西班牙税收

2026年西班牙税率一览

2026年税率速查表；细节和计算示例见下文。

西班牙的制度分两级运作。所得税的一半、财富税、遗产税和二手房转让税下放给各自治区，各有自己的税率和减免，所以同样的工资在马德里和瓦伦西亚纳税不同，而巴斯克自治区和纳瓦拉有自己的税法。务必对照所在地区的规则核实通用数字。

如果某份较早的指南引用储蓄收入28%的最高税率或所有小公司统一25%，那是第7/2024号法律之前的情况。自2025年起储蓄收入最高税率升至30%，小型和微型企业的企业所得税按计划逐步降低，一直持续到2029年。

谁是西班牙税务居民

西班牙居民就全球收入缴纳个人所得税；非居民仅就西班牙来源收入缴纳非居民所得税。判定标准在关于个人所得税的第35/2006号法律第9条中，满足任何一项即可。

没有拆分年度：您要么整个日历年是居民，要么完全不是。春天搬来、停留超过183天的人，按国内法从1月1日起就全球收入纳税，包括搬家前的收入，除非协定判定标准使其在那几个月仍为原居住国居民。

居留许可和税务居民身份是两回事。如果您在该国停留不满183天、利益中心在别处，可以持有西班牙居留许可而不是税务居民；也可能没有任何许可，只因停留太久就成为居民。如何计算天数以及两国都主张您是居民时怎么办，见我们关于183天规则的文章。

双重居民身份按协定判定标准解决：永久住所、主要生活利益中心、惯常居所，然后是国籍。实际上，西班牙税务局会看现实生活中的证据，例如市镇登记、租约、水电账单、子女的学校和银行活动。没有另一国的居民身份证明，很难证明自己不是居民。

西班牙税务居民身份：如何成为居民以及如何计算天数

一个日历年内超过183天，西班牙就认定您为居民。除非您持有另一国的居民身份证明，税务局还会把临时离境也算作在西班牙的天数。回国两个月并不会让计数归零。

不看天数也有捷径：主要业务或收入在西班牙，或配偶和未成年子女住在这里。居民就全球收入缴纳累进所得税，非居民仅就西班牙收入纳税。身份由西班牙税务局出具证明确认。

法律并不禁止您自行确认身份。但错误的代价更高：家人在马德里、本人在该国150天，很容易让您在不知情的情况下成为居民。Murblz 的协助可以消除这些风险：我们计算天数、核查您的联系并取得证明。我们保证专业的工作和透明的流程，大多数情况下首次提交即可取得结果。

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个人所得税：税表、免税额和工资示例

个人所得税把收入分成两个篮子。一般税基包括工资、自雇收入、租金和养老金，按累进税表征税，分国家和地区各一半。储蓄税基包括股息、利息以及股票、基金、房产和加密资产的收益，全国一个税表。

一般收入：2026年合并税表

国家部分各地都是9.5-24.5%，地区部分因自治区而异。上面的合并税表用于工资代扣，在地区税表与国家税表一致的地方与最终税额相符。2026年的最高合并税率：马德里45%，安达卢西亚47%，加泰罗尼亚50%，瓦伦西亚自治区约54%。选择地区也是一个税务决定。

储蓄收入

最高税率在2025年从28%提高到30%。资本损失在储蓄税基内与收益相抵，未用完的余额可结转四年。

免税额和扣除

个人免税额为每年5,550欧元，65岁起为6,700欧元，75岁起为8,100欧元。它不是从税基中扣除，而是从税额中扣除：对免税额适用税表，再从全额税基的税额中减去这一数额。雇员还可以扣除自己的社保缴费和2,000欧元的定额其他费用。子女、年迈父母和残疾另有额外免税额。

自2026年起，低收入者可获得最高590.89欧元的抵免。年工资收入不超过17,094欧元，即1,221欧元的最低工资按14次发放，可全额适用，到20,048.45欧元时递减至零。因此领最低工资的人不缴个人所得税，年内代扣的部分在申报时退还。

派往国外的员工另有优惠：依据个人所得税法第7p条，为非居民公司在西班牙境外实际工作天数的工资，每年最高60,100欧元免税。从西班牙为外国雇主远程工作不符合条件。

