Steuern in Portugal 2026: Steuersätze für Auswanderer und Ausländer

Wie das portugiesische Steuersystem funktioniert

Das portugiesische Steuersystem beruht auf einer Regel: Ansässige zahlen Steuern auf das Welteinkommen, Nichtansässige nur auf Einkünfte aus Portugal. Alles verwaltet die Steuer- und Zollbehörde, und fast der gesamte Kontakt mit ihr läuft online über das Steuerportal, das persönliche Konto des Steuerpflichtigen.

Jeder Ausländer beginnt mit einer Steuernummer: Ohne sie können Sie weder ein Bankkonto eröffnen noch einen Mietvertrag unterschreiben. Eine Steuernummer allein macht Sie nicht steuerlich ansässig.

Es gibt keine Vermögensteuer und keine eigene Erbschaftsteuer, das Gewicht liegt auf der Arbeit.

Wann Sie in Portugal steuerlich ansässig werden

Sie können in Portugal lange vor Ihrem 183. Tag im Land steuerlich ansässig werden. Artikel 16 des Einkommensteuergesetzbuchs legt zwei unabhängige Tests fest, und einer genügt.

Die 183-Tage-Regel. Sie sind ansässig, wenn Sie mehr als 183 Tage in Portugal verbringen, am Stück oder nicht, in einem beliebigen Zeitraum von 12 Monaten, der im Steuerjahr beginnt oder endet. Das ist ein gleitendes Fenster, kein Kalenderjahr, deshalb scheitert die Aufteilung von einem halben Jahr hier und einem halben dort über einen Jahreswechsel oft.

Eine Wohnung und die Absicht, darin zu leben. Auch mit weniger Tagen sind Sie ansässig, wenn Sie in Portugal eine Wohnung hatten, die Sie den Umständen nach als gewöhnlichen Wohnsitz nutzen wollten. Ein langfristiger Mietvertrag auf Ihren Namen, eine portugiesische Adresse bei Ihrer Steuernummer und Kinder an einer lokalen Schule reichen schon.

Ansässigkeit ab dem Tag der Ankunft. Der Status wird nicht für das ganze Jahr bestimmt, sondern ab dem ersten Tag des Aufenthalts: Für den ansässigen Teil des Jahres erklären Sie das Welteinkommen, für den Rest nur portugiesische Einkünfte. Sie müssen das Ankunftsdatum nachweisen und die Ansässigkeit im bisherigen Land beenden.

Ein Aufenthaltstitel und der steuerliche Status sind verschiedene Dinge. Die steuerliche Ansässigkeit entsteht durch Tatsachen, auch wenn der Titel noch in der Warteschlange steckt. Behandeln zwei Länder Sie als ansässig, entscheidet das Doppelbesteuerungsabkommen, indem es der Reihe nach ständige Wohnung, Mittelpunkt der Lebensinteressen, gewöhnlichen Aufenthalt und Staatsangehörigkeit vergleicht.

Wie man Tage zählt und vermeidet, in zwei Ländern zugleich ansässig zu sein, erklärt unser Leitfaden zur steuerlichen Ansässigkeit und 183-Tage-Regel. Die Wege für den Umzug finden Sie auf der Seite Aufenthalt in Portugal.

Steuerliche Ansässigkeit in Portugal: wie Sie ansässig werden und Tage zählen

Portugal macht Sie ansässig, wenn beliebige 12 Monate, die im Steuerjahr beginnen oder enden, mehr als 183 Tage enthalten. Der zweite Weg ist eine Wohnung, die Sie als gewöhnlichen Wohnsitz behalten: Dann müssen Tage nicht gezählt werden.

Die Ansässigkeit kann am Tag der Ankunft beginnen, nicht am Tag 184. Ein Ansässiger zahlt progressive Einkommensteuer auf das Welteinkommen, ein Nichtansässiger nur auf portugiesische Einkünfte. Den Status bestätigt eine Bescheinigung im Portal der portugiesischen Steuerbehörde.

Das Gesetz hindert Sie nicht, den Status selbst zu bestätigen. Fehler kosten aber mehr: ein halbes Jahr hier und ein halbes dort über den Jahreswechsel ergibt 184 Tage in einem einzigen Fenster. Die Begleitung durch Murblz beseitigt diese Risiken: Wir zählen das gleitende Fenster, legen den Beginn der Ansässigkeit fest und besorgen die Bescheinigung. Wir garantieren professionelle Arbeit und einen transparenten Ablauf und in den meisten Fällen ein Ergebnis beim ersten Antrag.

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Welche Einkommensteuersätze gelten in Portugal 2026

Über 86.634 € im Jahr nimmt Portugal 48 %, und mit dem Solidaritätszuschlag erreicht der Spitzengrenzsteuersatz 53 %. Das ist der Einkommensteuertarif 2026, festgelegt im Haushaltsgesetz Nr. 73-A/2025 vom 30. Dezember 2025.

Der Haushalt hob die Schwellen um 3,51 % an und senkte die Sätze in den Stufen zwei bis fünf um 0,3 Punkte; die Spitzensätze blieben unverändert. Die Tabelle gilt für das Festland.

