مالیات پرتغال 2026: نرخ‌های مالیات برای مهاجران و خارجیان
از مه 2026 غیرمقیم بر کل قیمت آپارتمان از اولین یورو 7.5% مالیات می‌پردازد و نرخ 43.1% فقط از 43,090 یورو درآمد شروع می‌شود. مقیمان، غیرمقیمان، متخصصان فناوری اطلاعات، آزادکاران، بازنشستگان و شرکت‌ها در 2026 واقعاً چه می‌پردازند: نرخ‌ها، رژیم مشوق پژوهش و نوآوری به جای رژیم مقیم غیرعادی، مالیات ملک و نمونه‌های محاسبه.
پرتغال بیش از آنچه بروشورهای اقامت می‌گویند از حقوق می‌گیرد. با 40,000 یورو در سال کارمند حدود 31% را به مالیات و تأمین اجتماعی می‌دهد و کارفرما 23.75% دیگر اضافه می‌پردازد. رژیم مقیم غیرعادی، تخفیف مالیاتی تازه‌واردان که یک دهه مهاجران را جذب می‌کرد، برای تازه‌واردان بسته است و جایگزینش، رژیم مشوق پژوهش و نوآوری، به کار افراد بسیار کمتری می‌آید. خبر خوب هم هست: مالیات شرکت‌ها تا 2028 به 17% کاهش می‌یابد، دولت کاهش دیگری در مالیات بر درآمد 2026 با اثر عطف به ماسبق پیشنهاد کرده و رمزارزی که بیش از یک سال نگه داشته شود هنوز معاف است.
نظام مالیاتی پرتغال چطور کار می‌کند
نظام مالیاتی پرتغال بر یک قاعده استوار است: مقیمان بر درآمد جهانی و غیرمقیمان فقط بر درآمد از پرتغال مالیات می‌دهند. همه‌چیز را ادارهٔ مالیات و گمرک پرتغال اداره می‌کند و تقریباً همهٔ ارتباط با آن آنلاین از راه درگاه دارایی، حساب شخصی مؤدی، انجام می‌شود.
هر خارجی با شمارهٔ مالیاتی شروع می‌کند: بدون آن نمی‌توانید حساب بانکی باز کنید یا اجاره‌نامه امضا کنید. شمارهٔ مالیاتی به‌تنهایی شما را مقیم مالیاتی نمی‌کند.
| مالیات | چه چیزی را در بر می‌گیرد | نرخ 2026 |
|---|---|---|
| مالیات بر درآمد اشخاص | حقوق، درآمد خوداشتغالی، مستمری | 12.5-48% به‌علاوهٔ اضافه‌مالیات همبستگی 2.5-5%؛ غیرمقیمان 25% |
| تأمین اجتماعی دولتی | حقوق و درآمد خوداشتغالی | 11% کارمند و 23.75% کارفرما؛ خوداشتغالان 21.4% |
| مالیات بر درآمد شرکت‌ها | سود شرکت‌ها | 19%؛ کسب‌وکارهای کوچک و متوسط 15% بر 50,000 یوروی اول |
| مالیات بر ارزش افزوده | فروش کالا و خدمات | 23%، 13% و 6% در سرزمین اصلی |
| مالیات انتقال ملک | خرید ملک | تا 7.5%؛ 7.5% ثابت برای خرید مسکن توسط غیرمقیمان |
| مالیات سالانهٔ ملک | مالکیت ملک | 0.3-0.45% ارزش مالیاتی برای ملک شهری، 0.8% برای روستایی |
| اضافه‌مالیات مسکن گران | ملک مسکونی بالای 600,000 یورو برای هر مالک | 0.7-1.5% بر مازاد |
| حق تمبر | معاملات، وام، هدیه و ارث | 0.8% بر خرید خانه؛ 10% بر هدیه و ارث بیرون از خانوادهٔ نزدیک |
مالیات ثروت و مالیات ارث جداگانه نیست، اما بار بر کار است.
مالیات درآمدتان را برخط حساب می‌کنیم و نشان می‌دهیم چطور قانونی کمتر بپردازید.
کی در پرتغال مقیم مالیاتی می‌شوید
می‌توانید خیلی پیش از روز 183 در کشور مقیم مالیاتی پرتغال شوید. مادهٔ 16 قانون مالیات بر درآمد اشخاص دو معیار مستقل دارد و هر کدام کافی است.
قاعدهٔ 183 روز. اگر در هر دورهٔ 12 ماهه‌ای که در سال مالیاتی شروع یا تمام می‌شود، پیاپی یا نه، بیش از 183 روز در پرتغال باشید مقیم هستید. این پنجره‌ای غلتان است نه سال تقویمی، پس تقسیم نیم سال اینجا و نیم سال آنجا در دو طرف پایان سال اغلب جواب نمی‌دهد.
خانه و قصد زندگی در آن. حتی با روزهای کمتر مقیم هستید اگر در پرتغال خانه‌ای داشته‌اید که به قرینهٔ شرایط قصد داشتید محل سکونت معمولتان باشد. اجاره‌نامهٔ بلندمدت به نام شما، نشانی پرتغالی در پروندهٔ شمارهٔ مالیاتی و فرزندانی در مدرسهٔ محلی از قبل کافی‌اند.
اقامت از روز ورود. وضعیت برای کل سال سنجیده نمی‌شود بلکه از روز اول اقامت: برای بخش مقیم سال درآمد جهانی و برای بقیه فقط درآمد پرتغالی را اظهار می‌کنید. باید تاریخ ورود را ثابت کنید و اقامت در کشور قبلی را ببندید.
اجازهٔ اقامت و وضعیت مالیاتی دو چیز متفاوت‌اند. اقامت مالیاتی از واقعیت‌ها پدید می‌آید، حتی وقتی اجازه هنوز در صف است. اگر دو کشور هر دو شما را مقیم بدانند، معاهدهٔ اجتناب از مالیات مضاعف با مقایسهٔ به ترتیب خانهٔ دائمی، مرکز منافع حیاتی، محل سکونت معمول و تابعیت تکلیف را روشن می‌کند.
نحوهٔ شمارش روزها و پرهیز از اقامت هم‌زمان در دو کشور در راهنمای ما دربارهٔ اقامت مالیاتی و قاعدهٔ 183 روز آمده است. راه‌های مهاجرت در صفحهٔ اجازهٔ اقامت پرتغال است.
اقامت مالیاتی پرتغال: چطور مقیم شوید و روزها را بشمارید
پرتغال شما را مقیم می‌کند اگر هر 12 ماهی که در سال مالیاتی شروع یا تمام می‌شود بیش از 183 روز داشته باشد. راه دوم خانه‌ای است که محل سکونت معمولتان نگه می‌دارید: آن‌وقت لازم نیست روزها را بشمارید.
اقامت می‌تواند از روز ورود شروع شود، نه از روز 184. مقیم بر درآمد جهانی مالیات تصاعدی می‌دهد و غیرمقیم فقط بر درآمد پرتغالی. وضعیت با گواهی در درگاه ادارهٔ مالیات پرتغال تأیید می‌شود.
قانون شما را از تأیید این وضعیت به‌تنهایی منع نمی‌کند. اما اشتباه گران‌تر تمام می‌شود: نیم سال اینجا و نیم سال آنجا در دو طرف پایان سال در یک پنجره 184 روز می‌شود. همراهی ما این خطرها را برمی‌دارد: پنجرهٔ غلتان را می‌شماریم، تاریخ شروع اقامت را مشخص می‌کنیم و گواهی را می‌گیریم. کار حرفه‌ای و روند شفاف را تضمین می‌کنیم و در بیشتر موارد نتیجه در همان درخواست اول.
