الضرائب في إسبانيا

أسعار الضرائب في إسبانيا في 2026 باختصار

ملخص سريع لأسعار 2026؛ والتفاصيل والأمثلة المحسوبة أدناه.

يعمل النظام الإسباني على مستويين. فنصف الضريبة على الدخل، وضريبة الثروة، وضريبة الإرث، وضريبة نقل ملكية العقار المستعمل مفوضة إلى الأقاليم ذاتية الحكم، ولكل منها أسعارها وتخفيفاتها، فيخضع الراتب نفسه لضريبة مختلفة في مدريد وفالنسيا، بينما لإقليم الباسك ونافارا قوانينهما الضريبية الخاصة. فتحقق دائمًا من أي رقم عام مقابل قواعد الإقليم.

إن ذكر دليل أقدم سعرًا أعلى 28% على دخل المدخرات أو 25% ثابتة لكل الشركات الصغيرة، فهو يسبق القانون 7/2024. فمن 2025 ارتفع أعلى سعر على المدخرات إلى 30%، وتُخفض الضريبة على الشركات الصغيرة والصغرى وفق جدول زمني يمتد حتى 2029.

من هو المقيم الضريبي في إسبانيا

يدفع المقيم في إسبانيا الضريبة على دخل الأفراد على دخله العالمي، ويدفع غير المقيم ضريبة دخل غير المقيمين على الدخل من مصادر إسبانية فقط. والمعايير واردة في المادة 9 من القانون 35/2006 بشأن الضريبة على دخل الأفراد، ويكفي أي منها.

لا تُقسم السنة: فأنت مقيم طوال السنة الميلادية أو لست مقيمًا إطلاقًا. ومن ينتقل في الربيع ويبقى أكثر من 183 يومًا يخضع بموجب القانون المحلي للضريبة على دخله العالمي من 1 يناير، ومنه دخل ما قبل الانتقال، ما لم تُبقه قاعدة الترجيح في اتفاقية مقيمًا في البلد السابق عن تلك الأشهر.

تصريح الإقامة والإقامة الضريبية أمران مختلفان. فيمكنك حمل تصريح إقامة إسباني دون أن تكون مقيمًا ضريبيًا إن قضيت أقل من 183 يومًا في البلد وكان مركز مصالحك في مكان آخر، ويمكنك أن تصبح مقيمًا دون أي تصريح بمجرد البقاء طويلًا. وكيف تُحسب الأيام وماذا يحدث حين يطالب بك بلدان معًا نشرحه في مقالنا عن قاعدة الـ183 يومًا.

تُحسم الإقامة المزدوجة بقواعد الترجيح في الاتفاقية: المسكن الدائم، فمركز المصالح الحيوية، فمكان الإقامة المعتاد، ثم الجنسية. وفي الواقع تنظر الوكالة الضريبية الإسبانية إلى أدلة الحياة الفعلية مثل التسجيل في سجل السكان البلدي، وعقد الإيجار، وفواتير المرافق، ومدرسة الأبناء، والنشاط البنكي. ودون شهادة إقامة من البلد الآخر يصعب جدًا إثبات أنك غير مقيم.

الإقامة الضريبية في إسبانيا: كيف تصبح مقيمًا وتحسب الأيام

تجعلك إسبانيا مقيمًا بأكثر من 183 يومًا في السنة الميلادية. وتحسب إدارة الضرائب أيضًا الغيابات المؤقتة أيامًا في إسبانيا ما لم تكن لديك شهادة إقامة من بلد آخر. فشهران في بلدك الأصلي لا يصفّران العد.

وهناك طريق مختصر دون أيام أيضًا: نشاط أو دخل رئيسي في إسبانيا، أو زوج وأبناء قصّر يعيشون هنا. ويدفع المقيم ضريبة تصاعدية على دخله العالمي، وغير المقيم على دخله الإسباني فقط. ويُثبت الوضع بشهادة من الوكالة الضريبية الإسبانية.

