2026'da Portekiz vergileri: yurt dışından gelenler ve yabancılar için vergi oranları

Portekiz vergi sistemi nasıl işliyor

Portekiz vergi sistemi tek bir kurala dayanıyor: mukimler dünya genelindeki gelir üzerinden, mukim olmayanlar yalnızca Portekiz kaynaklı gelir üzerinden vergi ödüyor. Her şeyi Portekiz vergi ve gümrük idaresi yürütüyor ve onunla temasın neredeyse tamamı mükellefin kişisel hesabı olan çevrimiçi maliye portalı üzerinden oluyor.

Her yabancı bir vergi numarasıyla başlıyor: o olmadan banka hesabı açamaz ya da kira sözleşmesi imzalayamazsınız. Vergi numarası tek başına sizi vergi mukimi yapmıyor.

Servet vergisi ve ayrı bir veraset vergisi yok, ama yük emeğin üzerinde.

Portekiz'de ne zaman vergi mukimi olursunuz

Portekiz vergi mukimi, ülkedeki 183. gününüzden çok önce olabilirsiniz. Kişisel Gelir Vergisi Kanunu'nun 16. maddesi iki bağımsız test koyuyor ve biri yeterli.

183 gün kuralı. Vergi yılında başlayan ya da biten herhangi bir 12 aylık dönemde, art arda ya da değil, Portekiz'de 183 günden fazla geçirirseniz mukimsiniz. Bu takvim yılı değil kayan bir pencere, bu yüzden yarım yılı burada, yarım yılı orada yıl dönümüne yaymak çoğu zaman işe yaramıyor.

Bir konut ve orada yaşama niyeti. Daha az günle bile, koşullara bakılırsa mutat ikametgâhınız olarak kullanmayı amaçladığınız bir konutunuz Portekiz'de varsa mukimsiniz. Adınıza uzun süreli bir kira sözleşmesi, vergi kaydınızda bir Portekiz adresi ve yerel bir okulda çocuklar zaten yeterli.

Geldiğiniz günden itibaren mukimlik. Statü tüm yıl için değil, kalışın ilk gününden itibaren değerlendiriliyor: yılın mukim kısmı için dünya genelindeki geliri, geri kalanı için yalnızca Portekiz gelirini beyan ediyorsunuz. Varış tarihini kanıtlamanız ve önceki ülkedeki mukimliğinizi kapatmanız gerekecek.

Oturma izni ve vergi statüsü farklı şeyler. Vergi mukimliği, izin henüz kuyruktayken bile olgulardan doğuyor. İki ülke de sizi mukim sayıyorsa, çifte vergilendirme anlaşması sırasıyla daimi konutunuzu, hayati çıkarlarınızın merkezini, mutat meskeninizi ve vatandaşlığınızı karşılaştırarak çözüyor.

Günlerin nasıl sayılacağı ve aynı anda iki ülkede mukim olmaktan nasıl kaçınılacağı vergi mukimliği ve 183 gün kuralı rehberimizde ele alınıyor. Taşınma yolları Portekiz oturma izni sayfasında.

Portekiz vergi mukimliği: nasıl mukim olunur ve günler nasıl sayılır

Vergi yılında başlayan ya da biten herhangi bir 12 ay 183 günden fazlasını içeriyorsa Portekiz sizi mukim yapıyor. İkinci yol, mutat ikametgâhınız olarak tuttuğunuz bir konut: o zaman günleri saymaya gerek yok.

Mukimlik 184. günde değil, varış gününde başlayabiliyor. Bir mukim dünya genelindeki gelir üzerinden artan oranlı gelir vergisi, mukim olmayan biri yalnızca Portekiz geliri üzerinden ödüyor. Statü Portekiz Vergi İdaresi portalındaki bir belgeyle teyit ediliyor.

Yasa statüyü kendi başınıza teyit etmenizi engellemiyor. Ama hatalar daha pahalıya patlıyor: yıl dönümüne yayılan yarım yıl burada, yarım yıl orada, tek bir pencerede 184 gün ediyor. Murblz desteği bu riskleri ortadan kaldırıyor: kayan pencereyi sayıyor, mukimliğin başlangıç tarihini belirliyor ve belgeyi alıyoruz. Profesyonel bir çalışmayı, şeffaf bir süreci ve çoğu durumda ilk başvuruda sonucu garanti ediyoruz.

Hemen bir yöneticiyle konuşun

2026'da Portekiz'de gelir vergisi oranları ne kadar

Yılda 86.634 €'nun üzerinde Portekiz %48 alıyor ve dayanışma payıyla en yüksek marjinal oran %53'e ulaşıyor. Bu, 30 Aralık 2025 tarihli 73-A/2025 sayılı Devlet Bütçesi Kanunu'nun belirlediği 2026 gelir vergisi tarifesi.

