Thuế ở Tây Ban Nha

Tóm tắt thuế suất Tây Ban Nha năm 2026

Bảng tra nhanh thuế suất năm 2026; chi tiết và ví dụ tính toán ở bên dưới.

Hệ thống Tây Ban Nha vận hành ở hai cấp. Một nửa thuế thu nhập, thuế tài sản, thuế thừa kế và thuế chuyển nhượng bất động sản đã qua sử dụng được giao cho các cộng đồng tự trị, mỗi nơi có thuế suất và ưu đãi riêng, nên cùng một mức lương bị đánh thuế khác nhau ở Madrid và Valencia, còn xứ Basque và Navarra có bộ luật thuế riêng. Luôn đối chiếu con số chung với quy định của vùng.

Nếu một hướng dẫn cũ ghi mức cao nhất 28% trên thu nhập tiết kiệm hay mức cố định 25% cho mọi công ty nhỏ, nó có từ trước Luật 7/2024. Từ năm 2025 mức cao nhất trên tiết kiệm tăng lên 30%, và thuế doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ đang được giảm theo lộ trình kéo dài đến năm 2029.

Ai là người cư trú thuế Tây Ban Nha

Người cư trú Tây Ban Nha nộp thuế thu nhập cá nhân trên thu nhập toàn cầu; người không cư trú nộp thuế thu nhập người không cư trú chỉ trên thu nhập từ nguồn Tây Ban Nha. Các phép thử nằm ở điều 9 của Luật 35/2006 về thuế thu nhập cá nhân, và chỉ cần một phép thử là đủ.

Không có năm chia đôi: bạn là người cư trú cả năm dương lịch hoặc không. Ai chuyển đến vào mùa xuân và ở hơn 183 ngày bị đánh thuế theo luật trong nước trên thu nhập toàn cầu từ ngày 1 tháng 1, kể cả thu nhập trước khi chuyển, trừ khi quy tắc phân định của hiệp định giữ họ là người cư trú nước trước trong những tháng đó.

Thẻ cư trú và cư trú thuế là hai chuyện khác nhau. Bạn có thể có thẻ cư trú Tây Ban Nha mà không phải người cư trú thuế nếu ở trong nước dưới 183 ngày và trung tâm lợi ích ở nơi khác, và có thể thành người cư trú mà không có giấy phép nào chỉ vì ở quá lâu. Cách đếm ngày và điều gì xảy ra khi hai nước cùng nhận bạn được trình bày trong bài viết về quy tắc 183 ngày.

Cư trú kép được giải quyết bằng quy tắc phân định của hiệp định: nhà ở thường trú, trung tâm lợi ích sống còn, nơi ở thường xuyên, rồi quốc tịch. Thực tế Cơ quan Thuế Tây Ban Nha xem bằng chứng đời sống thật như đăng ký cư trú tại đô thị, hợp đồng thuê nhà, hóa đơn điện nước, trường của con và hoạt động ngân hàng. Không có giấy chứng nhận cư trú từ nước kia thì rất khó chứng minh bạn không phải người cư trú.

Cư trú thuế Tây Ban Nha: cách trở thành người cư trú và đếm ngày

Tây Ban Nha coi bạn là người cư trú khi ở hơn 183 ngày trong năm dương lịch. Cơ quan thuế còn tính vắng mặt tạm thời là ngày ở Tây Ban Nha trừ khi bạn có giấy chứng nhận cư trú của nước khác. Hai tháng về quê không làm việc đếm bắt đầu lại.

Cũng có lối tắt không cần đếm ngày: việc kinh doanh hay thu nhập chính ở Tây Ban Nha, hoặc vợ hoặc chồng và con chưa thành niên sống ở đây. Người cư trú nộp thuế thu nhập lũy tiến trên thu nhập toàn cầu, người không cư trú chỉ trên thu nhập ở Tây Ban Nha. Tình trạng được xác nhận bằng giấy chứng nhận của Cơ quan Thuế Tây Ban Nha.

Luật không cấm bạn tự xác nhận tình trạng. Nhưng sai sót tốn kém hơn: gia đình ở Madrid và 150 ngày trong nước có thể dễ dàng cho bạn một tình trạng cư trú mà bạn không biết. Sự hỗ trợ của Murblz loại bỏ những rủi ro này: chúng tôi đếm ngày, kiểm tra các mối ràng buộc và xin giấy chứng nhận. Chúng tôi bảo đảm làm việc chuyên nghiệp, quy trình minh bạch, và trong phần lớn trường hợp có kết quả ngay lần nộp đầu tiên.

