İspanya'da vergiler

Bir bakışta 2026'da İspanya vergi oranları

2026 oranlarının hızlı bir özeti; ayrıntılar ve hesaplı örnekler aşağıda.

İspanya sistemi iki düzeyde işliyor. Gelir vergisinin yarısı, servet vergisi, veraset vergisi ve ikinci el mülklerdeki devir vergisi, her birinin kendi oranları ve indirimleri olan özerk bölgelere devredilmiş; bu yüzden aynı maaş Madrid'de ve Valensiya'da farklı vergilendiriliyor, Bask Bölgesi ve Navarra'nın ise kendi vergi kanunları var. Genel bir rakamı her zaman bölgenin kurallarıyla karşılaştırın.

Eski bir rehber tasarruf gelirinde %28 en yüksek oran ya da tüm küçük şirketler için sabit %25 diyorsa, 7/2024 sayılı Kanun'dan önce yazılmış. 2025'ten itibaren tasarruf gelirinde en yüksek oran %30'a çıktı; küçük ve mikro işletmelerin kurumlar vergisi ise 2029'a kadar süren bir takvimle düşürülüyor.

İspanya'da kimler vergi mukimidir

Bir İspanya mukimi dünya genelindeki gelir üzerinden kişisel gelir vergisi öder; mukim olmayan biri ise yalnızca İspanya kaynaklı gelir üzerinden mukim olmayanların gelir vergisini öder. Ölçütler, kişisel gelir vergisine ilişkin 35/2006 sayılı Kanun'un 9. maddesinde yer alıyor ve biri yeterli.

Bölünmüş yıl yok: ya tüm takvim yılı boyunca mukimsiniz ya da hiç değilsiniz. İlkbaharda taşınıp 183 günden fazla kalan biri, bir anlaşmanın mukimlik belirleme kuralları onu o aylar için önceki ülkede mukim tutmadıkça, iç hukuka göre taşınma öncesi kazançlar dahil 1 Ocak'tan itibaren dünya genelindeki gelir üzerinden vergilendiriliyor.

Oturma izni ve vergi mukimliği farklı şeyler. Ülkede 183 günden az geçirir ve çıkarlarınızın merkezi başka yerdeyse vergi mukimi olmadan İspanya oturma iznine sahip olabilirsiniz; hiçbir izin olmadan da yalnızca çok uzun kalarak mukim olabilirsiniz. Günlerin nasıl sayılacağı ve iki ülke sizi aynı anda mukim saydığında ne olacağı 183 gün kuralı hakkındaki makalemizde anlatılıyor.

Çifte mukimlik, anlaşmanın mukimlik belirleme kurallarıyla çözülüyor: daimi ev, hayati çıkarların merkezi, mutat ikamet, sonra vatandaşlık. Uygulamada İspanya vergi idaresi belediye kaydı, kira sözleşmesi, fatura, çocukların okulu ve banka hareketleri gibi gerçek hayattan kanıtlara bakıyor. Diğer ülkeden mukimlik belgesi olmadan mukim olmadığınızı kanıtlamak çok zor.

İspanya'da vergi mukimliği: nasıl mukim olunur ve günler nasıl sayılır

İspanya, bir takvim yılında 183 günden fazla kaldığınızda sizi mukim yapıyor. Başka bir ülkenin mukimlik belgesine sahip değilseniz vergi dairesi geçici yoklukları da İspanya'daki günler olarak sayıyor. Memleketinizde geçirilen iki ay sayımı sıfırlamıyor.

Günsüz bir kestirme yol da var: İspanya'da ana bir iş ya da gelir veya burada yaşayan bir eş ve reşit olmayan çocuklar. Bir mukim dünya genelindeki gelir üzerinden artan oranlı gelir vergisi, mukim olmayan ise yalnızca İspanya geliri üzerinden ödüyor. Statü, İspanya vergi idaresinin belgesiyle teyit ediliyor.

Yasa statüyü kendi başınıza teyit etmenizi engellemiyor. Ama hatalar daha pahalıya patlıyor: Madrid'deki bir aile ve ülkede 150 gün, kolayca haberiniz olmayan bir mukimlik doğurabilir. Murblz desteği bu riskleri ortadan kaldırıyor: günleri sayıyor, bağlarınızı kontrol ediyor ve belgeyi alıyoruz. Profesyonel çalışmayı ve şeffaf bir süreci garanti ediyoruz; çoğu durumda sonuç ilk başvuruda geliyor.