Bütçe eşikleri %3,51 endeksledi ve ikinci ila beşinci dilimlerdeki oranları 0,3 puan indirdi; en yüksek oranlar değişmedi. Tablo anakara Portekiz için geçerli.

Daha fazla indirim gelebilir. 17 Eylül 2026'da Bakanlar Kurulu, 1 Ocak 2026'ya geriye dönük başka bir indirim için bir tasarıyı onayladı: birinci dilimde %12,5 yerine %12,2, ikinci ila beşincide %15,2, %20,7, %23,6 ve %30,6, altıncıda %34,9 yerine %34,6. Dilim eşikleri ve yedinci ila dokuzuncu dilimlerdeki oranlar aynı kalıyor ve mükellefler için toplam tasarruf 400 milyon € olarak hesaplanıyor. Son söz mecliste: yasa kabul edilip yayımlanana kadar tablodaki oranlar geçerli. Kabul edilirse 2026 vergisi yeni oranlarla hesaplanacak ve stopaj kasım maaşından ve Noel ödemesinden itibaren düşecek.

Nasıl hesaplanır. Vergilendirilebilir geliri diliminin oranıyla çarpın ve son sütundaki indirilecek tutarı çıkarın. Örnek hesap: 35.000 € vergilendirilebilir gelirde vergi 35.000 × %34,9 - 4.209,94 = 8.005,06 €.

Matrahı ne azaltıyor. Ücret ve emekli maaşı gelirleri özel bir indirim alıyor: 2026'da 4.587,09 €, yani sosyal destek endeksinin 8,54 katı. Yardımları ve eşikleri belirlemek için kullanılan sosyal destek endeksi 2026'da 537,13 €. Zorunlu sosyal güvenlik primleriniz daha yüksekse onun yerine primler düşülüyor.

Geçim asgarisi. Bilinen anlamda kişisel indirim yok. Bunun yerine geçim asgarisi, yılda 12.880 €'ya kadar gelirin fiilen vergilendirilmemesi demek. Bu, 2026 asgari ücreti olan 920 €'nun 14 ödemeyle çarpımı: Portekiz maaşları tatil ve Noel ödemeleri dahil yılda 14 kez ödeniyor.

Dayanışma payı. Ek dayanışma vergisi, vergilendirilebilir gelirin 80.000 € ile 250.000 € arasındaki kısmına %2,5, 250.000 €'nun üzerindeki her şeye %5 ekliyor.

Çiftler ve adalar. Evli çiftler ortak beyanname verebiliyor: tarife uygulanmadan önce gelir toplanıp ikiye bölünüyor; bu, eşlerden biri diğerinden çok daha fazla kazandığında kârlı. Azor Adaları ve Madeira, bölge meclislerinin belirlediği kendi, daha düşük gelir vergisi oranlarını uyguluyor.

Açık konuşalım: %43,1'lik oran yalnızca 43.090 € vergilendirilebilir gelirde devreye giriyor. Batı Avrupa standartlarına göre neredeyse yarı oranlık bir vergi için bu düşük bir eşik ve Portekiz'i yüksek maaşlı profesyoneller için pahalı yapan da bu.

Portekiz'de bir maaştan ne kadar vergi kesiliyor

Yılda 40.000 € kazanan bir çalışan devlete yaklaşık 12.500 € veriyor ve işverene 49.500 €'ya mal oluyor. Bu rakamlarla oran tablosu arasındaki fark, taşınma pazarlamasının nadiren söz ettiği sosyal güvenlik.

Devlet sosyal sigortası (emeklilik, yardımlar ve hastalık ödeneği) çalışandan %11, işverenden %23,75 alıyor. Tavan yok: primler, ister 40.000 € ister 400.000 € olsun maaşın tamamı üzerinden ödeniyor. İspanya ve Almanya prim matrahını sınırlıyor; Portekiz sınırlamıyor.

Örnek hesap: anakarada yaşayan bekâr, çocuksuz bir mukim, vergi kredileri öncesi.

Sağlık, eğitim ve konut için vergi kredileri birkaç yüz avro daha düşürüyor ama tabloyu değiştirmiyor. 120.000 €'luk bir maaşta çalışanın şirkete maliyeti ile eline geçen arasındaki fark %55'in üzerinde.

Yeni teşvik rejimi neyi değiştiriyor. 40.000 €'luk bir maaşta %20 vergi 8.149 € yerine yaklaşık 7.083 € tutuyor; yılda kabaca 1.070 € tasarruf. 120.000 €'da 40.547 € yerine yaklaşık 21.360 €; 19.000 € civarında tasarruf. Sonuç açık: rejim yüksek gelirlerde kârlı, ortalama gelirlerde neredeyse hissedilmiyor. Kimlerin yararlanabileceği aşağıdaki bölümde ele alınıyor.

