Thuế ở Bồ Đào Nha 2026: thuế suất cho người nước ngoài

Hệ thống thuế Bồ Đào Nha hoạt động thế nào

Hệ thống thuế Bồ Đào Nha dựa trên một quy tắc: người cư trú nộp thuế trên thu nhập toàn cầu, người không cư trú chỉ trên thu nhập từ Bồ Đào Nha. Mọi việc do Cơ quan Thuế và Hải quan quản lý, và gần như mọi liên hệ diễn ra trực tuyến qua cổng thuế, tài khoản cá nhân của người nộp thuế.

Mọi người nước ngoài bắt đầu bằng mã số thuế: không có nó bạn không mở được tài khoản ngân hàng hay ký hợp đồng thuê nhà. Riêng mã số thuế không khiến bạn thành người cư trú thuế.

Không có thuế tài sản và không có thuế thừa kế riêng, nhưng gánh nặng rơi vào lao động.

Khi nào bạn thành người cư trú thuế ở Bồ Đào Nha

Bạn có thể thành người cư trú thuế ở Bồ Đào Nha từ rất lâu trước ngày thứ 183 trong nước. Điều 16 Bộ luật Thuế thu nhập cá nhân đặt hai phép thử độc lập, và đáp ứng một là đủ.

Quy tắc 183 ngày. Bạn là người cư trú nếu ở Bồ Đào Nha hơn 183 ngày, liên tục hay không, trong bất kỳ 12 tháng nào bắt đầu hoặc kết thúc trong năm tính thuế. Đó là khoảng thời gian trượt, không phải năm dương lịch, nên chia nửa năm ở đây nửa năm ở kia qua thời điểm cuối năm thường không thành công.

Nhà ở và ý định sống ở đó. Kể cả ít ngày hơn, bạn vẫn là người cư trú nếu có nhà ở Bồ Đào Nha mà, theo hoàn cảnh, bạn định dùng làm nơi ở thường xuyên. Hợp đồng thuê dài hạn đứng tên bạn, địa chỉ Bồ Đào Nha trong hồ sơ mã số thuế và con học trường địa phương đã là đủ.

Cư trú từ ngày đến. Tình trạng không được đánh giá cho cả năm mà từ ngày đầu lưu trú: với phần năm là người cư trú, bạn khai thu nhập toàn cầu, phần còn lại chỉ thu nhập ở Bồ Đào Nha. Bạn sẽ cần chứng minh ngày đến và đóng cư trú ở nước cũ.

Thẻ cư trú và tình trạng thuế là hai chuyện khác nhau. Cư trú thuế phát sinh từ thực tế, kể cả khi thẻ cư trú còn đang chờ. Nếu hai nước cùng coi bạn là người cư trú, hiệp định tránh đánh thuế hai lần giải quyết bằng cách so sánh lần lượt nơi ở lâu dài, trung tâm quyền lợi sống, nơi ở thường xuyên và quốc tịch.

Cách đếm ngày và tránh cư trú ở hai nước cùng lúc có trong hướng dẫn cư trú thuế và quy tắc 183 ngày. Các con đường chuyển đến có ở trang thẻ cư trú Bồ Đào Nha.

Cư trú thuế ở Bồ Đào Nha: cách trở thành người cư trú và đếm ngày

Bồ Đào Nha coi bạn là người cư trú nếu bất kỳ 12 tháng nào bắt đầu hoặc kết thúc trong năm tính thuế có hơn 183 ngày. Con đường thứ hai là nhà ở bạn giữ làm nơi ở thường xuyên: khi đó không cần đếm ngày.

Cư trú có thể bắt đầu từ ngày đến, không phải ngày thứ 184. Người cư trú nộp thuế thu nhập lũy tiến trên thu nhập toàn cầu, người không cư trú chỉ trên thu nhập ở Bồ Đào Nha. Tình trạng được xác nhận bằng giấy chứng nhận trên cổng của Cơ quan Thuế Bồ Đào Nha.

Luật không cấm bạn tự xác nhận tình trạng. Nhưng sai sót tốn kém hơn: nửa năm ở đây nửa năm ở kia qua thời điểm cuối năm cho 184 ngày trong một khoảng thời gian. Sự hỗ trợ của Murblz loại bỏ những rủi ro này: chúng tôi đếm theo khoảng thời gian trượt, xác định ngày bắt đầu cư trú và xin giấy chứng nhận. Chúng tôi bảo đảm làm việc chuyên nghiệp, quy trình minh bạch, và trong phần lớn trường hợp có kết quả ngay lần nộp đầu tiên.

Nói chuyện với quản lý ngay

Thuế suất thuế thu nhập ở Bồ Đào Nha năm 2026 là bao nhiêu

Trên €86,634 mỗi năm Bồ Đào Nha lấy 48%, và với phụ thu đoàn kết thuế suất biên cao nhất lên 53%. Đó là biểu thuế năm 2026, do Luật Ngân sách Nhà nước số 73-A/2025 ngày 30 tháng 12 năm 2025 quy định.

