Les impôts en Espagne
Un guide des taux 2026 : résidence, impôt sur le revenu et sécurité sociale, impôt sur les sociétés, TVA, régime Beckham, immobilier et impôt sur la fortune, non-résidents et conventions avec la Russie et les pays de l'ex-URSS.
L'Espagne impose les résidents sur leurs revenus mondiaux selon un barème progressif : 19 à 47 % sur le salaire, davantage dans certaines régions, 19 à 30 % sur les revenus de l'épargne, tandis que les professionnels impatriés peuvent opter pour le régime Beckham à un taux fixe de 24 %.
Les taux d'imposition en Espagne en 2026 en un coup d'œil
Un aide-mémoire rapide des taux 2026 ; les détails et des exemples chiffrés suivent plus bas.
| Impôt | Taux 2026 | Qui paie et sur quoi |
|---|---|---|
| Impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF), revenus généraux | 19 à 47 % | Les résidents sur leurs revenus mondiaux : salaire, revenus d'indépendant, loyers, pensions. Le taux maximal va de 45 % à environ 54 % selon la région |
| IRPF, revenus de l'épargne | 19 à 30 % | Dividendes, intérêts et plus-values sur actions, immobilier et cryptoactifs |
| Régime Beckham pour les nouveaux arrivants | 24 % jusqu'à 600 000 €, 47 % au-delà | Les nouveaux résidents qui n'ont pas vécu en Espagne depuis 5 ans, pour l'année d'arrivée et les 5 suivantes |
| Impôt sur le revenu des non-résidents | 24 %, 19 % pour les résidents de l'UE et de l'EEE | Revenus de source espagnole des non-résidents ; dividendes, intérêts et plus-values 19 % |
| Impôt sur les sociétés | 25 % | La plupart des sociétés ; en 2026, petites sociétés 23 %, microentreprises 19 % et 21 %, nouvelles sociétés 15 % pour les deux premiers exercices bénéficiaires |
| TVA | 21 %, 10 %, 4 % | Pas de seuil d'immatriculation, la TVA s'applique dès la première facture ; les Canaries appliquent à la place un impôt indirect local |
| Sécurité sociale du salarié | 6,5 % | Sur le salaire jusqu'à la base maximale de 5 101,20 € par mois |
| Sécurité sociale de l'employeur | 30,65 % plus un taux accidents du travail | Sur la même base ; depuis 2025, une cotisation de solidarité s'applique au-delà, de 1,15 à 1,46 % en 2026 |
| Cotisations des travailleurs indépendants | 31,5 % de la base choisie | 15 tranches selon le revenu net, environ 206 à 607 € par mois ; 80 € la première année |
| Droits de mutation sur les logements anciens | de 6 % à 10 % et plus | Payés par l'acheteur, taux fixé par la région ; les logements neufs supportent 10 % de TVA plus un droit de timbre |
| Impôt sur la fortune et impôt de solidarité | 0,2 à 3,5 % et 1,7 à 3,5 % | Les résidents dont le patrimoine net dépasse 700 000 € ; l'impôt de solidarité s'applique au-delà de 3 millions € |
| Droits de succession et de donation | 7,65 à 34 % selon le barème de l'État | Payés par le bénéficiaire ; les régions accordent d'importants allègements, Madrid accorde aux conjoints et enfants une réduction de 99 % |
Le système espagnol fonctionne à deux niveaux. La moitié de l'impôt sur le revenu, l'impôt sur la fortune, les droits de succession et les droits de mutation sur les biens anciens sont confiés aux communautés autonomes, chacune avec ses propres taux et allègements : le même salaire est donc imposé différemment à Madrid et à Valence, tandis que le Pays basque et la Navarre ont leurs propres codes fiscaux. Vérifiez toujours un chiffre général au regard des règles de la région.
Si un ancien guide indique un taux maximal de 28 % sur l'épargne ou un taux fixe de 25 % pour toutes les petites sociétés, il est antérieur à la loi 7/2024. Depuis 2025, le taux maximal sur l'épargne est passé à 30 %, et l'impôt sur les sociétés des petites et microentreprises baisse selon un calendrier qui court jusqu'en 2029.
Nous calculons en ligne l'impôt sur vos revenus et montrons comment payer moins en toute légalité.
Qui est résident fiscal en Espagne
Un résident espagnol paie l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur ses revenus mondiaux ; un non-résident paie l'impôt sur le revenu des non-résidents uniquement sur ses revenus de source espagnole. Les critères figurent à l'article 9 de la loi 35/2006 sur l'impôt sur le revenu, et un seul suffit.
| Critère | Comment il fonctionne |
|---|---|
| Plus de 183 jours dans une année civile | Les absences temporaires comptent comme des jours en Espagne, sauf si vous prouvez une résidence fiscale ailleurs par un certificat |
| Centre des intérêts économiques | La partie principale de vos affaires, activités ou revenus se trouve en Espagne, directement ou indirectement |
| Présomption familiale | Si votre conjoint (non séparé légalement) et vos enfants mineurs vivent en permanence en Espagne, vous êtes présumé résident jusqu'à preuve du contraire |
| Installation dans un paradis fiscal | Un ressortissant espagnol qui s'installe dans une juridiction de la liste noire espagnole reste résident l'année du départ et les quatre années suivantes |
Il n'y a pas d'année fractionnée : vous êtes résident pour toute l'année civile ou pas du tout. Une personne qui s'installe au printemps et reste plus de 183 jours est imposée selon le droit interne sur ses revenus mondiaux depuis le 1er janvier, y compris ceux d'avant l'installation, sauf si les critères de départage d'une convention la maintiennent résidente de son pays précédent pour ces mois.