ماشین‌حساب 183 روز
ماشین‌حساب اقامت مالیاتی Portugal
تاریخ‌های سفرتان را وارد کنید: ماشین‌حساب نشان می‌دهد امروز و در پایان سال مقیم مالیاتی Portugal هستید یا نه و چند روز تا آستانه مانده است.
شمارش بر پایهٔ تاریخ‌ها به جاوااسکریپت نیاز دارد. همین قواعد به تفکیک کشور پایین آمده است.
نرخ‌های مالیات بر درآمد در پرتغال در 2026 چقدر است
بالای 86,634 یورو در سال پرتغال 48% می‌گیرد و با اضافه‌مالیات همبستگی بالاترین نرخ نهایی به 53% می‌رسد. این جدول مالیات بر درآمد اشخاص برای 2026 است که قانون بودجهٔ دولت، قانون شمارهٔ 73 الف/2025 مورخ 30 دسامبر 2025، تعیین کرده است.
بودجه آستانه‌ها را 3.51% تعدیل کرد و نرخ پله‌های دو تا پنج را 0.3 واحد کاهش داد؛ نرخ‌های بالا تغییر نکرد. جدول برای سرزمین اصلی پرتغال است.
ممکن است کاهش‌های بیشتری بیاید. در 17 سپتامبر 2026 هیئت وزیران لایحهٔ کاهش دیگری را با اثر از 1 ژانویهٔ 2026 تصویب کرد: 12.2% به جای 12.5% در پلهٔ اول، 15.2%، 20.7%، 23.6% و 30.6% در پله‌های دوم تا پنجم و 34.6% به جای 34.9% در پلهٔ ششم. آستانه‌های پله‌ها و نرخ پله‌های هفتم تا نهم همان می‌ماند و صرفه‌جویی کل مؤدیان 400 میلیون یورو برآورد شده است. حرف آخر با پارلمان است: تا تصویب و انتشار قانون، نرخ‌های جدول اعمال می‌شوند. اگر تصویب شود، مالیات 2026 با نرخ‌های تازه محاسبه می‌شود و کسر از حقوق نوامبر و پرداخت کریسمس کم می‌شود.
| پله | درآمد مشمول سالانه، یورو | نرخ | مبلغ قابل کسر، یورو |
|---|---|---|---|
| 1 | تا 8,342 | 12.5% | 0 |
| 2 | 8,342 - 12,587 | 15.7% | 266.94 |
| 3 | 12,587 - 17,838 | 21.2% | 959.26 |
| 4 | 17,838 - 23,089 | 24.1% | 1,476.45 |
| 5 | 23,089 - 29,397 | 31.1% | 3,092.77 |
| 6 | 29,397 - 43,090 | 34.9% | 4,209.94 |
| 7 | 43,090 - 46,566 | 43.1% | 7,743.27 |
| 8 | 46,566 - 86,634 | 44.6% | 8,441.48 |
| 9 | بیش از 86,634 | 48% | 11,387.17 |
چطور حساب کنیم. درآمد مشمول را در نرخ پلهٔ آن ضرب کنید و مبلغ قابل کسر ستون آخر را کم کنید. نمونهٔ محاسبه: بر درآمد مشمول 35,000 یورو مالیات 35,000 × 34.9% - 4,209.94 = 8,005.06 یورو است.
چه چیزی مبنا را کم می‌کند. درآمد اشتغال و مستمری کسر ویژه می‌گیرند: 4,587.09 یورو در 2026، یعنی 8.54 برابر شاخص حمایت‌های اجتماعی. این شاخص که برای تعیین مزایا و آستانه‌ها استفاده می‌شود در 2026 برابر 537.13 یورو است. اگر حق بیمه‌های اجباری تأمین اجتماعی شما بیشتر باشد، به جای آن حق بیمه‌ها کسر می‌شوند.
حداقل معیشت. معافیت شخصی به معنای معمول نیست. به جای آن حداقل معیشت یعنی درآمد تا 12,880 یورو در سال در عمل بدون مالیات است. این حداقل دستمزد 920 یوروی 2026 ضرب در 14 پرداخت است: حقوق پرتغالی سالانه 14 بار، با احتساب حقوق تعطیلات و کریسمس، پرداخت می‌شود.
اضافه‌مالیات همبستگی. این اضافه‌مالیات بر بخش درآمد مشمول میان 80,000 و 250,000 یورو 2.5% و بر هر چه بالای 250,000 یورو باشد 5% می‌افزاید.
زوج‌ها و جزایر. زوج‌های متأهل می‌توانند اظهارنامهٔ مشترک بدهند: درآمد پیش از اعمال جدول جمع و نصف می‌شود که وقتی یکی از دو نفر بسیار بیشتر درآمد دارد به‌صرفه است. آزور و مادیرا نرخ‌های پایین‌تر خودشان را دارند که پارلمان‌های منطقه‌ای تعیین می‌کنند.
نکتهٔ صریح: نرخ 43.1% فقط از 43,090 یورو درآمد مشمول شروع می‌شود. با معیارهای اروپای غربی این آستانهٔ پایینی برای نرخی نزدیک به نصف است و همین پرتغال را برای متخصصان پردرآمد گران می‌کند.
در پرتغال چقدر مالیات از حقوق گرفته می‌شود
کارمندی با 40,000 یورو در سال حدود 12,500 یورو به دولت می‌دهد و برای کارفرما 49,500 یورو هزینه دارد. فاصلهٔ این ارقام با جدول نرخ‌ها تأمین اجتماعی است که تبلیغات مهاجرت به‌ندرت از آن حرف می‌زند.
تأمین اجتماعی دولتی (بیمهٔ اجتماعی برای مستمری، مزایا و حقوق ایام بیماری) 11% از کارمند و 23.75% از کارفرما می‌گیرد. سقفی نیست: حق بیمه بر کل حقوق، چه 40,000 یورو و چه 400,000 یورو، واجب است. اسپانیا و آلمان مبنای حق بیمه را محدود می‌کنند؛ پرتغال نه.
نمونهٔ محاسبه: مقیم مجرد سرزمین اصلی، بدون فرزند، پیش از اعتبارهای مالیاتی.
| مورد، یورو | حقوق 40,000 در سال | حقوق 120,000 در سال |
|---|---|---|
| تأمین اجتماعی کارمند، 11% | 4,400 | 13,200 |
| کسر از درآمد | 4,587 (کسر ویژه) | 13,200 (حق بیمه از آن بیشتر است) |
| درآمد مشمول | 35,413 | 106,800 |
| مالیات طبق جدول | 8,149 | 39,877 |
| اضافه‌مالیات همبستگی | 0 | 670 |
| جمع مالیات و حق بیمه | 12,549 | 53,747 |
| درآمد خالص سال | 27,451 | 66,253 |
| بار مؤثر | 31.4% | 44.8% |
| تأمین اجتماعی کارفرما، 23.75% | 9,500 | 28,500 |
| هزینهٔ کل کارمند | 49,500 | 148,500 |
اعتبارهای مالیاتی درمان، آموزش و مسکن چند صد یوروی دیگر کم می‌کنند اما تصویر را تغییر نمی‌دهند. با حقوق 120,000 یورو فاصلهٔ هزینهٔ کارمند برای شرکت و آنچه در دستش می‌ماند بیش از 55% است.