Hemen bir yöneticiyle konuşun

Kişisel gelir vergisi: tarifeler, indirimler ve maaş örneği

Kişisel gelir vergisi geliri iki sepete ayırıyor. Genel matrah maaşı, serbest meslek gelirini (İspanya'da şahıs işletmesi sahibi serbest çalışan olarak kaydoluyor), kirayı ve emekli maaşlarını kapsıyor ve devlet yarısı ile bölge yarısından oluşan artan oranlı tarifeyle vergilendiriliyor. Tasarruf matrahı temettüleri, faizi ve hisse, fon, gayrimenkul ve kripto para kazançlarını kapsıyor; tüm ülke için tek bir tarifesi var.

Genel gelir: 2026 birleşik tarifesi

Devlet yarısı her yerde %9,5-24,5, bölge yarısı ise bölgeye göre değişiyor. Yukarıdaki birleşik tarife maaş kesintileri için kullanılıyor ve bölge tarifesinin devlet tarifesini yansıttığı her yerde nihai vergiyle örtüşüyor. 2026'da en yüksek birleşik oranlar: Madrid %45, Endülüs %47, Katalonya %50, Valensiya Topluluğu yaklaşık %54. Bölge seçimi de bir vergi kararı.

Tasarruf geliri

En yüksek oran 2025'te %28'den %30'a çıktı. Sermaye zararları tasarruf matrahı içinde kazançlardan mahsup ediliyor ve kullanılmayan bakiye dört yıl boyunca devrediliyor.

Muafiyetler ve indirimler

Kişisel muafiyet yılda 5.550 €; 65 yaşından itibaren 6.700 €'ya, 75 yaşından itibaren 8.100 €'ya çıkıyor. Matrahtan değil vergiden düşülüyor: tarife muafiyete uygulanıyor ve bu tutar tüm matrah üzerindeki vergiden çıkarılıyor. Çalışanlar ayrıca kendi sosyal güvenlik primlerini ve diğer giderler için götürü 2.000 €'yu düşüyor. Çocuklar, yaşlı ebeveynler ve engellilik için ek muafiyetler var.

2026'dan itibaren düşük gelirliler 590,89 €'ya kadar indirim alıyor. Yılda 17.094 €'ya kadar olan ücret gelirine, yani 14 kez ödenen 1.221 €'luk asgari ücrete tamamen uygulanıyor ve 20.048,45 €'da sıfıra iniyor. Böylece asgari ücretliler gelir vergisi ödemiyor ve yıl içinde kesilen her şey beyannameyle geri geliyor.

Yurt dışına gönderilen personel ayrı bir indirim alıyor: mukim olmayan bir şirket için İspanya dışında fiilen çalışılan günlerin maaşı, kişisel gelir vergisi kanununun 7. maddesinin p bendi uyarınca yılda 60.100 €'ya kadar muaf. İspanya'dan yabancı bir işveren için uzaktan çalışma bu kapsama girmiyor.

Örnek: yılda 40.000 € maaş

Mukim, bekâr, çocuksuz, süresiz sözleşme, birleşik tarifeyle hesaplanmış.

Çalışan brüt maaşın yaklaşık %25,9'u olan 10.345 € ödüyor; bunun kabaca %19,4'ü gelir vergisi. İşveren primleri eklendiğinde işin tam maliyeti ile ele geçen maaş arasındaki fark yaklaşık %44. Madrid'de bu maaştaki gelir vergisi biraz daha düşük, Katalonya'da daha yüksek olurdu.

Sosyal güvenlik: çalışanlar, işverenler ve serbest çalışanlar

Sosyal güvenliğe hem çalışan hem işveren prim ödüyor. Süresiz sözleşme için 2026 oranları:

Belirli süreli sözleşmelerde işsizlik oranı daha yüksek: işveren için %6,70, çalışan için %1,60. Kuşaklar arası eşitlik mekanizmasının payı 2025'te %0,80'den 2026'da %0,90'a çıktı ve 2029'a kadar %1,2'ye ulaşması planlanıyor.

