Impostos na Espanha

As alíquotas de impostos da Espanha em 2026, num relance

Um resumo rápido das alíquotas de 2026; os detalhes e os exemplos calculados vêm abaixo.

O sistema espanhol funciona em dois níveis. Metade do imposto de renda, o imposto sobre o patrimônio, o imposto sobre herança e o imposto de transmissão de imóveis usados são cedidos às comunidades autônomas, cada uma com as suas alíquotas e reduções, então o mesmo salário é tributado de forma diferente em Madri e em Valência, enquanto o País Basco e Navarra têm os seus próprios códigos tributários. Sempre confira um número genérico com as regras da região.

Se um guia mais antigo cita uma alíquota máxima de 28% sobre a renda de poupança ou 25% para todas as pequenas empresas, ele é anterior à Lei 7/2024. A partir de 2025 a alíquota máxima da poupança subiu para 30%, e o imposto das pequenas e microempresas está sendo reduzido por um cronograma que vai até 2029.

Quem é residente fiscal na Espanha

O residente na Espanha paga o imposto de renda das pessoas físicas (IRPF) sobre a renda mundial; o não residente paga o imposto de renda de não residentes (IRNR) só sobre a renda de fonte espanhola. Os critérios estão no artigo 9 da Lei 35/2006 do IRPF, e basta um deles.

Não há ano dividido: você é residente o ano civil inteiro ou não é. Quem se muda na primavera e fica mais de 183 dias é tributado pela lei interna sobre a renda mundial desde 1º de janeiro, inclusive o que ganhou antes da mudança, a menos que um critério de desempate de um tratado o mantenha residente no país anterior nesses meses.

Autorização de residência e residência fiscal são coisas diferentes. Você pode ter uma autorização de residência espanhola sem ser residente fiscal se passar menos de 183 dias no país e o seu centro de interesses estiver em outro lugar, e pode se tornar residente sem nenhuma autorização simplesmente por ficar tempo demais. Como contar os dias e o que acontece quando dois países reivindicam você está no nosso artigo sobre a regra dos 183 dias.

A dupla residência é resolvida pelos critérios de desempate dos tratados: moradia permanente, centro de interesses vitais, permanência habitual e, por fim, nacionalidade. Na prática, a receita espanhola (AEAT) olha provas da vida real, como o registro municipal, um contrato de aluguel, contas de serviços, a escola dos filhos e a movimentação bancária. Sem um certificado de residência do outro país, é muito difícil provar que você não é residente.

Residência fiscal na Espanha: como se tornar residente e contar os dias

A Espanha torna você residente com mais de 183 dias num ano civil. A receita também conta as ausências temporárias como dias na Espanha, a menos que você tenha um certificado de residência de outro país. Dois meses no seu país não zeram a contagem.

Há também um atalho sem dias: um negócio ou renda principal na Espanha, ou cônjuge e filhos menores morando aqui. O residente paga imposto de renda progressivo sobre a renda mundial, o não residente só sobre a renda espanhola. O status é confirmado por um certificado da Agência Tributária espanhola.

A lei não impede que você confirme o status por conta própria. Mas os erros saem mais caros: uma família em Madri e 150 dias no país podem facilmente dar a você uma residência que você nem sabia que tinha. O acompanhamento da Murblz elimina esses riscos: contamos os dias, verificamos os seus vínculos e obtemos o certificado. Garantimos trabalho profissional e um processo transparente e, na maioria dos casos, resultado no primeiro pedido.

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Imposto de renda das pessoas físicas (IRPF): tabelas, deduções e um exemplo de salário

O IRPF divide a renda em duas cestas. A base geral abrange salário, renda de autônomo (o empresário individual na Espanha é o autônomo), aluguéis e aposentadorias, tributados por uma tabela progressiva com uma metade estatal e uma metade regional. A base de poupança abrange dividendos, juros e ganhos com ações, fundos, imóveis e criptoativos, com uma tabela única para todo o país.