示例：年薪40,000欧元

居民，单身，无子女，长期合同，按合并税表计算。

雇员交出10,345欧元，约为税前工资的25.9%，其中个人所得税约占19.4%。加上雇主缴费，岗位总成本与到手工资之间的差距约为44%。在马德里，这份工资的个人所得税会略低，在加泰罗尼亚则更高。

社会保障：雇员、雇主和自雇人士

雇员和雇主都要缴纳社会保障缴费。2026年长期合同的费率：

定期合同的失业费率更高：雇主6.70%，雇员1.60%。代际公平机制的比例从2025年的0.80%升至2026年的0.90%，计划到2029年达到1.2%。

缴费按工资计算，以每月5,101.20欧元的最高基数为限。自2025年起，超过上限的工资要缴团结缴费，2026年的费率为：超过上限10%以内的部分1.15%，超过10%至50%的部分1.25%，其余部分1.46%。大部分由雇主承担，而且不会增加养老金权益。

自雇人士：按实际收入缴费

自2023年起，自雇人士按净收入分15档缴费。2026年总费率为所选基数的31.5%，含代际公平机制。2026年的分档表维持在2025年的水平：每月净收入670欧元以内最低约206欧元，每月收入超过6,000欧元的最高档从约607欧元起。在档内选择更高的基数可以提高未来的福利。

新自雇人士12个月内每月固定缴80欧元，如果第一年净收入低于最低工资，可再延长12个月；过去两年未登记为自雇人士的人都可以申请。纳税申报后，社会保障局对照实际收入核查档次，多退少补。

从登记起每月都要缴费，即使还没有收入，但缴费可从个人所得税中全额扣除。

企业所得税和股息

西班牙公司就全球利润缴纳企业所得税。小企业常用的形式是有限责任公司，自2022年起最低资本为1欧元。第7/2024号法律对较小的公司逐步降低税率。

新公司税率不适用于主要持有被动资产的公司。具有新兴企业身份的创新型初创企业从第一个盈利期起四个期间缴15%，但须满足公司年限和不分配利润的条件。该身份和创始人签证见西班牙创业签证页面。

营业额2,000万欧元或以上的公司，税额不得低于税基的15%，即国内最低税。营业额7.5亿欧元或以上的集团适用经合组织15%的全球最低税，同样由第7/2024号法律引入。

股息和全部税负

西班牙公司对支付给居民个人的股息代扣19%。这是预缴，最终税额按19-30%的储蓄税表计算。公司从持股至少5%满一年的子公司收到的股息95%免税，实际税率约1.25%。

示例：2026年利润100,000欧元的微型公司把全部净利润支付给居民所有者。

如果由自雇人士作为个人收入赚取，同样的钱要面对45-47%的边际税率加缴费。收入较高、利润再投资时公司划算，但运营成本更高。我们的在西班牙注册公司服务负责设立，您还需要企业账户。

年度企业所得税申报表在财年结束后六个月再加25天内提交，日历年度即7月25日。预缴在4月、10月和12月的头20天内完成。

增值税：21%、10%、4%，没有门槛

西班牙增值税的标准税率为21%，另有两档优惠税率、出口零税率和一份免税清单。

麻烦之处在于没有登记门槛。自雇人士和公司从第一张发票起就要收取增值税，即使营业额为零也必须申报。自2025年起允许成员国对营业额不超过85,000欧元的小企业免税的欧盟第2020/285号指令，还没有写进西班牙法律。欧盟委员会已就此把西班牙告上欧盟法院，2026年3月26日议会通过了一项呼吁实行该制度的不具约束力的动议。截至撰写时尚未通过法律。

增值税申报表按季度提交：4月20日、7月20日、10月20日前，第四季度在1月30日前，年度汇总表也在1月提交。营业额超过6,010,121.04欧元的公司按月申报。西班牙企业从外国供应商购买的服务适用反向征收，向其他欧盟国家消费者销售的数字服务通过欧盟一站式申报系统申报。

加那利群岛没有增值税，使用自己税率更低的间接税，而休达和梅利利亚适用当地的生产服务进口税。小型自雇零售商适用等值附加税制度：供应商在增值税之外加收附加税，零售商不提交增值税申报。