Primler ayda 5.101,20 € olan azami matraha kadar maaş üzerinden alınıyor. 2025'ten beri bu tavanın üzerindeki maaşa dayanışma primi uygulanıyor; 2026 oranlarıyla azaminin %10 üzerine kadarki dilimde %1,15, %10 ila %50 üzerindeki dilimde %1,25 ve kalanında %1,46. Büyük kısmını işveren üstleniyor ve ek emeklilik hakkı doğurmuyor.

Serbest çalışanlar: gerçek gelire dayalı primler

2023'ten beri serbest çalışanlar net gelire göre 15 kademeden birinde prim ödüyor. 2026'da genel oran, kuşaklar arası eşitlik mekanizması dahil seçilen matrahın %31,5'i. 2026 kademe tablosu 2025 düzeyinde tutuldu: asgari prim, aylık 670 €'ya kadar net gelir için ayda yaklaşık 206 €, en üst kademe ise ayda 6.000 €'nun üzerindeki gelir için yaklaşık 607 €'dan başlıyor. Kademe içinde daha yüksek bir matrah gelecekteki yardımları artırıyor.

Yeni serbest çalışanlar 12 ay boyunca ayda götürü 80 € ödüyor; ilk yıl net gelir asgari ücretin altındaysa bu 12 ay daha uzatılabiliyor. Önceki iki yılda serbest çalışan olarak kayıtlı olmayan herkese açık. Beyannameden sonra sosyal güvenlik kurumu kademeyi gerçek gelirle karşılaştırıyor ve farkı tahsil ediyor ya da iade ediyor.

Primler, henüz gelir olmasa bile kayıttan itibaren aylık ödeniyor, ama gelir vergisinden tamamen düşülebiliyor.

Kurumlar vergisi ve temettüler

İspanyol şirketleri dünya genelindeki kâr üzerinden kurumlar vergisi ödüyor. Küçük işletmeler için olağan yapı, 2022'den beri asgari sermayesi 1 € olan limited şirket. 7/2024 sayılı Kanun küçük firmalar için daha düşük oranları aşamalı olarak getiriyor.

Yeni şirket oranı, ağırlıklı olarak pasif varlık tutan şirketleri kapsamıyor. Yenilikçi girişim statüsündeki girişimler, şirket yaşına ve kâr dağıtmamaya ilişkin şartlarla ilk kârlı dönemden başlayarak dört dönem boyunca %15 ödüyor. Bu statüyü ve kurucu vizesini İspanya girişimci vizesi sayfasında anlatıyoruz.

Cirosu 20 milyon € ve üzerinde olan şirketler vergi matrahının %15'inden az ödeyemiyor; bu bir yurt içi asgari vergi. Cirosu 750 milyon € ve üzerinde olan gruplar, aynı 7/2024 sayılı Kanun'la getirilen Ekonomik Kalkınma ve İşbirliği Örgütü'nün %15'lik küresel asgari vergisine tabi.

Temettüler ve toplam vergi yükü

Bir İspanyol şirketi mukim bireylere ödenen temettülerden %19 kesiyor. Bu bir peşin ödeme; nihai vergi %19-30 tasarruf tarifesine göre hesaplanıyor. Bir şirketin en az bir yıl boyunca en az %5'ine sahip olduğu bağlı şirketlerden aldığı temettülerin %95'i muaf; efektif oran yaklaşık %1,25.

Örnek: 2026'da 100.000 € kâr eden bir mikro şirket net kârının tamamını mukim bir sahibe dağıtıyor.

Aynı para serbest çalışan tarafından kişisel gelir olarak kazanılsa %45-47 marjinal oran artı primlerle karşılaşırdı. Şirket yüksek gelirlerde ve kâr yeniden yatırıldığında kârlı, ama işletmesi daha pahalı. İspanya'da şirket kuruluşu hizmetimiz kuruluşu üstleniyor; ayrıca bir şirket hesabına ihtiyacınız olacak.

Yıllık kurumlar vergisi beyannamesi (200 numaralı form), mali yılın bitiminden altı ay sonraki 25 gün içinde veriliyor; takvim yılı için bu 25 Temmuz demek. Peşin ödemeler (202 numaralı form) nisan, ekim ve aralık aylarının ilk 20 gününde yapılıyor.