Un titre de séjour et la résidence fiscale sont deux choses différentes. Vous pouvez détenir un titre de séjour espagnol sans être résident fiscal si vous passez moins de 183 jours dans le pays et que le centre de vos intérêts est ailleurs, et vous pouvez devenir résident sans aucun titre simplement en restant trop longtemps. La façon de compter les jours et ce qui se passe quand deux pays vous revendiquent sont présentés dans notre article sur la règle des 183 jours.
La double résidence se règle par les critères de départage des conventions : foyer permanent, centre des intérêts vitaux, séjour habituel, puis nationalité. En pratique, l'Agence fiscale espagnole examine des preuves concrètes comme l'inscription municipale, un bail, les factures, l'école des enfants et l'activité bancaire. Sans certificat de résidence de l'autre pays, il est très difficile de prouver que vous n'êtes pas résident.
Résidence fiscale en Espagne : comment devenir résident et compter les jours
L'Espagne fait de vous un résident avec plus de 183 jours dans une année civile. Le fisc compte aussi les absences temporaires comme des jours en Espagne, sauf si vous détenez le certificat de résidence d'un autre pays. Deux mois dans votre pays d'origine ne remettent pas le compteur à zéro.
Il existe aussi un raccourci sans jours : une activité ou des revenus principaux en Espagne, ou un conjoint et des enfants mineurs qui y vivent. Un résident paie l'impôt progressif sur ses revenus mondiaux, un non-résident seulement sur ses revenus espagnols. Le statut est confirmé par un certificat de l'Agence fiscale espagnole.
La loi ne vous empêche pas de confirmer le statut vous-même. Mais les erreurs coûtent plus cher : une famille à Madrid et 150 jours dans le pays peuvent facilement vous donner une résidence dont vous ignoriez l'existence. L'accompagnement Murblz écarte ces risques : nous comptons les jours, vérifions vos liens et obtenons le certificat. Nous garantissons un travail professionnel et une démarche transparente, et dans la plupart des cas un résultat dès le premier dépôt.
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Calculateur des 183 jours
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Saisissez vos dates de voyage : le calculateur montre si vous êtes résident fiscal Spain aujourd'hui et en fin d'année, et combien de jours il reste avant le seuil.
Le calcul par dates a besoin de JavaScript. Ci-dessous, les mêmes règles par pays.
L'impôt sur le revenu (IRPF) : barèmes, abattements et exemple de salaire
L'impôt sur le revenu répartit les revenus en deux paniers. La base générale couvre le salaire, les revenus d'indépendant, les loyers et les pensions, imposés selon un barème progressif avec une moitié d'État et une moitié régionale. La base de l'épargne couvre les dividendes, intérêts et plus-values sur actions, fonds, immobilier et cryptoactifs, avec un barème unique pour tout le pays.
Revenus généraux : le barème combiné 2026
| Base imposable, € | Taux sur la tranche | Impôt au début de la tranche, € |
|---|---|---|
| 0-12 450 | 19 % | 0 |
| 12 450-20 200 | 24 % | 2 365,50 |
| 20 200-35 200 | 30 % | 4 225,50 |
| 35 200-60 000 | 37 % | 8 725,50 |
| 60 000-300 000 | 45 % | 17 901,50 |
| au-delà de 300 000 | 47 % | 125 901,50 |
La moitié d'État est de 9,5 à 24,5 % partout, tandis que la moitié régionale varie selon la communauté. Le barème combiné ci-dessus sert aux retenues sur salaire et correspond à la facture finale là où le barème régional reproduit celui de l'État. Taux combinés maximaux en 2026 : Madrid 45 %, Andalousie 47 %, Catalogne 50 %, Communauté valencienne environ 54 %. Choisir une région est aussi une décision fiscale.
Les revenus de l'épargne
| Base de l'épargne, € | Taux 2026 |
|---|---|
| 0-6 000 | 19 % |
| 6 000-50 000 | 21 % |
| 50 000-200 000 | 23 % |
| 200 000-300 000 | 27 % |
| au-delà de 300 000 | 30 % |
Le taux maximal est passé de 28 % à 30 % en 2025. Les moins-values s'imputent sur les plus-values dans la base de l'épargne, et le solde non utilisé se reporte sur quatre ans.
Abattements et déductions
L'abattement personnel est de 5 550 € par an, porté à 6 700 € dès 65 ans et à 8 100 € dès 75 ans. Il n'est pas déduit de la base mais de l'impôt : le barème est appliqué à l'abattement et ce montant est retranché de l'impôt sur la base totale. Les salariés déduisent aussi leurs propres cotisations sociales et un forfait de 2 000 € d'autres frais. Il existe des abattements supplémentaires pour les enfants, les parents âgés et le handicap.