Nói chuyện với quản lý ngay

Thuế thu nhập cá nhân: biểu thuế, khoản giảm trừ và ví dụ tính lương

Thuế thu nhập cá nhân chia thu nhập thành hai giỏ. Cơ sở chung gồm lương, thu nhập tự làm (người kinh doanh cá thể ở Tây Ban Nha là hộ kinh doanh), tiền thuê và lương hưu, đánh theo biểu lũy tiến gồm nửa nhà nước và nửa vùng. Cơ sở tiết kiệm gồm cổ tức, tiền lãi và lãi vốn từ cổ phần, quỹ, bất động sản và tiền mã hóa, với một biểu cho cả nước.

Thu nhập chung: biểu kết hợp năm 2026

Nửa nhà nước là 9.5-24.5% ở mọi nơi, còn nửa vùng khác nhau theo cộng đồng. Biểu kết hợp trên được dùng để khấu trừ lương và khớp với hóa đơn cuối cùng ở nơi biểu vùng giống biểu nhà nước. Mức kết hợp cao nhất năm 2026: Madrid 45%, Andalucía 47%, Catalonia 50%, Cộng đồng Valencia khoảng 54%. Chọn vùng cũng là một quyết định thuế.

Thu nhập tiết kiệm

Mức cao nhất tăng từ 28% lên 30% năm 2025. Lỗ vốn được bù trừ với lãi trong cơ sở tiết kiệm, và phần chưa dùng được chuyển sang bốn năm.

Khoản giảm trừ

Khoản giảm trừ cá nhân là 5,550 euro mỗi năm, tăng lên 6,700 euro từ 65 tuổi và 8,100 euro từ 75 tuổi. Nó không trừ vào cơ sở mà vào thuế: biểu được áp cho khoản giảm trừ và số đó được trừ khỏi thuế trên toàn bộ cơ sở. Người làm thuê còn trừ đóng góp an sinh xã hội của mình và mức cố định 2,000 euro chi phí khác. Có thêm khoản giảm trừ cho con, cha mẹ già và khuyết tật.

Từ năm 2026 người thu nhập thấp được khoản khấu trừ đến 590.89 euro. Nó áp dụng đầy đủ cho thu nhập từ lương đến 17,094 euro mỗi năm, tức lương tối thiểu 1,221 euro trả 14 lần, và giảm dần về không ở 20,048.45 euro. Người hưởng lương tối thiểu vì thế không nộp thuế thu nhập, và số đã khấu trừ trong năm được trả lại khi khai.

Nhân viên được cử ra nước ngoài có ưu đãi riêng: lương cho những ngày thực tế làm việc ngoài Tây Ban Nha cho công ty không cư trú được miễn đến 60,100 euro mỗi năm theo điều 7p của Luật thuế thu nhập cá nhân. Làm từ xa từ Tây Ban Nha cho chủ lao động nước ngoài không đủ điều kiện.

Ví dụ: lương 40,000 euro mỗi năm

Người cư trú, độc thân, không có con, hợp đồng không thời hạn, tính theo biểu kết hợp.

Người lao động nộp 10,345 euro, khoảng 25.9% lương gộp, trong đó thuế thu nhập khoảng 19.4%. Cộng đóng góp của chủ lao động, khoảng cách giữa toàn bộ chi phí việc làm và tiền mang về là khoảng 44%. Ở Madrid thuế thu nhập trên mức lương này thấp hơn một chút, ở Catalonia cao hơn.

An sinh xã hội: người làm thuê, chủ lao động và người tự làm

Cả người lao động và chủ lao động đều đóng an sinh xã hội. Mức năm 2026 cho hợp đồng không thời hạn:

Với hợp đồng có thời hạn, mức thất nghiệp cao hơn: 6.70% cho chủ lao động và 1.60% cho người lao động. Phần cơ chế công bằng giữa các thế hệ tăng từ 0.80% năm 2025 lên 0.90% năm 2026 và dự kiến đạt 1.2% vào năm 2029.