Weitere Senkungen können folgen. Am 17. September 2026 beschloss der Ministerrat einen Gesetzentwurf für eine weitere Senkung, rückwirkend zum 1. Januar 2026: 12,2 % statt 12,5 % in der ersten Stufe, 15,2 %, 20,7 %, 23,6 % und 30,6 % in der zweiten bis fünften und 34,6 % statt 34,9 % in der sechsten. Die Stufenschwellen und die Sätze in den Stufen sieben bis neun bleiben, und die Gesamtersparnis für Steuerpflichtige wird auf 400 Millionen € beziffert. Das letzte Wort hat das Parlament: Bis das Gesetz verabschiedet und veröffentlicht ist, gelten die Sätze der Tabelle. Wird es angenommen, wird die Steuer 2026 zu den neuen Sätzen berechnet, und der Lohnsteuerabzug sinkt ab dem Novembergehalt und der Weihnachtszahlung.

So berechnen Sie es. Multiplizieren Sie das steuerpflichtige Einkommen mit dem Satz seiner Stufe und ziehen Sie den Abzugsbetrag aus der letzten Spalte ab. Rechenbeispiel: Bei einem steuerpflichtigen Einkommen von 35.000 € beträgt die Steuer 35.000 × 34,9 % – 4.209,94 = 8.005,06 €.

Was die Grundlage mindert. Arbeits- und Renteneinkünfte erhalten einen Pauschalabzug: 4.587,09 € im Jahr 2026 oder das 8,54-Fache des Sozialindex. Der Sozialindex, nach dem Leistungen und Schwellen festgelegt werden, liegt 2026 bei 537,13 €. Sind Ihre Pflichtbeiträge zur Sozialversicherung höher, werden stattdessen die Beiträge abgezogen.

Das Existenzminimum. Einen Grundfreibetrag im üblichen Sinn gibt es nicht. Stattdessen bleibt durch das Existenzminimum ein Einkommen bis 12.880 € im Jahr faktisch steuerfrei. Das ist der Mindestlohn 2026 von 920 € mal 14 Zahlungen: Portugiesische Gehälter werden 14-mal im Jahr gezahlt, einschließlich Urlaubs- und Weihnachtsgeld.

Solidaritätszuschlag. Der zusätzliche Solidaritätssatz fügt 2,5 % auf den Teil des steuerpflichtigen Einkommens zwischen 80.000 € und 250.000 € und 5 % auf alles über 250.000 € hinzu.

Paare und die Inseln. Ehepaare können gemeinsam veranlagt werden: Die Einkünfte werden addiert und halbiert, bevor der Tarif angewendet wird, was sich lohnt, wenn ein Partner deutlich mehr verdient. Die Azoren und Madeira wenden eigene, niedrigere Einkommensteuersätze an, die die Regionalparlamente festlegen.

Offen gesagt: Der Satz von 43,1 % greift schon bei 43.090 € steuerpflichtigem Einkommen. Für westeuropäische Verhältnisse ist das eine niedrige Schwelle für einen Satz von fast der Hälfte, und das macht Portugal für gut bezahlte Fachkräfte teuer.

Wie viel Steuer wird in Portugal von einem Gehalt abgezogen

Ein Angestellter mit 40.000 € im Jahr gibt dem Staat etwa 12.500 € und kostet den Arbeitgeber 49.500 €. Die Lücke zwischen diesen Zahlen und der Tariftabelle ist die Sozialversicherung, die das Umzugsmarketing selten erwähnt.

Die staatliche Sozialversicherung (für Renten, Leistungen und Krankengeld) nimmt 11 % vom Arbeitnehmer und 23,75 % vom Arbeitgeber. Eine Beitragsbemessungsgrenze gibt es nicht: Beiträge fallen auf das ganze Gehalt an, ob 40.000 € oder 400.000 €. Spanien und Deutschland deckeln die Beitragsgrundlage; Portugal nicht.

Rechenbeispiel: ein alleinstehender Ansässiger auf dem Festland, ohne Kinder, vor Steuergutschriften.

Steuergutschriften für Gesundheit, Bildung und Wohnen bringen noch einige hundert Euro, ändern das Bild aber nicht. Bei einem Gehalt von 120.000 € liegt die Lücke zwischen den Kosten des Arbeitnehmers für das Unternehmen und seinem Nettoeinkommen über 55 %.

Was die Förderung für Wissenschaft und Innovation ändert. Bei einem Gehalt von 40.000 € beträgt die Steuer mit 20 % etwa 7.083 € statt 8.149 €, eine Ersparnis von rund 1.070 € im Jahr. Bei 120.000 € sind es etwa 21.360 € statt 40.547 €, eine Ersparnis von rund 19.000 €. Das Fazit ist einfach: Die Regelung lohnt sich bei hohen Einkommen und fällt bei durchschnittlichen kaum ins Gewicht. Wer sie erhalten kann, erklärt der Abschnitt zur Förderung unten.

