Налоги в Испании

Ставки налогов в Испании в 2026 году: коротко

Короткая шпаргалка по ставкам, которые действуют в 2026 году. Подробности, исключения и примеры расчёта ниже по странице.

Главная особенность Испании в том, что налоговая система двухуровневая. Половина подоходного налога, налог на имущество, налог на наследство и налог на покупку вторичного жилья отданы автономным сообществам, и каждое из них устанавливает свои ставки и льготы. Поэтому одна и та же зарплата в Мадриде и Валенсии облагается по-разному, а Страна Басков и Наварра вообще живут по собственным налоговым законам. Любую цифру из общего справочника стоит сверять с правилами конкретного региона.

Если в старых обзорах вы видите верхнюю ставку по доходам от капитала 28% или единые 25% для всех малых компаний, это цифры до Закона 7/2024. С 2025 года верхняя ставка по капиталу выросла до 30%, а ставка налога на прибыль для малого и микробизнеса снижается по графику до 2029 года.

Сравнить налоги 146 стран: налоги для переезда 2026

Кто считается налоговым резидентом Испании

Резидент Испании платит подоходный налог (IRPF) со всех доходов в мире. Нерезидент платит налог нерезидентов только с доходов из испанских источников. Критерии резидентства записаны в статье 9 Закона 35/2006 об IRPF, и достаточно выполнить любой из них.

Раздельного года в Испании нет. Резидентом вы признаётесь или не признаётесь за весь календарный год целиком. Кто переехал весной и провёл в стране больше 183 дней, по внутреннему праву платит IRPF с мировых доходов с 1 января, включая заработанное до переезда. Смягчить это может только соглашение об избежании двойного налогообложения с прежней страной, если по его правилам вы в эти месяцы оставались её резидентом.

Вид на жительство и налоговое резидентство это разные вещи. Можно иметь ВНЖ Испании и не быть резидентом, если вы проводите в стране меньше 183 дней, а центр интересов находится в другом месте. И наоборот, можно стать резидентом без всякого ВНЖ, просто задержавшись в стране. Как считать дни и что делать, если две страны одновременно считают вас своим резидентом, разобрано в статье про правило 183 дней.

При двойном резидентстве спор решают правила соглашения: постоянное жильё, центр жизненных интересов, обычное место проживания и только потом гражданство. На практике испанская налоговая служба смотрит на реальные следы жизни: регистрацию по месту жительства, договор аренды, коммунальные счета, школу детей, банковские операции. Сертификат резидентства другой страны нужен почти всегда: без него доказать, что вы не резидент Испании, очень трудно.

Налоговое резидентство Испании: как стать резидентом и посчитать дни

Испания делает резидентом, если в календарном году набралось больше 183 дней. Временные отъезды налоговая тоже считает днями в Испании, пока нет сертификата резидентства другой страны. Поездка на два месяца домой счёт не обнуляет.

Есть и короткий путь без дней: основной бизнес или доход в Испании, а также супруг и несовершеннолетние дети, которые живут здесь. Резидент платит подоходный налог по шкале с доходов по всему миру, нерезидент - только с испанских. Статус подтверждает сертификат Налогового агентства Испании.

Подтвердить статус самостоятельно закон не запрещает. Но дороже обходятся ошибки: семья в Мадриде и 150 дней в стране легко дают резидентство, о котором вы не знали. Сопровождение Murblz снимает эти риски: считаем дни, проверяем связи со страной, получаем сертификат. Мы гарантируем профессиональную работу и прозрачный процесс, а в большинстве случаев - результат с первой подачи.

Обсудить с менеджером сейчас

Подоходный налог IRPF: шкалы, вычеты и пример расчёта

IRPF делит доходы на две корзины. В общую базу входят зарплата, доход индивидуальных предпринимателей (ИП, в Испании autónomo), аренда и пенсии. Она облагается по прогрессивной шкале, которая складывается из государственной и региональной частей. В сберегательную базу входят дивиденды, проценты и прирост капитала от продажи акций, фондов, недвижимости и криптовалюты. Для неё шкала единая по всей стране.