Portekiz'de bilişimciler, serbest çalışanlar ve şahıs işletmeleri hangi vergileri öder

Uzaktan bir işle Portekiz'e taşınan bilişim uzmanlarının çoğu %48'e kadar standart tarifeyle vergi ödüyor. Eski özel rejim kapalı ve yeni teşvik rejimi Portekiz'deki bir işverene ya da projeye bağlı, bu yüzden yabancı bir şirket için uzaktan çalışma genellikle uygun değil.

Olağan yol Portekiz dijital göçebe vizesi (D8). Gelir eşiği dört asgari ücrete bağlı; 2026'da ayda 3.680 €. Ülkede 183 günden fazla geçirdiğinizde ya da uzun süreli bir kira sözleşmesi yaptığınızda mukim oluyorsunuz ve geliriniz üç yapıdan birine göre vergilendiriliyor.

1. Yabancı bir şirketin çalışanı. Maaş ücret geliri kategorisine giriyor ve gelir vergisi tarifesiyle vergilendiriliyor. Yabancı bir işveren genellikle Portekiz'de hiçbir şey kesmiyor, bu yüzden yılın vergisi beyannameden sonra tek seferde ödeniyor. Sosyal güvenliği önceden çözün: insanların en sık atladığı kalem bu.

2. Serbest çalışan. Şirketsiz şahıs işletmesinin Portekiz karşılığı. Maliye portalında faaliyete başlama kaydı yaptırıyor, bir meslek kodu seçiyor ve hizmetler için elektronik fatura olan makbuzlar düzenliyorsunuz. Gelir ticari ve mesleki gelir kategorisine giriyor.

Yılda 200.000 €'nun altındaki ciroda basitleştirilmiş rejim uygulanıyor: hasılatın yalnızca bir katsayıyla belirlenen kısmı vergilendiriliyor. Bu, gelir vergisi kanununun 151. maddesindeki listede yer alan meslekler için 0,75, diğer hizmetler için 0,35 ve mal satışları için 0,15. 0,75 ve 0,35 katsayılarında hasılatın %15'i kadar gider belgelenmeli: 4.587,09 € ya da sosyal güvenlik primleriniz otomatik sayılıyor, gerisi devletin e-fatura sistemindeki (satıcıların vergi numaranızı taşıyan makbuzları bildirdiği sistem) faturalardan geliyor. Başladığınız yıl katsayılar %50, ikinci yıl %25 indiriliyor.

Serbest çalışanların sosyal güvenliği, üç aylık beyanla hizmet gelirinin %70'inin %21,4'ü. Bir faaliyeti ilk açtıktan sonraki ilk 12 ay prim ödenmiyor. Tek bir müşteri gelirinizin %50'sini ya da daha fazlasını sağlıyorsa o müşteri %7, %80 ya da daha fazlasında %10 ek ödüyor.

KDV. Yılda 15.000 €'ya kadar ciroyla KDV kanununun 53. maddesi kapsamında KDV'siz çalışabilirsiniz. Müşterileriniz Portekiz dışındaki işletmelerse hizmetlerdeki KDV genellikle ters ibrazla müşteri tarafından hesaplanıyor.

3. Kendi şirketiniz. Bu gelir düzeyinde basitleştirilmiş rejimden pahalı: yukarıdaki %34'ü (hasılatın %15'i kadar gider belgelenerek) aşağıdaki şirket örneğindeki %41 ile karşılaştırın, çünkü temettüler bir de %28 vergilendiriliyor.

35 yaşına kadar (dahil) gençler için gelir vergisi indirimi, maaş ve serbest meslek geliri üzerinde 10 yıl boyunca kısmi muafiyet sağlıyor. Kriptoyla çalışıyorsanız taşınırken kripto ve vergiler rehberimizi okuyun.

Eski özel rejim hâlâ alınabilir mi ve yeni teşvik rejimine kimler hak kazanır

On yıl boyunca yeni mukimler için özel vergi rejimi, Portekiz'i emekliler ve serbest çalışanlar için bir vergi cenneti yaptı. Yeni gelenler için artık yok: 2024 Devlet Bütçesi, yani 82/2023 sayılı Kanun rejimi kapattı ve geçiş dönemi 2025'te sona erdi. Statüyü alanlar on yılları dolana kadar onu koruyor.

Yerini alan, gayri resmî olarak eski rejimin 2.0 sürümü diye anılan bilimsel araştırma ve inovasyon vergi teşviki. Vergi Teşvikleri Statüsü'nün 58-A maddesinde yer alıyor; usulü 352/2024/1 sayılı bakanlık kararnamesi (yasayı ayrıntılandıran bir bakanlık düzenlemesi) belirliyor.

Yeni teşvik rejimine kimler hak kazanır. Avantaj pasaporta ya da yatırıma değil, işe bağlı. Üniversite öğretim üyelerini ve araştırmacıları, sertifikalı girişimlerin ve araştırma merkezlerinin uzmanlarını ve cirosunun en az %50'sini ihraç eden, onaylı faaliyet listesindeki şirketlerin yüksek nitelikli çalışanlarını ve yöneticilerini kapsıyor. Listeleri küçük ve orta ölçekli işletmeleri destekleme ajansı ile yatırım ve dış ticaret ajansı tutuyor.