رژیم مشوق پژوهش و نوآوری چه تغییری می‌دهد. با حقوق 40,000 یورو مالیات با نرخ 20% حدود 7,083 یورو به جای 8,149 یورو می‌شود، یعنی صرفه‌جویی حدود 1,070 یورو در سال. با 120,000 یورو حدود 21,360 یورو به جای 40,547 یورو، یعنی حدود 19,000 یورو صرفه‌جویی. نتیجه روشن است: این رژیم در درآمدهای بالا به‌صرفه است و در درآمدهای متوسط تقریباً محسوس نیست. اینکه چه کسی می‌تواند آن را بگیرد در بخش این رژیم در ادامه آمده است.
مالیاتتان را برخط حساب می‌کنیم
گفت‌وگو دربارهٔ درآمد و اقامتتان می‌پرسد و برآورد را می‌فرستد.
متخصصان فناوری اطلاعات، آزادکاران و کسب‌وکارهای انفرادی در پرتغال چه مالیاتی می‌پردازند
بیشتر متخصصان فناوری اطلاعات که با کار دورکاری به پرتغال می‌روند با جدول استاندارد تا 48% مالیات می‌دهند. رژیم مقیم غیرعادی بسته است و رژیم مشوق پژوهش و نوآوری به کارفرما یا طرحی در پرتغال وابسته است، پس کار از راه دور برای شرکت خارجی معمولاً واجد شرایط نیست.
راه معمول ویزای عشایر دیجیتال پرتغال («د 8») است. آستانهٔ درآمدش به چهار برابر حداقل دستمزد وابسته است که در 2026 برابر 3,680 یورو در ماه است. وقتی بیش از 183 روز در کشور باشید یا اجارهٔ بلندمدت بگیرید مقیم می‌شوید و درآمدتان طبق یکی از سه ترتیب مالیات می‌خورد.
1. کارمند شرکت خارجی. حقوق در ردهٔ الف (درآمد اشتغال) می‌افتد و طبق جدول مالیات می‌خورد. کارفرمای خارجی معمولاً در پرتغال چیزی کسر نمی‌کند، پس مالیات سال پس از اظهارنامه یک‌جا پرداخت می‌شود. تأمین اجتماعی را از پیش روشن کنید: بیشترین چیزی است که از قلم می‌افتد.
2. خوداشتغال یا کارگر مستقل. معادل پرتغالی کسب‌وکار انفرادی بدون شرکت. شروع فعالیت را در درگاه دارایی ثبت می‌کنید، کد حرفه‌ای انتخاب می‌کنید و رسیدهای سبز، یعنی فاکتورهای الکترونیکی خدمات، صادر می‌کنید. درآمد در ردهٔ ب (درآمد کسب‌وکار و حرفه‌ای) می‌رود.
با گردش زیر 200,000 یورو در سال رژیم ساده‌شده اعمال می‌شود: فقط بخشی از درآمد، که با ضریبی تعیین می‌شود، مالیات می‌خورد. این ضریب برای حرفه‌های فهرست مادهٔ 151 قانون مالیات بر درآمد 0.75، برای سایر خدمات 0.35 و برای فروش کالا 0.15 است. با ضرایب 0.75 و 0.35 هزینه‌هایی برابر 15% درآمد باید مستند شود: 4,587.09 یورو یا تأمین اجتماعی شما خودکار حساب می‌شود و بقیه از فاکتورهای سامانهٔ دولتی فاکتور الکترونیکی می‌آید (سامانه‌ای که فروشندگان رسیدهای دارای شمارهٔ مالیاتی شما را در آن گزارش می‌کنند). در سال شروع ضرایب 50% و در سال دوم 25% کاهش می‌یابند.
تأمین اجتماعی خوداشتغالان 21.4% از 70% درآمد خدمات است، با اظهارنامهٔ فصلی. در 12 ماه اول پس از اولین شروع فعالیت حق بیمه‌ای لازم نیست. اگر یک مشتری 50% یا بیشتر درآمد شما را بدهد، 7% اضافه می‌پردازد و با 80% یا بیشتر 10%.
مالیات بر ارزش افزوده. با گردش تا 15,000 یورو در سال طبق مادهٔ 53 قانون مالیات بر ارزش افزوده می‌توانید بدون این مالیات کار کنید. اگر مشتریانتان کسب‌وکارهایی بیرون از پرتغال‌اند، مالیات بر ارزش افزودهٔ خدمات معمولاً با سازوکار معکوس توسط مشتری حساب می‌شود.
| نمونهٔ محاسبه: متخصص خوداشتغال فناوری اطلاعات، رژیم ساده‌شده، سال سوم فعالیت | یورو |
|---|---|
| درآمد سالانه | 60,000 |
| مبنای تأمین اجتماعی، 70% درآمد | 42,000 |
| تأمین اجتماعی، 21.4% | 8,988 |
| مبنای مالیات بر درآمد، ضریب 0.75 | 45,000 |
| مالیات طبق جدول | 11,652 |
| جمع مالیات و حق بیمه | 20,640 |
| درآمد خالص | 39,360 |
| بار مؤثر | 34.4% |
3. شرکت خودتان. در این سطح درآمد از رژیم ساده‌شده گران‌تر است: 34% بالا (با مستند کردن هزینه‌هایی برابر 15% درآمد) را با 41% در نمونهٔ شرکت در ادامه مقایسه کنید، چون سود سهام 28% دیگر مالیات دارد.
تا 35 سالگی، تخفیف جوانان در مالیات بر درآمد به مدت 10 سال معافیت جزئی بر حقوق و درآمد خوداشتغالی می‌دهد. اگر با رمزارز کار می‌کنید، راهنمای ما دربارهٔ رمزارز و مالیات هنگام مهاجرت را بخوانید.
آیا هنوز می‌توان رژیم مقیم غیرعادی را گرفت و چه کسی واجد رژیم مشوق پژوهش و نوآوری است
ده سال رژیم مقیم غیرعادی پرتغال را بهشت مالیاتی بازنشستگان و آزادکاران کرده بود. برای تازه‌واردان تمام شده است: بودجهٔ دولت 2024، قانون شمارهٔ 82/2023، این رژیم را بست و دورهٔ انتقالی در 2025 تمام شد. کسانی که این وضعیت را گرفته‌اند تا پایان ده سالشان آن را نگه می‌دارند.
جایگزینش رژیم مشوق مالیاتی پژوهش علمی و نوآوری است که غیررسمی نسخهٔ 2.0 رژیم مقیم غیرعادی نامیده می‌شود. در مادهٔ 58 الف اساسنامهٔ مزایای مالیاتی آمده و روندش را دستور وزارتی شمارهٔ 352/2024/1 تعیین کرده است.