Depuis 2026, les bas revenus bénéficient d'un crédit allant jusqu'à 590,89 €. Il s'applique en entier aux revenus salariaux jusqu'à 17 094 € par an, soit le salaire minimum de 1 221 € versé 14 fois, et diminue jusqu'à zéro à 20 048,45 €. Les salariés au salaire minimum ne paient donc pas d'impôt sur le revenu, et ce qui a été retenu dans l'année est remboursé avec la déclaration.
Le personnel envoyé à l'étranger bénéficie d'un allègement distinct : le salaire des jours physiquement travaillés hors d'Espagne pour une société non résidente est exonéré jusqu'à 60 100 € par an selon l'article 7 p de la loi sur l'impôt sur le revenu. Le télétravail depuis l'Espagne pour un employeur étranger n'y donne pas droit.
Exemple : un salaire de 40 000 € par an
Un résident, seul, sans enfants, en contrat à durée indéterminée, calculé selon le barème combiné.
| Étape | Montant, € |
|---|---|
| Salaire brut | 40 000 |
| Sécurité sociale du salarié, 6,5 % | 2 600 |
| Autres frais professionnels | 2 000 |
| Base imposable | 35 400 |
| Impôt selon le barème | 8 799,50 |
| Moins l'impôt sur l'abattement personnel : 5 550 x 19 % | 1 054,50 |
| Impôt sur le revenu dû | 7 745 |
| Salaire net de l'année | 29 655 |
| Salaire net par mois en 12 versements | environ 2 471 |
| Sécurité sociale de l'employeur : 30,65 % plus environ 1,5 % d'accidents du travail pour un emploi de bureau | environ 12 860 |
| Coût total du salarié pour l'employeur | environ 52 860 |
Le salarié cède 10 345 €, environ 25,9 % du brut, dont environ 19,4 % d'impôt sur le revenu. En ajoutant les cotisations de l'employeur, l'écart entre le coût total du poste et le salaire net est d'environ 44 %. À Madrid, l'impôt sur ce salaire serait un peu plus bas, en Catalogne plus élevé.
La sécurité sociale : salariés, employeurs et indépendants
Le salarié et l'employeur cotisent tous deux à la sécurité sociale. Les taux 2026 pour un contrat à durée indéterminée :
| Poste | Employeur | Salarié |
|---|---|---|
| Risques communs | 23,60 % | 4,70 % |
| Chômage | 5,50 % | 1,55 % |
| Fonds de garantie des salaires | 0,20 % | - |
| Formation professionnelle | 0,60 % | 0,10 % |
| Mécanisme d'équité intergénérationnelle | 0,75 % | 0,15 % |
| Total | 30,65 % | 6,50 % |
| Accidents du travail et maladies professionnelles | selon l'activité, environ 1,5 % pour un emploi de bureau | - |
Pour les contrats à durée déterminée, le taux de chômage est plus élevé : 6,70 % pour l'employeur et 1,60 % pour le salarié. La part du mécanisme d'équité est passée de 0,80 % en 2025 à 0,90 % en 2026 et doit atteindre 1,2 % d'ici 2029.
Les cotisations portent sur le salaire jusqu'à une base maximale de 5 101,20 € par mois. Depuis 2025, une cotisation de solidarité s'applique à la rémunération au-delà de ce plafond, aux taux 2026 de 1,15 % sur la part jusqu'à 10 % au-dessus du maximum, 1,25 % sur la part de 10 % à 50 % au-dessus et 1,46 % sur le reste. L'essentiel est à la charge de l'employeur, et elle n'ouvre aucun droit à pension supplémentaire.
Les indépendants : des cotisations selon le revenu réel
Depuis 2023, les travailleurs indépendants cotisent selon l'une de 15 tranches en fonction du revenu net. Le taux global en 2026 est de 31,5 % de la base choisie, mécanisme d'équité compris. Le tableau des tranches 2026 a été maintenu au niveau de 2025 : le minimum est d'environ 206 € par mois pour un revenu net jusqu'à 670 €, tandis que la tranche supérieure commence à environ 607 € pour un revenu au-delà de 6 000 € par mois. Une base plus élevée dans la tranche augmente les futures prestations.
Les nouveaux indépendants paient un forfait de 80 € par mois pendant 12 mois, prolongeable de 12 mois si le revenu net de la première année était inférieur au salaire minimum ; il est ouvert à quiconque n'était pas inscrit comme indépendant au cours des deux années précédentes. Après la déclaration d'impôt, la sécurité sociale compare la tranche au revenu réel et facture ou rembourse la différence.
Les cotisations sont dues chaque mois dès l'inscription, même sans revenus, mais sont entièrement déductibles de l'impôt sur le revenu.