Welche Steuern zahlen Softwarefachkräfte, Freiberufler und Einzelunternehmer in Portugal

Die meisten Softwarefachkräfte, die mit einer Fernarbeitsstelle nach Portugal ziehen, zahlen Steuern nach dem Regeltarif bis 48 %. Die alte Sonderregelung ist geschlossen, und die neue Förderung ist an einen Arbeitgeber oder ein Projekt in Portugal gebunden, deshalb ist Fernarbeit für ein ausländisches Unternehmen meist nicht begünstigt.

Der übliche Weg ist das Visum für digitale Nomaden in Portugal (D8). Seine Einkommensschwelle ist an vier Mindestlöhne gekoppelt, 2026: 3.680 € im Monat. Sobald Sie mehr als 183 Tage im Land verbringen oder langfristig mieten, werden Sie ansässig, und Ihre Einkünfte werden dann in einer von drei Strukturen besteuert.

1. Angestellter eines ausländischen Unternehmens. Das Gehalt fällt in die Kategorie A (Arbeitseinkünfte) und wird nach dem Einkommensteuertarif besteuert. Ein ausländischer Arbeitgeber behält in Portugal meist nichts ein, deshalb wird die Jahressteuer nach der Erklärung in einer Summe gezahlt. Klären Sie die Sozialversicherung vorab: Das ist der am häufigsten übersehene Posten.

2. Selbstständiger. Das portugiesische Gegenstück zum Einzelunternehmer ohne Firma. Sie melden den Beginn der Tätigkeit im Steuerportal an, wählen einen Berufscode und stellen elektronische Quittungen für Leistungen aus. Die Einkünfte fallen in die Kategorie B (Geschäfts- und Berufseinkünfte).

Bei einem Umsatz unter 200.000 € im Jahr gilt die vereinfachte Regelung: Besteuert wird nur ein Teil der Einnahmen, festgelegt durch einen Koeffizienten. Er beträgt 0,75 für Berufe auf der Liste in Artikel 151 des Einkommensteuergesetzbuchs, 0,35 für andere Leistungen und 0,15 für den Verkauf von Waren. Bei den Koeffizienten 0,75 und 0,35 müssen Ausgaben in Höhe von 15 % der Einnahmen belegt werden: 4.587,09 € oder Ihre Sozialversicherung zählen automatisch, der Rest kommt aus Rechnungen im staatlichen elektronischen Rechnungssystem, an das Verkäufer Belege mit Ihrer Steuernummer melden. Im Jahr des Beginns werden die Koeffizienten um 50 % gesenkt, im zweiten Jahr um 25 %.

Sozialversicherung für Selbstständige beträgt 21,4 % von 70 % der Einnahmen aus Leistungen, mit einer vierteljährlichen Erklärung. In den ersten 12 Monaten nach der ersten Aufnahme einer Tätigkeit fallen keine Beiträge an. Stellt ein Kunde 50 % oder mehr Ihrer Einkünfte, zahlt er zusätzlich 7 %, ab 80 % 10 %.

Mehrwertsteuer. Bei einem Umsatz bis 15.000 € im Jahr können Sie nach Artikel 53 des Mehrwertsteuergesetzbuchs ohne Mehrwertsteuer arbeiten. Sind Ihre Kunden Unternehmen außerhalb Portugals, rechnet meist der Kunde die Mehrwertsteuer auf Leistungen im Umkehrverfahren ab.

3. Eigene Firma. Bei diesem Einkommen kostet sie mehr als die vereinfachte Regelung: Vergleichen Sie 34 % oben (mit belegten Ausgaben von 15 % der Einnahmen) mit 41 % im Firmenbeispiel unten, weil Dividenden noch einmal mit 28 % besteuert werden.

Bis einschließlich 35 Jahre gewährt die Steuervergünstigung für junge Menschen eine teilweise Befreiung von Gehalt und Einkünften aus selbstständiger Arbeit für 10 Jahre. Arbeiten Sie mit Kryptowerten, lesen Sie unseren Leitfaden zu Kryptowerten und Steuern beim Umzug.

Gibt es die alte Sonderregelung noch, und wer erhält die neue Förderung

Zehn Jahre lang machte die Regelung für Nicht-Gewohnheitsansässige Portugal zu einer Steueroase für Rentner und Freiberufler. Für Neue ist sie weg: Der Haushalt 2024, Gesetz Nr. 82/2023, schloss die Regelung, und die Übergangszeit endete 2025. Wer den Status erhalten hat, behält ihn bis zum Ende seiner zehn Jahre.

Die Nachfolgerin ist die Steuerförderung für wissenschaftliche Forschung und Innovation, inoffiziell als neue Sonderregelung bezeichnet. Sie steht in Artikel 58-A des Steuervorteilsgesetzes, das Verfahren regelt die Verordnung Nr. 352/2024/1 (eine ministerielle Verordnung, die das Gesetz ausführt).