| رژیم | درآمد پرتغالی | درآمد خارجی | چه کسی و چه مدت |
|---|---|---|---|
| مشوق پژوهش و نوآوری | 20% بر درآمد اشتغال و خوداشتغالی از فعالیت واجد شرایط | معاف به‌جز مستمری‌ها (ردهٔ ح) و درآمد از حوزه‌های فهرست سیاه | 10 سال پیاپی؛ بدون اقامت پرتغال در 5 سال قبل و بدون رژیم مقیم غیرعادی قبلی |
| تخفیف جوانان | معافیت 100% در سال 1، 75% در سال‌های 2-4، 50% در سال‌های 5-7، 25% در سال‌های 8-10، با سقف 55 برابر شاخص (29,542.15 یورو) در سال | قواعد عادی | تا 35 سالگی؛ حقوق و درآمد خوداشتغالی |
| رژیم مقیمان سابق | 50% درآمد اشتغال و خوداشتغالی معاف، با سقف 250,000 یورو | قواعد عادی | 5 سال؛ برای کسانی که قبلاً در پرتغال زندگی کرده، در 5 سال قبل مقیم نبوده و در 2024-2026 بازمی‌گردند؛ 2026 آخرین سال واجد شرایط شدن است |
| رژیم استاندارد | جدول 12.5-48% به‌علاوهٔ اضافه‌مالیات همبستگی | مشمول، با اعتبار مالیات خارجی | همهٔ دیگران، بدون محدودیت زمانی |
چه کسی می‌تواند رژیم مشوق پژوهش و نوآوری را بگیرد. این مزیت به شغل وابسته است، نه گذرنامه یا سرمایه‌گذاری. استادان دانشگاه و پژوهشگران، متخصصان استارتاپ‌ها و مراکز پژوهشی تأییدشده و کارکنان و مدیران بسیار ماهر شرکت‌هایی در فهرست تأییدشدهٔ فعالیت‌ها که دست‌کم 50% گردششان را صادر می‌کنند را در بر می‌گیرد. فهرست‌ها را آژانس حمایت از کسب‌وکارهای کوچک و متوسط و آژانس سرمایه‌گذاری و تجارت خارجی نگه می‌دارند.
مهلت درخواست. تا 15 ژانویهٔ سال پس از سالی که مقیم شدید به ادارهٔ مالیات درخواست می‌دهید: اگر در 2026 مهاجرت کنید مهلت 15 ژانویهٔ 2027 است. درآمد خارجی با تصاعد معاف است: مالیات ندارد اما در تعیین نرخ بقیهٔ درآمدتان حساب می‌شود. اگر مهلت را از دست بدهید، رژیم فقط از سال ثبت شروع می‌شود و ده سال تمدید نمی‌شود.
انتخابی یک‌بار در عمر. این رژیم فقط یک بار قابل استفاده است و برای هر کسی که از رژیم مقیم غیرعادی استفاده کرده یا رژیم مقیمان سابق را انتخاب کرده بسته است (مادهٔ 12 الف قانون مالیات بر درآمد). منع برعکس هم کار می‌کند: هر کس از این رژیم بهره برده حق تخفیف جوانان را از دست می‌دهد (مادهٔ 12 ب قانون مالیات بر درآمد). برای متخصص جوان با حقوق متوسط تخفیف جوانان اغلب ارزش بیشتری دارد، پس پیش از درخواست هر دو را حساب کنید.
حقیقت ناخوشایند: این رژیم بسیار محدودتر از رژیم مقیم غیرعادی است. به بازنشستگان چیزی نمی‌دهد و به‌طور معمول به کارکنان دورکار شرکت‌های خارجی هم چیزی نمی‌دهد. درخواست‌ها با شغل، مدرک و کد فعالیت کارفرما بررسی می‌شوند، پس پیش از مهاجرت تأیید بگیرید. بنیان‌گذاران هم ویزای استارتاپ پرتغال را ببینند.
بررسی می‌کنیم کجا مالیات می‌پردازید
سه پرسش در گفت‌وگو نشان می‌دهد مقیم مالیاتی کجا هستید.
خارجیان و غیرمقیمان در پرتغال چه مالیاتی می‌پردازند
برای ادارهٔ مالیات پرتغال گذرنامه تقریباً معنایی ندارد: مقیم خارجی با همان قواعد شهروند پرتغالی مالیات می‌دهد و شهروند پرتغالی که رفته به‌عنوان غیرمقیم. فقط اقامت مالیاتی مهم است، پس اولین پرسش هنگام مهاجرت این نیست که اجازهٔ اقامتتان کجاست بلکه این است که امسال مرکز زندگی‌تان کجاست.
غیرمقیم فقط بر درآمد پرتغالی مالیات می‌دهد، اما با نرخ‌های ثابت و بدون کمک‌های خانوادگی: 25% بر حقوق یا مستمری، هر قدر کم. مادهٔ 71 قانون مالیات بر درآمد دو تخفیف می‌دهد: از بخش حقوق از یک کارفرما تا حداقل دستمزد، 920 یورو در ماه، مالیاتی کسر نمی‌شود و مستمری اول با کسر ویژهٔ 4,587.09 یورو در سال کم می‌شود. درآمد خارجی بیرون از دسترس پرتغال است که تفاوت کلیدی با اقامت است.
مقیمان دیگر کشورهای اتحادیهٔ اروپا و منطقهٔ اقتصادی اروپا می‌توانند بخواهند مالیات با در نظر گرفتن همهٔ درآمدشان طبق جدول مقیمان بازمحاسبه شود. وقتی درآمد کل متوسط است و نرخ جدول کمتر از 25% درمی‌آید به‌صرفه است.
| درآمد از پرتغال | نرخ 2026 | توضیح |
|---|---|---|
| اشتغال، خوداشتغالی، مستمری | 25% | نرخ ثابت، معمولاً مالیات قطعی |
| سود سهام و بهره | 28% | 35% برای دریافت‌کنندگان فهرست سیاه؛ معاهده ممکن است کم کند |
| حق امتیاز و خدمات فنی | 25% | برای اشخاص و شرکت‌ها یکسان؛ 35% برای دریافت‌کنندگان فهرست سیاه؛ معاهده ممکن است کم کند |
| اجارهٔ مسکونی | 25% | 10% برای اجاره‌های متعادل تا 2,300 یورو در ماه؛ برای اجاره‌های طولانی کمتر |
| اجارهٔ غیرمسکونی | 28% | ملک تجاری و روستایی |
| فروش ملک | جدول 12.5-48% بر 50% سود | نرخ با در نظر گرفتن درآمد جهانی تعیین می‌شود |
| سود اوراق بهادار | 28% | اغلب طبق معاهده با کشور محل اقامت معاف |
غیرمقیم از بیرون اتحادیهٔ اروپا و منطقهٔ اقتصادی اروپا (اتحادیه به‌علاوهٔ نروژ، ایسلند و لیختن‌اشتاین) به نمایندهٔ مالیاتی در پرتغال نیاز دارد، مگر برای اطلاع‌رسانی الکترونیکی در درگاه دارایی ثبت‌نام کند. بدون آن برگه‌های مالیاتی به شما نمی‌رسند، در حالی که مهلت‌ها می‌گذرند.
فروش ملک. از 2023 غیرمقیم، مثل مقیم، بر 50% سود مالیات می‌دهد، اما نرخ با در نظر گرفتن درآمد جهانی تعیین می‌شود. فاکتورهای بازسازی با شمارهٔ مالیاتی شما سود را کم می‌کنند، پس از روز اول مالکیت نگهشان دارید.
بازنشسته در پرتغال چقدر مالیات می‌پردازد
مستمری خارجی که در رژیم مقیم غیرعادی 10% مالیات داشت، برای مقیم تازه حالا در جدول عادی تا 48% می‌رود. برای بازنشستگان این بزرگ‌ترین تغییر سال‌های اخیر است و رژیم مشوق پژوهش و نوآوری چیزی از آن کم نمی‌کند: مستمری‌ها صراحتاً از این رژیم مستثنا شده‌اند.