Общая база: сводная шкала 2026 года

Государственная часть одинакова везде: от 9,5% до 24,5%. Региональная часть у каждого сообщества своя. Сводная шкала в таблице применяется для удержаний из зарплаты и совпадает с итоговым налогом там, где региональная шкала повторяет государственную. Верхняя совокупная ставка в 2026 году: Мадрид 45%, Андалусия 47%, Каталония 50%, Валенсийское сообщество около 54%. Поэтому выбор региона при переезде это ещё и налоговое решение.

Доходы от капитала

С 2025 года верхняя ставка выросла с 28% до 30%. По этой же шкале резидент платит налог с прибыли от продажи квартиры, акций или криптовалюты. Убытки от продажи активов зачитываются против прибыли внутри сберегательной базы, неиспользованный остаток переносится на четыре года.

Минимумы и вычеты

Личный минимум составляет 5 550 евро в год, после 65 лет 6 700 евро, после 75 лет 8 100 евро. Он не вычитается из базы, а уменьшает налог: из налога по шкале вычитается налог, посчитанный по той же шкале на сумму минимума. Из трудового дохода вычитаются взносы работника в соцстрах и 2 000 евро прочих расходов. Есть надбавки к минимуму на детей, пожилых родителей и инвалидность.

С 2026 года для низких зарплат действует вычет до 590,89 евро. Он положен полностью при трудовом доходе до 17 094 евро в год, то есть на уровне минимальной зарплаты 1 221 евро в 14 выплатах, и плавно снижается до нуля к 20 048,45 евро. Цель в том, чтобы получатели минимальной зарплаты не платили IRPF. Удержания в течение года при этом могут оставаться, разница возвращается по декларации.

Отдельная льгота для командированных: зарплата за дни, физически отработанные за границей на нерезидентную компанию, освобождается в пределах 60 100 евро в год при условиях статьи 7p Закона об IRPF. Удалённая работа из Испании на иностранного работодателя под эту льготу не подпадает, она облагается как обычная зарплата.

Пример: зарплата 40 000 евро в год

Резидент, не в браке, без детей, бессрочный договор, расчёт по сводной шкале.

Работник отдаёт 10 345 евро, около 25,9% брутто, из них IRPF около 19,4%. С учётом взносов работодателя разрыв между полной стоимостью сотрудника и суммой на руки около 44%. В Мадриде IRPF с такой зарплаты будет немного ниже, в Каталонии выше. Удержания делает работодатель, итог сверяется в годовой декларации.

Итог зависит от ваших доходов и резидентства - посчитаем налог для вашей ситуации.

Социальные взносы: работник, работодатель и ИП

Взносы в систему социального страхования платят и работник, и работодатель. Ставки 2026 года для бессрочного трудового договора такие.

Для срочных договоров взнос на безработицу выше: 6,70% у работодателя и 1,60% у работника. Доля MEI выросла с 0,80% в 2025 году до 0,90% в 2026 году и по графику будет расти до 1,2% к 2029 году.

Взносы считаются с зарплаты в пределах максимальной базы 5 101,20 евро в месяц. С 2025 года с части зарплаты сверх этой базы платится взнос солидарности, ставки 2026 года: 1,15% с суммы до 10% сверх максимума, 1,25% с суммы от 10% до 50% сверх максимума и 1,46% с остального. Основную часть этого взноса платит работодатель, пенсионных прав он не добавляет. Для высоких зарплат это значит, что жёсткого потолка по взносам больше нет, хотя сама надбавка невелика.

ИП: взносы по реальному доходу

С 2023 года ИП платит взносы по одной из 15 ступеней в зависимости от чистого дохода. Общая ставка в 2026 году 31,5% от выбранной базы с учётом MEI. Сетка ступеней на 2026 год сохранена на уровне 2025 года: минимальный взнос около 206 евро в месяц при чистом доходе до 670 евро, взнос верхней ступени около 607 евро при доходе свыше 6 000 евро в месяц. Базу можно выбрать выше минимальной в пределах ступени, это повышает будущую пенсию и пособия.