还有一个规划时要注意的日期：第15/2025号皇家法令把强制使用防篡改开票软件推迟到公司2027年1月1日、其他所有人（包括自雇人士）2027年7月1日。

特别制度：新居民特别税制、数字游民、初创企业和自由职业者

西班牙没有属地征税或汇入制征税。新来者的主要优惠是个人所得税法第93条规定的迁入工作者制度，俗称以其首批使用者之一、一位著名足球运动员命名的法律。

节省在高收入时才显现：按我们的计算，100,000欧元的工资按合并税表缴约32,100欧元的个人所得税，按特别税制缴24,000欧元。中等工资时情况相反，因为该制度对受雇收入总额征税，没有任何扣除或免税额。40,000欧元时特别税制的税额为9,600欧元，而一般税表为7,745欧元，如上例所示。对单身无子女的雇员，平衡点约为58,000欧元，还不算外国收入和财富税方面的好处。错过六个月的申请期限，这一制度就永远关闭了。

数字游民和初创企业

数字游民签证让您可以住在西班牙、为外国公司远程工作。持该签证的雇员可以以远程工作为依据申请特别税制。自由职业者通常登记为自雇人士，适用一般税表，只有作为活动被认定为创新的企业家才能进入该制度。签证条件见我们的西班牙数字游民签证页面。

自雇人士如何纳税

自雇人士就扣除费用和缴费后的净收入按一般税表缴纳个人所得税。支付其发票的西班牙公司和其他自雇人士预扣15%，开业当年及之后两年为7%。如果预扣覆盖不到收入的70%，例如客户在国外，自雇人士按季度预缴净收入的20%。对顾问、信息技术专家和其他职业没有简化的定额制度；模块制度只限于少数活动，例如部分零售和货运。

房产、财富、遗产、加密资产和离境税

二手房要缴地区转让税；从开发商购买新房则改缴10%的增值税加印花税。

许多地区对年轻买家和多子女家庭降低税率。业主每年缴纳市镇不动产税，城市房产为地籍价值的0.4-1.1%，地籍价值通常远低于市场价格。出售时市政厅征收土地增值税，卖方就收益纳税：居民19-30%，非居民19%。房产挑选和购房费用明细见我们的西班牙投资房产栏目。

财富税和团结税

居民就12月31日的全球净资产缴纳财富税：国家税表0.2-3.5%，免税额700,000欧元，另加主要住所最高300,000欧元。各地区调整税表并给予减免，马德里和安达卢西亚减免100%。非居民和适用特别税制的纳税人只就位于西班牙的资产纳税。

为防止地区减免把这项税抵消掉，自2022年起实行国家大额财富团结税：300万至535万欧元的资产1.7%，1,070万欧元以内2.1%，以上3.5%，可抵免已缴的地区财富税。2026年仍然有效。有应缴税款或资产超过200万欧元的，须提交财富税申报表；只有在有应缴税款时才须提交团结税申报表。个人所得税和财富税合计以应税收入的60%为上限，但这一上限对财富税的减少不能超过80%。

遗产和赠与

遗产和赠与税由受益人按7.65-34%的国家税表缴纳，并按亲属关系和继承人现有财富乘以系数。各地区会彻底改变结果：马德里对配偶、子女和父母减免99%，安达卢西亚对近亲给予高额免税额。非居民可以适用资产所在地区或被继承人居住地区的规则。

加密资产

出售加密资产的收益计入储蓄税基，按19-30%征税，一种币换另一种币也算处置。加密资产计入财富税税基。如果12月31日您在国外、外国交易所或外国托管机构持有超过50,000欧元的加密资产，必须在3月31日前提交境外加密资产信息申报表。自2026年起，欧盟的加密资产服务商依据欧盟第八版行政合作指令收集客户数据，成员国之间的首次交换在2027年9月30日前进行。各国比较见我们的文章加密资产与搬迁。

离境税

在过去15年中至少10年是税务居民、离开西班牙的居民，如果股票和基金份额的市场价值超过400万欧元，或在一家公司的持股超过25%且价值超过100万欧元，要就未实现收益纳税。在欧盟或欧洲经济区内搬迁可以延期缴纳。

非居民和预提税

在西班牙没有常设机构的非居民，就每一项西班牙收入分别缴纳非居民所得税，通常按总额计算。

未出租公寓的非居民业主仍要就视同收入纳税：如果地籍价值最近修订过为1.1%，否则为2%，按24%征税，欧盟和欧洲经济区居民为19%。这项收入的申报表在次年12月31日前提交。出租时，欧盟和欧洲经济区居民可以扣除费用，其他人按租金总额缴24%。