مالیات چطور محاسبه می‌شود. مستمری‌ها در اظهارنامه ردهٔ ح (درآمد مستمری) هستند. همان کسر ویژهٔ حقوق، 4,587.09 یورو در سال، اول کم می‌شود و بقیه همراه با هر درآمد دیگر طبق جدول 12.5-48% مالیات می‌خورد. مستمری‌ای که از خارج پرداخت می‌شود در پیوست درآمد خارجی اظهارنامهٔ سالانه گزارش می‌شود.
نمونهٔ محاسبه: مستمری خارجی 24,000 یورو در سال، بدون درآمد دیگر. مبنای مشمول: 24,000 - 4,587.09 = 19,412.91 یورو. مالیات طبق جدول 2026: 19,412.91 × 24.1% - 1,476.45 = حدود 3,202 یورو، یعنی 13.3% مستمری. در رژیم یونان برای مستمری‌های خارجی همین مبلغ با 7% برابر 1,680 یورو می‌شد.
کدام کشور از مستمری مالیات می‌گیرد. معاهدهٔ اجتناب از مالیات مضاعف تعیین می‌کند. مستمری خصوصی معمولاً در کشور محل اقامت، یعنی پرتغال، مالیات دارد، در حالی که مستمری خدمت دولتی به‌طور معمول در کشور پرداخت‌کننده. اگر در خارج مالیات کسر شده، پرتغال آن را تا سقف مالیات خودش بر همان مستمری کسر می‌کند.
کسانی که رژیم مقیم غیرعادی را نگه داشته‌اند. بازنشستگانی که از 1 آوریل 2020 در این رژیم ثبت شده‌اند تا پایان ده سالشان بر مستمری خارجی 10% می‌پردازند. برای ثبت‌شدگان قبلی، مستمری خارجی اگر شرایط معاهده برقرار باشد اغلب کاملاً معاف است. وضعیت تازه‌ای از این نوع اعطا نمی‌شود.
شهروندان آمریکا هر جا زندگی کنند مشمول مالیات آمریکا بر درآمد جهانی می‌مانند. معاهدهٔ مالیاتی پرتغال و آمریکا که از 1995 اجرا می‌شود و اعتبار مالیات خارجی آمریکا معمولاً نمی‌گذارند همان درآمد دو بار کامل مالیات بخورد، اما تکلیف اظهار در آمریکا را برنمی‌دارند.
مستمری پرتغالی پرداختی به غیرمقیم پس از کسر ویژه 25% مالیات دارد. اگر درآمد پرتغالی دیگری نباشد، معمولاً اظهارنامه لازم نیست: مالیات هنگام پرداخت کسر می‌شود.
وضعیتتان را رایگان بررسی می‌کنیم
کارتان را در گفت‌وگو شرح دهید و می‌گوییم از کجا آغاز کنید.
سرمایه‌گذاری و رمزارز در پرتغال چطور مالیات می‌خورند
رمزارزی که بیش از یک سال نگه داشته شود در پرتغال اصلاً مالیات ندارد، در حالی که سود سهام و سود فروش سهام 28% ثابت مالیات دارند. برای سرمایه‌گذار بلندمدت این از معدود قواعد واقعاً سخاوتمندانهٔ قانون پرتغال است.
اوراق بهادار. قانون بازار سرمایه، قانون شمارهٔ 31/2024 مورخ 28 ژوئن 2024، معافیت جزئی برای سود اوراق بورسی و واحدهای صندوق‌های باز آورد: پس از دو تا پنج سال نگهداری 10% سود، پس از پنج تا هشت سال 20% و پس از هشت سال 30% معاف است. این یعنی نرخ‌های مؤثر 25.2%، 22.4% و 19.6% به جای 28%. در عمل فرم اظهارنامه فقط برای معاملات از راه واسطه‌های پرتغالی اجازهٔ ادعای این تخفیف را می‌دهد؛ برای حساب نزد کارگزار خارجی محل اختلاف است. سود سهام غیربورسی شرکت‌های کوچک بر نیمی مالیات می‌خورد.
معاملات کوتاه‌مدت. اگر اوراق کمتر از 365 روز نگه داشته شده و درآمد مشمول شما با احتساب سود به 86,634 یورو برسد، سود باید به جدول تصاعدی اضافه شود. برای معامله‌گر فعال با درآمد بالا یعنی تا 48% به جای 28%.
سود سهام و بهره. وقتی جدول ارزان‌تر باشد می‌توانید آن را به جای 28% انتخاب کنید؛ سود سهام شرکت‌های اتحادیهٔ اروپا آن‌وقت نصف حساب می‌شود. درآمد از حوزه‌های فهرست سیاه 35% مالیات دارد.
رمزارز. از 2023 سود دارایی‌های رمزنگاری‌ای که کمتر از 365 روز نگه داشته شوند 28% مالیات دارد. با نگهداری یک سال یا بیشتر سود معاف است، به شرط آنکه فعالیت حرفه‌ای نباشد و حوزه‌های فهرست سیاه درگیر نباشند. استخراج و معاملهٔ منظم به‌عنوان کسب‌وکار در ردهٔ ب و جدول تا 48% می‌افتند.
کارگزاران خارجی. کارگزار خارجی مالیات پرتغال کسر نمی‌کند، پس مقیم درآمد را خودش در پیوست درآمد خارجی اظهارنامهٔ سالانه (فرم 3) گزارش می‌کند.
مالیات ملک در پرتغال چیست
از 25 مه 2026 غیرمقیمی که در پرتغال خانه می‌خرد مالیات انتقال ملک را 7.5% ثابت از اولین یورو می‌پردازد. برای آپارتمانی 330,000 یورویی این 24,750 یورو است. مقیمی که همان آپارتمان را به‌عنوان خانهٔ دائمی می‌خرد 12,642 یورو می‌پردازد. هر دو 2,640 یورو حق تمبر هم می‌پردازند، در حالی که خریدار 35 سال یا کمتر که اولین خانهٔ دائمی را می‌خرد نه مالیات انتقال می‌پردازد و نه حق تمبر. این اقدام را فرمان-قانون شمارهٔ 97/2026 دولت مورخ 20 مه 2026 آورد.
آنچه مهم است اقامت مالیاتی است نه تابعیت. نرخ 7.5% اعمال نمی‌شود اگر خریدار قبلاً مقیم مالیاتی پرتغال بوده باشد. تفاوت با مالیات انتقال استاندارد با درخواست به ادارهٔ مالیات برگردانده می‌شود اگر ظرف دو سال پس از خرید مقیم شوید، یا ظرف شش ماه خانه را با اجارهٔ متعادل تا 2,300 یورو در ماه اجاره دهید و در پنج سال اول دست‌کم 36 ماه اجاره نگه دارید. ادارهٔ مالیات خودش مالیات را بازمحاسبه نمی‌کند: بدون درخواست، اضافه‌پرداخت نزد دولت می‌ماند.