Đóng góp được tính trên lương đến mức cơ sở tối đa 5,101.20 euro mỗi tháng. Từ năm 2025, đóng góp đoàn kết áp dụng cho phần lương trên trần đó, với mức năm 2026 là 1.15% trên phần đến 10% trên mức tối đa, 1.25% trên phần từ 10% đến 50% trên mức đó và 1.46% trên phần còn lại. Phần lớn do chủ lao động gánh, và nó không cho thêm quyền lương hưu.

Người tự làm: đóng góp theo thu nhập thực

Từ năm 2023 người tự làm đóng góp theo một trong 15 bậc tùy thu nhập ròng. Mức chung năm 2026 là 31.5% mức cơ sở đã chọn, kể cả cơ chế công bằng giữa các thế hệ. Bảng bậc năm 2026 được giữ ở mức năm 2025: tối thiểu khoảng 206 euro mỗi tháng cho thu nhập ròng đến 670 euro, còn bậc cao nhất bắt đầu từ khoảng 607 euro cho thu nhập trên 6,000 euro mỗi tháng. Mức cơ sở cao hơn trong bậc làm tăng quyền lợi tương lai.

Người tự làm mới trả mức cố định 80 euro mỗi tháng trong 12 tháng, kéo dài thêm 12 tháng nếu thu nhập ròng năm đầu dưới lương tối thiểu; áp dụng cho ai chưa đăng ký tự làm trong hai năm trước. Sau tờ khai thuế, cơ quan an sinh xã hội đối chiếu bậc với thu nhập thực tế và thu thêm hoặc hoàn phần chênh lệch.

Đóng góp phải trả hằng tháng từ khi đăng ký, kể cả khi chưa có thu nhập, nhưng được trừ toàn bộ khi tính thuế thu nhập cá nhân.

Thuế doanh nghiệp và cổ tức

Công ty Tây Ban Nha nộp thuế thu nhập doanh nghiệp trên lợi nhuận toàn cầu. Hình thức thường dùng cho doanh nghiệp nhỏ là công ty trách nhiệm hữu hạn, với vốn tối thiểu 1 euro từ năm 2022. Luật 7/2024 đưa vào dần các mức thấp hơn cho doanh nghiệp nhỏ.

Mức cho công ty mới loại trừ công ty chủ yếu nắm tài sản thụ động. Công ty khởi nghiệp đổi mới sáng tạo có tình trạng được chứng nhận nộp 15% trong bốn kỳ bắt đầu từ kỳ có lãi đầu tiên, với điều kiện về tuổi công ty và không chia lợi nhuận. Chúng tôi nói về tình trạng này và thị thực cho người sáng lập ở trang thị thực khởi nghiệp Tây Ban Nha.

Công ty có doanh thu từ 20 triệu euro không thể nộp ít hơn 15% cơ sở tính thuế, một mức thuế tối thiểu trong nước. Tập đoàn có doanh thu từ 750 triệu euro chịu thuế tối thiểu toàn cầu 15% của Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế, được đưa vào bởi cùng Luật 7/2024.

Cổ tức và tổng gánh nặng thuế

Công ty Tây Ban Nha khấu trừ 19% trên cổ tức trả cho cá nhân cư trú. Đây là khoản trả trước, và thuế cuối cùng được tính theo biểu tiết kiệm 19-30%. Cổ tức công ty nhận từ công ty con mà nó nắm ít nhất 5% trong ít nhất một năm được miễn 95%, thuế suất thực tế khoảng 1.25%.

Ví dụ: một công ty siêu nhỏ có lợi nhuận 100,000 euro năm 2026 chia toàn bộ lợi nhuận ròng cho chủ sở hữu cư trú.

Nếu người tự làm kiếm số tiền đó như thu nhập cá nhân, nó sẽ chịu thuế suất biên 45-47% cộng đóng góp. Công ty có lợi ở thu nhập cao hơn và khi lợi nhuận được tái đầu tư, nhưng tốn kém hơn để vận hành. Dịch vụ đăng ký công ty ở Tây Ban Nha của chúng tôi lo việc thành lập, và bạn cũng sẽ cần tài khoản doanh nghiệp.

Tờ khai thuế doanh nghiệp năm (mẫu 200) phải nộp trong vòng 25 ngày sau sáu tháng kể từ khi hết năm tài chính, tức ngày 25 tháng 7 với năm dương lịch. Các khoản tạm nộp (mẫu 202) được trả trong 20 ngày đầu tháng Tư, tháng Mười và tháng Mười Hai.