Ngân sách điều chỉnh các ngưỡng tăng 3.51% và giảm thuế suất ở bậc hai đến năm 0.3 điểm; thuế suất cao nhất không đổi. Bảng áp dụng cho Bồ Đào Nha đất liền.

Có thể còn giảm tiếp. Ngày 17 tháng 9 năm 2026, Hội đồng Bộ trưởng thông qua dự luật giảm thêm, hồi tố từ ngày 1 tháng 1 năm 2026: 12.2% thay vì 12.5% ở bậc đầu, 15.2%, 20.7%, 23.6% và 30.6% ở bậc hai đến năm, và 34.6% thay vì 34.9% ở bậc sáu. Ngưỡng các bậc và thuế suất bậc bảy đến chín giữ nguyên, và tổng tiết kiệm cho người nộp thuế ước khoảng €400 triệu. Quốc hội có tiếng nói cuối cùng: cho đến khi luật được thông qua và công bố, thuế suất trong bảng được áp dụng. Nếu thông qua, thuế năm 2026 sẽ tính theo thuế suất mới, và khấu trừ sẽ giảm từ lương tháng 11 và khoản thưởng Giáng sinh.

Cách tính. Nhân thu nhập chịu thuế với thuế suất của bậc và trừ số trừ ở cột cuối. Ví dụ tính toán: với thu nhập chịu thuế €35,000, thuế là 35,000 × 34.9% - 4,209.94 = €8,005.06.

Điều gì giảm cơ sở tính thuế. Thu nhập từ lương và lương hưu được khoản giảm trừ riêng: €4,587.09 năm 2026, tức 8.54 lần chỉ số hỗ trợ xã hội. Chỉ số hỗ trợ xã hội (dùng để đặt các khoản trợ cấp và ngưỡng) năm 2026 là €537.13. Nếu khoản đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc của bạn cao hơn, thì khoản đóng được trừ thay vào đó.

Mức sống tối thiểu. Không có khoản giảm trừ cá nhân theo nghĩa thông thường. Thay vào đó, mức sống tối thiểu nghĩa là thu nhập đến €12,880 mỗi năm thực tế không bị đánh thuế. Đó là lương tối thiểu năm 2026 €920 nhân 14 lần trả: lương ở Bồ Đào Nha trả 14 lần mỗi năm, gồm lương nghỉ phép và Giáng sinh.

Phụ thu đoàn kết. Phụ thu này cộng 2.5% trên phần thu nhập chịu thuế từ €80,000 đến €250,000 và 5% trên phần trên €250,000.

Vợ chồng và các đảo. Vợ chồng có thể khai chung: thu nhập được cộng lại và chia đôi trước khi áp biểu, có lợi khi một người kiếm nhiều hơn hẳn người kia. Azores và Madeira áp thuế suất riêng thấp hơn, do nghị viện vùng quy định.

Nói thẳng: thuế suất 43.1% áp dụng chỉ từ €43,090 thu nhập chịu thuế. Theo chuẩn Tây Âu, đó là ngưỡng thấp cho một thuế suất gần một nửa, và đó là điều khiến Bồ Đào Nha đắt với chuyên gia lương cao.

Lương ở Bồ Đào Nha bị khấu trừ thuế bao nhiêu

Người làm công lương €40,000 mỗi năm nộp cho nhà nước khoảng €12,500 và tốn của chủ lao động €49,500. Khoảng cách giữa các con số đó và bảng thuế suất là bảo hiểm xã hội, điều quảng cáo chuyển nước hiếm khi nhắc đến.

Bảo hiểm xã hội nhà nước (lương hưu, trợ cấp và ốm đau) lấy 11% từ người lao động và 23.75% từ chủ lao động. Không có trần: khoản đóng tính trên toàn bộ lương, dù €40,000 hay €400,000. Tây Ban Nha và Đức có trần cơ sở đóng; Bồ Đào Nha thì không.

Ví dụ tính toán: người cư trú độc thân ở đất liền, không có con, trước các khoản tín dụng thuế.

Tín dụng thuế cho y tế, giáo dục và nhà ở giảm thêm vài trăm euro nhưng không thay đổi bức tranh. Với lương €120,000, khoảng cách giữa chi phí của công ty và số người lao động mang về là trên 55%.

Chế độ ưu đãi mới thay đổi gì. Với lương €40,000, thuế ở mức 20% khoảng €7,083 thay vì €8,149, tiết kiệm khoảng €1,070 mỗi năm. Với €120,000 là khoảng €21,360 thay vì €40,547, tiết kiệm khoảng €19,000. Kết luận rõ ràng: chế độ có lợi ở thu nhập cao và gần như không đáng kể ở thu nhập trung bình. Ai được hưởng có trong phần về chế độ này bên dưới.