Wer die Förderung erhalten kann. Der Vorteil ist an die Stelle gebunden, nicht an einen Pass oder eine Investition. Er erfasst Hochschullehrer und Forscher, Fachkräfte zertifizierter junger Unternehmen und Forschungszentren sowie hochqualifizierte Angestellte und Direktoren von Unternehmen aus einer genehmigten Liste von Tätigkeiten, die mindestens 50 % ihres Umsatzes exportieren. Die Listen führen die Mittelstandsagentur und die Agentur für Investitionen und Außenhandel.

Die Antragsfrist. Sie beantragen bei der Steuerbehörde bis zum 15. Januar des Jahres nach dem Jahr, in dem Sie ansässig wurden: Ziehen Sie 2026 um, ist die Frist der 15. Januar 2027. Ausländische Einkünfte sind unter Progressionsvorbehalt befreit: Sie werden nicht besteuert, zählen aber bei der Bestimmung des Satzes auf die übrigen Einkünfte. Versäumen Sie die Frist, beginnt die Regelung erst ab dem Jahr der Registrierung, während die zehnjährige Frist nicht verlängert wird.

Eine Wahl fürs Leben. Die Förderung kann nur einmal genutzt werden und ist für alle geschlossen, die die alte Sonderregelung genutzt oder die Regelung für Rückkehrer gewählt haben (Artikel 12-A des Einkommensteuergesetzbuchs). Die Sperre wirkt auch umgekehrt: Wer die Förderung genutzt hat, verliert das Recht auf die Steuervergünstigung für junge Menschen (Artikel 12-B). Für eine junge Fachkraft mit durchschnittlichem Gehalt ist die Vergünstigung für junge Menschen oft mehr wert, rechnen Sie also beides vor dem Antrag durch.

Die unbequeme Wahrheit: Die Förderung ist weit enger als die alte Sonderregelung. Rentnern bringt sie nichts, und in der Regel auch Fernangestellten ausländischer Unternehmen nicht. Anträge werden anhand von Stelle, Abschluss und Tätigkeitscode des Arbeitgebers geprüft, holen Sie also vor dem Umzug eine Bestätigung ein. Gründer sollten sich auch das Gründervisum für Portugal ansehen.

Welche Steuern zahlen Ausländer und Nichtansässige in Portugal

Für das portugiesische Finanzamt bedeutet ein Pass fast nichts: Ein ausländischer Ansässiger zahlt nach denselben Regeln wie ein portugiesischer Bürger, und ein portugiesischer Bürger, der weggezogen ist, zahlt als Nichtansässiger. Es zählt nur die steuerliche Ansässigkeit, deshalb lautet die erste Frage beim Umzug nicht, wo Ihr Aufenthaltstitel ist, sondern wo dieses Jahr Ihr Lebensmittelpunkt liegt.

Ein Nichtansässiger zahlt nur auf portugiesische Einkünfte, aber zu Pauschalsätzen und ohne Familienfreibeträge: 25 % auf ein Gehalt oder eine Rente, egal wie klein. Artikel 71 des Einkommensteuergesetzbuchs gewährt zwei Entlastungen: Auf den Teil eines Gehalts von einem einzigen Arbeitgeber bis zum Mindestlohn, 920 € im Monat, wird keine Steuer einbehalten, und eine Rente wird zuerst um den Pauschalabzug von 4.587,09 € im Jahr gemindert. Ausländische Einkünfte liegen außerhalb der Reichweite Portugals, das ist der wichtigste Unterschied zur Ansässigkeit.

Ansässige anderer Länder der Europäischen Union und des Europäischen Wirtschaftsraums können beantragen, die Steuer nach dem Tarif für Ansässige unter Berücksichtigung aller Einkünfte neu zu berechnen. Das lohnt sich, wenn das Gesamteinkommen bescheiden ist und der Tarifsatz unter 25 % liegt.

Ein Nichtansässiger von außerhalb der Europäischen Union und des Europäischen Wirtschaftsraums (des Europäischen Wirtschaftsraums: die Europäische Union plus Norwegen, Island und Liechtenstein) braucht einen steuerlichen Vertreter in Portugal, sofern er sich nicht für elektronische Mitteilungen im Steuerportal anmeldet. Ohne Vertreter erreichen Sie Steuerbescheide schlicht nicht, während die Fristen weiterlaufen.

Verkauf einer Immobilie. Seit 2023 wird ein Nichtansässiger wie ein Ansässiger auf 50 % des Gewinns besteuert, der Satz richtet sich aber nach dem Welteinkommen. Sanierungsrechnungen mit Ihrer Steuernummer mindern den Gewinn, bewahren Sie sie also ab dem ersten Tag des Eigentums auf.

Wie viel Steuer zahlt ein Rentner in Portugal

Eine ausländische Rente, die unter der alten Sonderregelung mit 10 % besteuert wurde, fällt bei einem neuen Ansässigen jetzt in den Regeltarif bis 48 %. Für Rentner ist das die größte Änderung der letzten Jahre, und die neue Förderung mildert sie nicht: Renten sind ausdrücklich ausgeschlossen.