Başvuru son tarihi. Mukim olduğunuz yılı izleyen yılın 15 Ocak'ına kadar vergi idaresine başvuruyorsunuz: 2026'da taşınırsanız son tarih 15 Ocak 2027. Yabancı gelir oran artırımlı istisnayla muaf: vergilendirilmiyor ama diğer gelirinizin oranı belirlenirken hesaba katılıyor. Son tarihi kaçırırsanız rejim yalnızca kaydolduğunuz yıldan itibaren başlıyor ve on yıllık süre uzatılmıyor.

Ömürde bir kez yapılan bir seçim. Yeni teşvik rejimi yalnızca bir kez kullanılabiliyor ve eski özel rejimi kullanmış ya da eski mukimler rejimini seçmiş herkese kapalı (Kişisel Gelir Vergisi Kanunu'nun 12-A maddesi). Engel ters yönde de işliyor: yeni rejimden yararlanan herkes gençler için gelir vergisi indirimi hakkını kaybediyor (aynı kanunun 12-B maddesi). Ortalama maaşlı genç bir uzman için gençlere yönelik indirim çoğu zaman daha değerli, bu yüzden başvurmadan önce ikisini de hesaplayın.

Rahatsız edici gerçek: yeni teşvik rejimi eski rejimden çok daha dar. Emeklilere hiçbir şey vermiyor ve kural olarak yabancı şirketlerin uzaktan çalışanlarına da hiçbir şey vermiyor. Başvurular işe, diplomaya ve işverenin faaliyet koduna göre kontrol ediliyor, bu yüzden taşınmadan önce teyit alın. Kurucular Portekiz girişimci vizesine de bakmalı.

Yabancılar ve mukim olmayanlar Portekiz'de hangi vergileri öder

Portekiz vergi dairesi için pasaport neredeyse hiçbir şey ifade etmiyor: yabancı bir mukim bir Portekiz vatandaşıyla aynı kurallara göre ödüyor, ayrılmış bir Portekiz vatandaşı ise mukim olmayan olarak ödüyor. Önemli olan tek şey vergi mukimliği, bu yüzden taşınırken ilk soru oturma izninizin nerede olduğu değil, bu yıl hayatınızın merkezinin nerede olduğu.

Mukim olmayan biri yalnızca Portekiz geliri üzerinden, ama sabit oranlarla ve aile indirimleri olmadan ödüyor: maaş ya da emekli maaşında, ne kadar küçük olursa olsun %25. Kişisel Gelir Vergisi Kanunu'nun 71. maddesi iki indirim tanıyor: tek bir işverenden alınan maaşın ayda 920 € olan asgari ücrete kadarki kısmından vergi kesilmiyor ve emekli maaşı önce yılda 4.587,09 €'luk özel indirimle azaltılıyor. Yabancı gelir Portekiz'in erişimi dışında; mukimlikten temel fark bu.

Diğer AB ve Avrupa Ekonomik Alanı ülkelerinin mukimleri, tüm gelirleri hesaba katılarak verginin mukim tarifesiyle yeniden hesaplanmasını isteyebiliyor. Bu, toplam gelir mütevazıysa ve tarife oranı %25'in altında çıkıyorsa kârlı.

AB ve Avrupa Ekonomik Alanı (AB artı Norveç, İzlanda ve Lihtenştayn) dışından mukim olmayan biri, maliye portalında elektronik bildirimlere kaydolmadıkça Portekiz'de bir vergi temsilcisine ihtiyaç duyuyor. Temsilci olmadan vergi bildirimleri size ulaşmıyor, son tarihler ise işlemeye devam ediyor.

Gayrimenkul satışı. 2023'ten beri mukim olmayan biri de, bir mukim gibi, kazancın %50'si üzerinden vergilendiriliyor, ama oran dünya genelindeki gelire göre belirleniyor. Vergi numaranızı taşıyan tadilat faturaları kazancı azaltıyor, bu yüzden onları sahipliğin ilk gününden saklayın.

Portekiz'de bir emekli ne kadar vergi öder

Eski özel rejimde %10 vergilendirilen yabancı bir emekli maaşı, yeni bir mukim için artık %48'e kadar olağan tarifeye giriyor. Emekliler için bu son yılların en büyük değişikliği ve yeni teşvik rejimi bunu hiç yumuşatmıyor: emekli maaşları rejimden açıkça hariç tutulmuş.