Renda geral: a tabela combinada de 2026

A metade estatal é de 9,5-24,5% em todo lugar, enquanto a metade regional varia conforme a comunidade. A tabela combinada acima é usada na retenção sobre a folha e coincide com a conta final onde a tabela regional repete a estatal. As alíquotas máximas combinadas em 2026: Madri 45%, Andaluzia 47%, Catalunha 50%, Comunidade Valenciana cerca de 54%. Escolher uma região também é uma decisão fiscal.

Renda de poupança

A alíquota máxima subiu de 28% para 30% em 2025. As perdas de capital são compensadas com os ganhos dentro da base de poupança, e o saldo não usado pode ser levado adiante por quatro anos.

Mínimos e deduções

O mínimo pessoal é de € 5.550 por ano, subindo para € 6.700 a partir dos 65 anos e € 8.100 a partir dos 75. Ele não é deduzido da base, e sim do imposto: a tabela é aplicada ao mínimo, e esse valor é subtraído do imposto sobre a base total. Os empregados também deduzem as próprias contribuições à seguridade social e um valor fixo de € 2.000 de outras despesas. Há mínimos extras por filhos, pais idosos e deficiência.

A partir de 2026, quem ganha pouco recebe uma dedução de até € 590,89. Ela vale integralmente para a renda do trabalho de até € 17.094 por ano, que é o salário mínimo de € 1.221 pago 14 vezes, e cai até zero em € 20.048,45. Assim, quem ganha o salário mínimo não paga IRPF, e o que foi retido durante o ano volta na declaração.

Os funcionários enviados ao exterior têm uma isenção à parte: o salário pelos dias de trabalho físico fora da Espanha para uma empresa não residente é isento até € 60.100 por ano pelo artigo 7p da Lei do IRPF. O trabalho remoto feito da Espanha para um empregador estrangeiro não se enquadra.

Exemplo: um salário de € 40.000 por ano

Um residente, solteiro, sem filhos, contrato por prazo indeterminado, calculado pela tabela combinada.

O empregado entrega € 10.345, cerca de 25,9% do salário bruto, dos quais o IRPF é cerca de 19,4%. Somando as contribuições do empregador, a diferença entre o custo total do posto e o salário líquido fica em cerca de 44%. Em Madri o IRPF sobre esse salário seria um pouco menor, na Catalunha maior.

Seguridade social: empregados, empregadores e autônomos

Tanto o empregado quanto o empregador contribuem para a seguridade social. As alíquotas de 2026 para um contrato por prazo indeterminado:

Nos contratos por prazo determinado a alíquota de desemprego é maior: 6,70% para o empregador e 1,60% para o empregado. A parte do MEI subiu de 0,80% em 2025 para 0,90% em 2026 e deve chegar a 1,2% até 2029.

As contribuições incidem sobre o salário até uma base máxima de € 5.101,20 por mês. Desde 2025 vale uma contribuição de solidariedade sobre o salário acima desse teto, com as alíquotas de 2026 de 1,15% sobre a parcela até 10% acima do máximo, 1,25% sobre a parcela de 10% a 50% acima dele e 1,46% sobre o resto. A maior parte é paga pelo empregador, e ela não gera direitos extras de aposentadoria.

Autônomos: contribuições com base na renda real

Desde 2023 os autônomos contribuem numa de 15 faixas conforme a renda líquida. A alíquota total em 2026 é de 31,5% da base escolhida, com o MEI incluído. A tabela de faixas de 2026 foi mantida no nível de 2025: o mínimo é de cerca de € 206 por mês para renda líquida de até € 670, enquanto a faixa mais alta começa em cerca de € 607 para renda acima de € 6.000 por mês. Uma base maior dentro da faixa aumenta os benefícios futuros.

Os novos autônomos pagam um valor fixo de € 80 por mês por 12 meses, prorrogável por mais 12 se a renda líquida do primeiro ano ficou abaixo do salário mínimo; vale para quem não foi registrado como autônomo nos dois anos anteriores. Depois da declaração de imposto, a seguridade social confere a faixa com a renda real e cobra ou devolve a diferença.

As contribuições são devidas todo mês desde o registro, mesmo sem renda ainda, mas são totalmente dedutíveis no IRPF.

