ภาษีในสเปน

อัตราภาษีสเปนปี 2026 โดยสรุป

สรุปอัตราปี 2026 แบบย่อ รายละเอียดและตัวอย่างการคำนวณอยู่ด้านล่าง

ระบบของสเปนทำงานสองระดับ ภาษีเงินได้ครึ่งหนึ่ง ภาษีความมั่งคั่ง ภาษีมรดก และภาษีโอนอสังหาริมทรัพย์มือสองถูกมอบให้แคว้นปกครองตนเอง แต่ละแคว้นมีอัตราและสิทธิประโยชน์ของตัวเอง เงินเดือนเท่ากันจึงเสียภาษีต่างกันในมาดริดและบาเลนเซีย ส่วนแคว้นบาสก์และนาวาร์มีประมวลรัษฎากรของตัวเอง ตรวจตัวเลขทั่วไปกับกฎของภูมิภาคเสมอ

หากคู่มือเก่าระบุอัตราสูงสุด 28% สำหรับรายได้จากเงินออม หรืออัตราคงที่ 25% สำหรับบริษัทขนาดเล็กทุกแห่ง แสดงว่าเขียนก่อนกฎหมาย 7/2024 ตั้งแต่ปี 2025 อัตราสูงสุดของเงินออมขึ้นเป็น 30% และภาษีนิติบุคคลของธุรกิจขนาดเล็กและจิ๋วกำลังลดตามตารางเวลาถึงปี 2029

ใครเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของสเปน

ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสเปนเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ทั่วโลก ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีเงินได้ของผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เฉพาะรายได้จากแหล่งในสเปน การทดสอบอยู่ในมาตรา 9 ของกฎหมาย 35/2006 ว่าด้วยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และเข้าข้อใดข้อหนึ่งก็พอ

ไม่มีการแบ่งปี คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทั้งปีปฏิทินหรือไม่เป็นเลย คนที่ย้ายมาในฤดูใบไม้ผลิและอยู่เกิน 183 วันเสียภาษีตามกฎหมายภายในจากรายได้ทั่วโลกตั้งแต่ 1 มกราคม รวมรายได้ก่อนย้าย เว้นแต่กฎตัดสินของอนุสัญญาให้ยังเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศเดิมสำหรับเดือนเหล่านั้น

ใบอนุญาตพำนักกับถิ่นที่อยู่ทางภาษีเป็นคนละเรื่อง คุณถือใบอนุญาตพำนักสเปนได้โดยไม่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี หากอยู่ในประเทศไม่ถึง 183 วันและศูนย์กลางผลประโยชน์อยู่ที่อื่น และคุณอาจเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่โดยไม่มีใบอนุญาตใด ๆ เพียงเพราะอยู่นานเกินไป วิธีนับวันและสิ่งที่เกิดขึ้นเมื่อสองประเทศอ้างสิทธิ์ในตัวคุณอธิบายในบทความกฎ 183 วันของเรา

ถิ่นที่อยู่สองประเทศตัดสินด้วยกฎตัดสินของอนุสัญญา บ้านถาวร ศูนย์กลางผลประโยชน์ในชีวิต ที่พักอาศัยเป็นปกติ แล้วจึงสัญชาติ ในทางปฏิบัติ กรมสรรพากรสเปนดูหลักฐานในชีวิตจริง เช่น การลงทะเบียนที่อยู่กับเทศบาล สัญญาเช่า บิลค่าสาธารณูปโภค โรงเรียนของลูก และความเคลื่อนไหวทางบัญชีธนาคาร หากไม่มีหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่จากอีกประเทศ พิสูจน์ได้ยากมากว่าคุณไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่

ถิ่นที่อยู่ทางภาษีสเปน: เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่อย่างไรและนับวันอย่างไร

สเปนทำให้คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่เมื่ออยู่เกิน 183 วันในปีปฏิทิน สรรพากรยังนับการออกนอกประเทศชั่วคราวเป็นวันในสเปน เว้นแต่คุณมีหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ของประเทศอื่น กลับบ้านสองเดือนไม่ได้รีเซ็ตการนับ

ยังมีทางลัดโดยไม่ต้องนับวัน คือธุรกิจหลักหรือรายได้หลักอยู่ในสเปน หรือคู่สมรสและบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะอาศัยที่นี่ ผู้มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีเงินได้อัตราก้าวหน้าจากรายได้ทั่วโลก ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เสียเฉพาะรายได้ในสเปน สถานะยืนยันด้วยหนังสือรับรองจากกรมสรรพากรสเปน