KDV: %21, %10, %4 ve eşik yok

Standart KDV oranı %21; iki indirimli oran, ihracat için sıfır oran ve bir istisnalar listesi var.

Can sıkıcı kısım, kayıt eşiğinin olmaması. Serbest çalışanlar ve şirketler ilk faturalarından itibaren KDV alıyor ve ciro sıfır olsa bile beyanname vermek zorunda. 2025'ten beri üye devletlerin cirosu 85.000 €'ya kadar olan küçük işletmeleri muaf tutmasına izin veren 2020/285 sayılı AB Direktifi İspanya hukukuna aktarılmadı. Avrupa Komisyonu bu nedenle İspanya'yı AB Adalet Divanı'na taşıdı ve 26 Mart 2026'da parlamento bu düzenlemeyi isteyen bağlayıcı olmayan bir önerge kabul etti. Bu yazı yazılırken henüz bir yasa çıkmadı.

KDV beyannamesi (303 numaralı form) üç ayda bir veriliyor: 20 Nisan, 20 Temmuz, 20 Ekim ve dördüncü çeyrek için 30 Ocak'a kadar; yıllık özet olan 390 numaralı form da ocakta veriliyor. Cirosu 6.010.121,04 €'nun üzerinde olan şirketler aylık beyan veriyor. İspanyol işletmelerinin yabancı tedarikçilerden aldığı hizmetler tersine vergilendirmeye tabi; diğer AB ülkelerindeki tüketicilere satılan dijital hizmetler ise tek başvuru noktası üzerinden beyan ediliyor.

Kanarya Adaları'nda KDV yok, daha düşük oranlı kendi dolaylı vergileri uygulanıyor; Septe ve Melilla'da da yerel bir dolaylı vergi var. Küçük serbest perakendeciler eşdeğerlik ek vergisi rejimine giriyor: tedarikçi KDV'nin üstüne bir ek vergi ekliyor ve perakendeci KDV beyannamesi vermiyor.

Planlama için bir tarih daha: 15/2025 sayılı Kraliyet Kanun Hükmünde Kararnamesi, değiştirilemez faturalama yazılımı zorunluluğunu şirketler için 1 Ocak 2027'ye, serbest çalışanlar dahil diğer herkes için 1 Temmuz 2027'ye erteledi.

Özel rejimler: yeni gelenler, dijital göçebeler, girişimler ve serbest çalışanlar

İspanya'da ülkesel ya da havale esaslı vergilendirme yok. Yeni gelenler için asıl avantaj, kişisel gelir vergisi kanununun 93. maddesindeki ülkeye gelen çalışanlar rejimi; halk arasında ilk yararlananlarından biri olan David Beckham'ın adıyla anılıyor.

Tasarruf yüksek gelirlerde ortaya çıkıyor: hesabımıza göre 100.000 €'luk bir maaş birleşik tarifeyle yaklaşık 32.100 € gelir vergisine, özel rejimde ise 24.000 €'ya mal oluyor. Orta düzey maaşlarda tablo tersine dönüyor, çünkü rejim brüt ücret gelirini hiçbir indirim ya da muafiyet olmadan vergilendiriyor. 40.000 €'da özel rejimdeki vergi 9.600 €, genel tarife ise yukarıdaki örnekteki gibi 7.745 € veriyor. Çocuksuz bekâr bir çalışan için başa baş noktası, yabancı gelir ve servet vergisindeki avantaj hesaba katılmadan önce yaklaşık 58.000 €. Altı aylık başvuru süresini kaçırmak rejimi kalıcı olarak kapatıyor.

Dijital göçebeler ve girişimler

Dijital göçebe vizesi, yabancı şirketler için uzaktan çalışırken İspanya'da yaşamanıza izin veriyor. Bu vizeye sahip çalışanlar uzaktan çalışma gerekçesiyle özel rejime başvurabiliyor. Serbest çalışanlar genellikle genel tarifeyle serbest çalışan olarak kaydoluyor ve rejime yalnızca faaliyeti yenilikçi olarak tanınan girişimciler olarak girebiliyor. Vize şartları İspanya dijital göçebe vizesi sayfamızda.