لا يمنعك القانون من إثبات الوضع بنفسك. لكن الأخطاء أغلى: أسرة في مدريد و150 يومًا في البلد قد تمنحك بسهولة إقامة لم تكن تعلم بها. ودعم Murblz يزيل هذه المخاطر: نعد الأيام، ونتحقق من روابطك، ونستخرج الشهادة. نضمن عملًا احترافيًا وإجراءات شفافة، وفي معظم الحالات نتيجة من التقديم الأول.

تحدث إلى مدير الآن

الضريبة على دخل الأفراد: الجداول والإعفاءات ومثال على الراتب

تقسم الضريبة على دخل الأفراد الدخل إلى سلتين. يشمل الأساس العام الراتب، ودخل العمل لحساب النفس (التاجر الفرد في إسبانيا يُسمى العامل لحسابه الخاص)، والإيجار، والمعاشات، ويخضع لجدول تصاعدي بنصف وطني ونصف إقليمي. ويشمل أساس المدخرات الأرباح الموزعة والفوائد والأرباح من الأسهم والصناديق والعقار والعملات المشفرة، بجدول واحد للبلد كله.

الدخل العام: الجدول المجمع لسنة 2026

النصف الوطني 9.5-24.5% في كل مكان، بينما يختلف النصف الإقليمي بحسب الإقليم. والجدول المجمع أعلاه يُستخدم لاقتطاع الرواتب ويطابق الفاتورة النهائية حيثما كان الجدول الإقليمي مطابقًا للوطني. وأعلى الأسعار المجمعة في 2026: مدريد 45%، والأندلس 47%، وكتالونيا 50%، وإقليم فالنسيا نحو 54%. فاختيار الإقليم قرار ضريبي أيضًا.

دخل المدخرات

ارتفع السعر الأعلى من 28% إلى 30% في 2025. وتُقاص الخسائر الرأسمالية مع الأرباح داخل أساس المدخرات، ويُرحّل أي رصيد غير مستخدم أربع سنوات.

الإعفاءات والخصومات

الحد الشخصي المعفى 5,550 يورو سنويًا، ويرتفع إلى 6,700 يورو من سن 65 و8,100 يورو من سن 75. ولا يُخصم من الأساس بل من الضريبة: يُطبق الجدول على الحد المعفى ويُطرح هذا المبلغ من الضريبة على الأساس كاملًا. ويخصم الموظفون أيضًا اشتراكاتهم في الضمان الاجتماعي ومبلغًا جزافيًا 2,000 يورو لمصاريف أخرى. وهناك إعفاءات إضافية للأبناء والوالدين المسنين والإعاقة.

من 2026 يحصل ذوو الدخل المنخفض على رصيد يصل إلى 590.89 يورو. ويُطبق كاملًا على دخل العمل حتى 17,094 يورو سنويًا، وهو الحد الأدنى للأجور البالغ 1,221 يورو مدفوعًا 14 مرة، ويتناقص إلى الصفر عند 20,048.45 يورو. فلا يدفع أصحاب الحد الأدنى للأجور ضريبة على الدخل، وأي مبلغ اقتُطع خلال السنة يُسترد عبر الإقرار.

وللموظفين المنتدبين إلى الخارج تخفيف منفصل: الراتب عن الأيام التي عُمل فيها فعليًا خارج إسبانيا لشركة غير مقيمة معفى حتى 60,100 يورو سنويًا بموجب المادة 7 من قانون الضريبة على دخل الأفراد. والعمل عن بُعد من إسبانيا لمشغل أجنبي لا يستحقه.

مثال: راتب 40,000 يورو سنويًا

مقيم، أعزب، بلا أبناء، بعقد دائم، محسوب بالجدول المجمع.