Người làm công nghệ thông tin, người làm tự do và hộ kinh doanh cá thể nộp thuế gì ở Bồ Đào Nha

Phần lớn chuyên gia công nghệ thông tin chuyển đến Bồ Đào Nha với việc làm từ xa nộp thuế theo biểu tiêu chuẩn đến 48%. Chế độ cũ đã đóng, và chế độ ưu đãi mới gắn với chủ lao động hoặc dự án ở Bồ Đào Nha, nên làm từ xa cho công ty nước ngoài thường không đủ điều kiện.

Con đường thông thường là thị thực du mục kỹ thuật số Bồ Đào Nha (D8). Ngưỡng thu nhập gắn với bốn lần lương tối thiểu, năm 2026 là €3,680 mỗi tháng. Khi ở trong nước hơn 183 ngày hoặc thuê nhà dài hạn, bạn thành người cư trú, và thu nhập khi đó bị đánh thuế theo một trong ba cách.

1. Nhân viên công ty nước ngoài. Lương thuộc nhóm A (thu nhập từ lao động) và bị đánh thuế theo biểu. Chủ lao động nước ngoài thường không khấu trừ gì ở Bồ Đào Nha, nên thuế cả năm được nộp một lần sau tờ khai. Hãy sắp xếp bảo hiểm xã hội trước: đây là khoản người ta bỏ sót nhiều nhất.

2. Người lao động độc lập. Tương đương hộ kinh doanh cá thể không có công ty ở Bồ Đào Nha. Bạn đăng ký bắt đầu hoạt động trên cổng thuế, chọn mã nghề và xuất biên lai điện tử cho dịch vụ. Thu nhập thuộc nhóm B (thu nhập kinh doanh và chuyên môn).

Với doanh thu dưới €200,000 mỗi năm áp dụng chế độ đơn giản: chỉ một phần doanh thu bị đánh thuế, theo hệ số. Hệ số là 0.75 với các nghề trong danh sách ở điều 151 Bộ luật Thuế thu nhập cá nhân, 0.35 với dịch vụ khác và 0.15 với bán hàng hóa. Với hệ số 0.75 và 0.35, chi phí bằng 15% doanh thu phải được chứng minh: €4,587.09 hoặc khoản đóng bảo hiểm xã hội được tính tự động, phần còn lại từ hóa đơn trong hệ thống hóa đơn điện tử (hệ thống nhà nước nơi người bán báo hóa đơn có mã số thuế của bạn). Trong năm bắt đầu, hệ số giảm 50%, và giảm 25% trong năm thứ hai.

Bảo hiểm xã hội của người tự kinh doanh là 21.4% của 70% thu nhập dịch vụ, khai theo quý. Không phải đóng trong 12 tháng đầu sau khi mở hoạt động lần đầu. Nếu một khách hàng chiếm từ 50% thu nhập, khách hàng đó đóng thêm 7%, và 10% khi từ 80%.

Thuế giá trị gia tăng. Với doanh thu đến €15,000 mỗi năm, bạn có thể làm việc không có thuế này theo điều 53 Bộ luật Thuế giá trị gia tăng. Nếu khách hàng là doanh nghiệp ngoài Bồ Đào Nha, thuế giá trị gia tăng trên dịch vụ thường do khách hàng kê khai theo cơ chế đảo ngược.

3. Công ty riêng. Ở mức thu nhập này tốn hơn chế độ đơn giản: so sánh 34% ở trên (với chi phí bằng 15% doanh thu được chứng minh) với 41% trong ví dụ công ty bên dưới, vì cổ tức bị đánh thêm 28%.

Đến hết 35 tuổi, ưu đãi thuế cho người trẻ cho miễn một phần thuế trên lương và thu nhập tự kinh doanh trong 10 năm. Nếu bạn làm việc với tiền mã hóa, hãy đọc hướng dẫn tiền mã hóa và thuế khi chuyển nước.

Còn có thể nhận chế độ cũ không, và ai đủ điều kiện cho chế độ ưu đãi mới

Suốt mười năm, chế độ người cư trú không thường xuyên biến Bồ Đào Nha thành thiên đường thuế cho người hưởng lương hưu và người làm tự do. Chế độ này đã đóng với người mới: Ngân sách Nhà nước năm 2024, Luật số 82/2023, đóng chế độ, và giai đoạn chuyển tiếp kết thúc năm 2025. Những người đã có tình trạng giữ đến khi hết mười năm.

Thay thế là chế độ ưu đãi thuế cho nghiên cứu khoa học và đổi mới. Chế độ nằm ở điều 58-A Quy chế ưu đãi thuế, thủ tục do Quyết định số 352/2024/1 quy định.

