Impuestos en España

Tasas de impuestos en España en 2026, de un vistazo

Un resumen rápido de las tasas de 2026; los detalles y los ejemplos están más abajo.

El sistema español funciona en dos niveles. La mitad del IRPF, el impuesto sobre el patrimonio, el de sucesiones y el de transmisiones sobre inmuebles de segunda mano están cedidos a las comunidades autónomas, cada una con sus propias tasas y bonificaciones, así que el mismo salario tributa distinto en Madrid y en Valencia, mientras que el País Vasco y Navarra tienen sus propias leyes fiscales. Comprueba siempre una cifra general con las reglas de la comunidad.

Si una guía antigua cita un tipo máximo del 28% en el ahorro o un 25% fijo para todas las pequeñas empresas, es anterior a la Ley 7/2024. Desde 2025 el tipo máximo del ahorro subió al 30%, y el impuesto de sociedades para pequeñas y microempresas baja según un calendario que llega hasta 2029.

Quién es residente fiscal en España

Un residente en España paga el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) por sus ingresos mundiales; un no residente paga el impuesto sobre la renta de no residentes (IRNR) solo por las rentas de fuente española. Los criterios están en el artículo 9 de la Ley 35/2006 del IRPF, y basta con cumplir uno.

No existe el año partido: eres residente todo el año natural o no lo eres. Quien se muda en primavera y se queda más de 183 días tributa según la ley interna por sus ingresos mundiales desde el 1 de enero, incluidos los anteriores a la mudanza, salvo que un criterio de desempate de un convenio lo mantenga como residente del país anterior en esos meses.

Un permiso de residencia y la residencia fiscal son cosas distintas. Puedes tener un permiso de residencia en España sin ser residente fiscal si pasas menos de 183 días en el país y tu centro de intereses está en otro lugar, y puedes pasar a ser residente sin ningún permiso simplemente por quedarte demasiado tiempo. Cómo contar los días y qué pasa cuando dos países te reclaman se explica en nuestro artículo sobre la regla de los 183 días.

La doble residencia se resuelve con los criterios de desempate del convenio: vivienda permanente, centro de intereses vitales, residencia habitual y, por último, nacionalidad. En la práctica, la Agencia Tributaria mira pruebas de la vida real, como el empadronamiento, un contrato de alquiler, las facturas de suministros, el colegio de los hijos y la actividad bancaria. Sin un certificado de residencia del otro país es muy difícil demostrar que no eres residente.

Residencia fiscal en España: cómo pasar a ser residente y contar los días

España te convierte en residente con más de 183 días en un año natural. Hacienda también cuenta las ausencias temporales como días en España, salvo que tengas un certificado de residencia de otro país. Dos meses en tu país de origen no reinician el contador.

También hay un atajo sin días: un negocio o ingresos principales en España, o un cónyuge e hijos menores viviendo aquí. Un residente paga un impuesto progresivo por sus ingresos mundiales; un no residente, solo por los ingresos españoles. El estatus se confirma con un certificado de la Agencia Tributaria.

La ley no te impide confirmar el estatus por tu cuenta. Pero los errores cuestan más: una familia en Madrid y 150 días en el país pueden darte fácilmente una residencia que no sabías que tenías. El acompañamiento de Murblz elimina estos riesgos: contamos los días, revisamos tus vínculos y obtenemos el certificado. Garantizamos un trabajo profesional y un proceso transparente, y en la mayoría de los casos un resultado a la primera.

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Impuesto sobre la renta (IRPF): escalas, mínimos y un ejemplo con salario

El IRPF divide los ingresos en dos bases. La base general cubre el salario, los ingresos de autónomo, los alquileres y las pensiones, y tributa con una escala progresiva con una mitad estatal y otra autonómica. La base del ahorro cubre dividendos, intereses y ganancias por acciones, fondos, inmuebles y criptomonedas, con una escala única para todo el país.