กฎหมายไม่ได้ห้ามให้คุณยืนยันสถานะเอง แต่ความผิดพลาดมีราคาแพงกว่า ครอบครัวในมาดริดและการอยู่ในประเทศ 150 วันอาจทำให้คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่โดยไม่รู้ตัว การดูแลของ Murblz ตัดความเสี่ยงเหล่านี้ เรานับวัน ตรวจความผูกพัน และขอหนังสือรับรองให้ เรารับประกันงานแบบมืออาชีพและขั้นตอนที่โปร่งใส และในกรณีส่วนใหญ่ได้ผลตั้งแต่การยื่นครั้งแรก

คุยกับผู้จัดการตอนนี้

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: อัตรา ค่าลดหย่อน และตัวอย่างเงินเดือน

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบ่งรายได้เป็นสองตะกร้า ฐานทั่วไปครอบคลุมเงินเดือน รายได้ของผู้ประกอบอาชีพอิสระ ค่าเช่า และบำนาญ เสียภาษีอัตราก้าวหน้าที่มีครึ่งหนึ่งเป็นของรัฐและอีกครึ่งเป็นของภูมิภาค ฐานเงินออมครอบคลุมเงินปันผล ดอกเบี้ย และกำไรจากหุ้น กองทุน อสังหาริมทรัพย์ และสินทรัพย์ดิจิทัล โดยใช้อัตราเดียวทั้งประเทศ

รายได้ทั่วไป: อัตรารวมปี 2026

ครึ่งของรัฐคือ 9.5-24.5% ทุกที่ ส่วนครึ่งของภูมิภาคต่างกันตามแคว้น อัตรารวมด้านบนใช้หักภาษี ณ ที่จ่ายจากเงินเดือน และตรงกับภาษีสุดท้ายในที่ที่อัตราของภูมิภาคเหมือนของรัฐ อัตรารวมสูงสุดในปี 2026 มาดริด 45% อันดาลูเซีย 47% กาตาลุญญา 50% แคว้นบาเลนเซียราว 54% การเลือกภูมิภาคก็เป็นการตัดสินใจทางภาษีด้วย

รายได้จากเงินออม

อัตราสูงสุดขึ้นจาก 28% เป็น 30% ในปี 2025 ขาดทุนจากการขายทรัพย์สินหักกับกำไรภายในฐานเงินออม และยอดที่ใช้ไม่หมดยกไปได้สี่ปี

ค่าลดหย่อนและรายการหัก

ค่าลดหย่อนส่วนตัวคือ 5,550 ยูโรต่อปี เพิ่มเป็น 6,700 ยูโรเมื่ออายุ 65 ปี และ 8,100 ยูโรเมื่ออายุ 75 ปี ไม่ได้หักจากฐาน แต่หักจากภาษี คือคำนวณภาษีของค่าลดหย่อนตามอัตรา แล้วนำจำนวนนั้นไปหักจากภาษีของฐานเต็ม ลูกจ้างยังหักเงินสมทบประกันสังคมของตัวเองและค่าใช้จ่ายอื่นแบบเหมา 2,000 ยูโร มีค่าลดหย่อนเพิ่มสำหรับบุตร พ่อแม่สูงอายุ และความพิการ

ตั้งแต่ปี 2026 ผู้มีรายได้น้อยได้เครดิตสูงสุด 590.89 ยูโร ใช้เต็มจำนวนกับรายได้จากการจ้างงานไม่เกิน 17,094 ยูโรต่อปี ซึ่งคือค่าจ้างขั้นต่ำ 1,221 ยูโรจ่าย 14 ครั้ง และลดลงเป็นศูนย์ที่ 20,048.45 ยูโร ผู้มีรายได้เท่าค่าจ้างขั้นต่ำจึงไม่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และเงินที่ถูกหักระหว่างปีได้คืนเมื่อยื่นแบบ

พนักงานที่ถูกส่งไปทำงานต่างประเทศได้สิทธิประโยชน์แยก เงินเดือนสำหรับวันที่ทำงานจริงนอกสเปนให้บริษัทที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ได้รับยกเว้นไม่เกิน 60,100 ยูโรต่อปี ตามมาตรา 7 ข้อ ป ของกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การทำงานทางไกลจากสเปนให้นายจ้างต่างประเทศไม่เข้าเกณฑ์

ตัวอย่าง: เงินเดือน 40,000 ยูโรต่อปี

ผู้มีถิ่นที่อยู่ โสด ไม่มีบุตร สัญญาจ้างประจำ คำนวณตามอัตรารวม

ลูกจ้างจ่าย 10,345 ยูโร ราว 25.9% ของเงินเดือนก่อนหัก ในจำนวนนี้เป็นภาษีเงินได้ราว 19.4% เมื่อรวมเงินสมทบของนายจ้าง ส่วนต่างระหว่างต้นทุนเต็มของงานกับเงินที่ได้รับจริงราว 44% ในมาดริด ภาษีเงินได้จากเงินเดือนนี้จะต่ำลงเล็กน้อย ในกาตาลุญญาจะสูงขึ้น