Ai có thể nhận chế độ ưu đãi mới. Ưu đãi gắn với công việc, không với hộ chiếu hay khoản đầu tư. Áp dụng cho giảng viên đại học và nhà nghiên cứu, chuyên gia ở công ty khởi nghiệp được chứng nhận và trung tâm nghiên cứu, nhân viên và giám đốc trình độ cao ở công ty thuộc danh sách hoạt động được phê duyệt xuất khẩu ít nhất 50% doanh thu. Danh sách do cơ quan hỗ trợ doanh nghiệp vừa và nhỏ và cơ quan đầu tư và ngoại thương quản lý.

Hạn nộp đơn. Bạn nộp đơn cho cơ quan thuế trước ngày 15 tháng 1 của năm sau năm bạn thành người cư trú: chuyển đến năm 2026 thì hạn là ngày 15 tháng 1 năm 2027. Thu nhập nước ngoài được miễn có tính lũy tiến: không bị đánh thuế nhưng được tính khi xác định thuế suất trên thu nhập còn lại. Lỡ hạn thì chế độ chỉ bắt đầu từ năm đăng ký, còn đồng hồ mười năm không được kéo dài.

Lựa chọn một lần trong đời. Chế độ chỉ dùng được một lần, và đóng với ai đã dùng chế độ cũ hoặc chọn chế độ cho người từng cư trú (Điều 12-A Bộ luật Thuế thu nhập cá nhân). Hạn chế cũng có chiều ngược lại: ai đã hưởng chế độ này mất quyền hưởng ưu đãi cho người trẻ (Điều 12-B). Với chuyên gia trẻ lương trung bình, ưu đãi cho người trẻ thường có giá trị hơn, nên hãy tính cả hai trước khi nộp đơn.

Sự thật khó nghe: chế độ mới hẹp hơn nhiều so với chế độ cũ. Nó không cho người hưởng lương hưu gì cả, và theo nguyên tắc cũng không cho nhân viên làm từ xa cho công ty nước ngoài gì. Hồ sơ được kiểm tra theo công việc, bằng cấp và mã hoạt động của chủ lao động, nên hãy xác nhận trước khi chuyển đến. Nhà sáng lập cũng nên xem thị thực khởi nghiệp Bồ Đào Nha.

Người nước ngoài và người không cư trú nộp thuế gì ở Bồ Đào Nha

Với cơ quan thuế Bồ Đào Nha, hộ chiếu gần như không có ý nghĩa: người nước ngoài cư trú nộp theo cùng quy định như công dân Bồ Đào Nha, còn công dân Bồ Đào Nha đã rời đi nộp như người không cư trú. Chỉ cư trú thuế là quan trọng, nên câu hỏi đầu tiên khi chuyển đến không phải thẻ cư trú ở đâu mà trung tâm cuộc sống của bạn năm nay ở đâu.

Người không cư trú chỉ nộp trên thu nhập ở Bồ Đào Nha, nhưng theo thuế suất cố định và không có giảm trừ gia đình: 25% trên lương hay lương hưu, dù nhỏ đến đâu. Điều 71 Bộ luật Thuế thu nhập cá nhân cho hai ưu đãi: không khấu trừ thuế trên phần lương từ một chủ lao động đến mức lương tối thiểu, €920 mỗi tháng, và lương hưu được trừ trước khoản giảm trừ riêng €4,587.09 mỗi năm. Thu nhập nước ngoài nằm ngoài tầm với của Bồ Đào Nha, đó là khác biệt chính so với cư trú.

Người cư trú ở nước EU và Khu vực Kinh tế châu Âu khác có thể yêu cầu tính lại thuế theo biểu cho người cư trú, có tính mọi thu nhập. Điều này có lợi khi tổng thu nhập khiêm tốn và thuế suất theo biểu dưới 25%.

Người không cư trú từ ngoài EU và Khu vực Kinh tế châu Âu (EU cộng Na Uy, Iceland và Liechtenstein) cần đại diện thuế ở Bồ Đào Nha trừ khi đăng ký nhận thông báo điện tử trên cổng thuế. Không có đại diện, thông báo thuế đơn giản là không đến được bạn, trong khi hạn chót vẫn chạy.

Bán bất động sản. Từ năm 2023, người không cư trú, như người cư trú, bị đánh thuế trên 50% khoản lãi, nhưng thuế suất xác định theo thu nhập toàn cầu. Hóa đơn cải tạo có mã số thuế của bạn giảm khoản lãi, nên hãy giữ chúng từ ngày đầu sở hữu.

Người hưởng lương hưu nộp bao nhiêu thuế ở Bồ Đào Nha

Lương hưu nước ngoài từng bị đánh thuế 10% theo chế độ cũ nay vào biểu thông thường đến 48% với người mới cư trú. Với người hưởng lương hưu, đây là thay đổi lớn nhất những năm gần đây, và chế độ ưu đãi mới không làm nhẹ đi: lương hưu bị loại rõ khỏi chế độ.