Новые ИП платят льготные 80 евро в месяц первые 12 месяцев. Льготу продлевают ещё на 12 месяцев, если чистый доход первого года ниже минимальной зарплаты. Она доступна тем, кто не был зарегистрирован как ИП последние два года. После подачи декларации Seguridad Social сверяет выбранную ступень с реальным доходом по данным налоговой и доначисляет или возвращает разницу.

Взносы платятся ежемесячно с первого дня регистрации, даже если дохода ещё нет, зато полностью вычитаются при расчёте IRPF и дают право на государственную медицину, пенсию и больничные.

Налог на прибыль компаний и дивиденды

Налог на прибыль платят испанские компании с мировой прибыли. Самая распространённая форма для малого бизнеса это общество с ограниченной ответственностью, минимальный уставный капитал которого с 2022 года составляет 1 евро. Закон 7/2024 запустил поэтапное снижение ставок для малого бизнеса.

Льгота для новых компаний не распространяется на компании, которые в основном владеют пассивными активами. Инновационные стартапы со статусом empresa emergente платят 15% четыре периода начиная с первого прибыльного, при условиях по возрасту компании и отказу от распределения прибыли. Об этом статусе и визе для основателей рассказываем на странице стартап-ВНЖ Испании.

Компании с оборотом от 20 млн евро не могут платить меньше 15% от облагаемой базы, это внутренний минимальный налог. Для групп с оборотом от 750 млн евро действует глобальный минимальный налог 15% по правилам ОЭСР, введённый тем же Законом 7/2024.

Дивиденды и полная нагрузка

Испанская компания удерживает 19% с дивидендов, выплачиваемых физическим лицам-резидентам. Это аванс, итоговый налог считается по шкале доходов от капитала 19-30%. Дивиденды, которые компания получает от дочерних компаний при доле не менее 5% и владении не менее года, освобождены на 95%, то есть эффективная ставка около 1,25%. На этом строятся испанские холдинги.

Пример: микрокомпания с прибылью 100 000 евро в 2026 году выплачивает всю чистую прибыль владельцу-резиденту.

Та же сумма, полученная ИП как личный доход, облагалась бы по общей шкале с предельной ставкой 45-47% плюс взносы. Компания выгоднее при высоких доходах и при реинвестировании прибыли, но требует бухгалтерии, годовой отчётности и расходов на содержание. Открыть компанию поможет регистрация компании в Испании, для операций понадобится счёт для бизнеса.

Годовая декларация по налогу на прибыль подаётся в течение 25 дней после истечения шести месяцев с конца финансового года, для календарного года до 25 июля. Авансовые платежи вносятся в первые 20 дней апреля, октября и декабря.

НДС: 21%, 10%, 4% и никакого порога

Стандартная ставка НДС, который в Испании называется НДС, 21%. Есть две пониженные ставки, нулевая ставка для экспорта и список освобождённых операций.

Главная неудобная особенность: порога регистрации нет. ИП и компания начисляют НДС с первого выставленного счёта, декларация подаётся даже при нулевых оборотах. Директива ЕС 2020/285, которая с 2025 года позволяет освобождать малый бизнес с оборотом до 85 000 евро, в Испании не перенесена в закон. Еврокомиссия обратилась с этим в Суд ЕС, а парламент 26 марта 2026 года одобрил необязывающую резолюцию о введении такого режима. На момент подготовки материала закона нет, поэтому рассчитывать на освобождение пока нельзя.

Декларация по НДС подаётся ежеквартально: до 20 апреля, 20 июля, 20 октября и до 30 января за четвёртый квартал, в январе же подаётся годовая сводная Modelo 390. Компании с оборотом свыше 6 010 121,04 евро отчитываются ежемесячно. Услуги иностранных поставщиков испанскому бизнесу облагаются по механизму обратного начисления, а цифровые услуги частным клиентам в других странах ЕС декларируются через единое окно OSS.