So wird die Steuer berechnet. Renten sind in der Einkommensteuererklärung Kategorie H (Renteneinkünfte). Zuerst wird derselbe Pauschalabzug wie bei Gehältern abgezogen, 4.587,09 € im Jahr, und der Rest wird zusammen mit anderen Einkünften nach dem Tarif 12,5–48 % besteuert. Eine aus dem Ausland gezahlte Rente wird in der Anlage für ausländische Einkünfte der Jahreserklärung angegeben.

Rechenbeispiel: eine ausländische Rente von 24.000 € im Jahr, keine anderen Einkünfte. Steuerpflichtige Grundlage: 24.000 − 4.587,09 = 19.412,91 €. Steuer nach dem Tarif 2026: 19.412,91 × 24,1 % – 1.476,45 = etwa 3.202 € oder 13,3 % der Rente. Nach der griechischen Regelung für ausländische Renten würde derselbe Betrag mit 7 % 1.680 € kosten.

Welches Land die Rente besteuert. Das entscheidet das Doppelbesteuerungsabkommen. Eine private Rente wird meist im Wohnsitzland besteuert, also in Portugal, während eine Rente für Staatsdienst in der Regel vom zahlenden Land besteuert wird. Wurde im Ausland Steuer einbehalten, rechnet Portugal sie bis zur Höhe seiner eigenen Steuer auf dieselbe Rente an.

Wer die alte Sonderregelung behalten hat. Rentner, die ab 1. April 2020 registriert wurden, zahlen bis zum Ende ihrer zehn Jahre 10 % auf eine ausländische Rente. Bei früher Registrierten ist eine ausländische Rente oft vollständig befreit, wenn die Bedingungen des Abkommens erfüllt sind. Neue Status dieser Art werden nicht mehr vergeben.

Bürger der Vereinigten Staaten bleiben in den Vereinigten Staaten mit dem Welteinkommen steuerpflichtig, wo immer sie leben. Das seit 1995 geltende Steuerabkommen zwischen Portugal und den Vereinigten Staaten und die Anrechnung der Vereinigten Staaten ausländischer Steuern verhindern meist, dass dasselbe Einkommen zweimal voll besteuert wird, heben die Erklärungspflicht in den Vereinigten Staaten aber nicht auf.

Eine portugiesische Rente an einen Nichtansässigen wird nach dem Pauschalabzug mit 25 % besteuert. Gibt es keine anderen portugiesischen Einkünfte, ist meist keine Erklärung nötig: Die Steuer wird bei der Auszahlung einbehalten.

Wie werden Anlagen und Kryptowerte in Portugal besteuert

Kryptowerte, die länger als ein Jahr gehalten werden, sind in Portugal gar nicht steuerpflichtig, während Dividenden und Aktiengewinne pauschal mit 28 % besteuert werden. Für einen langfristigen Anleger ist das eine der wenigen wirklich großzügigen Regeln im portugiesischen Steuerrecht.

Wertpapiere. Das Kapitalmarktgesetz Nr. 31/2024 vom 28. Juni 2024 führte eine teilweise Befreiung für Gewinne aus börsennotierten Wertpapieren und Anteilen an offenen Fonds ein: 10 % des Gewinns sind nach zwei bis fünf Jahren Haltedauer befreit, 20 % nach fünf bis acht Jahren und 30 % nach acht Jahren. Das ergibt effektive Sätze von 25,2 %, 22,4 % und 19,6 % statt 28 %. In der Praxis lässt das Erklärungsformular die Entlastung nur bei Geschäften über portugiesische Vermittler zu; für ein Konto bei einem ausländischen Broker ist sie strittig. Gewinne aus nicht börsennotierten Anteilen an kleinen Unternehmen werden zur Hälfte besteuert.

Kurzfristige Geschäfte. Wurden Wertpapiere weniger als 365 Tage gehalten und erreicht Ihr steuerpflichtiges Einkommen einschließlich des Gewinns 86.634 €, muss der Gewinn dem progressiven Tarif hinzugerechnet werden. Für einen aktiven Händler mit hohem Einkommen heißt das bis 48 % statt 28 %.

Dividenden und Zinsen. Sie können statt 28 % den Tarif wählen, wenn er günstiger ist; Dividenden von Unternehmen der Europäischen Union zählen dann zur Hälfte. Einkünfte aus Ländern der schwarzen Liste werden mit 35 % besteuert.

Kryptowerte. Seit 2023 werden Gewinne aus Kryptowerten, die weniger als 365 Tage gehalten wurden, mit 28 % besteuert. Bei einem Jahr oder länger ist der Gewinn befreit, sofern es keine berufliche Tätigkeit ist und keine Länder der schwarzen Liste beteiligt sind. Mining und regelmäßiger Handel als Geschäft fallen in die Kategorie B und den Tarif bis 48 %.

Ausländische Broker. Ein ausländischer Broker behält keine portugiesische Steuer ein, deshalb gibt ein Ansässiger die Einkünfte selbst in der Anlage für ausländische Einkünfte der jährlichen Einkommensteuererklärung an.