ประกันสังคม: ลูกจ้าง นายจ้าง และผู้ประกอบอาชีพอิสระ

ทั้งลูกจ้างและนายจ้างจ่ายเงินสมทบเข้าระบบประกันสังคม อัตราปี 2026 สำหรับสัญญาจ้างประจำ

สำหรับสัญญาจ้างชั่วคราว อัตราการว่างงานสูงกว่า 6.70% สำหรับนายจ้าง และ 1.60% สำหรับลูกจ้าง ส่วนของกลไกความเป็นธรรมระหว่างรุ่นเพิ่มจาก 0.80% ในปี 2025 เป็น 0.90% ในปี 2026 และมีกำหนดถึง 1.2% ภายในปี 2029

เงินสมทบคิดจากเงินเดือนไม่เกินฐานสูงสุด 5,101.20 ยูโรต่อเดือน ตั้งแต่ปี 2025 มีเงินสมทบเพื่อความสมานฉันท์สำหรับเงินเดือนที่เกินเพดาน อัตราปี 2026 คือ 1.15% สำหรับส่วนที่เกินฐานสูงสุดไม่เกิน 10% 1.25% สำหรับส่วนที่เกิน 10% ถึง 50% และ 1.46% สำหรับส่วนที่เหลือ ส่วนใหญ่นายจ้างรับภาระ และไม่ได้สิทธิ์บำนาญเพิ่ม

ผู้ประกอบอาชีพอิสระ: เงินสมทบตามรายได้จริง

ตั้งแต่ปี 2023 ผู้ประกอบอาชีพอิสระจ่ายเงินสมทบในหนึ่งใน 15 ขั้นตามรายได้สุทธิ อัตรารวมในปี 2026 คือ 31.5% ของฐานที่เลือก รวมกลไกความเป็นธรรมระหว่างรุ่น ตารางขั้นปี 2026 คงไว้ที่ระดับปี 2025 ขั้นต่ำราว 206 ยูโรต่อเดือนสำหรับรายได้สุทธิไม่เกิน 670 ยูโร ขั้นสูงสุดเริ่มราว 607 ยูโรสำหรับรายได้เกิน 6,000 ยูโรต่อเดือน การเลือกฐานที่สูงขึ้นภายในขั้นเพิ่มสิทธิประโยชน์ในอนาคต

ผู้ประกอบอาชีพอิสระรายใหม่จ่ายแบบเหมา 80 ยูโรต่อเดือนเป็นเวลา 12 เดือน ขยายได้อีก 12 เดือนหากรายได้สุทธิปีแรกต่ำกว่าค่าจ้างขั้นต่ำ เปิดให้ทุกคนที่ไม่ได้จดทะเบียนเป็นผู้ประกอบอาชีพอิสระในสองปีก่อนหน้า หลังยื่นแบบภาษี ระบบประกันสังคมตรวจขั้นเทียบกับรายได้จริงและเรียกเก็บหรือคืนส่วนต่าง

เงินสมทบต้องจ่ายทุกเดือนตั้งแต่จดทะเบียน แม้ยังไม่มีรายได้ แต่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้เต็มจำนวน

ภาษีนิติบุคคลและเงินปันผล

บริษัทสเปนเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลจากกำไรทั่วโลก รูปแบบที่ธุรกิจขนาดเล็กนิยมคือบริษัทจำกัดความรับผิด ซึ่งมีทุนขั้นต่ำ 1 ยูโรตั้งแต่ปี 2022 กฎหมาย 7/2024 ทยอยลดอัตราสำหรับบริษัทขนาดเล็ก

อัตราบริษัทใหม่ไม่รวมบริษัทที่ถือทรัพย์สินเพื่อรับรายได้เป็นหลัก ธุรกิจเกิดใหม่ด้านนวัตกรรมที่มีสถานะพิเศษเสีย 15% สี่รอบ เริ่มจากรอบแรกที่มีกำไร ภายใต้เงื่อนไขเรื่องอายุบริษัทและการไม่แบ่งกำไร เราอธิบายสถานะนี้และวีซ่าผู้ก่อตั้งในหน้าวีซ่าธุรกิจเกิดใหม่สเปน

บริษัทที่มียอดขาย 20 ล้านยูโรขึ้นไปจ่ายน้อยกว่า 15% ของฐานภาษีไม่ได้ ซึ่งเป็นภาษีขั้นต่ำภายในประเทศ กลุ่มบริษัทที่มียอดขาย 750 ล้านยูโรขึ้นไปอยู่ภายใต้ภาษีขั้นต่ำโลก 15% ขององค์การเพื่อความร่วมมือและการพัฒนาทางเศรษฐกิจ ที่นำมาใช้ด้วยกฎหมาย 7/2024 ฉบับเดียวกัน