На Канарских островах НДС нет, вместо него действует местный налог IGIC с более низкими ставками, в Сеуте и Мелилье налог IPSI. Мелкие розничные торговцы-ИП работают в режиме recargo de equivalencia: поставщик добавляет к НДС надбавку, а сам розничник НДС не декларирует.

Ещё одна дата для планирования: обязательный переход на кассовые и учётные программы с защитой от правок Королевский декрет-закон 15/2025 перенёс на 1 января 2027 года для компаний и на 1 июля 2027 года для остальных, включая ИП.

Особые режимы: закон Бекхэма, цифровые кочевники, стартапы и фрилансеры

Территориального налогообложения и режима налогообложения по факту ввоза денег в Испании нет. Главная льгота для переезжающих это специальный режим для приезжающих работников по статье 93 Закона об IRPF. Его называют законом Бекхэма по имени футболиста Дэвида Бекхэма, одного из первых, кто им воспользовался.

Экономия видна на высоких доходах. По нашему расчёту зарплата 100 000 евро по сводной шкале даёт IRPF около 32 100 евро, по режиму Бекхэма 24 000 евро. На средних зарплатах картина обратная: трудовой доход по режиму облагается с полной суммы без вычетов и минимумов. При 40 000 евро по режиму Бекхэма налог 9 600 евро, а по общей шкале, как в примере выше, 7 745 евро. Для одинокого работника без детей точка безубыточности около 58 000 евро, если не считать выгоды по иностранным доходам и налогу на имущество. Пропуск шестимесячного срока подачи закрывает режим.

Цифровые кочевники и стартапы

Виза цифрового кочевника позволяет жить в Испании и работать удалённо на иностранные компании. Сотрудники по трудовому договору с такой визой могут подать на режим Бекхэма по основанию удалённой работы. Фрилансерам сложнее: по общему правилу они регистрируются как ИП и платят IRPF по общей шкале, а в режим Бекхэма попадают только через статус предпринимателя, деятельность которого признана инновационной. Условия визы описаны на странице Виза цифрового кочевника в Испанию.

Налоги ИП

ИП платит IRPF по общей шкале с чистого дохода после расходов и взносов. Испанские компании и другие ИП, оплачивая его счета, удерживают 15% в счёт налога, а в год начала деятельности и два следующих года 7%. Если удержаниями покрыто меньше 70% доходов, например когда клиенты иностранные, ИП сам платит ежеквартальный аванс 20% от чистого дохода. Упрощённой системы по модулям для консультантов, ИТ-специалистов и других профессий нет, она доступна лишь ограниченному кругу видов деятельности вроде части розницы и перевозок.

Недвижимость, налог на имущество, наследство, криптовалюта и налог на выезд

При покупке вторичного жилья платится региональный налог на передачу имущества (ITP). При покупке новостройки у застройщика вместо него платится НДС 10% и гербовый сбор (AJD).

Для молодых покупателей, многодетных семей и покупки первого жилья многие регионы дают пониженные ставки. Владелец ежегодно платит муниципальный налог на недвижимость IBI: 0,4-1,1% кадастровой стоимости для городских объектов, которая обычно заметно ниже рыночной. При продаже муниципалитет взимает налог на прирост стоимости земли, а продавец платит налог с прибыли: резидент по шкале 19-30%, нерезидент 19%. Подбор объектов и расчёт расходов на покупку есть в разделе инвестиционной недвижимости в Испании.

Налог на имущество и налог солидарности

Резиденты платят налог на имущество с мировых чистых активов на 31 декабря. Государственная шкала 0,2-3,5%, необлагаемый минимум 700 000 евро плюс до 300 000 евро стоимости основного жилья. Регионы меняют шкалу и дают скидки, в Мадриде и Андалусии действует скидка 100%. Нерезиденты и участники режима Бекхэма платят этот налог только с испанских активов.