| مالیات | نرخ 2026 | چه مهم است |
|---|---|---|
| مالیات انتقال، خانهٔ دائمی خود مقیم | 0% تا 106,346 یورو، سپس تصاعدی؛ 6% ثابت از 660,982 یورو؛ 7.5% بالای 1,150,853 یورو | آستانه‌ها برای 2026 با 2% تعدیل شده‌اند |
| مالیات انتقال، خرید مسکن توسط غیرمقیم | 7.5% کل قیمت | از 25.05.2026، با استثناهای بالا |
| تخفیف جوانان در مالیات انتقال، خریداران 35 سال یا کمتر | 0% تا 330,539 یورو؛ تا 660,982 یورو، 8% بر مازاد | اولین خرید خانهٔ دائمی خود؛ حق تمبر هم در چارچوب این تخفیف بخشیده می‌شود |
| مالیات انتقال، سایر املاک شهری و روستایی | 6.5% و 5% | ملک تجاری، زمین |
| حق تمبر هنگام خرید | 0.8% قیمت | علاوه بر مالیات انتقال |
| مالیات سالانهٔ ملک، هر سال | 0.3-0.45% ارزش مالیاتی؛ روستایی 0.8% | ارزش مالیاتی ارزش رسمی ملک است؛ هر شهرداری نرخ خود را در این بازه تعیین می‌کند |
| اضافه‌مالیات مسکن گران، هر سال | 0.7% بالای 600,000 یورو؛ 1% بالای 1 میلیون یورو؛ 1.5% بالای 2 میلیون یورو | بر همهٔ املاک مسکونی مالک؛ آستانهٔ دو برابر برای زوج‌هایی که مشترک مالیات می‌دهند؛ شرکت‌ها 0.4% می‌پردازند |
| خرید از راه ساختاری در فهرست سیاه | مالیات انتقال 10%، مالیات سالانهٔ ملک 7.5% در سال | نرخ‌های جریمه‌ای |
اجاره. اجارهٔ مسکونی 25% و غیرمسکونی 28% مالیات دارد. بستهٔ مسکن 2026 (همان فرمان-قانون شمارهٔ 97/2026) نرخ را برای اجاره‌نامه‌هایی با اجارهٔ متعادل تا 2,300 یورو در ماه، یعنی 2.5 برابر حداقل دستمزد، به 10% کاهش داد. این نرخ از 1 ژانویهٔ 2026 تا پایان 2029 اعمال می‌شود. مالیات بر ارزش افزودهٔ ساخت خانه برای سکونت مالک یا اجاره، با قیمت تا 660,982 یورو یا اجارهٔ تا 2,300 یورو، از 23% به 6% کاهش یافت.
فروش. مقیم بر 50% سود طبق جدول مالیات می‌دهد. سود فروش خانهٔ دائمی‌تان معاف است اگر پول ظرف 24 ماه پیش یا 36 ماه پس از فروش صرف خانهٔ دائمی تازه‌ای در پرتغال یا اتحادیهٔ اروپا شود. ملکی که پیش از 1 ژانویهٔ 1989 خریده شده کاملاً معاف است. برای انتخاب ملک، ملک سرمایه‌گذاری در پرتغال را ببینید.
فهرست گام‌های مهاجرت مالیاتی را می‌فرستیم
در گفت‌وگو راه تماس بگذارید و گام‌ها و مدارک را برای شما می‌فرستیم.
شرکت در پرتغال چه مالیاتی می‌پردازد
نرخ مالیات شرکت‌های پرتغال طبق برنامه‌ای که در قانون نوشته شده کاهش می‌یابد: 19% در 2026، 18% در 2027 و 17% در 2028 (قانون شمارهٔ 64/2025 مورخ 7 نوامبر 2025). کسب‌وکارهای کوچک و متوسط بر 50,000 یوروی اول سود 15% می‌پردازند.
نرخ اسمی مالیات شرکت فقط شروع است: اضافه‌مالیات‌ها روی آن می‌آیند و برخی هزینه‌ها جداگانه مالیات می‌خورند.
| مورد | 2026 |
|---|---|
| نرخ استاندارد مالیات شرکت، سرزمین اصلی | 19% |
| کسب‌وکارهای کوچک و متوسط | 15% بر 50,000 یوروی اول سود، 19% بالاتر |
| مادیرا و آزور | 13.3%؛ نرخ‌های منطقه‌ای پایین‌تر برای کسب‌وکارهای کوچک و متوسط بر 50,000 یوروی اول |
| کسب‌وکارهای کوچک و متوسط در مناطق داخلی سرزمین اصلی | 12.5% بر 50,000 یوروی اول سود |
| اضافه‌مالیات شهرداری | تا 1.5% سود مشمول |
| اضافه‌مالیات دولتی | 3% بر سود 1.5-7.5 میلیون یورو؛ 5% بر 7.5-35 میلیون یورو؛ 9% بالای 35 میلیون یورو |
| مرکز بین‌المللی کسب‌وکار مادیرا | 5% بر درآمد واجد شرایط؛ مجوز تا 31.12.2026، رژیم تا 31.12.2033، الزامات اشتغال اعمال می‌شود |
| مالیات تکلیفی سود سهام به غیرمقیمان | 25% برای شرکت‌ها، 28% برای اشخاص، 35% برای دریافت‌کنندگان فهرست سیاه |
| انتقال زیان | بدون محدودیت زمانی، اما با سقف 65% سود سال |
| معافیت مشارکت | سود سهام و واگذاری سهام برای سهم‌های 10% یا بیشتر با نگهداری یک ساله معاف است، اگر طرف دیگر مالیات شرکت عادی بپردازد |
مالیات مستقل. مالیات جداگانه‌ای بر هزینه‌هاست نه سود. هزینه‌های مستندنشده 50% مالیات دارند، خودروهای شرکت با جدولی وابسته به قیمت و نوع موتور و در سال زیان نرخ‌ها به‌طور معمول 10 واحد بالاترند. شرکت پرتغالی زیان‌ده هم ممکن است بدهکار مالیات باشد.
نمونهٔ محاسبه: آنچه به مالک می‌رسد. یک شرکت با مسئولیت محدود با 80,000 یورو سود بر 50,000 یوروی اول 15% و بر بقیه 19%، یعنی 13,200 یورو، می‌پردازد، به‌علاوهٔ اضافه‌مالیات شهرداری تا 1.5%، حدود 1,200 یورو. یعنی 14,400 یورو یا 18%. پرداخت 65,600 یوروی باقی‌مانده به‌صورت سود سهام 28%، یعنی 18,368 یورو، مالیات دارد. مالک 47,232 یورو دریافت می‌کند؛ برداشت کل حدود 41%.
حسابدار و حسابرسی. هر شرکت پرتغالی باید با حسابدار رسمی که صورت‌های مالی را امضا می‌کند کار کند. شرکت سهامی همیشه حسابرس قانونی لازم دارد؛ شرکت با مسئولیت محدود فقط اگر دو سال پیاپی از دو آستانه از سه آستانه عبور کند: ترازنامهٔ 1.5 میلیون یورو، گردش 3 میلیون یورو، 50 کارمند.
شکل‌های شرکت و تأسیس در صفحهٔ ثبت شرکت و پشتیبانی حسابداری در حسابرسی و گزارش‌دهی آمده است.
نرخ مالیات بر ارزش افزوده در پرتغال چقدر است و کی می‌توان بدون آن کار کرد
مالیات بر ارزش افزودهٔ استاندارد در پرتغال 23% است، دو واحد بالاتر از اسپانیا. در آزور همان خرید 16% مالیات دارد: نرخ‌ها بسته به منطقه فرق می‌کنند و مردم هنگام صدور فاکتور از جزایر این را فراموش می‌کنند.
| منطقه | استاندارد | میانی | کاهش‌یافته |
|---|---|---|---|
| سرزمین اصلی پرتغال | 23% | 13% | 6% |
| مادیرا | 22% | 12% | 4% |
| آزور | 16% | 9% | 4% |
کار بدون مالیات بر ارزش افزوده. با شروع فعالیت مؤدی این مالیات می‌شوید، اما با گردش تا 15,000 یورو در سال قبل طبق مادهٔ 53 قانون مالیات بر ارزش افزوده می‌توانید بدون آن کار کنید. بهایش نداشتن حق استرداد مالیات خرید است. اگر گردش در طول سال از 18,750 یورو بگذرد، معافیت فوراً تمام می‌شود و فاکتوری که از خط عبور می‌کند از قبل مالیات دارد.