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L'impôt sur les sociétés et les dividendes
Les sociétés espagnoles paient l'impôt sur les sociétés sur leurs bénéfices mondiaux. La structure habituelle des petites entreprises est la société à responsabilité limitée, avec un capital minimal de 1 € depuis 2022. La loi 7/2024 introduit progressivement des taux plus bas pour les petites entreprises.
| Type de société | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 | 2029+ |
|---|---|---|---|---|---|
| Taux général | 25 % | 25 % | 25 % | 25 % | 25 % |
| Petites sociétés, chiffre d'affaires jusqu'à 10 millions € | 24 % | 23 % | 22 % | 21 % | 20 % |
| Microentreprises, chiffre d'affaires jusqu'à 1 million € : premiers 50 000 € de bénéfice | 21 % | 19 % | 17 % | 17 % | 17 % |
| Microentreprises : bénéfice au-delà de 50 000 € | 22 % | 21 % | 20 % | 20 % | 20 % |
| Nouvelles sociétés : premier exercice bénéficiaire et le suivant | 15 % | 15 % | 15 % | 15 % | 15 % |
Le taux des nouvelles sociétés exclut celles qui détiennent principalement des actifs passifs (sociétés patrimoniales). Les jeunes pousses innovantes ayant le statut officiel de jeune pousse paient 15 % pendant quatre exercices à partir du premier exercice bénéficiaire, sous conditions d'âge de la société et de non-distribution des bénéfices. Nous présentons ce statut et le visa de fondateur sur la page visa jeunes pousses en Espagne.
Les sociétés dont le chiffre d'affaires atteint 20 millions € ou plus ne peuvent pas payer moins de 15 % de la base imposable, un impôt minimum national. Les groupes dont le chiffre d'affaires atteint 750 millions € ou plus sont soumis à l'impôt minimum mondial de l'OCDE de 15 %, introduit par la même loi 7/2024.
Les dividendes et la charge fiscale totale
Une société espagnole retient 19 % sur les dividendes versés aux personnes physiques résidentes. C'est un acompte, et l'impôt final se calcule selon le barème de l'épargne de 19 à 30 %. Les dividendes qu'une société reçoit de filiales dont elle détient au moins 5 % depuis au moins un an sont exonérés à 95 %, soit un taux effectif d'environ 1,25 %.
Exemple : une microentreprise avec un bénéfice de 100 000 € en 2026 verse tout son bénéfice net à un propriétaire résident.
| Étape | Montant, € |
|---|---|
| Bénéfice avant impôt | 100 000 |
| Impôt sur les sociétés : 19 % sur 50 000 et 21 % sur 50 000 | 20 000 |
| Bénéfice net disponible | 80 000 |
| Impôt sur le revenu sur les dividendes : 19 % sur 6 000, 21 % sur 44 000, 23 % sur 30 000 | 17 280 |
| Reste pour le propriétaire | 62 720 |
| Impôt total sur le bénéfice | 37,3 % |
Gagnée par un indépendant comme revenu personnel, la même somme supporterait un taux marginal de 45 à 47 % plus les cotisations. Une société est intéressante à revenus élevés et lorsque le bénéfice est réinvesti, mais coûte plus cher à gérer. Notre service de création de société en Espagne s'occupe de la constitution, et il vous faudra aussi un compte professionnel.
La déclaration annuelle d'impôt sur les sociétés (formulaire 200) est due dans les 25 jours qui suivent les six mois après la clôture de l'exercice, soit le 25 juillet pour une année civile. Les acomptes (formulaire 202) se versent dans les 20 premiers jours d'avril, d'octobre et de décembre.
La TVA : 21 %, 10 %, 4 % et pas de seuil
Le taux normal de TVA en Espagne est de 21 %, avec deux taux réduits, un taux zéro pour les exportations et une liste d'exonérations.
| Taux | Ce qu'il couvre |
|---|---|
| 21 % | La plupart des biens et services, dont le conseil, les services informatiques, les vêtements et l'électronique |
| 10 % | Restaurants et hôtels, transport de voyageurs, ventes de logements neufs, la plupart des aliments |
| 4 % | Pain, lait, œufs, fruits et légumes, livres et journaux, médicaments |
| 0 % avec récupération de la TVA payée | Exportations hors UE, livraisons à des entreprises immatriculées à la TVA dans d'autres États de l'UE |
| Exonéré sans récupération | Santé, éducation, assurances et services financiers, locations résidentielles, revente de logements (les droits de mutation s'appliquent à la place) |
Le point délicat est qu'il n'existe pas de seuil d'immatriculation. Les indépendants et les sociétés facturent la TVA dès leur toute première facture et doivent déposer des déclarations même avec un chiffre d'affaires nul. La directive européenne 2020/285, qui permet depuis 2025 aux États membres d'exonérer les petites entreprises dont le chiffre d'affaires ne dépasse pas 85 000 €, n'a pas été transposée en droit espagnol. La Commission européenne a saisi la Cour de justice de l'UE contre l'Espagne à ce sujet, et le 26 mars 2026, le Parlement a adopté une motion non contraignante demandant ce dispositif. Au moment de la rédaction, aucune loi n'a été adoptée.