เงินปันผลและภาระภาษีทั้งหมด

บริษัทสเปนหักภาษี 19% จากเงินปันผลที่จ่ายให้บุคคลที่มีถิ่นที่อยู่ นี่คือการจ่ายล่วงหน้า และภาษีสุดท้ายคำนวณตามอัตราเงินออม 19-30% เงินปันผลที่บริษัทได้จากบริษัทลูกที่ถือหุ้นอย่างน้อย 5% นานอย่างน้อยหนึ่งปีได้รับยกเว้น 95% อัตราที่แท้จริงราว 1.25%

ตัวอย่าง บริษัทขนาดจิ๋วที่มีกำไร 100,000 ยูโรในปี 2026 จ่ายกำไรสุทธิทั้งหมดให้เจ้าของที่มีถิ่นที่อยู่

หากผู้ประกอบอาชีพอิสระหาเงินจำนวนเดียวกันเป็นรายได้ส่วนตัว จะเจออัตราส่วนเพิ่ม 45-47% บวกเงินสมทบ บริษัทคุ้มเมื่อรายได้สูงขึ้นและเมื่อนำกำไรไปลงทุนต่อ แต่มีค่าบริหารสูงกว่า บริการจดทะเบียนบริษัทในสเปนของเราดูแลการจัดตั้ง และคุณยังต้องมีบัญชีธุรกิจ

แบบแสดงรายการภาษีนิติบุคคลประจำปี (แบบ 200) ต้องยื่นภายใน 25 วันหลังครบหกเดือนนับจากสิ้นรอบบัญชี คือ 25 กรกฎาคมสำหรับรอบปีปฏิทิน ภาษีจ่ายล่วงหน้า (แบบ 202) จ่ายใน 20 วันแรกของเดือนเมษายน ตุลาคม และธันวาคม

ภาษีมูลค่าเพิ่ม: 21% 10% 4% และไม่มีเกณฑ์

ภาษีมูลค่าเพิ่มอัตรามาตรฐานของสเปนคือ 21% มีอัตราลดสองอัตรา อัตราศูนย์สำหรับการส่งออก และรายการยกเว้น

จุดที่ไม่สะดวกคือไม่มีเกณฑ์จดทะเบียน ผู้ประกอบอาชีพอิสระและบริษัทคิดภาษีมูลค่าเพิ่มตั้งแต่ใบแจ้งหนี้แรก และต้องยื่นแบบแม้ยอดขายเป็นศูนย์ ระเบียบสหภาพยุโรป 2020/285 ซึ่งตั้งแต่ปี 2025 ให้รัฐสมาชิกยกเว้นธุรกิจขนาดเล็กที่มียอดขายไม่เกิน 85,000 ยูโร ยังไม่ได้เขียนไว้ในกฎหมายสเปน คณะกรรมาธิการยุโรปฟ้องสเปนต่อศาลยุติธรรมแห่งสหภาพยุโรปในเรื่องนี้ และเมื่อ 26 มีนาคม 2026 รัฐสภาผ่านญัตติไม่ผูกพันเรียกร้องให้ใช้ระบบนี้ ณ เวลาที่เขียนยังไม่มีกฎหมายผ่าน

แบบภาษีมูลค่าเพิ่ม (แบบ 303) ยื่นรายไตรมาส ภายใน 20 เมษายน 20 กรกฎาคม 20 ตุลาคม และ 30 มกราคมสำหรับไตรมาสที่สี่ พร้อมแบบสรุปรายปี 390 ในเดือนมกราคม บริษัทที่มียอดขายเกิน 6,010,121.04 ยูโรยื่นรายเดือน บริการที่ธุรกิจสเปนซื้อจากผู้ให้บริการต่างประเทศเข้าระบบผู้ซื้อเป็นผู้เสียภาษี และบริการดิจิทัลที่ขายให้ผู้บริโภคในรัฐสมาชิกอื่นแจ้งผ่านระบบยื่นแบบจุดเดียว

หมู่เกาะคานารีไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ใช้ภาษีการค้าท้องถิ่นของตัวเองที่อัตราต่ำกว่า ส่วนเซวตาและเมลียาใช้ภาษีท้องถิ่นของตัวเอง ร้านค้าปลีกรายย่อยที่เป็นผู้ประกอบอาชีพอิสระอยู่ในระบบภาษีเพิ่มเทียบเท่า ผู้ขายส่งบวกภาษีเพิ่มบนภาษีมูลค่าเพิ่ม และร้านค้าปลีกไม่ต้องยื่นแบบภาษีมูลค่าเพิ่ม

อีกวันที่สำหรับวางแผน พระราชกฤษฎีกาฉุกเฉิน 15/2025 เลื่อนการบังคับใช้ซอฟต์แวร์ออกใบแจ้งหนี้ที่แก้ไขไม่ได้เป็น 1 มกราคม 2027 สำหรับบริษัท และ 1 กรกฎาคม 2027 สำหรับคนอื่นทั้งหมด รวมผู้ประกอบอาชีพอิสระ