Serbest çalışanlar nasıl vergilendirilir

Bir serbest çalışan, giderler ve primler düşüldükten sonraki net gelir üzerinden genel tarifeyle gelir vergisi ödüyor. Faturalarını ödeyen İspanyol şirketleri ve diğer serbest çalışanlar peşin olarak %15, faaliyetin başladığı yıl ve sonraki iki yılda ise %7 kesiyor. Kesinti gelirin %70'inden azını karşılıyorsa, örneğin yabancı müşterilerde, serbest çalışan net gelirin %20'sini üç ayda bir peşin ödüyor (130 numaralı form). Danışmanlar, bilişim uzmanları ve diğer meslekler için basitleştirilmiş götürü sistem yok; modül sistemi bazı perakende ve nakliye gibi dar bir faaliyet listesiyle sınırlı.

Emlak, servet, veraset, kripto ve çıkış vergisi

İkinci el bir konut bölgesel devir vergisini doğuruyor; bir müteahhitten alınan yeni konut ise bunun yerine %10 KDV artı damga vergisini.

Birçok bölge genç alıcılar ve kalabalık aileler için oranları düşürüyor. Mülk sahipleri, kentsel mülklerde genellikle piyasa fiyatının epey altında olan kadastro değerinin %0,4-1,1'i oranında yıllık belediye emlak vergisi ödüyor. Satışta belediye bir arsa değer artış vergisi alıyor ve satıcı kazanç üzerinden vergi ödüyor: mukimler için %19-30, mukim olmayanlar için %19. Mülk seçimi ve satın alma maliyetlerinin dökümü İspanya'da yatırımlık gayrimenkul bölümümüzde.

Servet vergisi ve dayanışma vergisi

Mukimler 31 Aralık itibarıyla dünya genelindeki net varlıkları üzerinden servet vergisi ödüyor: devlet tarifesine göre %0,2-3,5; 700.000 € muafiyet artı ana konut için 300.000 €'ya kadar. Bölgeler tarifeyi değiştiriyor ve indirimler tanıyor; Madrid ve Endülüs %100 indirim uyguluyor. Mukim olmayanlar ve özel rejimdeki mükellefler yalnızca İspanya'daki varlıklar üzerinden ödüyor.

Bölgesel indirimlerin vergiyi ortadan kaldırmasını önlemek için 2022'den beri büyük servetlere devlet dayanışma vergisi uygulanıyor: 3 milyon €'dan 5,35 milyon €'ya kadar varlıklarda %1,7, 10,7 milyon €'ya kadar %2,1 ve üzerinde %3,5; ödenen bölgesel servet vergisi mahsup ediliyor. 2026'da yürürlükte kalıyor. Ödenecek vergi varsa ya da varlıklar 2 milyon €'yu aşıyorsa servet vergisi beyannamesi, dayanışma vergisi beyannamesi ise yalnızca ödenecek vergi varsa gerekiyor. Gelir vergisi ve servet vergisi toplamı vergiye tabi gelirin %60'ıyla sınırlı, ama bu sınır servet vergisini %80'den fazla azaltamıyor.

Veraset ve bağışlar

Veraset ve intikal vergisini alıcı, akrabalık derecesine ve mirasçının mevcut servetine göre çarpanlarla %7,65-34'lük devlet tarifesi üzerinden ödüyor. Bölgeler sonucu kökten değiştiriyor: Madrid eşlere, çocuklara ve anne babalara %99 indirim, Endülüs yakın akrabalara büyük bir muafiyet veriyor. Mukim olmayanlar, varlıkların bulunduğu ya da ölen kişinin yaşadığı bölgenin kurallarını uygulayabiliyor.

Kripto paralar

Kripto para satış kazançları tasarruf matrahında %19-30 ile vergilendiriliyor; bir koini başka bir koinle takas etmek de elden çıkarma sayılıyor. Kripto paralar servet vergisi matrahına dahil. 31 Aralık'ta yurt dışında, yabancı borsalarda ya da yabancı saklama kuruluşlarında 50.000 €'dan fazla kripto paranız varsa, 31 Mart'a kadar 721 numaralı bilgi beyannamesini vermeniz gerekiyor. 2026'dan itibaren AB'deki kripto varlık hizmet sağlayıcıları, idari işbirliği direktifinin 8. değişikliği uyarınca müşteri verilerini topluyor; üye devletler arasındaki ilk bilgi değişimi 30 Eylül 2027'ye kadar yapılacak. Ülkeleri kripto paralar ve taşınma hakkındaki makalemizde karşılaştırın.