La déclaration de TVA (formulaire 303) est trimestrielle : avant le 20 avril, le 20 juillet, le 20 octobre et le 30 janvier pour le quatrième trimestre, avec le récapitulatif annuel (formulaire 390) également dû en janvier. Les sociétés dont le chiffre d'affaires dépasse 6 010 121,04 € déclarent chaque mois. Les services achetés par des entreprises espagnoles à des fournisseurs étrangers relèvent de l'autoliquidation, et les services numériques vendus à des consommateurs d'autres États de l'UE se déclarent par le guichet unique de l'UE.
Les Canaries n'ont pas de TVA et appliquent leur propre impôt indirect à des taux plus bas, tandis que Ceuta et Melilla appliquent un impôt local sur la production, les services et l'importation. Les petits commerçants indépendants relèvent du régime de la surtaxe d'équivalence : le fournisseur ajoute une surtaxe à la TVA et le commerçant ne dépose pas de déclarations de TVA.
Encore une date à prévoir : le décret-loi royal 15/2025 a repoussé l'obligation de logiciels de facturation infalsifiables au 1er janvier 2027 pour les sociétés et au 1er juillet 2027 pour tous les autres, indépendants compris.
Vérifions où vous payez vos impôts
Trois questions dans le chat, et vous savez où vous êtes résident fiscal.
Les régimes spéciaux : régime Beckham, nomades numériques, jeunes pousses et indépendants
L'Espagne ne connaît ni imposition territoriale ni imposition sur les seuls revenus rapatriés. Le principal avantage pour les nouveaux arrivants est le régime des impatriés de l'article 93 de la loi sur l'impôt sur le revenu, appelé régime Beckham, du nom de David Beckham, l'un de ses premiers bénéficiaires.
| Caractéristique | Comment cela fonctionne |
|---|---|
| Qui y a droit | Les salariés, y compris les télétravailleurs ; les dirigeants de sociétés (avec des limites de participation dans les sociétés détenant principalement des actifs passifs) ; les entrepreneurs ayant un projet innovant ; les professionnels hautement qualifiés des jeunes pousses et de la recherche et développement |
| Résidence antérieure | Ne pas avoir été résident fiscal en Espagne au cours des 5 années précédant l'installation |
| Durée | L'année de l'installation et les 5 années suivantes |
| Demande | Formulaire 149 dans les 6 mois suivant le début du travail en Espagne |
| Revenus d'emploi | 24 % jusqu'à 600 000 €, 47 % au-delà, sur les revenus d'emploi mondiaux |
| Dividendes, intérêts, plus-values | 19 à 30 %, mais seulement sur les revenus de source espagnole |
| Revenus passifs étrangers | Non imposés en Espagne |
| Impôt sur la fortune | Seulement sur les biens situés en Espagne |
| Famille | Le conjoint et les enfants de moins de 25 ans peuvent en bénéficier si leurs revenus sont inférieurs à ceux du demandeur principal |
| Déclaration | Formulaire 151 chaque année au lieu de la déclaration ordinaire |
Les économies apparaissent à revenus élevés : selon notre calcul, un salaire de 100 000 € coûte environ 32 100 € d'impôt sur le revenu selon le barème combiné et 24 000 € avec le régime Beckham. Pour les salaires moyens, la situation s'inverse, car le régime impose le revenu d'emploi brut sans déductions ni abattements. À 40 000 €, l'impôt Beckham est de 9 600 €, alors que le barème général donne 7 745 €, comme dans l'exemple ci-dessus. Pour un salarié seul sans enfants, le point d'équilibre se situe autour de 58 000 €, avant de compter l'avantage sur les revenus étrangers et l'impôt sur la fortune. Manquer le délai de six mois ferme le régime définitivement.
Nomades numériques et jeunes pousses
Le visa de nomade numérique permet de vivre en Espagne en travaillant à distance pour des entreprises étrangères. Les salariés titulaires de ce visa peuvent demander le régime Beckham au titre du télétravail. Les indépendants s'inscrivent en général comme travailleurs indépendants au barème général et ne peuvent entrer dans le régime qu'en tant qu'entrepreneurs dont l'activité est reconnue comme innovante. Les conditions du visa figurent sur notre page visa de nomade numérique en Espagne.
Comment sont imposés les indépendants
Un indépendant paie l'impôt sur le revenu selon le barème général sur son revenu net après dépenses et cotisations. Les sociétés espagnoles et les autres indépendants qui paient ses factures retiennent 15 % à titre d'acompte, ou 7 % l'année du début d'activité et les deux suivantes. Si les retenues couvrent moins de 70 % des revenus, par exemple avec des clients étrangers, l'indépendant verse chaque trimestre un acompte de 20 % du revenu net (formulaire 130). Il n'existe pas de régime forfaitaire simplifié pour les consultants, les informaticiens et les autres professions ; le régime des modules est limité à une liste restreinte d'activités, comme certains commerces de détail et le transport routier.