非居民出售房产时，买方必须代扣价格的3%并缴给税务局。这是对收益19%税款的预缴：如果税额更低，差额通过申报退还。避免双重征税协定可以降低股息、利息和特许权使用费的税率，但须有另一国的税务居民证明。西班牙银行账户见我们的西班牙个人账户栏目。

避免双重征税协定：俄罗斯、独联体和其他重要国家

西班牙约有一百个避免双重征税协定。它们分配征税权、降低预提税率并解决居民身份争议。

俄罗斯

西班牙与俄罗斯的协定于1998年12月16日在马德里签署，2000年6月13日生效，自2001年1月1日起适用。对俄罗斯而言，它取代了1985年与苏联的公约。

俄罗斯通过2023年8月8日第585号总统令单方面暂停了与包括西班牙在内的38个国家协定的关键条款，涵盖股息、利息、特许权使用费、房地产收入、资本利得、受雇收入和董事费。西班牙没有终止协定，其财政部仍将其列为有效（2026年5月26日更新）。

实际上，俄罗斯扣缴义务人按国内税率代扣，西班牙居民依据西班牙国内法抵免这部分税款，以同一收入的西班牙税额为限。这种局面是不对等的，所以来自俄罗斯的股息、租金或资产出售由 Murblz 专家提前规划。

独联体和其他国家

西班牙与哈萨克斯坦、白俄罗斯、亚美尼亚、格鲁吉亚、阿塞拜疆、乌兹别克斯坦和摩尔多瓦签有各自的有效协定。1985年与苏联的公约仍适用于没有自己协定的前苏联共和国，据西班牙财政部称包括塔吉克斯坦。它自2000年1月1日起不再适用于土库曼斯坦，自2023年1月1日起不再适用于吉尔吉斯斯坦，所以目前与这两国都没有协定。

在与搬迁相关的目的地中，与美国、英国、德国、法国、葡萄牙、塞浦路斯、阿联酋、以色列、阿根廷、巴西、塞尔维亚、土耳其以及自2024年起与巴拉圭的协定有效。与邻国的比较见葡萄牙税收和我们的概览2026年欧洲税收。

申报、期限、罚款，以及这对移居意味着什么

在税务局要求之前逾期申报，罚1%，每满一个月再加1%，12个月后升至15%加利息。如果税务局自己发现问题，罚款为未缴税款的50%至150%。欧盟法院于2022年1月27日认定境外资产信息申报的特别罚款不成比例，这些罚款已被取消，但申报义务仍然存在。公司记账和报表见我们的审计和报表栏目。

搬迁意味着什么

西班牙是生活的好地方，但它是高税国家，执法严格。以下是搬家前要知道的坦率清单。

从第一年起就全球收入纳税。没有拆分年度，新居民从1月1日起就所有收入缴纳个人所得税，包括外国股息、租金和出售所得。

中高收入工资负担重。37%的边际税率从35,200欧元的应税基数开始，45%从60,000欧元开始，另加社保。

地区非常重要。所得税、财富税、遗产税和房产转让税在马德里、安达卢西亚、加泰罗尼亚和瓦伦西亚之间差别明显。

财富税不会完全消失。即使在马德里和安达卢西亚，净资产超过300万欧元也要缴团结税。

特别税制并不适合所有人。它持续6年，要求此前五年不是居民，在约58,000欧元以下可能比一般税表更贵，错过期限无法补救。

自雇人士从第一欧元起纳税。没有增值税门槛，没有收入也要每月缴费，按季度申报。

外国资产是可见的。境外资产和加密资产信息申报，加上依据共同申报准则和欧盟第八版行政合作指令的自动交换，把外国账户、经纪商和交易所都摆在西班牙税务局面前。

离境税。居住满10年后，大额持股在离开时即使什么都没卖也要纳税。

俄罗斯。协定形式上存在，但俄罗斯不适用其关键条款，税收抵免只单向起作用。

房产不再能买到居留。投资者黄金签证已被取消，自2025年4月3日起停止受理申请。2025年讨论过的对非欧盟非居民购房征收最高100%的税，截至撰写时尚未通过。通往护照的路很长，大多数国籍需要居住10年；基于血统的途径见依出生取得西班牙国籍页面。

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