Vergi nasıl hesaplanıyor. Emekli maaşları gelir vergisi beyannamesinde H kategorisi (emeklilik geliri). Önce maaşlardaki gibi yılda 4.587,09 €'luk aynı özel indirim düşülüyor, kalanı diğer gelirlerle birlikte %12,5-48 tarifesiyle vergilendiriliyor. Yurt dışından ödenen emekli maaşı, yıllık beyannamenin yabancı gelir ekinde (J eki) beyan ediliyor.

Hesaplı örnek: yılda 24.000 € yabancı emekli maaşı, başka gelir yok. Vergi matrahı: 24.000 - 4.587,09 = 19.412,91 €. 2026 tarifesine göre vergi: 19.412,91 × %24,1 - 1.476,45 = yaklaşık 3.202 €, yani emekli maaşının %13,3'ü. Yunanistan'ın yabancı emekli maaşlarına yönelik rejiminde aynı tutar %7 ile 1.680 €'ya mal olurdu.

Emekli maaşını hangi ülke vergilendiriyor. Çifte vergilendirme anlaşması karar veriyor. Özel bir emekli maaşı genellikle mukim olunan ülkede, yani Portekiz'de, kamu hizmetine dayalı emekli maaşı ise kural olarak onu ödeyen ülkede vergilendiriliyor. Yurt dışında vergi kesildiyse Portekiz onu aynı emekli maaşındaki kendi vergisine kadar mahsup ediyor.

Eski özel rejimi koruyanlar. 1 Nisan 2020'den itibaren rejime kaydolan emekliler on yılları dolana kadar yabancı emekli maaşında %10 ödüyor. Daha önce kaydolanlar için yabancı emekli maaşı, anlaşma şartları karşılanırsa çoğu zaman tamamen muaf. Bu türden yeni statü verilmeyecek.

ABD vatandaşları nerede yaşarlarsa yaşasınlar dünya genelindeki gelir üzerinden ABD vergisine tabi kalıyor. 1995'ten beri yürürlükte olan Portekiz-ABD vergi anlaşması ve ABD'nin yabancı vergi kredisi, genellikle aynı gelirin iki kez tamamen vergilendirilmesini önlüyor, ama ABD'de beyanname verme yükümlülüğünü kaldırmıyor.

Mukim olmayan birine ödenen Portekiz emekli maaşı özel indirimden sonra %25 vergilendiriliyor. Başka Portekiz geliri yoksa genellikle beyanname gerekmiyor: vergi ödemede kesiliyor.

Portekiz'de yatırımlar ve kripto paralar nasıl vergilendirilir

Bir yıldan uzun süre tutulan kripto paralar Portekiz'de hiç vergilendirilmiyor, temettüler ve hisse kazançları ise sabit %28 ile vergilendiriliyor. Uzun vadeli bir yatırımcı için bu, Portekiz vergi mevzuatındaki gerçekten cömert birkaç kuraldan biri.

Menkul kıymetler. 28 Haziran 2024 tarihli 31/2024 sayılı sermaye piyasası kanunu, borsada işlem gören menkul kıymetlerden ve açık uçlu fon paylarından elde edilen kazançlar için kısmi istisna getirdi: iki ila beş yıl elde tutulduktan sonra kazancın %10'u, beş ila sekiz yıl sonra %20'si ve sekiz yıl sonra %30'u muaf. Bu da %28 yerine %25,2, %22,4 ve %19,6 efektif oranlar demek. Uygulamada beyanname formu indirimi yalnızca Portekizli aracılar üzerinden yapılan işlemlerde talep etmeye izin veriyor; yabancı bir aracı kurumdaki hesap için bu tartışmalı. Küçük şirketlerin borsada işlem görmeyen hisselerinden elde edilen kazançlar yarısı üzerinden vergilendiriliyor.

Kısa vadeli işlemler. Menkul kıymetler 365 günden kısa süre tutulduysa ve kazanç dahil vergi matrahınız 86.634 €'ya ulaşıyorsa, kazanç artan oranlı tarifeye eklenmek zorunda. Yüksek gelirli aktif bir yatırımcı için bu, %28 yerine %48'e kadar demek.

Temettüler ve faiz. Daha ucuz olduğunda %28 yerine tarifeyi seçebilirsiniz; bu durumda AB şirketlerinden gelen temettüler yarısı üzerinden hesaba katılıyor. Kara listedeki ülkelerden gelen gelir %35 ile vergilendiriliyor.

Kripto paralar. 2023'ten beri 365 günden kısa süre tutulan kripto varlıklardan elde edilen kazançlar %28 ile vergilendiriliyor. Bir yıl ya da daha uzun süre tutulduğunda, mesleki bir faaliyet olmaması ve kara listedeki ülkeleri içermemesi şartıyla kazanç muaf. Madencilik ve iş olarak düzenli alım satım B kategorisine ve %48'e kadar tarifeye giriyor.

Yabancı aracı kurumlar. Yabancı bir aracı kurum Portekiz vergisi kesmiyor, bu yüzden bir mukim geliri 3 numaralı yıllık beyannamenin J ekinde (yabancı gelir eki) kendisi beyan ediyor.