Thuế giá trị gia tăng: 21%, 10%, 4% và không có ngưỡng

Thuế suất chuẩn của thuế giá trị gia tăng là 21%, với hai mức giảm, mức 0 cho xuất khẩu và danh sách miễn thuế.

Phần khó chịu là không có ngưỡng đăng ký. Người tự làm và công ty tính thuế từ hóa đơn đầu tiên và phải nộp tờ khai kể cả khi doanh thu bằng không. Chỉ thị EU 2020/285, từ năm 2025 cho phép các nước thành viên miễn cho doanh nghiệp nhỏ có doanh thu đến 85,000 euro, chưa được đưa vào luật Tây Ban Nha. Ủy ban châu Âu đã kiện Tây Ban Nha ra Tòa án Công lý EU vì việc này, và ngày 26 tháng 3 năm 2026 quốc hội thông qua một kiến nghị không ràng buộc kêu gọi áp dụng chương trình. Vào thời điểm viết bài chưa có luật nào được thông qua.

Tờ khai thuế giá trị gia tăng (mẫu 303) nộp hằng quý: trước ngày 20 tháng 4, 20 tháng 7, 20 tháng 10 và 30 tháng 1 cho quý bốn, kèm bảng tổng hợp năm mẫu 390 cũng nộp vào tháng Giêng. Công ty có doanh thu trên 6,010,121.04 euro nộp hằng tháng. Dịch vụ doanh nghiệp Tây Ban Nha mua từ nhà cung cấp nước ngoài thuộc cơ chế tự tính thuế ngược, và dịch vụ số bán cho người tiêu dùng ở các nước EU khác được khai qua cơ chế một cửa.

Quần đảo Canaria không có thuế giá trị gia tăng và dùng thuế gián thu địa phương riêng với mức thấp hơn, còn Ceuta và Melilla áp dụng thuế địa phương của mình. Người bán lẻ tự làm nhỏ thuộc chế độ phụ thu tương đương: nhà cung cấp cộng phụ thu trên thuế giá trị gia tăng và người bán lẻ không nộp tờ khai.

Thêm một mốc để lên kế hoạch: Nghị định - Luật Hoàng gia 15/2025 lùi việc bắt buộc dùng phần mềm hóa đơn chống sửa đổi đến ngày 1 tháng 1 năm 2027 với công ty và ngày 1 tháng 7 năm 2027 với mọi người khác, kể cả người tự làm.

Chế độ đặc biệt: luật Beckham, người làm việc từ xa, công ty khởi nghiệp và người làm tự do

Tây Ban Nha không đánh thuế theo lãnh thổ hay theo khoản chuyển về. Ưu đãi chính cho người mới đến là chế độ cho người lao động nhập cư ở điều 93 của Luật thuế thu nhập cá nhân, gọi là luật Beckham theo tên David Beckham, một trong những người đầu tiên dùng nó.

Khoản tiết kiệm lộ ra ở thu nhập cao: theo tính toán của chúng tôi, lương 100,000 euro tốn khoảng 32,100 euro thuế thu nhập theo biểu kết hợp và 24,000 euro theo chế độ Beckham. Ở mức lương trung bình bức tranh đảo ngược, vì chế độ đánh thuế thu nhập lao động gộp không có khoản trừ hay giảm trừ nào. Với 40,000 euro thuế Beckham là 9,600 euro, còn biểu chung cho 7,745 euro, như ví dụ ở trên. Với người làm thuê độc thân không có con, điểm hòa vốn khoảng 58,000 euro, chưa tính lợi ích trên thu nhập nước ngoài và thuế tài sản. Trễ hạn sáu tháng là đóng chế độ vĩnh viễn.

Người làm việc từ xa và công ty khởi nghiệp

Thị thực người làm việc từ xa cho phép sống ở Tây Ban Nha khi làm từ xa cho công ty nước ngoài. Người làm thuê có thị thực đó có thể xin chế độ Beckham theo căn cứ làm từ xa. Người làm tự do thường đăng ký hộ kinh doanh theo biểu chung và chỉ vào được chế độ với tư cách doanh nhân có hoạt động được công nhận là đổi mới. Điều kiện thị thực có ở trang thị thực người làm việc từ xa Tây Ban Nha.