يدفع الموظف 10,345 يورو، أي نحو 25.9% من الأجر الإجمالي، منها نحو 19.4% ضريبة على الدخل. وبإضافة اشتراكات المشغل، يبلغ الفارق بين التكلفة الكاملة للوظيفة وصافي الأجر نحو 44%. وفي مدريد تكون الضريبة على الدخل على هذا الراتب أقل قليلًا، وفي كتالونيا أعلى.

الضمان الاجتماعي: الموظفون والمشغلون والعاملون لحسابهم الخاص

يشترك الموظف والمشغل كلاهما في الضمان الاجتماعي. وأسعار 2026 للعقد الدائم:

في العقود محددة المدة يكون سعر البطالة أعلى: 6.70% على المشغل و1.60% على الموظف. وارتفعت حصة آلية العدالة بين الأجيال من 0.80% في 2025 إلى 0.90% في 2026، ومن المقرر أن تبلغ 1.2% بحلول 2029.

تُحسب الاشتراكات على الراتب حتى أساس أقصى قدره 5,101.20 يورو شهريًا. ومنذ 2025 تُطبق مساهمة تضامن على الأجر فوق هذا السقف، بأسعار 2026: 1.15% على الشريحة حتى 10% فوق الحد الأقصى، و1.25% على الشريحة من 10% إلى 50% فوقه، و1.46% على الباقي. ويتحمل المشغل معظمها، ولا تمنح حقوقًا إضافية في المعاش.

العاملون لحسابهم الخاص: اشتراكات مبنية على الدخل الفعلي

منذ 2023 يدفع العاملون لحسابهم الخاص اشتراكاتهم في إحدى 15 شريحة بحسب صافي الدخل. والسعر الإجمالي في 2026 هو 31.5% من الأساس المختار، شاملًا آلية العدالة بين الأجيال. وأُبقي جدول الشرائح لسنة 2026 عند مستوى 2025: فالحد الأدنى نحو 206 يورو شهريًا لصافي دخل حتى 670 يورو، بينما تبدأ الشريحة العليا من نحو 607 يورو لدخل فوق 6,000 يورو شهريًا. والأساس الأعلى ضمن الشريحة يرفع المزايا المستقبلية.

يدفع العاملون لحسابهم الخاص الجدد مبلغًا ثابتًا 80 يورو شهريًا لمدة 12 شهرًا، قابلًا للتمديد 12 شهرًا أخرى إن قل صافي دخل السنة الأولى عن الحد الأدنى للأجور، وهو متاح لكل من لم يكن مسجلًا عاملًا لحسابه الخاص في السنتين السابقتين. وبعد الإقرار الضريبي، يقارن الضمان الاجتماعي الشريحة بالدخل الفعلي ويحصّل الفرق أو يرده.

الاشتراكات مستحقة شهريًا من التسجيل، حتى دون دخل بعد، لكنها قابلة للخصم كاملًا من الضريبة على الدخل.

الضريبة على الشركات والأرباح الموزعة

تدفع الشركات الإسبانية الضريبة على الشركات على أرباحها العالمية. والوسيلة المعتادة للمشاريع الصغيرة هي الشركة ذات المسؤولية المحدودة، برأس مال أدنى 1 يورو منذ 2022. ويطبق القانون 7/2024 أسعارًا أدنى للشركات الأصغر تدريجيًا.

يستثني سعر الشركات الجديدة الشركاتِ التي تحوز أساسًا أصولًا سلبية. والشركات الناشئة المبتكرة الحاصلة على صفة الشركة الناشئة تدفع 15% لأربع فترات تبدأ من أول فترة رابحة، بشروط تتعلق بعمر الشركة وعدم توزيع الأرباح. ونتناول هذه الصفة وتأشيرة المؤسسين في صفحة تأشيرة الشركات الناشئة الإسبانية.

الشركات التي يبلغ رقم أعمالها 20 مليون يورو أو أكثر لا يمكنها دفع أقل من 15% من الأساس الخاضع للضريبة، وهو حد أدنى محلي. والمجموعات التي يبلغ رقم أعمالها 750 مليون يورو أو أكثر تخضع للحد الأدنى العالمي للضريبة 15% لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، الذي أدخله القانون 7/2024 نفسه.