Cách tính thuế. Lương hưu là nhóm H (thu nhập lương hưu) trên tờ khai. Khoản giảm trừ riêng như với lương, €4,587.09 mỗi năm, được trừ trước, và phần còn lại bị đánh thuế theo biểu 12.5-48% cùng mọi thu nhập khác. Lương hưu trả từ nước ngoài được khai trên phụ lục J, phụ lục tờ khai năm cho thu nhập nước ngoài.

Ví dụ tính toán: lương hưu nước ngoài €24,000 mỗi năm, không có thu nhập khác. Cơ sở tính thuế: 24,000 - 4,587.09 = €19,412.91. Thuế theo biểu năm 2026: 19,412.91 × 24.1% - 1,476.45 = khoảng €3,202, tức 13.3% lương hưu. Theo chế độ của Hy Lạp cho lương hưu nước ngoài, cùng số tiền sẽ tốn €1,680 ở mức 7%.

Nước nào đánh thuế lương hưu. Hiệp định tránh đánh thuế hai lần quyết định. Lương hưu tư nhân thường bị đánh thuế ở nước cư trú, tức Bồ Đào Nha, còn lương hưu cho công vụ theo nguyên tắc bị đánh thuế ở nước chi trả. Nếu thuế đã bị khấu trừ ở nước ngoài, Bồ Đào Nha khấu trừ đến mức thuế của mình trên cùng khoản lương hưu.

Những người giữ chế độ cũ. Người hưởng lương hưu đăng ký theo chế độ từ ngày 1 tháng 4 năm 2020 nộp 10% trên lương hưu nước ngoài đến khi hết mười năm. Với người đăng ký trước đó, lương hưu nước ngoài thường được miễn hoàn toàn nếu đáp ứng điều kiện hiệp định. Sẽ không cấp tình trạng mới loại này.

Công dân Mỹ vẫn phải nộp thuế Mỹ trên thu nhập toàn cầu dù sống ở đâu. Hiệp định thuế Bồ Đào Nha - Mỹ, hiệu lực từ năm 1995, và khoản khấu trừ thuế nước ngoài của Mỹ thường ngăn cùng khoản thu nhập bị đánh thuế hai lần đầy đủ, nhưng không xóa nghĩa vụ khai thuế ở Mỹ.

Lương hưu Bồ Đào Nha trả cho người không cư trú bị đánh thuế 25% sau khoản giảm trừ riêng. Nếu không có thu nhập khác ở Bồ Đào Nha, thường không cần tờ khai: thuế được khấu trừ khi chi trả.

Đầu tư và tiền mã hóa bị đánh thuế thế nào ở Bồ Đào Nha

Tiền mã hóa nắm giữ hơn một năm hoàn toàn không bị đánh thuế ở Bồ Đào Nha, còn cổ tức và lãi cổ phiếu bị đánh cố định 28%. Với nhà đầu tư dài hạn, đây là một trong ít quy định thật sự hào phóng trong luật thuế Bồ Đào Nha.

Chứng khoán. Luật thị trường vốn, Luật số 31/2024 ngày 28 tháng 6 năm 2024, đưa ra loại trừ một phần với lãi từ chứng khoán niêm yết và chứng chỉ quỹ mở: 10% khoản lãi được miễn sau hai đến năm năm nắm giữ, 20% sau năm đến tám năm và 30% sau tám năm. Tương đương thuế suất thực tế 25.2%, 22.4% và 19.6% thay vì 28%. Trên thực tế, mẫu tờ khai chỉ cho hưởng ưu đãi với giao dịch qua trung gian Bồ Đào Nha; với tài khoản ở công ty môi giới nước ngoài còn tranh cãi. Lãi từ cổ phần chưa niêm yết của công ty nhỏ bị đánh thuế trên một nửa.

Giao dịch ngắn hạn. Nếu chứng khoán nắm giữ dưới 365 ngày và thu nhập chịu thuế kể cả khoản lãi đạt €86,634, khoản lãi phải cộng vào biểu lũy tiến. Với người giao dịch tích cực có thu nhập cao, điều đó nghĩa là đến 48% thay vì 28%.

Cổ tức và tiền lãi. Bạn có thể chọn biểu thay vì 28% khi rẻ hơn; cổ tức từ công ty EU khi đó tính một nửa. Thu nhập từ nơi trong danh sách đen bị đánh 35%.

Tiền mã hóa. Từ năm 2023, lãi từ tài sản mã hóa nắm giữ dưới 365 ngày bị đánh 28%. Nắm giữ từ một năm, khoản lãi được miễn, miễn là không phải hoạt động chuyên nghiệp và không liên quan đến nơi trong danh sách đen. Đào coin và giao dịch thường xuyên như kinh doanh thuộc nhóm B và biểu đến 48%.