Imposto sobre sociedades e dividendos

As empresas espanholas pagam o imposto sobre sociedades sobre o lucro mundial. O veículo habitual para pequenos negócios é a sociedade limitada (SL), com capital mínimo de € 1 desde 2022. A Lei 7/2024 introduz por etapas alíquotas menores para empresas menores.

A alíquota de empresa nova exclui as empresas que têm principalmente ativos passivos (empresas patrimoniais). As empresas inovadoras certificadas pagam 15% por quatro períodos a partir do primeiro com lucro, com condições sobre a idade da empresa e a não distribuição de lucros. Tratamos desse status e do visto de fundador na página visto da Espanha para empresas inovadoras.

As empresas com faturamento de € 20 milhões ou mais não podem pagar menos de 15% da base tributável, um imposto mínimo interno. Os grupos com faturamento de € 750 milhões ou mais estão sujeitos ao imposto mínimo global da OCDE de 15%, introduzido pela mesma Lei 7/2024.

Dividendos e a carga tributária total

Uma empresa espanhola retém 19% sobre os dividendos pagos a pessoas físicas residentes. É um adiantamento, e o imposto final é calculado pela tabela de poupança de 19-30%. Os dividendos que uma empresa recebe de subsidiárias em que tem pelo menos 5% há pelo menos um ano são 95% isentos, uma alíquota efetiva de cerca de 1,25%.

Exemplo: uma microempresa com lucro de € 100.000 em 2026 distribui todo o lucro líquido a um dono residente.

Ganho por um autônomo como renda pessoal, o mesmo dinheiro enfrentaria uma alíquota marginal de 45-47% mais as contribuições. A empresa compensa em rendas mais altas e quando o lucro é reinvestido, mas custa mais para manter. O nosso serviço de abertura de empresa na Espanha cuida da constituição, e você também vai precisar de uma conta empresarial.

A declaração anual do imposto sobre sociedades (formulário 200) é devida em 25 dias depois de seis meses do fim do exercício, ou seja, em 25 de julho para um ano civil. Os pagamentos por conta (formulário 202) são feitos nos primeiros 20 dias de abril, outubro e dezembro.

IVA: 21%, 10%, 4% e nenhum limite mínimo

A alíquota padrão do imposto sobre o valor agregado, chamado IVA na Espanha, é de 21%, com duas alíquotas reduzidas, alíquota zero para exportações e uma lista de isenções.

A parte incômoda é que não há limite mínimo de registro. Autônomos e empresas cobram IVA desde a primeira nota e precisam entregar declarações mesmo com faturamento zero. A Diretiva da UE 2020/285, que desde 2025 permite aos países-membros isentar pequenas empresas com faturamento de até € 85.000, não foi incorporada à lei espanhola. A Comissão Europeia levou a Espanha ao Tribunal de Justiça da UE por isso, e em 26 de março de 2026 o parlamento aprovou uma moção não vinculante pedindo o regime. No momento em que escrevemos, nenhuma lei foi aprovada.

A declaração de IVA (formulário 303) é trimestral: até 20 de abril, 20 de julho, 20 de outubro e 30 de janeiro para o quarto trimestre, com o resumo anual, o formulário 390, também devido em janeiro. As empresas com faturamento acima de € 6.010.121,04 declaram todo mês. Os serviços comprados por empresas espanholas de fornecedores estrangeiros seguem a inversão do sujeito passivo, e os serviços digitais vendidos a consumidores de outros países da UE são declarados pelo balcão único da UE.

As Ilhas Canárias não têm IVA e usam o seu próprio IGIC, com alíquotas menores, enquanto Ceuta e Melilla aplicam o IPSI. Os pequenos varejistas autônomos ficam no regime de sobretaxa de equivalência: o fornecedor acrescenta uma sobretaxa ao IVA, e o varejista não entrega declarações de IVA.

Mais uma data para o planejamento: o Decreto-Lei Real 15/2025 adiou a obrigatoriedade de software de faturamento à prova de adulteração para 1º de janeiro de 2027 para as empresas e 1º de julho de 2027 para todos os demais, autônomos incluídos.