Base general: la escala conjunta de 2026

La mitad estatal es del 9,5-24,5% en todas partes, mientras que la autonómica cambia según la comunidad. La escala conjunta de arriba se usa para las retenciones en nómina y coincide con la cuota final donde la escala autonómica replica la estatal. Tipos máximos conjuntos en 2026: Madrid 45%, Andalucía 47%, Cataluña 50% y la Comunidad Valenciana cerca del 54%. Elegir comunidad también es una decisión fiscal.

Rentas del ahorro

El tipo máximo subió del 28% al 30% en 2025. Las pérdidas patrimoniales se compensan con las ganancias dentro de la base del ahorro, y el saldo no usado se arrastra durante cuatro años.

Mínimos y deducciones

El mínimo personal es de 5.550 € al año, que sube a 6.700 € desde los 65 años y a 8.100 € desde los 75. No se resta de la base sino de la cuota: la escala se aplica al mínimo y ese monto se resta de la cuota sobre la base completa. Los asalariados también deducen sus propias cotizaciones a la seguridad social y 2.000 € fijos de otros gastos. Hay mínimos adicionales por hijos, padres mayores y discapacidad.

Desde 2026, quienes ganan poco tienen una deducción de hasta 590,89 €. Se aplica completa a rendimientos del trabajo de hasta 17.094 € al año, que es el salario mínimo de 1.221 € en 14 pagas, y baja hasta cero en 20.048,45 €. Así, quienes cobran el salario mínimo no pagan IRPF, y lo retenido durante el año se devuelve con la declaración.

El personal desplazado al extranjero tiene una ventaja aparte: el salario de los días trabajados físicamente fuera de España para una empresa no residente está exento hasta 60.100 € al año según el artículo 7p de la Ley del IRPF. El trabajo a distancia desde España para un empleador extranjero no califica.

Ejemplo: un salario de 40.000 € al año

Un residente, soltero, sin hijos, con contrato indefinido, calculado con la escala conjunta.

El empleado entrega 10.345 €, alrededor del 25,9% del salario bruto, de los cuales el IRPF es cerca del 19,4%. Sumando las cotizaciones del empleador, la diferencia entre el costo total del puesto y el salario neto ronda el 44%. En Madrid el IRPF sobre este salario sería algo menor, y en Cataluña, mayor.

Seguridad social: asalariados, empleadores y autónomos

Tanto el empleado como el empleador cotizan a la Seguridad Social. Las tasas de 2026 para un contrato indefinido:

En los contratos temporales, la tasa de desempleo es más alta: 6,70% para el empleador y 1,60% para el empleado. La parte del MEI subió del 0,80% en 2025 al 0,90% en 2026 y está previsto que llegue al 1,2% en 2029.

Las cotizaciones se pagan sobre el salario hasta una base máxima de 5.101,20 € al mes. Desde 2025, sobre el salario que supera ese tope se aplica una cotización de solidaridad, con tasas en 2026 del 1,15% sobre el tramo de hasta un 10% por encima del máximo, del 1,25% sobre el tramo del 10% al 50% por encima y del 1,46% sobre el resto. La mayor parte la paga el empleador, y no genera derechos de pensión adicionales.

Autónomos: cotizaciones según los ingresos reales

Desde 2023, los autónomos cotizan en uno de 15 tramos según su rendimiento neto. La tasa total en 2026 es el 31,5% de la base elegida, MEI incluido. La tabla de tramos de 2026 se mantuvo en el nivel de 2025: el mínimo es de unos 206 € al mes para un rendimiento neto de hasta 670 €, y el tramo más alto empieza en unos 607 € para rendimientos de más de 6.000 € al mes. Una base más alta dentro del tramo mejora las prestaciones futuras.

Los nuevos autónomos pagan una tarifa plana de 80 € al mes durante 12 meses, prorrogable 12 meses más si el rendimiento neto del primer año fue inferior al salario mínimo; está abierta a quien no estuvo dado de alta como autónomo en los dos años anteriores. Tras la declaración de la renta, la Seguridad Social compara el tramo con los ingresos reales y cobra o devuelve la diferencia.

Las cotizaciones se pagan cada mes desde el alta, aunque todavía no haya ingresos, pero son totalmente deducibles en el IRPF.