Чтобы региональные скидки не обнуляли налог, с 2022 года действует государственный налог солидарности на крупные состояния: 1,7% с активов от 3 до 5,35 млн евро, 2,1% до 10,7 млн евро и 3,5% сверх этого, с вычетом уплаченного регионального налога на имущество. В 2026 году он продолжает действовать. Декларацию по налогу на имущество подают, если налог к уплате есть или активы превышают 2 млн евро, по налогу солидарности - только если есть налог к уплате. Сумма IRPF и налога на имущество ограничена 60% облагаемого дохода, но налог на имущество за счёт этого лимита не может снизиться больше чем на 80%.

Наследство и дарение

Налог на наследство и дарение платит получатель. Государственная шкала 7,65-34%, к налогу применяются коэффициенты в зависимости от степени родства и имущества, которое уже есть у наследника. Регионы радикально меняют итог: в Мадриде для супругов, детей и родителей действует скидка 99%, в Андалусии для близких родственников крупный необлагаемый вычет. Нерезиденты вправе применять правила региона, где находится имущество или жил наследодатель. Для дальних родственников и посторонних лиц налог остаётся тяжёлым.

Криптовалюта

Прибыль от продажи криптовалюты облагается в сберегательной базе по шкале 19-30%, обмен одной монеты на другую тоже считается продажей. Криптовалюта входит в базу налога на имущество. Если на 31 декабря у вас за рубежом, на иностранных биржах или у кастодианов, хранится крипта дороже 50 000 евро, до 31 марта подаётся информационная декларация Modelo 721. С 2026 года криптопровайдеры в ЕС собирают данные о клиентах по директиве ЕС об обмене данными о криптоактивах, первый обмен между странами пройдёт до 30 сентября 2027 года. Сравнение стран по налогам на крипту есть в статье о криптовалюте и переезде.

Налог на выезд

Уезжающий резидент, который был налоговым резидентом Испании не менее 10 из последних 15 лет, платит налог на нереализованный прирост по акциям и долям фондов, если их рыночная стоимость превышает 4 млн евро либо 1 млн евро при доле более 25% в компании. При переезде в страну ЕС или ЕЭП уплату можно отложить.

Нерезиденты и налоги у источника

Нерезидент без постоянного представительства в Испании платит налог нерезидентов отдельно с каждого испанского дохода, как правило с валовой суммы.

Если у нерезидента есть квартира в Испании, которую он не сдаёт, налог всё равно платится с вменённого дохода: 1,1% кадастровой стоимости, если она пересматривалась в последние годы, или 2% в остальных случаях, по ставке 24% или 19% для резидентов ЕС и ЕЭП. Декларация Modelo 210 по такому доходу подаётся до 31 декабря следующего года. При сдаче в аренду резиденты ЕС и ЕЭП вычитают расходы, остальные платят 24% со всей суммы аренды.

При продаже недвижимости нерезидентом покупатель обязан удержать 3% цены и перечислить в налоговую. Это аванс в счёт налога 19% с прибыли: если налог меньше удержания, разницу возвращают по декларации. Соглашения об избежании двойного налогообложения могут снижать ставки по дивидендам, процентам и роялти, но только при наличии сертификата резидентства другой страны. Для расчётов нерезиденту понадобится испанский счёт, варианты разобраны в разделе личных счетов в Испании.

Соглашения об избежании двойного налогообложения: Россия, СНГ и другие страны

У Испании около сотни соглашений об избежании двойного налогообложения. Они определяют, какая страна облагает доход, снижают ставки у источника и решают спор о резидентстве.

Россия

Соглашение между Испанией и Россией подписано в Мадриде 16 декабря 1998 года, вступило в силу 13 июня 2000 года и применяется с 1 января 2001 года. Для России оно заменило конвенцию с СССР 1985 года.

Указом Президента России № 585 от 8 августа 2023 года Россия в одностороннем порядке приостановила ключевые статьи соглашений с 38 странами, включая Испанию: о дивидендах, процентах, роялти, доходах от недвижимости, приросте капитала, трудовых доходах и вознаграждениях директоров. Испания соглашение не денонсировала, Министерство финансов Испании по-прежнему указывает его в списке действующих (обновление 26 мая 2026 года).