Portekiz'de emlak vergileri nelerdir

25 Mayıs 2026'dan beri Portekiz'de konut satın alan mukim olmayan biri, ilk eurodan itibaren sabit %7,5 emlak devir vergisi ödüyor. 330.000 €'luk bir dairede bu 24.750 € ediyor. Aynı daireyi daimi evi olarak alan bir mukim 12.642 € ödüyor. İkisi de ayrıca 2.640 € damga vergisi ödüyor; ilk daimi evini alan 35 yaş ve altındaki bir alıcı ise ne emlak devir vergisi ne de damga vergisi ödüyor. Düzenleme 20 Mayıs 2026 tarihli 97/2026 sayılı kanun hükmünde kararnameyle getirildi.

Önemli olan vatandaşlık değil, vergi mukimliği. Alıcı daha önce Portekiz vergi mukimi olduysa %7,5 oranı uygulanmıyor. Satın almadan sonraki iki yıl içinde mukim olursanız ya da evi altı ay içinde ayda 2.300 €'ya kadar makul bir kirayla kiraya verip ilk beş yılda en az 36 ay kirada tutarsanız, standart emlak devir vergisiyle arasındaki fark vergi idaresine başvuru üzerine iade ediliyor. Vergi idaresi vergiyi kendiliğinden yeniden hesaplamıyor: başvuru yapmazsanız fazla ödeme devlette kalıyor.

Kira. Konut kirası %25, konut dışı kira %28 ile vergilendiriliyor. 2026 konut paketi (aynı 97/2026 sayılı kanun hükmünde kararname), ayda 2.300 €'ya ya da asgari ücretin 2,5 katına kadar makul kiralı sözleşmelerde oranı %10'a indirdi. Oran 1 Ocak 2026'dan 2029 sonuna kadar geçerli. Sahibinin oturması ya da kiraya verilmesi için inşa edilen, fiyatı 660.982 €'ya kadar olan ya da 2.300 €'ya kadar kiraya verilen konutlarda KDV %23'ten %6'ya düştü.

Satış. Bir mukim kazancın %50'si üzerinden tarifeye göre vergilendiriliyor. Daimi evin satışından elde edilen kazanç, para satıştan önceki 24 ay ya da sonraki 36 ay içinde Portekiz'de veya AB'de yeni bir daimi eve yatırılırsa muaf. 1 Ocak 1989'dan önce alınan mülkler tamamen muaf. Mülk seçimi için Portekiz'de yatırımlık gayrimenkul sayfasına bakın.

Portekiz'de bir şirket hangi vergileri öder

Portekiz'in kurumlar vergisi oranı yasada yazılı bir takvime göre düşüyor: 2026'da %19, 2027'de %18 ve 2028'de %17 (7 Kasım 2025 tarihli 64/2025 sayılı Kanun). Küçük ve orta ölçekli işletmeler kârın ilk 50.000 €'su için %15 ödüyor.

Kurumlar vergisinin temel oranı yalnızca başlangıç: üstüne ek vergiler geliyor ve bazı giderler ayrıca vergilendiriliyor.

Ayrı gider vergisi. Bu, kâr üzerinden değil giderler üzerinden alınan ayrı bir vergi. Belgesiz giderler %50, şirket araçları fiyata ve motor türüne bağlı bir tarifeyle vergilendiriliyor ve zarar edilen bir yılda oranlar kural olarak 10 puan daha yüksek. Zarar eden bir Portekiz şirketi yine de vergi borçlu olabilir.

Hesaplı örnek: sahibine ne kalıyor. 80.000 € kârı olan bir limited şirket ilk 50.000 € için %15, kalanı için %19, yani 13.200 € ödüyor; üstüne %1,5'e kadar belediye ek vergisi, yaklaşık 1.200 €. Bu 14.400 € ya da %18 ediyor. Kalan 65.600 €'yu temettü olarak dağıtmak %28, yani 18.368 € doğuruyor. Sahibi 47.232 € alıyor; toplam vergi yükü yaklaşık %41.

Muhasebeci ve denetim. Her Portekiz şirketi, hesapları imzalayan sertifikalı bir muhasebeciyle çalışmak zorunda. Bir anonim şirketin her zaman yasal denetçiye ihtiyacı var; bir limited şirketin ise yalnızca art arda iki yıl üç eşikten ikisini aşarsa: 1,5 milyon € bilanço, 3 milyon € ciro, 50 çalışan.

Şirket türleri ve kuruluş şirket kuruluşu sayfasında, muhasebe desteği ise denetim ve raporlama sayfasında.

Portekiz'de KDV oranı nedir ve KDV'siz ne zaman çalışılabilir

Portekiz'de standart KDV %23, İspanya'dan iki puan yüksek. Azorlar'da aynı alım %16 ile vergilendiriliyor: KDV oranları bölgeye göre değişiyor ve adalardan fatura keserken bu unutuluyor.