Impuesto de sociedades y dividendos

Las empresas españolas pagan el Impuesto sobre Sociedades por su beneficio mundial. La forma habitual para una pequeña empresa es la sociedad limitada (SL), con un capital mínimo de 1 € desde 2022. La Ley 7/2024 introduce poco a poco tasas más bajas para las empresas más pequeñas.

El tipo de las empresas nuevas excluye a las entidades patrimoniales, que tienen sobre todo activos pasivos. Las empresas emergentes innovadoras con ese estatus pagan un 15% durante cuatro periodos a partir del primero con beneficios, con condiciones sobre la antigüedad de la empresa y la no distribución de beneficios. Explicamos ese estatus y la visa de fundador en la página de la visa para emprendedores en España.

Las empresas con una facturación de 20 millones de € o más no pueden pagar menos del 15% de la base imponible, un impuesto mínimo interno. Los grupos con una facturación de 750 millones de € o más están sujetos al impuesto mínimo global de la OCDE del 15%, introducido por la misma Ley 7/2024.

Dividendos y carga fiscal total

Una empresa española retiene un 19% sobre los dividendos pagados a personas físicas residentes. Es un pago a cuenta, y el impuesto final se calcula con la escala del ahorro del 19-30%. Los dividendos que una empresa recibe de filiales en las que tiene al menos el 5% durante al menos un año están exentos al 95%, con una tasa efectiva de cerca del 1,25%.

Ejemplo: una microempresa con un beneficio de 100.000 € en 2026 reparte todo su beneficio neto a un propietario residente.

Si lo ganara un autónomo como rendimiento personal, el mismo dinero tendría un tipo marginal del 45-47% más las cotizaciones. Una empresa compensa con ingresos más altos y cuando el beneficio se reinvierte, pero cuesta más mantenerla. Nuestro servicio de constitución de empresas en España se ocupa de la puesta en marcha, y también necesitarás una cuenta de empresa.

La declaración anual del impuesto de sociedades (modelo 200) se presenta en los 25 días siguientes a los seis meses desde el cierre del ejercicio, es decir, el 25 de julio para un año natural. Los pagos fraccionados (modelo 202) se hacen en los primeros 20 días de abril, octubre y diciembre.

IVA: 21%, 10%, 4% y sin umbral

El tipo general del IVA es del 21%, con dos tipos reducidos, un tipo cero para las exportaciones y una lista de exenciones.

Lo incómodo es que no hay umbral de inscripción. Autónomos y empresas cobran IVA desde su primera factura y deben presentar declaraciones aunque la facturación sea cero. La Directiva europea 2020/285, que desde 2025 permite a los Estados miembros eximir a las pequeñas empresas con una facturación de hasta 85.000 €, no se ha incorporado a la ley española. La Comisión Europea ha llevado a España ante el Tribunal de Justicia de la UE por ello, y el 26 de marzo de 2026 el Parlamento aprobó una moción no vinculante que pide el régimen. Al momento de escribir esto no se ha aprobado ninguna ley.

La declaración del IVA (modelo 303) se presenta cada trimestre: hasta el 20 de abril, el 20 de julio, el 20 de octubre y el 30 de enero para el cuarto trimestre, y el resumen anual, el modelo 390, también vence en enero. Las empresas con una facturación superior a 6.010.121,04 € declaran cada mes. Los servicios que las empresas españolas compran a proveedores extranjeros tributan por inversión del sujeto pasivo, y los servicios digitales vendidos a consumidores de otros Estados de la UE se declaran por la ventanilla única.

Canarias no tiene IVA y usa su propio IGIC con tasas más bajas, mientras que Ceuta y Melilla aplican el IPSI. Los pequeños minoristas autónomos están en el recargo de equivalencia: el proveedor añade un recargo sobre el IVA y el minorista no presenta declaraciones de IVA.

Una fecha más para planificar: el Real Decreto-ley 15/2025 aplazó el software de facturación obligatorio a prueba de manipulaciones (VeriFactu) al 1 de enero de 2027 para las empresas y al 1 de julio de 2027 para todos los demás, autónomos incluidos.