اظهار. کسب‌وکارهایی با گردش 650,000 یورو یا بیشتر ماهانه و بقیه فصلی اظهار می‌کنند. خدمات به مشتریان شخصی در دیگر کشورهای اتحادیهٔ اروپا از راه باجهٔ واحد مالیات بر ارزش افزودهٔ اتحادیه می‌گذرد. فاکتورها در نرم‌افزار تأییدشده با کد یکتای سند و کد پاسخ سریع صادر می‌شوند.
پرتغال چه مالیات‌های دیگری دارد: مالیات خودرو، مالیات گردشگری، ارث
پرتغال مالیات ارث جداگانه ندارد، اما مالیات گردشگری لیسبون 4 یورو برای هر مهمان در هر شب، تا 28 یورو برای هر اقامت، است. جدا از مالیات‌های بزرگ، مهاجران معمولاً با چهار پرداخت دیگر روبه‌رو می‌شوند.
مالیات خودرو. مالیات واحد تردد را هر سال مالک خودرو با پلاک پرتغالی در ماه ثبت خودرو می‌پردازد. مبلغ به حجم موتور، انتشار کربن‌دی‌اکسید (اکسید 2) و سال ثبت بستگی دارد و خودروهای برقی معاف‌اند. آوردن خودرو به کشور مالیات یک‌بارهٔ خودرو را ایجاد می‌کند، هرچند برای کسانی که خانهٔ دائمی‌شان را منتقل می‌کنند معافیتی با شرط مدت مالکیت خودرو هست.
مالیات گردشگری. عوارض شهرداری برای هر شب در هتل یا اجارهٔ کوتاه‌مدت است. لیسبون 4 یورو و پورتو 3 یورو برای هر مهمان 13 سال به بالا در هر شب، حداکثر 7 شب پیاپی، می‌گیرند. میزبان آن را جمع می‌کند، پس مالک آپارتمانی که به‌عنوان اقامتگاه محلی (اجارهٔ کوتاه‌مدت مجاز) اجاره داده می‌شود باید آن را به شهرداری بپردازد.
ارث و هدیه. به جای مالیات ارث، حق تمبر هست: 10% ارزش ارث یا هدیه. همسران، شریکان مدنی، فرزندان، نوه‌ها، والدین و پدربزرگ و مادربزرگ از این 10% معاف‌اند. بدون این عوارض ارث می‌برند، اما وقتی ملکی به آنها هدیه داده شود همچنان 0.8% ارزشش را می‌پردازند.
مالیات ثروت. وجود ندارد. نزدیک‌ترین چیز اضافه‌مالیات سالانه بر ملک مسکونی با ارزش بیش از 600,000 یورو است که در بخش ملک در بالا آمد.
مالیات کجا کمتر است: پرتغال، اسپانیا، ایتالیا، یونان یا قبرس
پرتغال در یک مورد از همسایه‌های اتحادیه‌اش جلوتر است: مالیات شرکتش از اسپانیا، ایتالیا و یونان کمتر است. در حقوق و رژیم‌های مقیمان تازه تقریباً از همه عقب‌تر است و حتی رژیم کارکنان واردشدهٔ اسپانیا برای کارمند عادی از رژیم مشوق پژوهش و نوآوری پرتغال در دسترس‌تر است.
| کشور | مالیات بر درآمد | مالیات شرکت | مالیات بر ارزش افزوده | رژیم مقیمان تازه |
|---|---|---|---|---|
| پرتغال | 12.5-48% به‌علاوهٔ تا 5% اضافه‌مالیات | 19%، کسب‌وکارهای کوچک و متوسط 15% بر 50,000 یوروی اول | 23% | مشوق پژوهش و نوآوری: 20% به مدت 10 سال برای فهرستی محدود از حرفه‌ها |
| اسپانیا | 19-47% در بیشتر مناطق، در برخی بالاتر | 25% | 21% | 24% بر درآمد تا 600,000 یورو برای کارکنان و مدیران واردشده |
| ایتالیا | 23-43% به‌علاوهٔ اضافه‌مالیات‌های منطقه‌ای و شهرداری | 24% به‌علاوهٔ 3.9% مالیات منطقه‌ای بر فعالیت تولیدی | 22% | مبلغ ثابت 300,000 یورو در سال بر درآمد خارجی برای مهاجران از 2026 |
| یونان | 9-44% | 22% | 24% | 100,000 یورو در سال بر درآمد خارجی تا 15 سال با سرمایه‌گذاری؛ 7% بر مستمری‌های خارجی |
| قبرس | 0% تا 22,000 یورو، 35% بر درآمد بالای 72,000 یورو | 15% | 19% | بدون مالیات بر سود سهام و بهره برای مقیمان غیرساکن؛ 50% حقوق بالای 55,000 یورو معاف |
مقیم غیرساکن در قبرس کسی است که اقامتگاه قانونی دائمی‌اش بیرون از قبرس است؛ این مزیت تا 17 سال زندگی در جزیره ادامه دارد.
نتیجهٔ عملی. بازنشسته با مستمری خارجی در یونان بهتر است: 7% در برابر جدول تا 48%. صاحب کسب‌وکار در قبرس بهتر است، با مالیات شرکت 15% و بدون مالیات سود سهام برای غیرساکنان. کارمند پردرآمد احتمالاً در اسپانیا بهتر است. پرتغال برنده است اگر واجد رژیم مشوق پژوهش و نوآوری باشید، 35 سال یا کمتر داشته باشید یا از درآمد سرمایه‌گذاری بلندمدت زندگی کنید.
مقایسهٔ کامل‌تر در مرور ما دربارهٔ مالیات در اروپا در 2026 و نرخ‌های همهٔ کشورها در راهنمای مالیات در جهان ما آمده است.
آیا معاهدهٔ اجتناب از مالیات مضاعف پرتغال و روسیه هنوز برقرار است
رسماً بله، در محتوا فقط نیمی از آن. روسیه با فرمان شمارهٔ 585 مورخ 8 اوت 2023 مواد کلیدی معاهده با پرتغال، از جمله مواد نرخ‌های کاهش‌یافتهٔ سود سهام، بهره و حق امتیاز، را یک‌جانبه معلق کرد. از سوی پرتغال معاهده برقرار است.
در عمل دیگر نرخ‌های کاهش‌یافتهٔ کسر در روسیه نیست؛ نرخ‌های داخلی روسیه اعمال می‌شوند. پرتغال مالیات خارجی را فقط تا سقف مالیات پرتغال بر همان درآمد کسر می‌کند و مازاد برنمی‌گردد. در رژیم مشوق پژوهش و نوآوری درآمد خارجی معاف است، پس اعتباری لازم نیست.
کشورهای مشترک‌المنافع و بالتیک. پرتغال حدود 80 معاهدهٔ مالیاتی دارد. در میان کشورهای شوروی سابق با اوکراین، مولداوی، گرجستان، استونی، لتونی و لیتوانی معاهده دارد. با قزاقستان، قرقیزستان، ازبکستان، ارمنستان، آذربایجان یا بلاروس معاهدهٔ برقراری نیست. یعنی کسر کامل داخلی در هر دو طرف و فقط اعتبار یک‌جانبهٔ محدود در پرتغال.