الأرباح الموزعة والعبء الضريبي الكامل

تقتطع الشركة الإسبانية 19% من الأرباح الموزعة على الأفراد المقيمين. وهذه دفعة مسبقة، والضريبة النهائية تُحسب وفق جدول المدخرات 19-30%. والأرباح الموزعة التي تتلقاها شركة من شركات تابعة تملك فيها 5% على الأقل لمدة سنة على الأقل معفاة بنسبة 95%، أي بسعر فعلي نحو 1.25%.

مثال: شركة صغرى بربح 100,000 يورو في 2026 توزع كل صافي ربحها على مالك مقيم.

لو كسب العامل لحسابه الخاص المال نفسه كدخل شخصي، لواجه سعرًا حديًا 45-47% زائد الاشتراكات. والشركة مجدية عند الدخول الأعلى وحين يُعاد استثمار الربح، لكن إدارتها أغلى. وتتولى خدمتنا تسجيل الشركات في إسبانيا التأسيس، وستحتاج أيضًا إلى حساب تجاري.

يُستحق الإقرار السنوي للضريبة على الشركات (النموذج 200) خلال 25 يومًا بعد ستة أشهر من نهاية السنة المالية، أي 25 يوليو للسنة الميلادية. وتُدفع الدفعات المسبقة (النموذج 202) في أول 20 يومًا من أبريل وأكتوبر وديسمبر.

الضريبة على القيمة المضافة: 21% و10% و4% دون عتبة

السعر العادي للضريبة على القيمة المضافة في إسبانيا 21%، مع سعرين مخفضين، وسعر صفري للصادرات، وقائمة إعفاءات.

الجانب المزعج أنه لا توجد عتبة تسجيل. فالعاملون لحسابهم الخاص والشركات يفرضون الضريبة من أول فاتورة ويجب أن يقدموا الإقرارات حتى برقم أعمال صفري. والتوجيه الأوروبي 2020/285، الذي يتيح منذ 2025 للدول الأعضاء إعفاء المنشآت الصغيرة برقم أعمال حتى 85,000 يورو، لم يُدرج في القانون الإسباني. وقد أحالت المفوضية الأوروبية إسبانيا إلى محكمة العدل الأوروبية بسبب ذلك، وفي 26 مارس 2026 أقر البرلمان مقترحًا غير ملزم يدعو إلى تطبيق النظام. وحتى وقت الكتابة لم يصدر قانون.

يُقدَّم إقرار الضريبة على القيمة المضافة (النموذج 303) فصليًا: بحلول 20 أبريل، و20 يوليو، و20 أكتوبر، و30 يناير للفصل الرابع، ويُستحق الملخص السنوي (النموذج 390) أيضًا في يناير. والشركات التي يتجاوز رقم أعمالها 6,010,121.04 يورو تقدّم شهريًا. والخدمات التي تشتريها المنشآت الإسبانية من موردين أجانب تخضع لآلية الاحتساب العكسي، والخدمات الرقمية المبيعة للمستهلكين في دول الاتحاد الأخرى يُصرَّح بها عبر نظام الشباك الواحد.

ليس في جزر الكناري ضريبة على القيمة المضافة، بل ضريبتها العامة غير المباشرة الخاصة بأسعار أدنى، بينما تطبق سبتة ومليلية ضريبة الإنتاج والخدمات والاستيراد. ويخضع صغار تجار التجزئة العاملين لحسابهم الخاص لنظام الرسم الإضافي المعادل: يضيف المورد رسمًا فوق الضريبة على القيمة المضافة ولا يقدّم التاجر إقرارات الضريبة.