ระบบพิเศษ: ระบบภาษีสำหรับผู้ย้ายเข้า ดิจิทัลโนแมด ธุรกิจเกิดใหม่ และฟรีแลนซ์

สเปนไม่มีการเก็บภาษีตามหลักดินแดนหรือตามเงินที่โอนเข้า สิทธิประโยชน์หลักสำหรับผู้มาใหม่คือระบบภาษีสำหรับผู้ย้ายเข้ามาทำงานตามมาตรา 93 ของกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ซึ่งตั้งชื่อตามนักฟุตบอลชื่อดังที่เป็นหนึ่งในผู้ใช้กลุ่มแรก

การประหยัดเห็นชัดเมื่อรายได้สูง จากการคำนวณของเรา เงินเดือน 100,000 ยูโรเสียภาษีเงินได้ราว 32,100 ยูโรตามอัตรารวม และ 24,000 ยูโรภายใต้ระบบพิเศษ สำหรับเงินเดือนระดับกลาง ภาพกลับกัน เพราะระบบนี้เก็บภาษีจากรายได้จากการจ้างงานก่อนหักโดยไม่มีค่าลดหย่อน ที่ 40,000 ยูโร ภาษีตามระบบพิเศษคือ 9,600 ยูโร ขณะที่อัตราทั่วไปให้ 7,745 ยูโร ตามตัวอย่างด้านบน สำหรับลูกจ้างโสดไม่มีบุตร จุดคุ้มทุนอยู่ราว 58,000 ยูโร ก่อนนับประโยชน์เรื่องรายได้ต่างประเทศและภาษีความมั่งคั่ง พลาดกรอบการยื่นหกเดือนจะปิดระบบนี้ถาวร

ดิจิทัลโนแมดและธุรกิจเกิดใหม่

วีซ่าดิจิทัลโนแมดให้คุณอาศัยในสเปนขณะทำงานทางไกลให้บริษัทต่างประเทศ ลูกจ้างที่ถือวีซ่านี้ขอใช้ระบบพิเศษได้ด้วยเหตุผลการทำงานทางไกล ฟรีแลนซ์มักจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบอาชีพอิสระตามอัตราทั่วไป และเข้าระบบพิเศษได้เฉพาะในฐานะผู้ประกอบการที่กิจกรรมได้รับการยอมรับว่าเป็นนวัตกรรม เงื่อนไขวีซ่าอยู่ในหน้าวีซ่าดิจิทัลโนแมดสเปนของเรา

ผู้ประกอบอาชีพอิสระเสียภาษีอย่างไร

ผู้ประกอบอาชีพอิสระเสียภาษีเงินได้ตามอัตราทั่วไปจากรายได้สุทธิหลังหักค่าใช้จ่ายและเงินสมทบ บริษัทสเปนและผู้ประกอบอาชีพอิสระอื่นที่จ่ายใบแจ้งหนี้หักภาษีล่วงหน้า 15% หรือ 7% ในปีที่เริ่มกิจกรรมและสองปีถัดไป หากการหักภาษีครอบคลุมน้อยกว่า 70% ของรายได้ เช่น มีลูกค้าต่างประเทศ ผู้ประกอบอาชีพอิสระจ่ายล่วงหน้า 20% ของรายได้สุทธิทุกไตรมาส (แบบ 130) ไม่มีระบบเหมาจ่ายแบบง่ายสำหรับที่ปรึกษา ผู้เชี่ยวชาญไอที และอาชีพอื่น ระบบเหมาตามโมดูลจำกัดอยู่ในรายการกิจกรรมแคบ ๆ เช่น ค้าปลีกและขนส่งบางประเภท

อสังหาริมทรัพย์ ความมั่งคั่ง มรดก สินทรัพย์ดิจิทัล และภาษีเมื่อย้ายออก

บ้านมือสองทำให้ต้องเสียภาษีโอนทรัพย์สินของภูมิภาค บ้านใหม่จากผู้พัฒนาเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 10% บวกอากรแสตมป์แทน

หลายภูมิภาคลดอัตราสำหรับผู้ซื้ออายุน้อยและครอบครัวใหญ่ เจ้าของจ่ายภาษีทรัพย์สินเทศบาลรายปี 0.4-1.1% ของมูลค่าตามทะเบียนที่ดินสำหรับทรัพย์ในเมือง ซึ่งมักต่ำกว่าราคาตลาดมาก เมื่อขาย เทศบาลเก็บภาษีมูลค่าที่ดินที่เพิ่มขึ้น และผู้ขายเสียภาษีจากกำไร 19-30% สำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ 19% สำหรับผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ การคัดเลือกทรัพย์และรายละเอียดค่าใช้จ่ายในการซื้ออยู่ในหมวดอสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุนในสเปนของเรา

ภาษีความมั่งคั่งและภาษีความสมานฉันท์

ผู้มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีความมั่งคั่งจากทรัพย์สินสุทธิทั่วโลก ณ 31 ธันวาคม 0.2-3.5% ตามอัตราของรัฐ มีส่วนยกเว้น 700,000 ยูโร บวกไม่เกิน 300,000 ยูโรสำหรับบ้านหลัก ภูมิภาคเปลี่ยนอัตราและให้สิทธิประโยชน์ได้ และมาดริดกับอันดาลูเซียลดให้ 100% ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่และผู้เสียภาษีในระบบพิเศษสำหรับผู้ย้ายเข้าเสียเฉพาะทรัพย์สินที่อยู่ในสเปน

เพื่อไม่ให้การลดของภูมิภาคลบภาษีจนหมด ภาษีความสมานฉันท์ของรัฐจากความมั่งคั่งขนาดใหญ่ใช้ตั้งแต่ปี 2022 1.7% สำหรับทรัพย์สินตั้งแต่ 3 ล้านถึง 5.35 ล้านยูโร 2.1% ไม่เกิน 10.7 ล้านยูโร และ 3.5% ส่วนที่เกิน โดยเครดิตภาษีความมั่งคั่งที่จ่ายให้ภูมิภาคได้ ยังมีผลในปี 2026 ต้องยื่นแบบภาษีความมั่งคั่งหากมีภาษีต้องจ่าย หรือทรัพย์สินเกิน 2 ล้านยูโร แบบภาษีความสมานฉันท์ยื่นเฉพาะเมื่อมีภาษีต้องจ่าย ภาษีเงินได้รวมกับภาษีความมั่งคั่งมีเพดาน 60% ของเงินได้สุทธิ แต่เพดานนี้ลดภาษีความมั่งคั่งได้ไม่เกิน 80%

มรดกและการให้

ภาษีมรดกและการให้จ่ายโดยผู้รับตามอัตราของรัฐ 7.65-34% พร้อมตัวคูณตามความเป็นญาติและความมั่งคั่งที่ทายาทมีอยู่ ภูมิภาคเปลี่ยนผลลัพธ์ได้มาก มาดริดลดให้คู่สมรส บุตร และพ่อแม่ 99% อันดาลูเซียให้ส่วนยกเว้นมากสำหรับญาติใกล้ชิด ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่อาจใช้กฎของภูมิภาคที่ทรัพย์สินตั้งอยู่หรือที่ผู้ตายอาศัยอยู่

สินทรัพย์ดิจิทัล

กำไรจากการขายสินทรัพย์ดิจิทัลเสียภาษีในฐานเงินออม 19-30% และการแลกเหรียญหนึ่งเป็นอีกเหรียญก็นับเป็นการขาย สินทรัพย์ดิจิทัลรวมอยู่ในฐานภาษีความมั่งคั่ง หาก ณ 31 ธันวาคม คุณถือสินทรัพย์ดิจิทัลในต่างประเทศเกิน 50,000 ยูโร บนตลาดซื้อขายหรือกับผู้รับฝากต่างประเทศ ต้องยื่นแบบแจ้งข้อมูล 721 ภายใน 31 มีนาคม ตั้งแต่ปี 2026 ผู้ให้บริการสินทรัพย์ดิจิทัลในสหภาพยุโรปเก็บข้อมูลลูกค้าตามระเบียบความร่วมมือด้านการบริหารภาษีฉบับที่ 8 โดยการแลกเปลี่ยนครั้งแรกระหว่างรัฐสมาชิกมีกำหนดภายใน 30 กันยายน 2027 เปรียบเทียบประเทศต่าง ๆ ในบทความสินทรัพย์ดิจิทัลและการย้ายถิ่นของเรา

ภาษีเมื่อย้ายออก

ผู้มีถิ่นที่อยู่ที่ออกจากสเปนหลังเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีอย่างน้อย 10 ปีใน 15 ปีล่าสุด เสียภาษีจากกำไรที่ยังไม่ได้ขายของหุ้นและหน่วยลงทุน หากมูลค่าตลาดเกิน 4 ล้านยูโร หรือ 1 ล้านยูโรเมื่อถือหุ้นในบริษัทเกิน 25% เลื่อนชำระได้เมื่อย้ายภายในสหภาพยุโรปหรือเขตเศรษฐกิจยุโรป

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่และภาษีหัก ณ ที่จ่าย

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ที่ไม่มีสถานประกอบการถาวรในสเปนเสียภาษีเงินได้ของผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่แยกตามรายได้แต่ละรายการในสเปน ปกติคิดจากยอดก่อนหัก