Regímenes especiales: ley Beckham, nómadas digitales, empresas emergentes y autónomos

España no tiene tributación territorial ni por remesas. La principal ventaja para quienes llegan es el régimen de trabajadores desplazados del artículo 93 de la Ley del IRPF, conocido como ley Beckham por David Beckham, uno de sus primeros usuarios.

El ahorro se nota con ingresos altos: según nuestro cálculo, un salario de 100.000 € paga unos 32.100 € de IRPF con la escala conjunta y 24.000 € con el régimen Beckham. Con salarios medios la situación se invierte, porque el régimen grava el rendimiento bruto del trabajo sin deducciones ni mínimos. Con 40.000 €, el impuesto Beckham es de 9.600 €, mientras que la escala general da 7.745 €, como en el ejemplo de arriba. Para un asalariado soltero sin hijos, el punto de equilibrio ronda los 58.000 €, sin contar la ventaja sobre las rentas del extranjero y el impuesto sobre el patrimonio. Pasarse del plazo de seis meses cierra el régimen para siempre.

Nómadas digitales y empresas emergentes

La visa de nómada digital permite vivir en España trabajando a distancia para empresas extranjeras. Los asalariados con esa visa pueden pedir el régimen Beckham por el motivo del trabajo a distancia. Los autónomos suelen darse de alta en la escala general y solo pueden entrar en el régimen como emprendedores con una actividad reconocida como innovadora. Las condiciones de la visa están en nuestra página de la visa de nómada digital de España.

Cómo tributan los autónomos

Un autónomo paga IRPF con la escala general sobre el rendimiento neto después de gastos y cotizaciones. Las empresas españolas y otros autónomos que pagan sus facturas retienen un 15% a cuenta, o un 7% el año de inicio de la actividad y los dos siguientes. Si las retenciones cubren menos del 70% de los ingresos, por ejemplo con clientes extranjeros, el autónomo adelanta cada trimestre un 20% del rendimiento neto (modelo 130). No hay un sistema de cuota fija simplificado para consultores, informáticos y otras profesiones; el régimen de módulos se limita a una lista estrecha de actividades, como algunos comercios y el transporte.

Inmuebles, patrimonio, sucesiones, criptomonedas e impuesto de salida

Una vivienda de segunda mano paga el impuesto autonómico de transmisiones (ITP); una obra nueva de promotor paga en su lugar un 10% de IVA más actos jurídicos documentados (AJD).

Muchas comunidades bajan las tasas para compradores jóvenes y familias numerosas. Los propietarios pagan un impuesto municipal anual, el IBI, del 0,4-1,1% del valor catastral en los inmuebles urbanos, un valor normalmente muy inferior al de mercado. En una venta, el ayuntamiento cobra la plusvalía municipal, y el vendedor paga impuesto por la ganancia: 19-30% los residentes y 19% los no residentes. La selección de inmuebles y el desglose de los gastos de compra están en nuestra sección de inmuebles de inversión en España.

Impuesto sobre el patrimonio e impuesto de solidaridad

Los residentes pagan el Impuesto sobre el Patrimonio por su patrimonio neto mundial a 31 de diciembre: 0,2-3,5% en la escala estatal, con un mínimo exento de 700.000 € más hasta 300.000 € por la vivienda habitual. Las comunidades cambian la escala y conceden bonificaciones, y Madrid y Andalucía aplican una bonificación del 100%. Los no residentes y quienes están en el régimen Beckham pagan solo por los bienes situados en España.

Para que las bonificaciones autonómicas no anulen el impuesto, desde 2022 se aplica un impuesto estatal de solidaridad sobre las grandes fortunas: 1,7% sobre el patrimonio de 3 a 5,35 millones de €, 2,1% hasta 10,7 millones de € y 3,5% por encima, con deducción del impuesto autonómico sobre el patrimonio pagado. Sigue vigente en 2026. Hay que presentar la declaración del patrimonio si hay cuota a pagar o si los bienes superan los 2 millones de €; la del impuesto de solidaridad, solo si hay cuota a pagar. El IRPF y el impuesto sobre el patrimonio juntos tienen un límite del 60% de la base imponible, pero ese límite no puede reducir la cuota del patrimonio en más de un 80%.