اعتبار، گواهی مالیات پرداختی از مرجع خارجی، تأییدیه و ترجمه لازم دارد، پس از پیش جمعشان کنید.
کی باید در پرتغال اظهارنامه داد و مالیات پرداخت
اظهارنامهٔ مالیات بر درآمد 2026 میان 1 آوریل و 30 ژوئن 2027 ثبت می‌شود و هر باقی‌مانده‌ای تا 31 اوت سررسید است. اظهارنامهٔ کاغذی تقریباً از میان رفته است: همه‌چیز از درگاه دارایی می‌گذرد.
| تکلیف | چه کسی | مهلت |
|---|---|---|
| اظهارنامهٔ مالیات بر درآمد، فرم 3 | مقیمان و غیرمقیمان با درآمد پرتغالی | 1 آوریل - 30 ژوئن برای سال قبل |
| پرداخت مالیات بر درآمد | اشخاص | تا 31 اوت |
| درخواست رژیم مشوق پژوهش و نوآوری | مقیمان تازه | تا 15 ژانویهٔ سال بعد |
| اظهارنامهٔ مالیات شرکت، فرم 22 | شرکت‌ها | تا پایان مه |
| گزارش سالانهٔ شرکت | شرکت‌ها | تا 15 ژوئیه |
| اظهارنامهٔ مالیات بر ارزش افزوده | شرکت‌ها و خوداشتغالان ثبت‌شده | ماهانه یا فصلی |
جریمه‌ها. ثبت دیرهنگام جریمه دارد و اگر پیش از شروع حسابرسی خودتان ثبت کنید بسیار کمتر است. برگه‌ها به حساب درگاه دارایی شما می‌رسند و حتی اگر هرگز بازشان نکنید دریافت‌شده حساب می‌شوند: مهلت پاسخ می‌گذرد.
دام‌ها چیست و پرتغال به درد چه کسی نمی‌خورد
گران‌ترین اشتباه هنگام مهاجرت به پرتغال محاسبهٔ مالیات از روی مقاله‌هایی است که در دوران رژیم مقیم غیرعادی نوشته شده‌اند. این رژیم بسته است و بخش زیادی از توصیه‌های آنلاین برای آن نوشته شده بود.
پرتغال انتخاب ضعیفی است برای:
- بازنشستگان با مستمری خارجی. رژیم مشوق پژوهش و نوآوری مستمری را پوشش نمی‌دهد که با جدول تا 48% مالیات می‌خورد. یونان 7% بر مستمری‌های خارجی می‌دهد.
- کارکنان پردرآمدی که واجد این رژیم نیستند. 48% بالای 86,634 یورو، اضافه‌مالیات همبستگی و حق بیمه‌های بدون سقف.
- غیرمقیمانی که خانه را به‌عنوان سرمایه‌گذاری می‌خرند. مالیات انتقال 7.5% از اولین یورو و اضافه‌مالیات سالانه بر سبد بالای 600,000 یورو.
- صاحبان کسب‌وکار کوچک که از سود سهام زندگی می‌کنند. برداشت کل حدود 41% سود.
- معامله‌گران فعال. سود کوتاه‌مدت 28% و در درآمدهای بالا طبق جدول مالیات دارد.
پرتغال مناسب است برای متخصصانی که واجد رژیم مشوق پژوهش و نوآوری‌اند، افراد 35 سال یا کمتر با تخفیف جوانان در مالیات بر درآمد و مالیات انتقال، سرمایه‌گذاران بلندمدت و شرکت‌هایی که برای نرخ کاهشی مالیات شرکت و دسترسی به بازار اتحادیهٔ اروپا ارزش قائل‌اند.
دام‌هایی که هزینه دارند: اقامت از روز امضای اجارهٔ بلندمدت، نه از روز 183؛ از دست دادن مهلت 15 ژانویهٔ رژیم مشوق؛ درخواست این رژیم بدون بررسی اول تخفیف جوانان که آن را برای همیشه می‌بندد؛ اظهارنامه بدون پیوست درآمد خارجی با داشتن حساب کارگزاری خارجی؛ خرید خانه پیش از مقیم شدن بدون در نظر گرفتن مالیات انتقال 7.5%.
چطور در مالیات پرتغال کمکتان می‌کنیم
بار مالیاتی را برای سناریوی شما مدل‌سازی می‌کنیم، بررسی می‌کنیم که رژیم مشوق پژوهش و نوآوری واقع‌بینانه است یا نه و پرتغال را با اسپانیا، قبرس و یونان مقایسه می‌کنیم. سپس در اقامت، حساب بانکی شخصی در پرتغال، شرکت و گزارش‌دهی کمک می‌کنیم. برای مرور کامل کشور پرتغال را ببینید.
چه چیزی دربارهٔ مالیات پرتغال مهم است
جدول 12.5-48%
نه پله؛ از 2026 نرخ پله‌های دو تا پنج 0.3 واحد کمتر است. غیرمقیمان بر حقوق و مستمری 25% می‌پردازند.
رژیم مشوق پژوهش و نوآوری به جای رژیم مقیم غیرعادی
20% به مدت 10 سال و معافیت بیشتر درآمد خارجی، اما فقط برای فهرستی محدود از حرفه‌ها و بدون تخفیف برای مستمری.
مالیات شرکت در حال کاهش است
19% در 2026، 18% در 2027 و 17% در 2028 طبق قانون 64/2025؛ کسب‌وکارهای کوچک بر 50,000 یوروی اول 15% می‌پردازند.
بدون مالیات ثروت
مالیات بر ثروت خالص نیست و ارث و هدیه به همسر، فرزندان و والدین از حق تمبر 10% معاف است.
خانه برای غیرمقیمان گران‌تر است
از 25 مه 2026 غیرمقیم بر کل قیمت خانه 7.5% مالیات انتقال می‌پردازد، مگر ظرف دو سال مقیم شود یا خانه را با اجارهٔ متعادل اجاره دهد.
پرسش‌های پرتکرار
اشخاص در پرتغال چه مالیات‌هایی می‌پردازند؟
نرخ‌های مالیات بر درآمد در پرتغال در 2026 چقدر است؟
متخصصان فناوری اطلاعات در پرتغال چطور مالیات می‌دهند؟
آزادکاران و عشایر دیجیتال در پرتغال چه مالیاتی می‌پردازند؟
خارجیان و مهاجران در پرتغال چه مالیاتی می‌پردازند؟
آیا رژیم مقیم غیرعادی هنوز در پرتغال در دسترس است؟
خارجیان در پرتغال چه مالیات‌های ملکی می‌پردازند؟
نرخ مالیات شرکت‌ها در پرتغال چقدر است؟
نمی‌خواهید این کار را تنها پیش ببرید؟
کل روند را از آغاز تا پایان پیش می‌بریم: مدارکتان را بررسی می‌کنیم، برنامه‌ای متناسب با وضعیتتان پیدا می‌کنیم و زمان‌بندی و هزینهٔ صادقانه می‌دهیم. پرسشتان را در گفت‌وگو بپرسید: مشاورهٔ رایگان همین‌جا آغاز می‌شود. نمایندگی حقوقی در ادارات دولتی و دادگاه‌ها را متخصصان Murblz همراه با همکاران دارای مجوز محلی انجام می‌دهند.
مشاور Murblz همین حالا در گفتگوی همین صفحه پاسخ می‌دهد. شرایطتان را بنویسید تا با هم بررسی کنیم.
مشاوره‌ی رایگان