เจ้าของอพาร์ตเมนต์ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่และไม่ได้ให้เช่ายังต้องเสียภาษีจากรายได้สมมติ 1.1% ของมูลค่าตามทะเบียนที่ดินหากเพิ่งปรับใหม่ มิฉะนั้น 2% เสียภาษี 24% หรือ 19% สำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหภาพยุโรปและเขตเศรษฐกิจยุโรป แบบ 210 สำหรับรายได้นี้ยื่นภายใน 31 ธันวาคมของปีถัดไป สำหรับการให้เช่า ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหภาพยุโรปและเขตเศรษฐกิจยุโรปหักค่าใช้จ่ายได้ ส่วนคนอื่นทั้งหมดเสีย 24% จากค่าเช่าก่อนหัก

เมื่อผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ขายอสังหาริมทรัพย์ ผู้ซื้อต้องหัก 3% ของราคาและนำส่งกรมสรรพากร นี่คือการจ่ายล่วงหน้าของภาษี 19% จากกำไร หากภาษีจริงต่ำกว่า ส่วนต่างคืนผ่านการยื่นแบบ อนุสัญญาภาษีซ้อนลดอัตราของเงินปันผล ดอกเบี้ย และค่าสิทธิได้ แต่ต้องมีหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีจากอีกประเทศ สำหรับบัญชีธนาคารในสเปน ดูหมวดบัญชีส่วนตัวในสเปนของเรา

อนุสัญญาภาษีซ้อน: รัสเซีย เครือรัฐเอกราช และประเทศสำคัญอื่น

สเปนมีอนุสัญญาภาษีซ้อนราวหนึ่งร้อยฉบับ แบ่งสิทธิ์ในการเก็บภาษี ลดอัตราหัก ณ ที่จ่าย และยุติข้อพิพาทเรื่องถิ่นที่อยู่

รัสเซีย

อนุสัญญาสเปน-รัสเซียลงนามในมาดริดเมื่อ 16 ธันวาคม 1998 มีผลบังคับเมื่อ 13 มิถุนายน 2000 และใช้ตั้งแต่ 1 มกราคม 2001 สำหรับรัสเซีย อนุสัญญานี้แทนที่อนุสัญญาปี 1985 กับสหภาพโซเวียต

ด้วยกฤษฎีกาประธานาธิบดีฉบับที่ 585 ลงวันที่ 8 สิงหาคม 2023 รัสเซียระงับมาตราสำคัญของอนุสัญญากับ 38 ประเทศฝ่ายเดียว รวมถึงสเปน ครอบคลุมเงินปันผล ดอกเบี้ย ค่าสิทธิ รายได้จากอสังหาริมทรัพย์ กำไรจากการขายทรัพย์สิน รายได้จากการจ้างงาน และค่าตอบแทนกรรมการ สเปนไม่ได้ยกเลิกอนุสัญญา และกระทรวงการคลังสเปนยังระบุว่ามีผลบังคับ (ปรับปรุงเมื่อ 26 พฤษภาคม 2026)

ในทางปฏิบัติ ตัวแทนภาษีของรัสเซียหักภาษีตามอัตราภายใน และผู้มีถิ่นที่อยู่ในสเปนเครดิตภาษีนั้นตามกฎหมายภายในของสเปน ไม่เกินภาษีสเปนจากรายได้เดียวกัน สถานการณ์ไม่สมดุล ผู้เชี่ยวชาญของ Murblz จึงวางแผนเงินปันผล ค่าเช่า หรือการขายทรัพย์สินในรัสเซียไว้ล่วงหน้า

เครือรัฐเอกราชและประเทศอื่น

สเปนมีอนุสัญญาของตัวเองที่มีผลบังคับกับคาซัคสถาน เบลารุส อาร์เมเนีย จอร์เจีย อาเซอร์ไบจาน อุซเบกิสถาน และมอลโดวา อนุสัญญาปี 1985 กับสหภาพโซเวียตยังใช้กับอดีตสาธารณรัฐโซเวียตที่ไม่มีอนุสัญญาของตัวเอง ซึ่งตามกระทรวงการคลังสเปนรวมถึงทาจิกิสถาน อนุสัญญานี้เลิกใช้กับเติร์กเมนิสถานตั้งแต่ 1 มกราคม 2000 และกับคีร์กีซสถานตั้งแต่ 1 มกราคม 2023 ตอนนี้จึงไม่มีอนุสัญญากับทั้งสองประเทศ

ในบรรดาจุดหมายการย้ายถิ่นที่เกี่ยวข้อง มีอนุสัญญาที่มีผลบังคับกับสหรัฐอเมริกา สหราชอาณาจักร เยอรมนี ฝรั่งเศส โปรตุเกส ไซปรัส สหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ อิสราเอล อาร์เจนตินา บราซิล เซอร์เบีย ตุรกี และตั้งแต่ปี 2024 ปารากวัย สำหรับการเปรียบเทียบกับประเทศเพื่อนบ้าน ดูภาษีในโปรตุเกสและภาพรวมภาษีในยุโรปปี 2026ของเรา