Welche Immobiliensteuern gibt es in Portugal

Seit 25. Mai 2026 zahlt ein Nichtansässiger beim Kauf einer Wohnung in Portugal pauschal 7,5 % Grunderwerbsteuer ab dem ersten Euro. Bei einer Wohnung für 330.000 € sind das 24.750 €. Ein Ansässiger, der dieselbe Wohnung als ständigen Wohnsitz kauft, zahlt 12.642 €. Beide zahlen zusätzlich 2.640 € Stempelsteuer, während ein Käufer bis 35 Jahre beim Kauf eines ersten ständigen Wohnsitzes weder Grunderwerbsteuer noch Stempelsteuer zahlt. Die Maßnahme wurde mit dem Gesetzesdekret Nr. 97/2026 vom 20. Mai 2026 eingeführt.

Entscheidend ist die steuerliche Ansässigkeit, nicht die Staatsangehörigkeit. Der Satz von 7,5 % gilt nicht, wenn der Käufer schon einmal in Portugal steuerlich ansässig war. Die Differenz zur normalen Grunderwerbsteuer wird auf Antrag bei der Steuerbehörde erstattet, wenn Sie innerhalb von zwei Jahren nach dem Kauf ansässig werden oder die Wohnung innerhalb von sechs Monaten zu einer moderaten Miete bis 2.300 € im Monat vermieten und in den ersten fünf Jahren mindestens 36 Monate vermietet halten. Die Steuerbehörde rechnet nicht von sich aus neu: Ohne Antrag bleibt die Überzahlung beim Staat.

Miete. Wohnungsmieten werden mit 25 % besteuert, andere mit 28 %. Das Wohnungspaket 2026 (dasselbe Gesetzesdekret Nr. 97/2026) senkte den Satz auf 10 % für Mietverträge mit moderater Miete bis 2.300 € im Monat oder das 2,5-Fache des Mindestlohns. Der Satz gilt vom 1. Januar 2026 bis Ende 2029. Die Mehrwertsteuer auf den Bau von Wohnungen zur Eigennutzung oder Vermietung mit einem Preis bis 660.982 € oder einer Miete bis 2.300 € sank von 23 % auf 6 %.

Verkauf. Ein Ansässiger wird nach dem Tarif auf 50 % des Gewinns besteuert. Der Gewinn aus dem Verkauf Ihres ständigen Wohnsitzes ist befreit, wenn das Geld innerhalb von 24 Monaten vor oder 36 Monaten nach dem Verkauf in einen neuen ständigen Wohnsitz in Portugal oder der Europäischen Union fließt. Vor dem 1. Januar 1989 gekaufte Immobilien sind vollständig befreit. Zur Auswahl von Immobilien siehe Anlageimmobilien in Portugal.

Welche Steuern zahlt ein Unternehmen in Portugal

Der portugiesische Körperschaftsteuersatz sinkt nach einem gesetzlich festgelegten Plan: 19 % im Jahr 2026, 18 % 2027 und 17 % 2028 (Gesetz Nr. 64/2025 vom 7. November 2025). Kleine und mittlere Unternehmen zahlen 15 % auf die ersten 50.000 € Gewinn.

Der Nominalsatz der Körperschaftsteuer ist nur der Anfang: Zuschläge kommen hinzu, und manche Ausgaben werden gesondert besteuert.

Sonderbesteuerung von Ausgaben. Das ist eine eigene Steuer auf Ausgaben, nicht auf den Gewinn. Nicht belegte Ausgaben werden mit 50 % besteuert, Firmenwagen nach einer Skala, die von Preis und Antriebsart abhängt, und in einem Verlustjahr sind die Sätze in der Regel 10 Punkte höher. Ein portugiesisches Unternehmen mit Verlust kann also trotzdem Steuern schulden.

Rechenbeispiel: was beim Eigentümer ankommt. Eine portugiesische Gesellschaft mit beschränkter Haftung mit 80.000 € Gewinn zahlt 15 % auf die ersten 50.000 € und 19 % auf den Rest, also 13.200 €, plus einen Gemeindezuschlag von bis zu 1,5 %, etwa 1.200 €. Das sind 14.400 € oder 18 %. Die Ausschüttung der übrigen 65.600 € als Dividende löst 28 % aus, also 18.368 €. Der Eigentümer erhält 47.232 €, eine Gesamtbelastung von etwa 41 %.

Buchhalter und Prüfung. Jedes portugiesische Unternehmen muss mit einem zertifizierten Buchhalter arbeiten, der den Abschluss unterschreibt. Eine Aktiengesellschaft braucht immer einen Abschlussprüfer; eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung nur, wenn sie zwei Jahre in Folge zwei von drei Schwellen überschreitet: eine Bilanzsumme von 1,5 Millionen €, einen Umsatz von 3 Millionen €, 50 Mitarbeiter.

Rechtsformen und Gründung finden Sie auf der Seite Firmengründung, Unterstützung bei der Buchhaltung unter Prüfung und Berichte.