Công ty môi giới nước ngoài. Công ty môi giới nước ngoài không khấu trừ thuế Bồ Đào Nha, nên người cư trú tự khai thu nhập trên phụ lục J (phụ lục thu nhập nước ngoài) của tờ khai năm mẫu 3.

Thuế bất động sản ở Bồ Đào Nha

Từ ngày 25 tháng 5 năm 2026, người không cư trú mua nhà ở Bồ Đào Nha nộp thuế chuyển nhượng cố định 7.5% từ euro đầu tiên. Với căn hộ €330,000, đó là €24,750. Người cư trú mua cùng căn hộ làm nhà ở lâu dài nộp €12,642. Cả hai còn nộp €2,640 thuế tem, còn người mua từ 35 tuổi trở xuống mua nhà ở lâu dài đầu tiên không nộp thuế chuyển nhượng lẫn thuế tem. Biện pháp được đưa ra bằng Nghị định-Luật số 97/2026 ngày 20 tháng 5 năm 2026.

Điều quan trọng là cư trú thuế, không phải quốc tịch. Thuế suất 7.5% không áp dụng nếu người mua đã từng cư trú thuế ở Bồ Đào Nha. Phần chênh lệch so với thuế chuyển nhượng tiêu chuẩn được hoàn khi nộp đơn cho cơ quan thuế nếu bạn thành người cư trú trong vòng hai năm sau khi mua, hoặc cho thuê nhà với giá vừa phải đến €2,300 mỗi tháng trong vòng sáu tháng và giữ cho thuê ít nhất 36 tháng trong năm năm đầu. Cơ quan thuế không tự tính lại: không có đơn thì khoản nộp thừa ở lại với nhà nước.

Tiền thuê. Tiền thuê nhà ở bị đánh 25% và không phải nhà ở 28%. Gói nhà ở năm 2026 (cùng Nghị định-Luật số 97/2026) giảm thuế suất xuống 10% với hợp đồng giá thuê vừa phải đến €2,300 mỗi tháng, tức 2.5 lần lương tối thiểu. Thuế suất áp dụng từ ngày 1 tháng 1 năm 2026 đến cuối năm 2029. Thuế giá trị gia tăng với xây nhà để ở hoặc cho thuê, giá đến €660,982 hoặc cho thuê đến €2,300, giảm từ 23% xuống 6%.

Bán. Người cư trú bị đánh thuế theo biểu trên 50% khoản lãi. Lãi khi bán nhà ở lâu dài được miễn nếu tiền được dùng mua nhà ở lâu dài mới ở Bồ Đào Nha hoặc EU trong vòng 24 tháng trước hoặc 36 tháng sau khi bán. Bất động sản mua trước ngày 1 tháng 1 năm 1989 được miễn hoàn toàn. Về chọn bất động sản, xem bất động sản đầu tư ở Bồ Đào Nha.

Công ty ở Bồ Đào Nha nộp những loại thuế nào

Thuế suất doanh nghiệp của Bồ Đào Nha đang giảm theo lộ trình ghi trong luật: 19% năm 2026, 18% năm 2027 và 17% năm 2028 (Luật số 64/2025 ngày 7 tháng 11 năm 2025). Doanh nghiệp vừa và nhỏ nộp 15% trên €50,000 lợi nhuận đầu tiên.

Thuế suất chính chỉ là khởi đầu: phụ thu cộng thêm, và một số chi phí bị đánh thuế riêng.

Thuế độc lập trên chi phí. Đây là khoản thuế riêng trên chi phí, không phải lợi nhuận. Chi phí không có chứng từ bị đánh 50%, xe công ty theo biểu tùy giá và loại động cơ, và trong năm lỗ thuế suất theo nguyên tắc cao hơn 10 điểm. Công ty Bồ Đào Nha lỗ vẫn có thể phải nộp thuế.

Ví dụ tính toán: chủ sở hữu nhận được bao nhiêu. Một công ty trách nhiệm hữu hạn có lợi nhuận €80,000 nộp 15% trên €50,000 đầu tiên và 19% phần còn lại, tức €13,200, cộng phụ thu địa phương đến 1.5%, khoảng €1,200. Tổng €14,400, tức 18%. Chia €65,600 còn lại làm cổ tức chịu 28%, tức €18,368. Chủ sở hữu nhận €47,232, tổng bị lấy khoảng 41%.

Kế toán và kiểm toán. Mọi công ty Bồ Đào Nha phải làm việc với kế toán viên được chứng nhận ký báo cáo. Công ty cổ phần luôn cần kiểm toán viên theo luật định; công ty trách nhiệm hữu hạn chỉ khi vượt hai trong ba ngưỡng hai năm liền: bảng cân đối €1.5 triệu, doanh thu €3 triệu, 50 nhân viên.

Các loại hình công ty và việc thành lập có ở trang đăng ký công ty, và hỗ trợ kế toán ở kiểm toán và báo cáo.