Sucesiones y donaciones

El impuesto de sucesiones y donaciones lo paga quien recibe, con una escala estatal del 7,65-34% y coeficientes según el parentesco y el patrimonio previo del heredero. Las comunidades cambian el resultado de forma radical: Madrid da a cónyuges, hijos y padres una bonificación del 99%, y Andalucía un gran mínimo exento para familiares cercanos. Los no residentes pueden aplicar las reglas de la comunidad donde están los bienes o donde vivía el fallecido.

Criptomonedas

Las ganancias por vender criptomonedas tributan en la base del ahorro al 19-30%, y cambiar una moneda por otra también cuenta como transmisión. Las criptomonedas entran en la base del impuesto sobre el patrimonio. Si a 31 de diciembre tienes más de 50.000 € en criptomonedas en el extranjero, en plataformas o custodios extranjeros, debes presentar la declaración informativa modelo 721 hasta el 31 de marzo. Desde 2026, los proveedores de criptoactivos en la UE recogen datos de clientes según la directiva DAC8, con el primer intercambio entre Estados miembros previsto para el 30 de septiembre de 2027. Compara países en nuestro artículo sobre criptomonedas y mudanza.

Impuesto de salida

Un residente que se va de España tras haber sido residente fiscal al menos 10 de los últimos 15 años paga impuesto por las ganancias latentes de acciones y participaciones en fondos si su valor de mercado supera los 4 millones de €, o 1 millón de € cuando la participación en una empresa supera el 25%. Se puede aplazar en un traslado dentro de la UE o del EEE.

No residentes y retenciones

Un no residente sin establecimiento permanente en España paga el impuesto sobre la renta de no residentes (IRNR) por separado por cada renta española, normalmente sobre el monto bruto.

Un no residente propietario de un piso sin alquilar sigue pagando impuesto por una renta imputada: el 1,1% del valor catastral si se revisó hace poco, y si no, el 2%, al 24%, o al 19% para residentes de la UE y el EEE. La declaración modelo 210 por esta renta vence el 31 de diciembre del año siguiente. En los alquileres, los residentes de la UE y el EEE pueden deducir gastos, mientras que todos los demás pagan un 24% sobre el alquiler bruto.

Cuando un no residente vende un inmueble, el comprador debe retener el 3% del precio e ingresarlo en la Agencia Tributaria. Es un pago a cuenta del impuesto del 19% sobre la ganancia: si el impuesto resulta menor, la diferencia se devuelve con una declaración. Los convenios de doble imposición pueden reducir las tasas sobre dividendos, intereses y regalías, pero solo con un certificado de residencia fiscal del otro país. Para una cuenta bancaria en España, consulta nuestra sección de cuentas personales en España.

Convenios de doble imposición: Rusia, la CEI y otros países clave

España tiene alrededor de un centenar de convenios de doble imposición. Reparten el derecho a gravar, reducen las retenciones y resuelven las disputas de residencia.

Rusia

El convenio entre España y Rusia se firmó en Madrid el 16 de diciembre de 1998, entró en vigor el 13 de junio de 2000 y se aplica desde el 1 de enero de 2001. Para Rusia sustituyó al convenio de 1985 con la URSS.

Por el Decreto presidencial n.º 585 del 8 de agosto de 2023, Rusia suspendió de forma unilateral artículos clave de sus convenios con 38 países, España incluida, sobre dividendos, intereses, regalías, rentas inmobiliarias, ganancias de capital, rendimientos del trabajo y retribuciones de consejeros. España no ha denunciado el convenio, y su Ministerio de Hacienda lo sigue listando como vigente (actualización del 26 de mayo de 2026).

En la práctica, los agentes fiscales rusos retienen con las tasas internas, y un residente en España deduce ese impuesto según la ley interna española, hasta el impuesto español sobre la misma renta. La situación es desequilibrada, así que los dividendos, alquileres o ventas de bienes en Rusia los planifican con antelación los especialistas de Murblz.