Wie hoch ist die Mehrwertsteuer in Portugal, und wann können Sie ohne sie arbeiten

Die reguläre Mehrwertsteuer beträgt in Portugal 23 %, zwei Punkte mehr als in Spanien. Auf den Azoren wird derselbe Kauf mit 16 % besteuert: Die Sätze unterscheiden sich je nach Region, was bei Rechnungen von den Inseln gern vergessen wird.

Arbeiten ohne Mehrwertsteuer. Sie werden mit der Aufnahme einer Tätigkeit mehrwertsteuerpflichtig, können aber bei einem Umsatz bis 15.000 € im Vorjahr nach Artikel 53 des Mehrwertsteuergesetzbuchs ohne sie arbeiten. Der Preis: kein Recht auf Vorsteuerabzug. Übersteigt der Umsatz im Laufe des Jahres 18.750 €, endet die Befreiung sofort, und die Rechnung, die die Grenze überschreitet, enthält schon Mehrwertsteuer.

Erklärungen. Unternehmen mit einem Umsatz ab 650.000 € erklären monatlich, die übrigen vierteljährlich. Leistungen an Privatkunden in anderen Ländern der Europäischen Union laufen über die einheitliche Anlaufstelle für die Mehrwertsteuer anderer Länder der Europäischen Union. Rechnungen werden in zertifizierter Software mit einem eindeutigen Dokumentcode und einem QR-Code ausgestellt.

Welche weiteren Steuern gibt es in Portugal: Kfz-Steuer, Touristensteuer, Erbschaft

Portugal hat keine eigene Erbschaftsteuer, doch die Touristensteuer in Lissabon beträgt 4 € pro Gast und Nacht, bis 28 € pro Aufenthalt. Neben den großen Steuern begegnen Zuzüglern meist vier weitere Zahlungen.

Kfz-Steuer. Die einheitliche Verkehrssteuer zahlt jedes Jahr der Halter eines Autos mit portugiesischem Kennzeichen, im Monat der Zulassung. Der Betrag hängt von Hubraum, CO2-Ausstoß und Zulassungsjahr ab, Elektroautos sind befreit. Wer ein Auto ins Land bringt, zahlt einmalig eine Zulassungssteuer, wobei es eine Befreiung beim Umzug des ständigen Wohnsitzes gibt, mit Bedingungen zur Besitzdauer des Autos.

Touristensteuer. Die Touristensteuer ist eine kommunale Abgabe pro Nacht in einem Hotel oder einer Kurzzeitmiete. Lissabon verlangt 4 € und Porto 3 € pro Gast ab 13 Jahren und Nacht, für höchstens 7 aufeinanderfolgende Nächte. Der Gastgeber zieht sie ein, deshalb muss der Eigentümer einer lizenzierten Ferienwohnung sie an die Gemeinde abführen.

Erbschaften und Schenkungen. Statt einer Erbschaftsteuer gibt es die Stempelsteuer: 10 % des Werts einer Erbschaft oder Schenkung. Ehepartner, eingetragene Partner, Kinder, Enkel, Eltern und Großeltern sind von den 10 % befreit. Sie erben ohne die Abgabe, zahlen aber bei der Schenkung einer Immobilie weiterhin 0,8 % ihres Werts.

Vermögensteuer. Es gibt keine. Am nächsten kommt der jährliche Zuschlag auf Wohnimmobilien über 600.000 €, der im Immobilienabschnitt oben beschrieben ist.

Wo sind die Steuern niedriger: Portugal, Spanien, Italien, Griechenland oder Zypern

Portugal schlägt seine Nachbarn der Europäischen Union in einem Punkt: Seine Unternehmensteuer ist niedriger als in Spanien, Italien und Griechenland. Bei Gehältern und Regelungen für neue Ansässige liegt es hinter fast allen, und selbst Spaniens Regelung für zuziehende Arbeitnehmer ist für einen gewöhnlichen Angestellten leichter zu erreichen als Portugals Förderung.

Ein Ansässiger ohne Domizil auf Zypern ist jemand, dessen Domizil, der rechtliche ständige Wohnsitz, außerhalb Zyperns liegt; der Vorteil gilt für bis zu 17 Jahre Leben auf der Insel.

Die praktische Folgerung. Ein Rentner mit ausländischer Rente fährt in Griechenland besser: 7 % gegenüber einem Tarif bis 48 %. Ein Unternehmer fährt auf Zypern besser, mit 15 % Unternehmensteuer und ohne Steuer auf Dividenden für Personen ohne Domizil. Ein gut bezahlter Angestellter fährt eher in Spanien besser. Portugal gewinnt, wenn Sie für die Förderung infrage kommen, 35 oder jünger sind oder von langfristigen Kapitalerträgen leben.

Einen ausführlicheren Vergleich bietet unsere Übersicht Steuern in Europa 2026, Sätze für jedes Land unser Leitfaden zu Steuern weltweit.