Thuế suất thuế giá trị gia tăng ở Bồ Đào Nha là bao nhiêu, và khi nào được làm việc không có thuế này

Thuế giá trị gia tăng tiêu chuẩn ở Bồ Đào Nha là 23%, cao hơn Tây Ban Nha hai điểm. Ở Azores, cùng món hàng bị đánh 16%: thuế suất khác nhau theo vùng, và người ta quên điều này khi xuất hóa đơn từ các đảo.

Làm việc không có thuế giá trị gia tăng. Bạn thành người nộp thuế khi mở hoạt động, nhưng với doanh thu đến €15,000 năm trước, bạn có thể kinh doanh không có thuế này theo điều 53 Bộ luật Thuế giá trị gia tăng. Cái giá là không được hoàn thuế đầu vào. Nếu doanh thu vượt €18,750 trong năm, miễn thuế chấm dứt ngay và hóa đơn vượt ngưỡng đã có thuế.

Nộp tờ khai. Doanh nghiệp có doanh thu từ €650,000 nộp theo tháng, còn lại theo quý. Dịch vụ cho khách hàng cá nhân ở nước EU khác đi qua cơ chế một cửa. Hóa đơn được xuất bằng phần mềm được chứng nhận với mã chứng từ duy nhất và mã QR.

Ở Bồ Đào Nha còn những loại thuế nào: thuế xe, thuế du lịch, thừa kế

Bồ Đào Nha không có thuế thừa kế riêng, nhưng thuế du lịch ở Lisboa là €4 mỗi khách mỗi đêm, tối đa €28 một lần lưu trú. Ngoài các loại thuế lớn, người chuyển đến thường gặp thêm bốn khoản.

Thuế xe. Thuế lưu hành xe được chủ xe biển Bồ Đào Nha nộp mỗi năm, vào tháng xe được đăng ký. Số tiền tùy dung tích động cơ, lượng khí thải CO2 và năm đăng ký, xe điện được miễn. Mang xe vào nước phát sinh thuế xe một lần, dù có miễn cho người chuyển nơi ở lâu dài, với điều kiện về thời gian sở hữu xe.

Thuế du lịch. Đây là khoản thu của địa phương mỗi đêm ở khách sạn hoặc nhà cho thuê ngắn hạn. Lisboa thu €4 và Porto €3 mỗi khách từ 13 tuổi mỗi đêm, tối đa 7 đêm liên tiếp. Chủ nhà thu, nên chủ căn hộ cho thuê ngắn hạn có giấy phép phải nộp lại cho địa phương.

Thừa kế và quà tặng. Thay cho thuế thừa kế là thuế tem: 10% giá trị di sản hoặc quà tặng. Vợ hoặc chồng, bạn đời dân sự, con, cháu, cha mẹ và ông bà được miễn mức 10%. Họ thừa kế không mất khoản này, nhưng khi được tặng bất động sản vẫn nộp 0.8% giá trị.

Thuế tài sản. Không có. Gần nhất là phụ thu hằng năm với bất động sản nhà ở trị giá trên €600,000, đã nói ở phần bất động sản.

Thuế ở đâu thấp hơn: Bồ Đào Nha, Tây Ban Nha, Ý, Hy Lạp hay Síp

Bồ Đào Nha hơn các nước láng giềng EU ở một điểm: thuế doanh nghiệp thấp hơn Tây Ban Nha, Ý và Hy Lạp. Về lương và chế độ cho người mới cư trú, nước này thua gần như tất cả, và ngay cả chế độ của Tây Ban Nha cho người lao động đến cũng dễ tiếp cận với nhân viên bình thường hơn chế độ ưu đãi mới của Bồ Đào Nha.

Người không gốc cư trú ở Síp là người có nơi thường trú gốc theo luật ở ngoài Síp; ưu đãi kéo dài đến 17 năm sống trên đảo.

Kết luận thực tế. Người hưởng lương hưu có lương hưu nước ngoài có lợi hơn ở Hy Lạp: 7% so với biểu đến 48%. Chủ doanh nghiệp có lợi hơn ở Síp, với thuế doanh nghiệp 15% và không thuế cổ tức cho người không gốc cư trú. Nhân viên lương cao nhiều khả năng có lợi hơn ở Tây Ban Nha. Bồ Đào Nha thắng nếu bạn đủ điều kiện chế độ ưu đãi mới, từ 35 tuổi trở xuống, hoặc sống bằng thu nhập đầu tư dài hạn.

So sánh đầy đủ hơn có trong bài thuế ở châu Âu năm 2026, và thuế suất mọi nước trong hướng dẫn thuế toàn thế giới.

Hiệp định tránh đánh thuế hai lần Bồ Đào Nha - Nga còn hiệu lực không

Về hình thức có, về thực chất chỉ một nửa. Bằng sắc lệnh số 585 ngày 8 tháng 8 năm 2023, Nga đơn phương đình chỉ các điều khoản chính của hiệp định với Bồ Đào Nha, kể cả về thuế suất giảm với cổ tức, tiền lãi và tiền bản quyền. Phía Bồ Đào Nha hiệp định vẫn có hiệu lực.