Regimes especiais: lei Beckham, nômades digitais, empresas inovadoras e autônomos

A Espanha não tem tributação territorial nem tributação só sobre o que é trazido ao país. O principal benefício para recém-chegados é o regime dos trabalhadores deslocados do artigo 93 da Lei do IRPF, conhecido como lei Beckham por causa de David Beckham, um dos primeiros a usá-la.

A economia aparece nas rendas altas: pelo nosso cálculo, um salário de € 100.000 custa cerca de € 32.100 de IRPF pela tabela combinada e € 24.000 pelo regime Beckham. Nos salários médios o quadro se inverte, porque o regime tributa a renda bruta do trabalho sem deduções nem mínimos. Com € 40.000, o imposto pelo regime Beckham é de € 9.600, enquanto a tabela geral dá € 7.745, como no exemplo acima. Para um empregado solteiro e sem filhos, o ponto de equilíbrio fica em torno de € 58.000, antes de contar a vantagem sobre a renda do exterior e o imposto sobre o patrimônio. Perder o prazo de seis meses fecha o regime para sempre.

Nômades digitais e empresas inovadoras

O visto de nômade digital permite morar na Espanha trabalhando remotamente para empresas estrangeiras. Os empregados com esse visto podem pedir o regime Beckham pelo motivo do trabalho remoto. Os autônomos normalmente se registram como autônomos pela tabela geral e só entram no regime como empreendedores com uma atividade reconhecida como inovadora. As condições do visto estão na nossa página sobre o visto de nômade digital da Espanha.

Como os autônomos são tributados

O autônomo paga IRPF pela tabela geral sobre a renda líquida depois das despesas e contribuições. As empresas espanholas e outros autônomos que pagam as suas notas retêm 15% por conta, ou 7% no ano de início da atividade e nos dois seguintes. Se a retenção cobrir menos de 70% da renda, por exemplo com clientes estrangeiros, o autônomo adianta 20% da renda líquida a cada trimestre (formulário 130). Não há sistema simplificado de alíquota fixa para consultores, especialistas em tecnologia e outras profissões; o sistema de módulos se limita a uma lista estreita de atividades, como parte do varejo e o transporte de cargas.

Imóveis, patrimônio, herança, criptoativos e imposto de saída

A compra de um imóvel usado gera o imposto regional de transmissão (ITP); um imóvel novo comprado da construtora gera, no lugar, IVA de 10% mais o imposto do selo (AJD).

Muitas regiões reduzem as alíquotas para compradores jovens e famílias numerosas. Os proprietários pagam um imposto municipal anual sobre imóveis, o IBI, de 0,4-1,1% do valor cadastral para imóveis urbanos, um valor normalmente bem abaixo do preço de mercado. Na venda, a prefeitura cobra um imposto sobre o aumento do valor do terreno, e o vendedor paga imposto sobre o ganho: 19-30% para residentes, 19% para não residentes. A seleção de imóveis e o detalhamento dos custos de compra estão na nossa seção de imóveis para investimento na Espanha.

Imposto sobre o patrimônio e imposto de solidariedade

Os residentes pagam imposto sobre o patrimônio sobre o patrimônio líquido mundial em 31 de dezembro: 0,2-3,5% na tabela estatal, com isenção de € 700.000 mais até € 300.000 pela moradia principal. As regiões mudam a tabela e dão reduções, e Madri e a Andaluzia aplicam um desconto de 100%. Os não residentes e os contribuintes do regime Beckham pagam só sobre os bens situados na Espanha.

Para que os descontos regionais não acabem com o imposto, desde 2022 vale um imposto estatal de solidariedade sobre grandes fortunas: 1,7% sobre o patrimônio de € 3 milhões a € 5,35 milhões, 2,1% até € 10,7 milhões e 3,5% acima disso, com crédito pelo imposto regional sobre o patrimônio pago. Ele continua em vigor em 2026. A declaração do imposto sobre o patrimônio é obrigatória se houver imposto a pagar ou se o patrimônio passar de € 2 milhões; a do imposto de solidariedade, só se houver imposto a pagar. O IRPF e o imposto sobre o patrimônio somados têm teto de 60% da renda tributável, mas o teto não pode reduzir o imposto sobre o patrimônio em mais de 80%.