KDV'siz çalışmak. Faaliyet açtığınızda KDV mükellefi oluyorsunuz, ama önceki yıl cironuz 15.000 €'ya kadarsa KDV kanununun 53. maddesi uyarınca KDV'siz çalışabilirsiniz. Bedeli, girdi KDV'sini geri alma hakkının olmaması. Ciro yıl içinde 18.750 €'yu geçerse istisna hemen sona eriyor ve sınırı aşan fatura zaten KDV içeriyor.

Beyan. Cirosu 650.000 € ve üzerinde olan işletmeler aylık, diğerleri üç aylık beyan veriyor. Diğer AB ülkelerindeki bireysel müşterilere verilen hizmetler, diğer AB ülkelerinin KDV'si için tek başvuru noktası üzerinden geçiyor. Faturalar sertifikalı yazılımda benzersiz belge numarası ve karekodla kesiliyor.

Portekiz'de başka hangi vergiler var: motorlu taşıt vergisi, turist vergisi, veraset

Portekiz'de ayrı bir veraset vergisi yok, ama Lizbon'un turist vergisi misafir başına gecelik 4 €, konaklama başına 28 €'ya kadar. Büyük vergilerin ötesinde taşınanlar genellikle dört ödemeyle daha karşılaşıyor.

Motorlu taşıt vergisi. Tek dolaşım vergisi her yıl, Portekiz plakalı bir aracın sahibi tarafından aracın tescil edildiği ayda ödeniyor. Tutar motor hacmine, CO2 emisyonuna ve tescil yılına bağlı; elektrikli araçlar muaf. Ülkeye araç getirmek tek seferlik araç vergisini doğuruyor, ama daimi evini taşıyanlar için, aracın ne kadar süredir sahiplikte olduğuna dair şartlarla bir istisna var.

Turist vergisi. Otelde ya da kısa süreli kiralık konutta gecelik alınan bir belediye harcı. Lizbon 4 €, Porto 3 € alıyor; 13 yaş ve üzeri misafir başına gecelik, art arda en fazla 7 gece için. Ev sahibi tahsil ediyor, bu yüzden lisanslı kısa süreli kiralamaya verilen bir dairenin sahibi bunu belediyeye aktarmak zorunda.

Veraset ve bağışlar. Veraset vergisi yerine damga vergisi var: miras ya da bağış değerinin %10'u. Eşler, kayıtlı partnerler, çocuklar, torunlar, anne babalar ve büyükanne-büyükbabalar %10'dan muaf. Bu harç olmadan miras alıyorlar, ama kendilerine gayrimenkul bağışlandığında yine de değerinin %0,8'ini ödüyorlar.

Servet vergisi. Yok. Buna en yakın şey, yukarıdaki emlak bölümünde anlatılan, 600.000 €'nun üzerindeki konut mülklerine yönelik yıllık ek emlak vergisi.

Vergiler nerede daha düşük: Portekiz, İspanya, İtalya, Yunanistan veya Güney Kıbrıs

Portekiz AB komşularını tek bir konuda geçiyor: kurumlar vergisi İspanya, İtalya ve Yunanistan'dakinden düşük. Maaşlarda ve yeni mukimlere yönelik rejimlerde neredeyse hepsinin gerisinde kalıyor; İspanya'nın gelen çalışanlara yönelik rejimi bile sıradan bir çalışan için Portekiz'in yeni teşvik rejiminden daha kolay ulaşılabilir.

Güney Kıbrıs'ta yerleşik olmayan mukim, yasal daimi yerleşim yeri Güney Kıbrıs dışında olan kişi; avantaj adada yaşanan 17 yıla kadar sürüyor.

Pratik sonuç. Yabancı emekli maaşı olan bir emekli Yunanistan'da daha kârlı çıkıyor: %48'e kadar tarifeye karşı %7. Bir işletme sahibi, %15 kurumlar vergisi ve yerleşik olmayanlar için temettüde vergi olmamasıyla Güney Kıbrıs'ta daha kârlı. Yüksek maaşlı bir çalışan büyük olasılıkla İspanya'da daha kârlı. Yeni teşvik rejimine hak kazanıyorsanız, 35 yaş ve altındaysanız ya da uzun vadeli yatırım geliriyle yaşıyorsanız Portekiz kazanıyor.

Daha kapsamlı karşılaştırma 2026'da Avrupa'da vergiler incelememizde, tüm ülkelerin oranları ise dünya genelinde vergiler rehberimizde.

Portekiz-Rusya çifte vergilendirme anlaşması hâlâ yürürlükte mi

Biçimsel olarak evet, özünde yalnızca yarısı. Rusya, 8 Ağustos 2023 tarihli 585 sayılı kararnameyle Portekiz'le anlaşmasının temettü, faiz ve telif ücretlerinde indirimli oranlara ilişkin olanlar dahil kilit maddelerini tek taraflı olarak askıya aldı. Portekiz tarafında anlaşma yürürlükte kalıyor.