Gilt ein Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Portugal

Ja. Zwischen Deutschland und Portugal gilt das Doppelbesteuerungsabkommen vom 15. Juli 1980, anzuwenden seit 1. Januar 1983. Als Bürger der Europäischen Union leben Deutsche ohne Aufenthaltstitel in Portugal. Mit Russland gilt das Abkommen dagegen nur zur Hälfte: Russland setzte mit dem Dekret Nr. 585 vom 8. August 2023 zentrale Artikel aus.

Die unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland endet erst, wenn Wohnsitz und gewöhnlicher Aufenthalt aufgegeben sind; die Abmeldung erfolgt binnen zwei Wochen nach dem Auszug. Eine Rente aus der gesetzlichen Rentenversicherung bleibt in Deutschland beschränkt steuerpflichtig, soweit das Abkommen Deutschland das Besteuerungsrecht lässt; zuständig ist das Finanzamt Neubrandenburg. Portugal rechnet ausländische Steuer nur bis zur Höhe der portugiesischen Steuer auf dieselben Einkünfte an, ein Überschuss wird nicht erstattet. Mit der Förderung für Wissenschaft und Innovation sind ausländische Einkünfte befreit, eine Anrechnung ist also nicht nötig.

Nachfolgestaaten der Sowjetunion und das Baltikum. Portugal hat rund 80 Steuerabkommen. Unter den früheren Sowjetstaaten hat es Abkommen mit der Ukraine, Moldau, Georgien, Estland, Lettland und Litauen. Mit Kasachstan, Kirgisistan, Usbekistan, Armenien, Aserbaidschan und Belarus gelten keine Abkommen. Das heißt volle nationale Quellensteuer auf beiden Seiten und nur eine begrenzte einseitige Anrechnung in Portugal.

Die Anrechnung verlangt eine Bescheinigung der ausländischen Behörde über die gezahlte Steuer, eine Apostille und eine Übersetzung, besorgen Sie sie also vorab.

Wann Sie in Portugal Steuern erklären und zahlen

Die Einkommensteuererklärung für 2026 wird zwischen 1. April und 30. Juni 2027 eingereicht, ein Restbetrag ist bis 31. August fällig. Papiererklärungen sind praktisch verschwunden: Alles läuft über das Steuerportal.

Strafen. Eine verspätete Erklärung bringt eine Geldbuße, die deutlich niedriger ist, wenn Sie vor Beginn einer Prüfung selbst einreichen. Mitteilungen kommen in Ihr Konto im Steuerportal und gelten als zugestellt, auch wenn Sie sie nie öffnen: Die Antwortfrist läuft weiter.

Was sind die Fallstricke, und für wen ist Portugal nichts

Der teuerste Fehler beim Umzug nach Portugal ist, die Steuer nach Artikeln aus der Zeit der alten Sonderregelung zu berechnen. Die Regelung ist geschlossen, und viele Ratschläge im Internet wurden für sie geschrieben.

Portugal passt schlecht zu:

• Rentnern mit ausländischer Rente. Die neue Förderung umfasst keine Renten, die nach dem Tarif bis 48 % besteuert werden. Griechenland bietet 7 % auf ausländische Renten.
• Gut bezahlten Angestellten, die nicht für die Förderung infrage kommen. 48 % über 86.634 €, der Solidaritätszuschlag und Beiträge ohne Obergrenze.
• Nichtansässigen, die Wohnungen als Anlage kaufen. 7,5 % Grunderwerbsteuer ab dem ersten Euro und ein jährlicher Zuschlag auf ein Portfolio über 600.000 €.
• Kleinunternehmern, die von Dividenden leben. Eine Gesamtbelastung von etwa 41 % des Gewinns.
• Aktiven Händlern. Kurzfristige Gewinne werden mit 28 % besteuert, bei hohen Einkommen nach dem Tarif.

Portugal funktioniert für Fachkräfte, die für die Förderung infrage kommen, Menschen bis 35 mit den Vergünstigungen für junge Menschen bei Einkommen- und Grunderwerbsteuer, langfristige Anleger und Unternehmen, die einen sinkenden Unternehmensteuersatz und Zugang zum Markt der Europäischen Union schätzen.

Fallen, die Geld kosten: Ansässigkeit ab dem Tag der Unterschrift unter einen langen Mietvertrag, nicht ab Tag 183; die versäumte Frist zum 15. Januar für die Förderung; ein Antrag auf die Förderung, ohne vorher die Vergünstigung für junge Menschen zu prüfen, was diese für immer schließt; eine Erklärung ohne die Anlage für ausländische Einkünfte bei einem ausländischen Depot; ein Wohnungskauf vor Beginn der Ansässigkeit, ohne 7,5 % Grunderwerbsteuer einzuplanen.

Wie wir bei Steuern in Portugal helfen

Wir berechnen die Belastung für Ihr Szenario, prüfen, ob die Förderung realistisch ist, und vergleichen Portugal mit Spanien, Zypern und Griechenland. Dann helfen wir bei Aufenthalt, einem Privatkonto in Portugal, einer Firma und den Berichten. Den vollständigen Länderüberblick finden Sie unter Portugal.

Was Sie über Steuern in Portugal wissen sollten

Häufige Fragen