Người tự làm bị đánh thuế thế nào

Người tự làm nộp thuế thu nhập theo biểu chung trên thu nhập ròng sau chi phí và đóng góp. Công ty Tây Ban Nha và người tự làm khác trả hóa đơn cho họ khấu trừ trước 15%, hoặc 7% trong năm bắt đầu hoạt động và hai năm tiếp theo. Nếu khấu trừ bao dưới 70% thu nhập, ví dụ với khách hàng nước ngoài, người tự làm tạm nộp 20% thu nhập ròng hằng quý (mẫu 130). Không có chế độ khoán đơn giản cho người tư vấn, chuyên gia công nghệ thông tin và các nghề khác; chế độ khoán theo mô-đun chỉ giới hạn trong danh sách hẹp các hoạt động như một số ngành bán lẻ và vận tải.

Bất động sản, tài sản, thừa kế, tiền mã hóa và thuế khi rời đi

Nhà đã qua sử dụng chịu thuế chuyển nhượng của vùng; nhà mới từ chủ đầu tư thay vào đó chịu 10% thuế giá trị gia tăng cộng lệ phí trước bạ.

Nhiều vùng giảm thuế suất cho người mua trẻ và gia đình đông con. Chủ sở hữu trả thuế bất động sản đô thị hằng năm 0.4-1.1% giá trị địa chính với bất động sản đô thị, giá trị thường thấp hơn nhiều so với giá thị trường. Khi bán, tòa thị chính thu thuế tăng giá trị đất, và người bán nộp thuế trên lãi: 19-30% với người cư trú, 19% với người không cư trú. Chọn bất động sản và chi tiết chi phí mua có trong mục bất động sản đầu tư ở Tây Ban Nha.

Thuế tài sản và thuế đoàn kết

Người cư trú nộp thuế tài sản trên tài sản ròng toàn cầu vào ngày 31 tháng 12: 0.2-3.5% theo biểu nhà nước, với mức miễn 700,000 euro cộng đến 300,000 euro cho nhà ở chính. Các vùng thay đổi biểu và cho giảm, Madrid và Andalucía giảm 100%. Người không cư trú và người theo chế độ Beckham chỉ nộp trên tài sản ở Tây Ban Nha.

Để giảm trừ của vùng không xóa sạch thuế, thuế đoàn kết nhà nước đối với tài sản lớn áp dụng từ năm 2022: 1.7% trên tài sản từ 3 triệu đến 5.35 triệu euro, 2.1% đến 10.7 triệu euro và 3.5% trên mức đó, có khấu trừ thuế tài sản đã nộp cho vùng. Nó vẫn có hiệu lực năm 2026. Tờ khai thuế tài sản bắt buộc nếu có thuế phải nộp hoặc tài sản trên 2 triệu euro; tờ khai thuế đoàn kết chỉ khi có thuế phải nộp. Tổng thuế thu nhập và thuế tài sản bị giới hạn 60% thu nhập chịu thuế, nhưng giới hạn không thể giảm thuế tài sản quá 80%.

Thừa kế và tặng cho

Thuế thừa kế và tặng cho do người nhận trả theo biểu nhà nước 7.65-34%, với hệ số theo quan hệ họ hàng và tài sản sẵn có của người thừa kế. Các vùng thay đổi kết quả triệt để: Madrid giảm 99% cho vợ chồng, con và cha mẹ, Andalucía cho mức miễn lớn với người thân gần. Người không cư trú có thể áp dụng quy định của vùng nơi có tài sản hoặc nơi người mất đã sống.

Tiền mã hóa

Lãi từ bán tiền mã hóa bị đánh thuế trong cơ sở tiết kiệm 19-30%, và đổi đồng này sang đồng khác cũng tính là chuyển nhượng. Tiền mã hóa được tính vào cơ sở thuế tài sản. Nếu vào ngày 31 tháng 12 bạn nắm hơn 50,000 euro tiền mã hóa ở nước ngoài, trên sàn hay đơn vị lưu ký nước ngoài, bạn phải nộp tờ khai thông tin mẫu 721 trước ngày 31 tháng 3. Từ năm 2026 các nhà cung cấp tài sản mã hóa ở EU thu thập dữ liệu khách hàng theo chỉ thị DAC8, với lần trao đổi đầu tiên giữa các nước thành viên trước ngày 30 tháng 9 năm 2027. So sánh các nước trong bài viết về tiền mã hóa và chuyển cư.