На практике российские налоговые агенты удерживают налог по внутренним ставкам России, а испанский резидент может зачесть уплаченный в России налог по внутреннему праву Испании, в пределах испанского налога на тот же доход. Ситуация асимметричная, поэтому получение дивидендов, аренды или продажу имущества в России специалисты Murblz разберут заранее.

СНГ и другие страны

Собственные соглашения у Испании действуют с Казахстаном, Беларусью, Арменией, Грузией, Азербайджаном, Узбекистаном и Молдовой. Конвенция с СССР 1985 года продолжает применяться к бывшим республикам без своего соглашения, по данным Минфина Испании это, например, Таджикистан. Для Туркменистана она перестала действовать с 1 января 2000 года, для Кыргызстана с 1 января 2023 года, и соглашения с ними сейчас нет.

Из направлений, важных для переезжающих, соглашения действуют с США, Великобританией, Германией, Францией, Португалией, Кипром, ОАЭ, Израилем, Аргентиной, Бразилией, Сербией, Турцией и с 2024 года с Парагваем. Для сравнения с соседней страной посмотрите налоги в Португалии и общий обзор налогов в Европе в 2026 году.

Отчётность, сроки, штрафы и что это значит для переезжающего

Опоздание с декларацией до получения требования налоговой обходится надбавкой 1% плюс 1% за каждый полный месяц просрочки, после 12 месяцев 15% и проценты. Если нарушение находит сама налоговая, штраф составляет от 50% до 150% недоплаченной суммы. Особые штрафы за Modelo 720, которые Суд ЕС 27 января 2022 года признал несоразмерными (дело C-788/19), отменены, но сама обязанность подавать декларацию сохранилась. Учёт и отчётность компании удобнее вести с профильной поддержкой, подробнее в разделе аудита и отчётности.

Что это значит для переезжающего

Испания удобна для жизни, но это страна высоких налогов с жёстким контролем. Честный список того, что стоит знать до переезда.

Мировой доход с первого года. Раздельного года нет: став резидентом, вы платите IRPF со всех доходов с 1 января, включая дивиденды, аренду и продажи активов за рубежом.

Высокая нагрузка на средние и высокие зарплаты. Предельная ставка 37% начинается с 35 200 евро облагаемой базы, 45% с 60 000 евро, и к этому добавляются взносы.

Регион решает многое. Подоходный налог, налог на имущество, наследство и налог на покупку жилья заметно различаются между Мадридом, Андалусией, Каталонией и Валенсией.

Налог на имущество не исчезает полностью. Даже в Мадриде и Андалусии при чистых активах свыше 3 млн евро платится налог солидарности.

Режим Бекхэма подходит не всем. Он действует только 6 лет, требует пяти лет нерезидентства до переезда, на зарплатах ниже примерно 58 000 евро может оказаться дороже общей шкалы, а пропущенный срок подачи не восстанавливается.

ИП платит с первого евро. Порога по НДС нет, взносы идут ежемесячно даже без дохода, отчётность квартальная.

Прозрачность зарубежных активов. Декларации Modelo 720 и 721, автоматический обмен налоговой информацией и DAC8 означают, что зарубежные счета, брокеры и биржи видны испанской налоговой.

Налог на выезд. После 10 лет резидентства крупный пакет акций облагается при отъезде, даже если вы ничего не продавали.

Россия. Соглашение формально действует, но Россия его ключевые статьи не применяет, и зачёт налога работает только в одну сторону.

Недвижимость больше не даёт ВНЖ. Золотую визу за инвестиции отменили, приём заявлений прекращён с 3 апреля 2025 года. Обсуждавшийся в 2025 году налог до 100% на покупку жилья нерезидентами из стран вне ЕС на момент подготовки материала не принят. Путь к паспорту долгий: для граждан большинства стран 10 лет проживания, отдельные основания по происхождению разобраны на странице гражданства Испании по рождению.

Смежные материалы: все программы Испании и налоги по странам.

Что важно знать инвестору

Частые вопросы