Immobilier, fortune, successions, cryptoactifs et impôt de sortie
Un logement ancien déclenche les droits de mutation régionaux ; un logement neuf acheté à un promoteur déclenche à la place 10 % de TVA plus un droit de timbre.
| Région | Droits de mutation sur les logements anciens, 2026 |
|---|---|
| Madrid | 6 % |
| Canaries | 6,5 % |
| Andalousie | 7 % |
| Baléares | dès 8 %, progressifs pour les biens chers |
| Communauté valencienne | 9 % depuis le 1er juin 2026, 11 % pour les biens de plus de 1 million € |
| Catalogne | dès 10 %, plus pour les biens chers |
| Logements neufs dans toutes les régions | 10 % de TVA plus le droit de timbre, en général de 0,75 à 1,5 % |
Beaucoup de régions réduisent les taux pour les jeunes acheteurs et les familles nombreuses. Les propriétaires paient une taxe foncière municipale annuelle de 0,4 à 1,1 % de la valeur cadastrale pour les biens urbains, une valeur en général bien inférieure au prix du marché. Lors d'une vente, la mairie prélève une taxe sur la plus-value des terrains, et le vendeur paie l'impôt sur le gain : 19 à 30 % pour les résidents, 19 % pour les non-résidents. Le choix d'un bien et le détail des coûts d'achat figurent dans notre rubrique immobilier d'investissement en Espagne.
L'impôt sur la fortune et l'impôt de solidarité
Les résidents paient l'impôt sur la fortune sur leur patrimoine net mondial au 31 décembre : 0,2 à 3,5 % selon le barème de l'État, avec un abattement de 700 000 € plus jusqu'à 300 000 € pour la résidence principale. Les régions modifient le barème et accordent des allègements, et Madrid et l'Andalousie appliquent une réduction de 100 %. Les non-résidents et les bénéficiaires du régime Beckham ne paient que sur les biens situés en Espagne.
Pour empêcher les réductions régionales de supprimer l'impôt, un impôt d'État de solidarité sur les grandes fortunes s'applique depuis 2022 : 1,7 % sur le patrimoine de 3 millions à 5,35 millions €, 2,1 % jusqu'à 10,7 millions € et 3,5 % au-delà, avec un crédit pour l'impôt régional sur la fortune payé. Il reste en vigueur en 2026. Une déclaration d'impôt sur la fortune est obligatoire si un impôt est dû ou si le patrimoine dépasse 2 millions € ; une déclaration de l'impôt de solidarité seulement si un impôt est dû. L'impôt sur le revenu et l'impôt sur la fortune cumulés sont plafonnés à 60 % du revenu imposable, mais le plafond ne peut pas réduire l'impôt sur la fortune de plus de 80 %.
Successions et donations
Les droits de succession et de donation sont payés par le bénéficiaire selon un barème d'État de 7,65 à 34 %, avec des coefficients selon le lien de parenté et le patrimoine préexistant de l'héritier. Les régions changent radicalement le résultat : Madrid accorde aux conjoints, enfants et parents une réduction de 99 %, l'Andalousie un abattement important pour les proches. Les non-résidents peuvent appliquer les règles de la région où se trouvent les biens ou où vivait le défunt.
Les cryptoactifs
Les plus-values de cession de cryptoactifs sont imposées dans la base de l'épargne à 19-30 %, et l'échange d'une pièce contre une autre compte aussi comme une cession. Les cryptoactifs entrent dans l'assiette de l'impôt sur la fortune. Si au 31 décembre vous détenez plus de 50 000 € de cryptoactifs à l'étranger, sur des plateformes ou chez des dépositaires étrangers, vous devez déposer la déclaration d'information (formulaire 721) avant le 31 mars. Depuis 2026, les prestataires de cryptoactifs de l'UE collectent les données des clients selon la directive DAC8, avec un premier échange entre États membres prévu d'ici le 30 septembre 2027. Comparez les pays dans notre article sur les cryptoactifs et la relocalisation.
L'impôt de sortie
Un résident qui quitte l'Espagne après avoir été résident fiscal pendant au moins 10 des 15 dernières années paie l'impôt sur les plus-values latentes de ses actions et parts de fonds si leur valeur de marché dépasse 4 millions €, ou 1 million € lorsque la participation dans une société dépasse 25 %. Il peut être reporté lors d'un départ dans l'UE ou l'EEE.
Recevoir la liste pour un déménagement fiscal
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Non-résidents et retenues à la source
Un non-résident sans établissement stable en Espagne paie l'impôt sur le revenu des non-résidents séparément sur chaque élément de revenu espagnol, en général sur le montant brut.
| Revenu d'un non-résident | Taux 2026 |
|---|---|
| Salaire, loyers, services, taux général | 24 % |
| Idem, pour les résidents de l'UE et de l'EEE avec échange d'informations | 19 %, avec déduction des frais sur les loyers |
| Dividendes | 19 % |
| Intérêts | 19 %, exonérés pour les résidents de l'UE |
| Plus-values, y compris les ventes immobilières | 19 %, avec 3 % du prix retenus par l'acheteur |
| Redevances | 24 %, 19 % pour les résidents de l'UE et de l'EEE |
| Pensions | 8 à 40 % selon un barème progressif |
| Revenu présumé d'un logement non loué | 1,1 % ou 2 % de la valeur cadastrale, imposés à 24 % ou 19 % |
Le propriétaire non résident d'un appartement non loué paie quand même l'impôt sur un revenu présumé : 1,1 % de la valeur cadastrale si elle a été révisée récemment, sinon 2 %, imposés à 24 %, ou 19 % pour les résidents de l'UE et de l'EEE. La déclaration de ce revenu (formulaire 210) est due avant le 31 décembre de l'année suivante. Pour les locations, les résidents de l'UE et de l'EEE peuvent déduire les frais, tandis que tous les autres paient 24 % sur le loyer brut.