Thuế khi rời đi

Người cư trú rời Tây Ban Nha sau khi là người cư trú thuế ít nhất 10 trong 15 năm qua nộp thuế trên lãi chưa thực hiện từ cổ phần và chứng chỉ quỹ nếu giá trị thị trường trên 4 triệu euro, hoặc 1 triệu euro khi phần nắm giữ trong một công ty trên 25%. Có thể hoãn khi chuyển trong EU hay Khu vực Kinh tế châu Âu.

Người không cư trú và thuế khấu trừ tại nguồn

Người không cư trú không có cơ sở thường trú ở Tây Ban Nha nộp thuế thu nhập người không cư trú riêng cho từng khoản thu nhập ở Tây Ban Nha, thường trên số gộp.

Chủ sở hữu không cư trú có căn hộ không cho thuê vẫn nộp thuế trên thu nhập giả định: 1.1% giá trị địa chính nếu mới được điều chỉnh, nếu không thì 2%, đánh 24%, hoặc 19% cho người cư trú EU và Khu vực Kinh tế châu Âu. Tờ khai mẫu 210 cho thu nhập này phải nộp trước ngày 31 tháng 12 năm sau. Khi cho thuê, người cư trú EU và Khu vực Kinh tế châu Âu được trừ chi phí, còn mọi người khác nộp 24% trên tiền thuê gộp.

Khi người không cư trú bán bất động sản, người mua phải khấu trừ 3% giá và nộp cho cơ quan thuế. Đó là khoản trả trước cho thuế 19% trên lãi: nếu thuế thấp hơn, phần chênh lệch được hoàn qua tờ khai. Hiệp định tránh đánh thuế hai lần có thể giảm thuế suất trên cổ tức, tiền lãi và tiền bản quyền, nhưng chỉ khi có giấy chứng nhận cư trú thuế của nước kia. Về tài khoản ngân hàng Tây Ban Nha, xem mục tài khoản cá nhân ở Tây Ban Nha.

Hiệp định tránh đánh thuế hai lần: Nga, SNG và các nước chính khác

Tây Ban Nha có khoảng một trăm hiệp định tránh đánh thuế hai lần. Chúng phân chia quyền đánh thuế, giảm thuế suất khấu trừ và giải quyết tranh chấp về cư trú.

Nga

Hiệp định Tây Ban Nha - Nga được ký ở Madrid ngày 16 tháng 12 năm 1998, có hiệu lực ngày 13 tháng 6 năm 2000 và áp dụng từ ngày 1 tháng 1 năm 2001. Với Nga, nó thay thế công ước năm 1985 với Liên Xô.

Bằng Sắc lệnh Tổng thống số 585 ngày 8 tháng 8 năm 2023, Nga đơn phương đình chỉ các điều chính của hiệp định với 38 nước, trong đó có Tây Ban Nha, bao gồm cổ tức, tiền lãi, tiền bản quyền, thu nhập từ bất động sản, lãi vốn, thu nhập lao động và thù lao giám đốc. Tây Ban Nha chưa chấm dứt hiệp định, và Bộ Tài chính nước này vẫn ghi nó là đang có hiệu lực (cập nhật ngày 26 tháng 5 năm 2026).

Trên thực tế, đại lý thuế Nga khấu trừ theo mức trong nước, và người cư trú Tây Ban Nha khấu trừ số thuế đó theo luật trong nước Tây Ban Nha, đến mức thuế Tây Ban Nha trên cùng khoản thu nhập. Tình thế lệch, nên cổ tức, tiền thuê hay bán tài sản ở Nga được chuyên gia Murblz lên kế hoạch trước.

Các nước SNG và các nước khác

Tây Ban Nha có hiệp định riêng đang hiệu lực với Kazakhstan, Belarus, Armenia, Gruzia, Azerbaijan, Uzbekistan và Moldova. Công ước năm 1985 với Liên Xô vẫn áp dụng cho các nước cộng hòa thuộc Liên Xô cũ không có hiệp định riêng, mà theo Bộ Tài chính Tây Ban Nha gồm cả Tajikistan. Nó ngừng áp dụng với Turkmenistan từ ngày 1 tháng 1 năm 2000 và với Kyrgyzstan từ ngày 1 tháng 1 năm 2023, nên hiện không có hiệp định với hai nước này.