Uygulamada Rusya'da artık indirimli stopaj oranları yok; Rusya'nın iç oranları uygulanıyor. Portekiz yabancı vergiyi yalnızca aynı gelir üzerindeki Portekiz vergisine kadar mahsup ediyor ve fazlası iade edilmiyor. Yeni teşvik rejiminde yabancı gelir muaf, bu yüzden mahsuba gerek yok.

Bağımsız Devletler Topluluğu ve Baltık ülkeleri. Portekiz'in yaklaşık 80 vergi anlaşması var. Eski Sovyet ülkelerinden Ukrayna, Moldova, Gürcistan, Estonya, Letonya ve Litvanya ile anlaşması bulunuyor. Kazakistan, Kırgızistan, Özbekistan, Ermenistan, Azerbaycan ve Belarus ile yürürlükte anlaşma yok. Bu da her iki tarafta tam iç stopaj ve Portekiz'de yalnızca sınırlı bir tek taraflı mahsup demek.

Mahsup için yabancı vergi idaresinden ödenen vergi belgesi, apostil ve tercüme gerekiyor, bu yüzden bunları önceden toplayın.

Portekiz'de vergiler ne zaman beyan edilir ve ödenir

2026 yılı gelir vergisi beyannamesi 1 Nisan ile 30 Haziran 2027 arasında veriliyor ve kalan tutar 31 Ağustos'a kadar ödeniyor. Kâğıt beyannameler neredeyse ortadan kalktı: her şey maliye portalı üzerinden yapılıyor.

Cezalar. Geç beyan para cezası getiriyor; denetim başlamadan önce kendiniz beyan verirseniz ceza çok daha düşük. Bildirimler maliye portalındaki hesabınıza geliyor ve hiç açmasanız bile alınmış sayılıyor: yanıt süresi işlemeye devam ediyor.

Tuzaklar neler ve Portekiz kimler için uygun değil

Portekiz'e taşınırken en pahalı hata, vergiyi eski özel rejim döneminde yazılmış makalelere göre hesaplamak. Rejim kapandı ve internetteki tavsiyelerin çoğu onun için yazılmıştı.

Portekiz şunlar için pek uygun değil:

• Yabancı emekli maaşı olan emekliler. Yeni teşvik rejimi emekli maaşlarını kapsamıyor; bunlar %48'e kadar tarifeyle vergilendiriliyor. Yunanistan yabancı emekli maaşlarında %7 sunuyor.
• Yeni teşvik rejimine hak kazanmayan yüksek maaşlı çalışanlar. 86.634 €'nun üzerinde %48, dayanışma payı ve tavanı olmayan primler.
• Yatırım için konut alan mukim olmayanlar. İlk eurodan %7,5 emlak devir vergisi ve 600.000 €'nun üzerindeki portföyde yıllık ek emlak vergisi.
• Temettüyle yaşayan küçük işletme sahipleri. Kârın yaklaşık %41'i toplam vergi yükü.
• Aktif yatırımcılar. Kısa vadeli kazançlar %28 ile, yüksek gelirde ise tarifeye göre vergilendiriliyor.

Portekiz şunlar için uygun: yeni teşvik rejimine hak kazanan uzmanlar, gençler için gelir vergisi ve emlak devir vergisi indirimlerinden yararlanan 35 yaş ve altındakiler, uzun vadeli yatırımcılar ve düşen kurumlar vergisi oranına ve AB pazarına erişime değer veren şirketler.

Para kaybettiren tuzaklar: mukimliğin 183. günden değil, uzun bir kira sözleşmesini imzaladığınız günden başlaması; yeni teşvik rejiminin 15 Ocak son tarihini kaçırmak; önce gençler için gelir vergisi indirimini kontrol etmeden yeni teşvik rejimine başvurmak, ki bu gençlere yönelik indirimi kalıcı olarak kapatıyor; yabancı aracı kurum hesabı varken J eki olmadan beyanname vermek; mukim olmadan konut alıp %7,5 emlak devir vergisini bütçeye koymamak.

Portekiz'de vergiler konusunda nasıl yardımcı oluyoruz

Senaryonuz için vergi yükünü hesaplıyor, yeni teşvik rejiminin gerçekçi olup olmadığını kontrol ediyor ve Portekiz'i İspanya, Güney Kıbrıs ve Yunanistan'la karşılaştırıyoruz. Ardından oturma izni, Portekiz'de kişisel banka hesabı, şirket ve raporlama konularında yardımcı oluyoruz. Ülkenin tam incelemesi için Portekiz sayfasına bakın.

Portekiz'de vergiler hakkında bilinmesi gerekenler

Sık sorulan sorular