Lorsqu'un non-résident vend un bien, l'acheteur doit retenir 3 % du prix et les verser à l'Agence fiscale. C'est un acompte sur l'impôt de 19 % sur le gain : si l'impôt s'avère plus bas, la différence est remboursée par une déclaration. Les conventions fiscales peuvent réduire les taux sur les dividendes, intérêts et redevances, mais seulement avec un certificat de résidence fiscale de l'autre pays. Pour un compte bancaire espagnol, voir notre rubrique comptes personnels en Espagne.
Les conventions fiscales : la Russie, les pays de l'ex-URSS et d'autres pays clés
L'Espagne a conclu une centaine de conventions de non-double imposition. Elles répartissent le droit d'imposer, réduisent les taux de retenue et règlent les conflits de résidence.
La Russie
La convention entre l'Espagne et la Russie a été signée à Madrid le 16 décembre 1998, est entrée en vigueur le 13 juin 2000 et s'applique depuis le 1er janvier 2001. Pour la Russie, elle a remplacé la convention de 1985 avec l'URSS.
| Revenu | Règle de la convention |
|---|---|
| Dividendes | 5 % si le bénéficiaire est une société ayant investi au moins 100 000 écus dans le capital et que les dividendes sont exonérés dans son État ; 10 % si une seule de ces conditions est remplie ; 15 % sinon |
| Intérêts | 5 % |
| Redevances | 5 % |
| Pensions | Imposées dans l'État de résidence du bénéficiaire |
| Immobilier et actions de sociétés à prépondérance immobilière | Imposés là où se trouve le bien |
| Conflits de résidence | Foyer permanent, centre des intérêts vitaux, séjour habituel, nationalité |
Par le décret présidentiel n° 585 du 8 août 2023, la Russie a suspendu unilatéralement des articles clés de ses conventions avec 38 pays, dont l'Espagne, couvrant les dividendes, intérêts, redevances, revenus immobiliers, plus-values, revenus d'emploi et jetons de présence. L'Espagne n'a pas dénoncé la convention, et son ministère des Finances la mentionne toujours comme en vigueur (mise à jour du 26 mai 2026).
En pratique, les agents fiscaux russes retiennent l'impôt aux taux internes, et un résident espagnol impute cet impôt selon le droit interne espagnol, dans la limite de l'impôt espagnol sur le même revenu. La situation est déséquilibrée : les dividendes, loyers ou cessions d'actifs russes sont donc planifiés à l'avance par les spécialistes Murblz.
Les pays de l'ex-URSS et les autres pays
L'Espagne a ses propres conventions en vigueur avec le Kazakhstan, la Biélorussie, l'Arménie, la Géorgie, l'Azerbaïdjan, l'Ouzbékistan et la Moldavie. La convention de 1985 avec l'URSS s'applique encore aux anciennes républiques soviétiques sans convention propre, ce qui, selon le ministère espagnol des Finances, inclut le Tadjikistan. Elle a cessé de s'appliquer au Turkménistan au 1er janvier 2000 et au Kirghizistan au 1er janvier 2023 : il n'y a donc actuellement aucune convention avec ces deux pays.
Parmi les destinations importantes pour une relocalisation, des conventions sont en vigueur avec les États-Unis, le Royaume-Uni, l'Allemagne, la France, le Portugal, Chypre, les Émirats arabes unis, Israël, l'Argentine, le Brésil, la Serbie, la Turquie et, depuis 2024, le Paraguay. Pour une comparaison avec le pays voisin, voir les impôts au Portugal et notre panorama des impôts en Europe en 2026.