وتاريخ آخر للتخطيط: أرجأ المرسوم الملكي بقانون 15/2025 إلزامية برمجيات الفوترة المحمية من التلاعب إلى 1 يناير 2027 للشركات و1 يوليو 2027 لكل الآخرين، ومنهم العاملون لحسابهم الخاص.

الأنظمة الخاصة: نظام العاملين الوافدين، والرحّالة الرقميون، والشركات الناشئة، والعاملون المستقلون

لا تعرف إسبانيا الضريبة الإقليمية ولا الضريبة على أساس التحويل. والتخفيف الرئيسي للوافدين الجدد هو نظام العاملين الوافدين في المادة 93 من قانون الضريبة على دخل الأفراد.

يظهر التوفير عند الدخول المرتفعة: وفق حسابنا يكلف راتب 100,000 يورو نحو 32,100 يورو ضريبة على الدخل بالجدول المجمع و24,000 يورو في نظام العاملين الوافدين. وفي الأجور المتوسطة تنقلب الصورة، لأن النظام يفرض الضريبة على دخل العمل الإجمالي دون خصومات أو إعفاءات. فعند 40,000 يورو تبلغ الضريبة في هذا النظام 9,600 يورو، بينما يعطي الجدول العام 7,745 يورو، كما في المثال أعلاه. وللموظف الأعزب بلا أبناء تقع نقطة التعادل عند نحو 58,000 يورو، قبل احتساب الفائدة على الدخل الأجنبي وضريبة الثروة. وتفويت مهلة الأشهر الستة للتقديم يغلق النظام نهائيًا.

الرحّالة الرقميون والشركات الناشئة

تتيح تأشيرة الرحّالة الرقميين العيش في إسبانيا مع العمل عن بُعد لشركات أجنبية. ويمكن للموظفين الحاملين لهذه التأشيرة طلب نظام العاملين الوافدين على أساس العمل عن بُعد. أما العاملون المستقلون فيسجلون عادة كعاملين لحسابهم الخاص وفق الجدول العام، ولا يمكنهم دخول النظام إلا كرواد أعمال بنشاط معترف بأنه مبتكر. وشروط التأشيرة في صفحتنا تأشيرة الرحّالة الرقميين الإسبانية.

كيف يخضع العاملون لحسابهم الخاص للضريبة

يدفع العامل لحسابه الخاص الضريبة على الدخل وفق الجدول العام على صافي الدخل بعد المصاريف والاشتراكات. والشركات الإسبانية والعاملون لحسابهم الخاص الآخرون الذين يدفعون فواتيره يقتطعون 15% على الحساب، أو 7% في سنة بدء النشاط والسنتين التاليتين. وإن غطى الاقتطاع أقل من 70% من الدخل، مع عملاء أجانب مثلًا، يدفع العامل لحسابه الخاص مسبقًا 20% من صافي الدخل فصليًا (النموذج 130). ولا يوجد نظام جزافي مبسط للمستشارين ومتخصصي تقنية المعلومات وغيرهم من المهنيين، ونظام الوحدات محصور في قائمة ضيقة من الأنشطة مثل بعض تجارة التجزئة والنقل البري للبضائع.

العقار والثروة والإرث والعملات المشفرة وضريبة المغادرة

المسكن المستعمل يستوجب ضريبة نقل الملكية الإقليمية، أما المبنى الجديد من المطوّر فيستوجب بدلًا منها ضريبة على القيمة المضافة 10% زائد رسم التوثيق.

تخفض أقاليم كثيرة الأسعار للمشترين الشباب والأسر الكبيرة. ويدفع المالكون ضريبة عقارية بلدية سنوية بنسبة 0.4-1.1% من القيمة المساحية للعقار الحضري، وهي قيمة أدنى عادة بكثير من سعر السوق. وعند البيع تفرض البلدية ضريبة على زيادة قيمة الأرض، ويدفع البائع الضريبة على الربح: 19-30% للمقيمين، و19% لغير المقيمين. واختيار العقار وتفصيل تكاليف الشراء في قسمنا العقار الاستثماري في إسبانيا.