Çıkış vergisi

Son 15 yılın en az 10'unda vergi mukimi olduktan sonra İspanya'dan ayrılan bir mukim, piyasa değerleri 4 milyon €'yu ya da bir şirketteki pay %25'in üzerindeyse 1 milyon €'yu aşan hisse ve fon paylarındaki gerçekleşmemiş kazançlar üzerinden vergi ödüyor. AB ya da Avrupa Ekonomik Alanı içinde taşınmada ertelenebiliyor.

Mukim olmayanlar ve stopaj vergileri

İspanya'da işyeri olmayan mukim olmayan biri, İspanya gelirinin her kalemi için ayrı ayrı, genellikle brüt tutar üzerinden mukim olmayanların gelir vergisini ödüyor.

Kiraya verilmeyen bir dairenin mukim olmayan sahibi yine de varsayılan gelir üzerinden vergi ödüyor: kadastro değeri yakın zamanda güncellendiyse %1,1'i, aksi hâlde %2'si, %24 ile ya da AB ve Avrupa Ekonomik Alanı mukimleri için %19 ile vergilendiriliyor. Bu gelir için 210 numaralı beyanname izleyen yılın 31 Aralık'ına kadar veriliyor. Kiralamada AB ve Avrupa Ekonomik Alanı mukimleri giderleri düşebiliyor, diğer herkes brüt kira üzerinden %24 ödüyor.

Mukim olmayan biri mülk sattığında alıcı fiyatın %3'ünü kesip vergi idaresine ödemek zorunda. Bu, kazanç üzerindeki %19 vergiye karşı bir peşin ödeme: vergi daha düşük çıkarsa fark beyannameyle iade ediliyor. Çifte vergilendirme anlaşmaları temettü, faiz ve telif ücretlerindeki oranları düşürebilir, ama yalnızca diğer ülkeden alınmış vergi mukimliği belgesiyle. İspanya'da banka hesabı için İspanya'da kişisel hesaplar bölümümüze bakın.

Çifte vergilendirme anlaşmaları: Rusya, Bağımsız Devletler Topluluğu ve diğer önemli ülkeler

İspanya'nın yaklaşık yüz çifte vergilendirme anlaşması var. Vergilendirme haklarını paylaştırıyor, stopaj oranlarını düşürüyor ve mukimlik anlaşmazlıklarını çözüyorlar.

Rusya

İspanya-Rusya anlaşması 16 Aralık 1998'de Madrid'de imzalandı, 13 Haziran 2000'de yürürlüğe girdi ve 1 Ocak 2001'den beri uygulanıyor. Rusya için 1985 tarihli SSCB sözleşmesinin yerini aldı.

Rusya, 8 Ağustos 2023 tarihli 585 sayılı Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi ile İspanya dahil 38 ülkeyle anlaşmalarının temettü, faiz, telif ücretleri, gayrimenkul geliri, sermaye kazançları, ücret geliri ve yönetim kurulu ücretlerine ilişkin kilit maddelerini tek taraflı olarak askıya aldı. İspanya anlaşmayı feshetmedi ve Maliye Bakanlığı onu hâlâ yürürlükte olarak listeliyor (26 Mayıs 2026 güncellemesi).

Uygulamada Rusya'daki vergi sorumluları iç oranlarla kesinti yapıyor; bir İspanya mukimi bu vergiyi İspanya iç hukukuna göre, aynı gelir üzerindeki İspanya vergisine kadar mahsup ediyor. Durum dengesiz, bu yüzden Rusya'dan gelen temettüler, kira ya da varlık satışları Murblz uzmanlarıyla önceden planlanıyor.

Bağımsız Devletler Topluluğu ve diğer ülkeler

İspanya'nın Kazakistan, Belarus, Ermenistan, Gürcistan, Azerbaycan, Özbekistan ve Moldova ile yürürlükte kendi anlaşmaları var. 1985 tarihli SSCB sözleşmesi, kendi anlaşması olmayan eski Sovyet cumhuriyetlerine hâlâ uygulanıyor; İspanya Maliye Bakanlığı'na göre buna Tacikistan da dahil. Türkmenistan için 1 Ocak 2000'den, Kırgızistan için 1 Ocak 2023'ten itibaren uygulanmıyor, bu yüzden şu anda ikisiyle de anlaşma yok.