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Déclarations, échéances, pénalités et ce que cela signifie si vous vous installez
| Quoi | Échéance |
|---|---|
| Déclaration d'impôt sur le revenu et d'impôt sur la fortune de l'année précédente | D'avril au 30 juin |
| Formulaire 720 : comptes, titres et biens à l'étranger au-delà de 50 000 € par catégorie | Du 1er janvier au 31 mars |
| Formulaire 721 : cryptoactifs détenus à l'étranger au-delà de 50 000 € | Du 1er janvier au 31 mars |
| TVA, formulaire 303 | Chaque trimestre avant le 20 avril, le 20 juillet, le 20 octobre et le 30 janvier |
| Acomptes d'impôt sur le revenu des indépendants, formulaire 130 | Mêmes dates trimestrielles |
| Retenues sur salaires et honoraires, formulaire 111 | Chaque trimestre, chaque mois pour les grandes entreprises |
| Impôt sur les sociétés, formulaire 200 | 25 jours après les 6 mois suivant la clôture, le 25 juillet pour une année civile |
| Acomptes d'impôt sur les sociétés, formulaire 202 | Du 1er au 20 avril, octobre et décembre |
| Non-résidents avec un logement non loué, formulaire 210 | Avant le 31 décembre de l'année suivante |
| Régime Beckham, formulaire 149 | Dans les 6 mois suivant le début du travail en Espagne |
Déposer en retard avant que l'Agence ne le demande coûte 1 % plus 1 % par mois complet de retard, jusqu'à 15 % plus les intérêts après 12 mois. Si l'Agence découvre elle-même le problème, la pénalité est de 50 % à 150 % de l'impôt impayé. Les pénalités spéciales du formulaire 720, jugées disproportionnées par la Cour de justice de l'UE le 27 janvier 2022 (affaire C-788/19), ont été supprimées, mais l'obligation déclarative demeure. Pour la comptabilité et les déclarations d'une société, voir notre rubrique audit et déclarations.
Ce que cela signifie si vous vous installez
L'Espagne est un excellent endroit pour vivre, mais c'est un pays à fiscalité élevée et au contrôle strict. Une liste honnête de ce qu'il faut savoir avant de s'installer.
Les revenus mondiaux dès la première année. Sans année fractionnée, un nouveau résident paie l'impôt sur tous ses revenus depuis le 1er janvier, dividendes, loyers et cessions étrangers compris.
Une forte charge sur les salaires moyens et élevés. Le taux marginal de 37 % commence à 35 200 € de base imposable et celui de 45 % à 60 000 €, avec la sécurité sociale en plus.
La région compte beaucoup. L'impôt sur le revenu, l'impôt sur la fortune, les droits de succession et les droits de mutation diffèrent nettement entre Madrid, l'Andalousie, la Catalogne et Valence.
L'impôt sur la fortune ne disparaît pas complètement. Même à Madrid et en Andalousie, l'impôt de solidarité s'applique dès que le patrimoine net dépasse 3 millions €.
Le régime Beckham ne convient pas à tout le monde. Il dure 6 ans, exige cinq années antérieures de non-résidence, peut coûter plus que le barème général en dessous d'environ 58 000 €, et un délai manqué ne se rattrape pas.
Les indépendants paient dès le premier euro. Pas de seuil de TVA, des cotisations mensuelles même sans revenus, des déclarations trimestrielles.
Les avoirs étrangers sont visibles. Les formulaires 720 et 721 ainsi que l'échange automatique selon la norme commune de déclaration et la directive DAC8 mettent les comptes, courtiers et plateformes étrangers sous les yeux de l'Agence fiscale espagnole.
L'impôt de sortie. Après 10 ans de résidence, les participations importantes sont imposées au départ même si rien n'est vendu.
La Russie. La convention existe formellement, mais la Russie n'applique pas ses articles clés, et les crédits d'impôt ne fonctionnent que dans un sens.
L'immobilier n'achète plus la résidence. Le visa pour investisseurs a été supprimé, avec la fermeture des demandes au 3 avril 2025. La taxe jusqu'à 100 % sur les achats de logements par des non-résidents hors UE, discutée en 2025, n'avait pas été adoptée au moment de la rédaction. Le chemin vers un passeport est long, 10 ans de résidence pour la plupart des nationalités ; les voies fondées sur la filiation sont présentées sur la page nationalité espagnole par naissance.
À lire aussi : tous les programmes en Espagne et les impôts par pays.
Votre facture fiscale réelle dépend de la région, de la structure de vos revenus et du régime choisi : nous étudions votre situation lors d'une consultation gratuite.
Ce qui compte pour un investisseur
Un taux réduit pour les nouvelles sociétés
Les nouvelles sociétés paient 15 % d'impôt sur les sociétés au lieu de 25 % lors de leur premier exercice bénéficiaire et du suivant, et en 2026, les microentreprises dont le chiffre d'affaires ne dépasse pas 1 million € paient 19 à 21 %.
Les différences régionales
Les taux de l'impôt sur le revenu, des droits de mutation, de l'impôt sur la fortune et des droits de succession dépendent de la région d'Espagne : l'endroit où vous vivez et achetez influe donc sur votre facture fiscale finale.
Le statut de résident détermine la charge
Les résidents fiscaux paient l'impôt sur leurs revenus mondiaux, les non-résidents seulement sur les sources espagnoles. Bien établir votre statut détermine combien vous payez.
Questions fréquentes
Quel est le taux de l'impôt sur le revenu en Espagne en 2026 ?
Quel est le taux de TVA en Espagne en 2026 ?
Quel est le taux de l'impôt sur les sociétés en Espagne ?
Qu'est-ce que le régime Beckham en Espagne et à qui profite-t-il ?
Combien de jours faut-il passer en Espagne pour devenir résident fiscal ?
Quels impôts paie un travailleur indépendant en Espagne ?
La convention fiscale entre l'Espagne et la Russie est-elle toujours en vigueur ?
Quels impôts paie un non-résident sur un bien immobilier en Espagne ?
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