Trong số các điểm đến liên quan đến chuyển cư, hiệp định đang hiệu lực với Hoa Kỳ, Vương quốc Anh, Đức, Pháp, Bồ Đào Nha, Síp, Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất, Israel, Argentina, Brazil, Serbia, Thổ Nhĩ Kỳ, Việt Nam và, từ năm 2024, Paraguay. Để so sánh với nước láng giềng, xem thuế ở Bồ Đào Nha và tổng quan của chúng tôi về thuế ở châu Âu năm 2026.

Nộp tờ khai, hạn chót, tiền phạt và ý nghĩa nếu bạn chuyển đến

Nộp muộn trước khi cơ quan thuế yêu cầu tốn 1% cộng 1% cho mỗi tháng trễ trọn vẹn, tăng lên 15% cộng tiền lãi sau 12 tháng. Nếu cơ quan tự phát hiện vấn đề, tiền phạt là 50% đến 150% số thuế chưa nộp. Các khoản phạt đặc biệt cho mẫu 720, bị Tòa án Công lý EU coi là không tương xứng ngày 27 tháng 1 năm 2022 (vụ C-788/19), đã bị bãi bỏ, nhưng nghĩa vụ nộp vẫn còn. Về sổ sách và báo cáo công ty, xem mục kiểm toán và báo cáo.

Điều này có ý nghĩa gì nếu bạn chuyển đến

Tây Ban Nha là nơi tuyệt vời để sống, nhưng là nước thuế cao với thực thi chặt chẽ. Danh sách trung thực những điều cần biết trước khi chuyển.

Thu nhập toàn cầu từ năm đầu. Không có năm chia đôi, người cư trú mới nộp thuế thu nhập trên mọi thu nhập từ ngày 1 tháng 1, kể cả cổ tức, tiền thuê và tiền bán tài sản ở nước ngoài.

Gánh nặng lớn với lương trung bình và cao. Thuế suất biên 37% bắt đầu từ 35,200 euro cơ sở tính thuế và 45% từ 60,000 euro, cộng thêm an sinh xã hội.

Vùng rất quan trọng. Thuế thu nhập, thuế tài sản, thuế thừa kế và thuế chuyển nhượng bất động sản khác nhau rõ rệt giữa Madrid, Andalucía, Catalonia và Valencia.

Thuế tài sản không biến mất hoàn toàn. Ngay cả ở Madrid và Andalucía, thuế đoàn kết áp dụng khi tài sản ròng vượt 3 triệu euro.

Chế độ Beckham không hợp với tất cả. Nó kéo dài 6 năm, cần năm năm không cư trú trước đó, có thể tốn hơn biểu chung dưới khoảng 58,000 euro, và trễ hạn thì không sửa được.

Người tự làm nộp từ euro đầu tiên. Không có ngưỡng thuế giá trị gia tăng, đóng góp hằng tháng kể cả khi không có thu nhập, báo cáo hằng quý.

Tài sản nước ngoài bị nhìn thấy. Mẫu 720 và 721 cộng trao đổi tự động theo Chuẩn mực báo cáo chung và DAC8 đặt tài khoản, môi giới và sàn giao dịch nước ngoài trước mắt cơ quan thuế Tây Ban Nha.

Thuế khi rời đi. Sau 10 năm cư trú, phần nắm giữ cổ phần lớn bị đánh thuế khi rời đi kể cả khi không bán gì.

Nga. Hiệp định tồn tại trên giấy, nhưng Nga không áp dụng các điều chính, và khấu trừ thuế chỉ hoạt động một chiều.

Bất động sản không còn mua được cư trú. Thị thực vàng cho nhà đầu tư đã bị bãi bỏ, ngừng nhận đơn từ ngày 3 tháng 4 năm 2025. Thuế đến 100% trên việc mua nhà của người không cư trú ngoài EU được thảo luận năm 2025 chưa được thông qua vào thời điểm viết bài. Con đường đến hộ chiếu dài, 10 năm cư trú với phần lớn quốc tịch; các con đường theo dòng dõi có ở trang quốc tịch Tây Ban Nha theo nơi sinh.

Đọc thêm: mọi chương trình Tây Ban Nha và thuế theo nước.

Điều quan trọng với nhà đầu tư

Câu hỏi thường gặp