Taşınma açısından önemli ülkelerden Amerika Birleşik Devletleri, Birleşik Krallık, Almanya, Fransa, Portekiz, Güney Kıbrıs, BAE, İsrail, Arjantin, Brezilya, Sırbistan, Türkiye ve 2024'ten beri Paraguay ile anlaşmalar yürürlükte. Komşu ülkeyle karşılaştırma için Portekiz'de vergiler sayfasına ve 2026'da Avrupa'da vergiler incelememize bakın.

Beyan, son tarihler, cezalar ve taşınırsanız bunun anlamı

Vergi idaresi sormadan önce geç beyan vermek %1 artı her tam gecikme ayı için %1'e mal oluyor; 12 aydan sonra %15 artı faize çıkıyor. Sorunu vergi idaresi kendisi bulursa ceza ödenmemiş verginin %50'si ile %150'si arasında. AB Adalet Divanı'nın 27 Ocak 2022'de (C-788/19 sayılı dava) orantısız bulduğu 720 numaralı forma özgü cezalar kaldırıldı, ama beyan yükümlülüğü devam ediyor. Şirket muhasebesi ve raporlama için denetim ve raporlama bölümümüze bakın.

Taşınırsanız bu ne anlama gelir

İspanya yaşamak için harika bir yer, ama sıkı denetimi olan yüksek vergili bir ülke. Taşınmadan önce bilinmesi gerekenlerin dürüst bir listesi.

İlk yıldan itibaren dünya genelindeki gelir. Bölünmüş yıl olmadığı için yeni bir mukim, yabancı temettüler, kira ve satışlar dahil tüm gelir üzerinden 1 Ocak'tan itibaren gelir vergisi ödüyor.

Orta ve yüksek maaşlarda ağır yük. %37 marjinal oran 35.200 € vergi matrahında, %45 oran 60.000 €'da başlıyor; üstüne sosyal güvenlik primleri geliyor.

Bölge çok önemli. Gelir vergisi, servet vergisi, veraset vergisi ve mülk devir vergisi Madrid, Endülüs, Katalonya ve Valensiya arasında belirgin şekilde farklı.

Servet vergisi tamamen ortadan kalkmıyor. Madrid ve Endülüs'te bile net varlıklar 3 milyon €'yu aştığında dayanışma vergisi uygulanıyor.

Yeni gelenler için özel rejim herkese uygun değil. 6 yıl sürüyor, önceden beş yıl mukim olmamayı gerektiriyor, yaklaşık 58.000 €'nun altında genel tarifeden pahalıya gelebiliyor ve kaçırılan bir son tarih düzeltilemiyor.

Serbest çalışanlar ilk eurodan ödüyor. KDV eşiği yok, gelir olmasa bile aylık primler, üç aylık raporlama.

Yabancı varlıklar görünür. 720 ve 721 numaralı formlar ile otomatik bilgi değişimi ve idari işbirliği direktifinin 8. değişikliği, yabancı hesapları, aracı kurumları ve borsaları İspanya vergi idaresinin önüne koyuyor.

Çıkış vergisi. 10 yıllık mukimlikten sonra büyük hisseler, hiçbir şey satılmasa bile ayrılışta vergilendiriliyor.

Rusya. Anlaşma biçimsel olarak var, ama Rusya kilit maddelerini uygulamıyor ve vergi mahsupları yalnızca tek yönde işliyor.

Mülk artık oturma izni sağlamıyor. Yatırımcılar için oturma izni kaldırıldı; başvurular 3 Nisan 2025'ten itibaren kapandı. 2025'te tartışılan, AB dışından mukim olmayanların konut alımlarına %100'e kadar vergi bu yazı yazılırken kabul edilmemişti. Pasaporta giden yol uzun, çoğu uyruk için 10 yıllık mukimlik; soy bağına dayalı yollar doğumla İspanya vatandaşlığı sayfasında anlatılıyor.

İlgili okumalar: tüm İspanya programları ve ülkelere göre vergiler.

Bir yatırımcı için önemli olanlar

Sık sorulan sorular