ضريبة الثروة وضريبة التضامن

يدفع المقيمون ضريبة الثروة على صافي أصولهم العالمية في 31 ديسمبر: 0.2-3.5% وفق الجدول الوطني، مع إعفاء 700,000 يورو زائد ما يصل إلى 300,000 يورو للمسكن الرئيسي. وتغير الأقاليم الجدول وتمنح تخفيفات، وتطبق مدريد والأندلس خصمًا 100%. ولا يدفع غير المقيمين ودافعو الضرائب في نظام العاملين الوافدين إلا على الأصول الموجودة في إسبانيا.

لمنع الخصومات الإقليمية من محو الضريبة، تُطبق منذ 2022 ضريبة تضامن وطنية على الثروات الكبيرة: 1.7% على الأصول من 3 ملايين إلى 5.35 مليون يورو، و2.1% حتى 10.7 مليون يورو، و3.5% فوق ذلك، مع خصم ضريبة الثروة الإقليمية المدفوعة. وهي سارية في 2026. ويلزم إقرار ضريبة الثروة إن كانت هناك ضريبة مستحقة أو تجاوزت الأصول 2 مليون يورو، وإقرار ضريبة التضامن فقط إن كانت هناك ضريبة مستحقة. ومجموع الضريبة على الدخل وضريبة الثروة محدود بـ60% من الدخل الخاضع للضريبة، لكن السقف لا يمكن أن يخفض فاتورة ضريبة الثروة بأكثر من 80%.

الإرث والهبات

يدفع المستفيد ضريبة الإرث والهبة وفق جدول وطني 7.65-34%، مع معاملات بحسب القرابة والثروة القائمة للوارث. وتغير الأقاليم النتيجة جذريًا: فمدريد تمنح الأزواج والأبناء والوالدين خصمًا 99%، والأندلس إعفاءً كبيرًا للأقارب المقربين. ويمكن لغير المقيمين تطبيق قواعد الإقليم الذي توجد فيه الأصول أو الذي عاش فيه المتوفى.

العملات المشفرة

تخضع أرباح بيع العملات المشفرة للضريبة في أساس المدخرات بنسبة 19-30%، ومبادلة عملة بأخرى تُعد تصرفًا أيضًا. والعملات المشفرة تدخل في أساس ضريبة الثروة. وإن كنت تملك في 31 ديسمبر أكثر من 50,000 يورو من العملات المشفرة في الخارج، في منصات أو لدى أمناء أجانب، يجب أن تقدّم الإقرار المعلوماتي (النموذج 721) بحلول 31 مارس. ومن 2026 يجمع مقدمو خدمات الأصول المشفرة في الاتحاد الأوروبي بيانات العملاء بموجب التعديل 8 لتوجيه التعاون الإداري الأوروبي، ويُستحق أول تبادل بين الدول الأعضاء بحلول 30 سبتمبر 2027. وقارن البلدان في مقالنا عن العملات المشفرة والانتقال.

ضريبة المغادرة

المقيم الذي يغادر إسبانيا بعد أن كان مقيمًا ضريبيًا 10 سنوات على الأقل من آخر 15 سنة يدفع الضريبة على الأرباح غير المحققة من الأسهم ووحدات الصناديق إن تجاوزت قيمتها السوقية 4 ملايين يورو، أو 1 مليون يورو إن تجاوزت الحصة في شركة 25%. ويمكن تأجيلها عند الانتقال داخل الاتحاد الأوروبي أو المنطقة الاقتصادية الأوروبية.

غير المقيمين وضرائب الاقتطاع

غير المقيم الذي ليس له منشأة دائمة في إسبانيا يدفع ضريبة دخل غير المقيمين بشكل منفصل على كل بند من الدخل الإسباني، عادة على المبلغ الإجمالي.