การยื่นแบบ กำหนดเวลา ค่าปรับ และความหมายหากคุณย้ายมา

ยื่นล่าช้าก่อนที่กรมสรรพากรจะขอ ปรับ 1% บวก 1% ต่อทุกเดือนเต็มที่ล่าช้า เพิ่มเป็น 15% บวกดอกเบี้ยหลัง 12 เดือน หากกรมสรรพากรพบปัญหาเอง ค่าปรับคือ 50% ถึง 150% ของภาษีที่ไม่ได้จ่าย ค่าปรับพิเศษของแบบ 720 ซึ่งศาลยุติธรรมแห่งสหภาพยุโรปเห็นว่าเกินสัดส่วนเมื่อ 27 มกราคม 2022 (คดีเลขที่ 788/19) ถูกยกเลิกแล้ว แต่หน้าที่ยื่นแบบยังอยู่ สำหรับการทำบัญชีและรายงานของบริษัท ดูหมวดการตรวจสอบบัญชีและรายงานของเรา

ความหมายหากคุณย้ายมา

สเปนเป็นที่ที่น่าอยู่ แต่เป็นประเทศภาษีสูงที่บังคับใช้อย่างเข้มงวด นี่คือรายการตรงไปตรงมาที่ควรรู้ก่อนย้าย

รายได้ทั่วโลกตั้งแต่ปีแรก เมื่อไม่มีการแบ่งปี ผู้มีถิ่นที่อยู่ใหม่เสียภาษีเงินได้จากรายได้ทั้งหมดตั้งแต่ 1 มกราคม รวมเงินปันผล ค่าเช่า และการขายในต่างประเทศ

ภาระหนักสำหรับเงินเดือนระดับกลางและสูง อัตราส่วนเพิ่ม 37% เริ่มที่ฐานภาษี 35,200 ยูโร และ 45% ที่ 60,000 ยูโร บวกประกันสังคม

ภูมิภาคสำคัญมาก ภาษีเงินได้ ภาษีความมั่งคั่ง ภาษีมรดก และภาษีโอนอสังหาริมทรัพย์ต่างกันอย่างเห็นได้ชัดระหว่างมาดริด อันดาลูเซีย กาตาลุญญา และบาเลนเซีย

ภาษีความมั่งคั่งไม่ได้หายไปทั้งหมด แม้ในมาดริดและอันดาลูเซีย ภาษีความสมานฉันท์ใช้เมื่อทรัพย์สินสุทธิเกิน 3 ล้านยูโร

ระบบภาษีพิเศษสำหรับผู้ย้ายเข้าไม่เหมาะกับทุกคน มีอายุ 6 ปี ต้องไม่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ห้าปีก่อนหน้า อาจแพงกว่าอัตราทั่วไปเมื่อรายได้ต่ำกว่าราว 58,000 ยูโร และพลาดกำหนดเวลาแล้วแก้ไม่ได้

ผู้ประกอบอาชีพอิสระจ่ายตั้งแต่ยูโรแรก ไม่มีเกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่ม จ่ายเงินสมทบทุกเดือนแม้ไม่มีรายได้ และรายงานรายไตรมาส

ทรัพย์สินต่างประเทศมองเห็นได้ แบบ 720 และ 721 บวกการแลกเปลี่ยนอัตโนมัติตามมาตรฐานการรายงานร่วมและระเบียบความร่วมมือด้านการบริหารภาษีฉบับที่ 8 ทำให้บัญชี โบรกเกอร์ และตลาดซื้อขายในต่างประเทศอยู่ต่อหน้ากรมสรรพากรสเปน

ภาษีเมื่อย้ายออก หลังมีถิ่นที่อยู่ 10 ปี การถือหุ้นขนาดใหญ่เสียภาษีตอนออกจากประเทศแม้ไม่ได้ขายอะไร

รัสเซีย อนุสัญญายังมีอยู่อย่างเป็นทางการ แต่รัสเซียไม่ใช้มาตราสำคัญ และเครดิตภาษีทำงานทางเดียว

อสังหาริมทรัพย์ไม่ซื้อสิทธิ์พำนักอีกแล้ว วีซ่าทองคำสำหรับนักลงทุนถูกยกเลิก ปิดรับคำขอตั้งแต่ 3 เมษายน 2025 ภาษีสูงสุด 100% สำหรับการซื้อบ้านของผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จากนอกสหภาพยุโรปที่หารือกันในปี 2025 ยังไม่ได้รับรอง ณ เวลาที่เขียน เส้นทางสู่หนังสือเดินทางยาว พำนัก 10 ปีสำหรับสัญชาติส่วนใหญ่ เส้นทางตามเชื้อสายอธิบายในหน้าสัญชาติสเปนโดยการเกิด

อ่านเพิ่มเติม: ทุกโครงการของสเปนและภาษีรายประเทศ

สิ่งที่สำคัญสำหรับนักลงทุน

คำถามที่พบบ่อย