Trên thực tế không còn thuế suất khấu trừ giảm ở Nga; thuế suất trong nước của Nga được áp dụng. Bồ Đào Nha khấu trừ thuế nước ngoài chỉ đến mức thuế Bồ Đào Nha trên cùng khoản thu nhập, và phần vượt không được hoàn. Theo chế độ ưu đãi mới, thu nhập nước ngoài được miễn, nên không cần khấu trừ.

Các nước SNG và Baltic. Bồ Đào Nha có khoảng 80 hiệp định thuế. Trong các nước Liên Xô cũ có hiệp định với Ukraine, Moldova, Gruzia, Estonia, Latvia và Litva. Không có hiệp định có hiệu lực với Kazakhstan, Kyrgyzstan, Uzbekistan, Armenia, Azerbaijan hay Belarus. Điều đó có nghĩa là khấu trừ trong nước đầy đủ ở cả hai bên và chỉ khấu trừ đơn phương hạn chế ở Bồ Đào Nha.

Việc khấu trừ cần giấy chứng nhận đã nộp thuế của cơ quan nước ngoài, hợp pháp hóa và bản dịch, nên hãy chuẩn bị trước.

Khi nào nộp tờ khai và nộp thuế ở Bồ Đào Nha

Tờ khai thuế thu nhập cho năm 2026 nộp từ ngày 1 tháng 4 đến ngày 30 tháng 6 năm 2027, và phần còn lại phải nộp trước ngày 31 tháng 8. Tờ khai giấy gần như đã biến mất: mọi thứ đi qua cổng thuế.

Tiền phạt. Nộp muộn bị phạt, và mức thấp hơn nhiều nếu bạn tự nộp trước khi bị kiểm tra. Thông báo đến tài khoản trên cổng thuế và được coi là đã nhận kể cả khi bạn không mở: thời hạn trả lời vẫn chạy.

Những cái bẫy là gì, và Bồ Đào Nha không hợp với ai

Sai lầm đắt nhất khi chuyển đến Bồ Đào Nha là tính thuế theo các bài viết thời chế độ cũ. Chế độ đã đóng, và nhiều lời khuyên trên mạng được viết cho nó.

Bồ Đào Nha kém phù hợp với:

• Người hưởng lương hưu có lương hưu nước ngoài. Chế độ ưu đãi mới không bao gồm lương hưu, bị đánh thuế theo biểu đến 48%. Hy Lạp cho 7% trên lương hưu nước ngoài.
• Nhân viên lương cao không đủ điều kiện chế độ ưu đãi mới. 48% trên €86,634, phụ thu đoàn kết và đóng góp không trần.
• Người không cư trú mua nhà để đầu tư. Thuế chuyển nhượng 7.5% từ euro đầu tiên, và phụ thu hằng năm với danh mục trên €600,000.
• Chủ doanh nghiệp nhỏ sống bằng cổ tức. Tổng bị lấy khoảng 41% lợi nhuận.
• Người giao dịch tích cực. Lãi ngắn hạn bị đánh 28%, và theo biểu ở thu nhập cao.

Bồ Đào Nha hợp với chuyên gia đủ điều kiện chế độ ưu đãi mới, người từ 35 tuổi trở xuống với ưu đãi thuế thu nhập và thuế chuyển nhượng cho người trẻ, nhà đầu tư dài hạn, và công ty coi trọng thuế suất doanh nghiệp giảm và tiếp cận thị trường EU.

Những cái bẫy tốn tiền: cư trú từ ngày ký hợp đồng thuê dài hạn, không phải từ ngày 183; lỡ hạn 15 tháng 1 của chế độ ưu đãi mới; nộp đơn chế độ ưu đãi mới mà không kiểm tra ưu đãi cho người trẻ trước, điều đóng ưu đãi cho người trẻ vĩnh viễn; tờ khai không có phụ lục J khi có tài khoản môi giới nước ngoài; mua nhà trước khi thành người cư trú mà không tính thuế chuyển nhượng 7.5%.

Chúng tôi giúp gì về thuế ở Bồ Đào Nha

Chúng tôi tính gánh nặng cho kịch bản của bạn, kiểm tra chế độ ưu đãi mới có thực tế không và so sánh Bồ Đào Nha với Tây Ban Nha, Síp và Hy Lạp. Sau đó chúng tôi hỗ trợ cư trú, tài khoản ngân hàng cá nhân ở Bồ Đào Nha, công ty và báo cáo. Tổng quan đầy đủ về nước này xem ở Bồ Đào Nha.

Điều quan trọng cần biết về thuế ở Bồ Đào Nha

Câu hỏi thường gặp