Herança e doações

O imposto sobre herança e doação é pago por quem recebe, numa tabela estatal de 7,65-34%, com multiplicadores pelo parentesco e pelo patrimônio que o herdeiro já tem. As regiões mudam o resultado radicalmente: Madri dá aos cônjuges, filhos e pais um desconto de 99%, a Andaluzia uma grande isenção para parentes próximos. Os não residentes podem aplicar as regras da região onde estão os bens ou onde morava o falecido.

Criptoativos

Os ganhos com a venda de criptoativos são tributados na base de poupança a 19-30%, e trocar uma moeda por outra também conta como alienação. Os criptoativos entram na base do imposto sobre o patrimônio. Se em 31 de dezembro você tiver mais de € 50.000 em criptoativos no exterior, em corretoras ou custodiantes estrangeiros, precisa entregar a declaração informativa 721 até 31 de março. A partir de 2026 os prestadores de serviços de criptoativos na UE coletam dados dos clientes pela diretiva DAC8, com a primeira troca entre os países-membros prevista até 30 de setembro de 2027. Compare países no nosso artigo sobre criptomoedas e mudança de país.

Imposto de saída

O residente que sai da Espanha depois de ter sido residente fiscal em pelo menos 10 dos últimos 15 anos paga imposto sobre os ganhos não realizados com ações e cotas de fundos se o valor de mercado delas passar de € 4 milhões, ou € 1 milhão quando a participação numa empresa for maior que 25%. O pagamento pode ser adiado numa mudança dentro da UE ou do EEE.

Não residentes e impostos retidos na fonte

O não residente sem estabelecimento permanente na Espanha paga o imposto de renda de não residentes (IRNR) separadamente sobre cada renda espanhola, normalmente sobre o valor bruto.

O proprietário não residente de um apartamento não alugado ainda paga imposto sobre a renda presumida: 1,1% do valor cadastral se ele foi revisto há pouco, senão 2%, tributado a 24%, ou 19% para residentes da UE e do EEE. A declaração 210 dessa renda é devida até 31 de dezembro do ano seguinte. Nos aluguéis, os residentes da UE e do EEE podem deduzir despesas, enquanto todos os demais pagam 24% sobre o aluguel bruto.

Quando um não residente vende um imóvel, o comprador precisa reter 3% do preço e pagá-los à receita. É um adiantamento do imposto de 19% sobre o ganho: se o imposto ficar menor, a diferença é devolvida por meio de uma declaração. Os tratados para evitar a dupla tributação podem reduzir as alíquotas sobre dividendos, juros e royalties, mas só com um certificado de residência fiscal do outro país. Para uma conta bancária na Espanha, veja a nossa seção de contas pessoais na Espanha.

Tratados para evitar a dupla tributação: Rússia, antiga União Soviética e outros países-chave

A Espanha tem cerca de cem tratados para evitar a dupla tributação. Eles distribuem os direitos de tributar, reduzem as alíquotas retidas na fonte e resolvem disputas de residência.

Rússia

O tratado entre a Espanha e a Rússia foi assinado em Madri em 16 de dezembro de 1998, entrou em vigor em 13 de junho de 2000 e se aplica desde 1º de janeiro de 2001. Para a Rússia, ele substituiu a convenção de 1985 com a URSS.

Pelo Decreto Presidencial n.º 585, de 8 de agosto de 2023, a Rússia suspendeu unilateralmente os principais artigos dos seus tratados com 38 países, inclusive a Espanha, sobre dividendos, juros, royalties, renda de imóveis, ganhos de capital, renda do trabalho e honorários de diretores. A Espanha não denunciou o tratado, e o seu Ministério da Fazenda ainda o lista como em vigor (atualização de 26 de maio de 2026).