مالك الشقة غير المؤجرة من غير المقيمين يدفع مع ذلك الضريبة على دخل مفترض: 1.1% من القيمة المساحية إن رُوجعت حديثًا، وإلا 2%، بسعر 24%، أو 19% لمقيمي الاتحاد الأوروبي والمنطقة الاقتصادية الأوروبية. ويُستحق إقرار هذا الدخل (النموذج 210) بحلول 31 ديسمبر من السنة التالية. وفي التأجير يمكن لمقيمي الاتحاد الأوروبي والمنطقة الاقتصادية الأوروبية خصم المصاريف، بينما يدفع غيرهم 24% على الإيجار الإجمالي.

حين يبيع غير المقيم عقارًا، يجب على المشتري اقتطاع 3% من الثمن ودفعها إلى الوكالة الضريبية. وهي دفعة مسبقة من ضريبة الـ19% على الربح: فإن تبين أن الضريبة أقل، يُسترد الفرق عبر إقرار. ويمكن لاتفاقيات تفادي الازدواج الضريبي أن تخفض الأسعار على الأرباح الموزعة والفوائد والإتاوات، لكن فقط بشهادة إقامة ضريبية من البلد الآخر. وللحساب البنكي الإسباني انظر قسمنا الحسابات الشخصية في إسبانيا.

اتفاقيات تفادي الازدواج الضريبي: روسيا ورابطة الدول المستقلة وبلدان رئيسية أخرى

لدى إسبانيا نحو مئة اتفاقية لتفادي الازدواج الضريبي. وهي توزع حقوق فرض الضريبة، وتخفض أسعار الاقتطاع، وتحسم نزاعات الإقامة.

روسيا

وُقّعت الاتفاقية بين إسبانيا وروسيا في مدريد في 16 ديسمبر 1998، ودخلت حيز النفاذ في 13 يونيو 2000، وتُطبق منذ 1 يناير 2001. وبالنسبة لروسيا حلت محل اتفاقية 1985 مع الاتحاد السوفيتي.

بالمرسوم الرئاسي رقم 585 الصادر في 8 أغسطس 2023 علّقت روسيا من جانب واحد المواد الأساسية في اتفاقياتها مع 38 دولة، منها إسبانيا، وتشمل الأرباح الموزعة والفوائد والإتاوات ودخل العقار وأرباح رأس المال ودخل العمل ومكافآت المديرين. ولم تُنهِ إسبانيا الاتفاقية، ولا تزال وزارة ماليتها تدرجها سارية (تحديث 26 مايو 2026).

في الواقع يقتطع الوكلاء الضريبيون الروس بالأسعار المحلية، ويخصم المقيم في إسبانيا هذه الضريبة بموجب القانون الإسباني المحلي، في حدود الضريبة الإسبانية على الدخل نفسه. والوضع غير متوازن، لذا يخطط متخصصو Murblz مسبقًا للأرباح الموزعة أو الإيجار أو بيع الأصول في روسيا.

رابطة الدول المستقلة وبلدان أخرى

لإسبانيا اتفاقيات خاصة سارية مع كازاخستان وبيلاروس وأرمينيا وجورجيا وأذربيجان وأوزبكستان ومولدوفا. ولا تزال اتفاقية 1985 مع الاتحاد السوفيتي تُطبق على الجمهوريات السوفيتية السابقة التي ليس لها اتفاقية خاصة، ومنها طاجيكستان وفق وزارة المالية الإسبانية. وتوقف تطبيقها على تركمانستان من 1 يناير 2000 وعلى قيرغيزستان من 1 يناير 2023، فلا توجد حاليًا اتفاقية مع أي منهما.

ومن الوجهات المهمة للانتقال، الاتفاقيات سارية مع الولايات المتحدة والمملكة المتحدة وألمانيا وفرنسا والبرتغال وقبرص والإمارات وإسرائيل والأرجنتين والبرازيل وصربيا وتركيا، ومنذ 2024 باراغواي. وللمقارنة مع البلد المجاور انظر الضرائب في البرتغال وعرضنا للضرائب في أوروبا في 2026.