La CEI y otros países

España tiene convenios propios vigentes con Kazajistán, Bielorrusia, Armenia, Georgia, Azerbaiyán, Uzbekistán y Moldavia. El convenio de 1985 con la URSS sigue aplicándose a las antiguas repúblicas soviéticas sin convenio propio, que según el Ministerio de Hacienda español incluyen a Tayikistán. Dejó de aplicarse a Turkmenistán desde el 1 de enero de 2000 y a Kirguistán desde el 1 de enero de 2023, así que ahora no hay convenio con ninguno de los dos.

Entre los destinos relevantes para una mudanza, hay convenios vigentes con Estados Unidos, el Reino Unido, Alemania, Francia, Portugal, Chipre, los Emiratos Árabes Unidos, Israel, Argentina, Brasil, Serbia, Turquía y, desde 2024, Paraguay. Para comparar con el país vecino, consulta impuestos en Portugal y nuestra visión general de los impuestos en Europa en 2026.

Declaraciones, plazos, sanciones y qué significa si te mudas

Presentar tarde antes de que Hacienda lo pida cuesta un 1% más un 1% por cada mes completo de retraso, hasta el 15% más intereses después de 12 meses. Si Hacienda detecta el problema por sí misma, la sanción es del 50% al 150% del impuesto no pagado. Las sanciones especiales del modelo 720, que el Tribunal de Justicia de la UE consideró desproporcionadas el 27 de enero de 2022 (asunto C-788/19), se han suprimido, pero la obligación de presentarlo se mantiene. Para la contabilidad y los informes de una empresa, consulta nuestra sección de auditoría e informes.

Qué significa si te mudas

España es un gran lugar para vivir, pero es un país de impuestos altos y control estricto. Una lista honesta de lo que hay que saber antes de mudarse.

Ingresos mundiales desde el primer año. Como no existe el año partido, un nuevo residente paga IRPF por todos sus ingresos desde el 1 de enero, incluidos dividendos, alquileres y ventas del extranjero.

Carga alta sobre salarios medios y altos. El tipo marginal del 37% empieza en 35.200 € de base liquidable y el del 45% en 60.000 €, con la seguridad social aparte.

La comunidad importa mucho. El IRPF, el patrimonio, las sucesiones y las transmisiones de inmuebles cambian bastante entre Madrid, Andalucía, Cataluña y Valencia.

El impuesto sobre el patrimonio no desaparece del todo. Incluso en Madrid y Andalucía se aplica el impuesto de solidaridad cuando el patrimonio neto supera los 3 millones de €.

El régimen Beckham no conviene a todos. Dura 6 años, exige cinco años previos sin residencia, puede costar más que la escala general por debajo de unos 58.000 €, y un plazo incumplido no se puede arreglar.

Los autónomos pagan desde el primer euro. Sin umbral de IVA, con cotizaciones mensuales aunque no haya ingresos y declaraciones trimestrales.

Los bienes en el extranjero son visibles. Los modelos 720 y 721, más el intercambio automático de información financiera y la DAC8, ponen las cuentas, los intermediarios y las plataformas extranjeras ante la Agencia Tributaria española.

Impuesto de salida. Tras 10 años de residencia, las participaciones grandes tributan al irse aunque no se venda nada.

Rusia. El convenio existe formalmente, pero Rusia no aplica sus artículos clave, y las deducciones funcionan solo en un sentido.

Los inmuebles ya no dan residencia. La visa dorada para inversores se suprimió, y las solicitudes se cerraron desde el 3 de abril de 2025. El impuesto de hasta el 100% sobre la compra de viviendas por no residentes de fuera de la UE debatido en 2025 no se había aprobado al momento de escribir esto. El camino al pasaporte es largo, 10 años de residencia para la mayoría de las nacionalidades; las vías por ascendencia se explican en la página de la nacionalidad española por nacimiento.

Lecturas relacionadas: todos los programas de España e impuestos por países.

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