Na prática, os agentes tributários russos retêm pelas alíquotas internas, e um residente na Espanha compensa esse imposto pela lei interna espanhola, até o imposto espanhol sobre a mesma renda. A situação é desequilibrada, então dividendos, aluguéis ou vendas de bens russos são planejados com antecedência pelos especialistas da Murblz.

Antiga União Soviética e outros países

A Espanha tem tratados próprios em vigor com Cazaquistão, Belarus, Armênia, Geórgia, Azerbaijão, Uzbequistão e Moldávia. A convenção de 1985 com a URSS ainda se aplica às antigas repúblicas soviéticas sem tratado próprio, o que, segundo o Ministério da Fazenda espanhol, inclui o Tajiquistão. Ela deixou de se aplicar ao Turcomenistão a partir de 1º de janeiro de 2000 e ao Quirguistão a partir de 1º de janeiro de 2023, então hoje não há tratado com nenhum dos dois.

Entre os destinos relevantes para a mudança, há tratados em vigor com os Estados Unidos, o Reino Unido, a Alemanha, a França, Portugal, Chipre, os Emirados Árabes Unidos, Israel, a Argentina, o Brasil, a Sérvia, a Turquia e, desde 2024, o Paraguai. Para comparar com o país vizinho, veja impostos em Portugal e a nossa visão geral de impostos na Europa em 2026.

Declarações, prazos, multas e o que isso significa se você se mudar

Declarar com atraso antes de a receita pedir custa 1% mais 1% por mês completo de atraso, chegando a 15% mais juros depois de 12 meses. Se a própria receita encontrar o problema, a multa é de 50% a 150% do imposto não pago. As multas especiais da declaração 720, que o Tribunal de Justiça da UE considerou desproporcionais em 27 de janeiro de 2022 (processo C-788/19), foram abolidas, mas a obrigação de declarar continua. Para a contabilidade e os relatórios da empresa, veja a nossa seção de auditoria e relatórios.

O que isso significa se você se mudar

A Espanha é um ótimo lugar para morar, mas é um país de impostos altos e fiscalização rigorosa. Uma lista honesta do que saber antes da mudança.

Renda mundial desde o primeiro ano. Sem ano dividido, o novo residente paga IRPF sobre toda a renda desde 1º de janeiro, incluindo dividendos, aluguéis e vendas no exterior.

Carga pesada sobre salários médios e altos. A alíquota marginal de 37% começa em € 35.200 de base tributável, e a de 45% em € 60.000, com a seguridade social por cima.

A região importa muito. O imposto de renda, o imposto sobre o patrimônio, o imposto sobre herança e o imposto de transmissão de imóveis variam bastante entre Madri, Andaluzia, Catalunha e Valência.

O imposto sobre o patrimônio não desaparece de todo. Mesmo em Madri e na Andaluzia, o imposto de solidariedade vale quando o patrimônio líquido passa de € 3 milhões.

O regime Beckham não serve para todos. Dura 6 anos, exige cinco anos anteriores sem residência, pode custar mais que a tabela geral abaixo de cerca de € 58.000, e um prazo perdido não tem conserto.

Os autônomos pagam desde o primeiro euro. Sem limite mínimo de IVA, contribuições mensais mesmo sem renda, declarações trimestrais.

Os bens no exterior ficam visíveis. As declarações 720 e 721, mais a troca automática internacional de informações financeiras e a diretiva DAC8, colocam contas, corretoras e plataformas no exterior diante da receita espanhola.

Imposto de saída. Depois de 10 anos de residência, grandes participações são tributadas na saída, mesmo que nada seja vendido.

Rússia. O tratado existe formalmente, mas a Rússia não aplica os seus principais artigos, e a compensação de impostos funciona só num sentido.

Imóveis já não compram residência. O visto dourado para investidores foi abolido, com os pedidos fechados desde 3 de abril de 2025. O imposto de até 100% sobre a compra de moradias por não residentes de fora da UE discutido em 2025 não tinha sido aprovado no momento em que escrevemos. O caminho até o passaporte é longo, 10 anos de residência para a maioria das nacionalidades; os caminhos por ascendência estão na página cidadania espanhola por nascimento.

Leitura relacionada: todos os programas da Espanha e impostos por país.

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