التصريح والمواعيد والغرامات وما يعنيه ذلك إن كنت تنتقل

التقديم المتأخر قبل أن تطلب الوكالة يكلف 1% زائد 1% عن كل شهر تأخير كامل، ويرتفع إلى 15% زائد الفوائد بعد 12 شهرًا. وإن اكتشفت الوكالة المشكلة بنفسها، فالغرامة 50% إلى 150% من الضريبة غير المدفوعة. والغرامات الخاصة بالنموذج 720، التي رأت محكمة العدل الأوروبية في 27 يناير 2022 أنها غير متناسبة (القضية C-788/19)، أُلغيت، لكن واجب التقديم باقٍ. ولمحاسبة الشركات وتقاريرها انظر قسمنا التدقيق والتقارير.

ماذا يعني ذلك إن كنت تنتقل

إسبانيا مكان رائع للعيش، لكنها بلد عالي الضرائب بتطبيق صارم. وهذه قائمة صادقة بما يجب معرفته قبل الانتقال.

الدخل العالمي من السنة الأولى. دون تقسيم للسنة، يدفع المقيم الجديد الضريبة على الدخل على كل دخله من 1 يناير، ومنه الأرباح الموزعة والإيجار والمبيعات الأجنبية.

عبء ثقيل على الرواتب المتوسطة والمرتفعة. يبدأ السعر الحدي 37% من أساس خاضع للضريبة قدره 35,200 يورو، و45% من 60,000 يورو، والضمان الاجتماعي فوق ذلك.

الإقليم مهم جدًا. الضريبة على الدخل، وضريبة الثروة، وضريبة الإرث، وضريبة نقل ملكية العقار تختلف بوضوح بين مدريد والأندلس وكتالونيا وفالنسيا.

ضريبة الثروة لا تختفي كليًا. فحتى في مدريد والأندلس تُطبق ضريبة التضامن بمجرد أن يتجاوز صافي الأصول 3 ملايين يورو.

نظام العاملين الوافدين لا يناسب الجميع. يستمر 6 سنوات، ويتطلب خمس سنوات سابقة من عدم الإقامة، وقد يكلف أكثر من الجدول العام دون نحو 58,000 يورو، والموعد الفائت لا يمكن تداركه.

العاملون لحسابهم الخاص يدفعون من أول يورو. لا عتبة للضريبة على القيمة المضافة، واشتراكات شهرية حتى دون دخل، وتقارير فصلية.

الأصول الأجنبية مكشوفة. النموذجان 720 و721 والتبادل التلقائي بموجب معيار الإبلاغ المشترك والتعديل 8 لتوجيه التعاون الإداري تضع الحسابات والوسطاء والمنصات الأجنبية أمام الوكالة الضريبية الإسبانية.

ضريبة المغادرة. بعد 10 سنوات من الإقامة تخضع الحصص الكبيرة للضريبة عند المغادرة حتى لو لم يُبع شيء.

روسيا. الاتفاقية قائمة رسميًا، لكن روسيا لا تطبق موادها الأساسية، وخصم الضريبة يعمل في اتجاه واحد فقط.

العقار لم يعد يمنح الإقامة. أُلغيت التأشيرة الذهبية للمستثمرين، وأُغلق باب الطلبات من 3 أبريل 2025. والضريبة التي تصل إلى 100% على شراء المساكن من قبل غير المقيمين من خارج الاتحاد الأوروبي، التي نوقشت في 2025، لم تُعتمد حتى وقت الكتابة. والطريق إلى جواز السفر طويل، 10 سنوات من الإقامة لمعظم الجنسيات؛ والطرق المبنية على النسب نشرحها في صفحة الجنسية الإسبانية بالولادة.

اقرأ أيضًا: كل برامج إسبانيا والضرائب حسب البلد.

ما يهم المستثمر

الأسئلة الشائعة