Impostos na Europa em 2026: comparação país a país do que você realmente paga

Imposto de renda, imposto sobre empresas, imposto sobre valor agregado e regimes especiais para estrangeiros em 12 países europeus, e onde procurar se a Europa não for a resposta

Bulgária e Romênia tributam a renda pessoal a 10%. A Dinamarca cobra até 60,5%. É uma diferença de seis vezes dentro de uma mesma União Europeia, com livre circulação entre os países. Mas a menor alíquota nominal raramente produz a menor conta de imposto: o que decide é como você ganha, se por salário, por empresa própria ou por dividendos.

O mapa fiscal europeu mudou bastante em 2026. Chipre subiu o imposto sobre empresas de 12,5% para 15%, mas cortou a contribuição sobre dividendos dos residentes domiciliados de 17% para 5%. A Itália elevou o imposto fixo para estrangeiros ricos para € 300.000 por ano. A Romênia subiu o imposto sobre dividendos de 10% para 16%, e a Estônia agora vive com o imposto sobre valor agregado de 24% criado em meados de 2025. A seguir, as alíquotas de 16 países, os regimes especiais para novos residentes e uma leitura franca de quem ganha onde. As páginas detalhadas por país estão na nossa seção de impostos.

Qual país europeu tem os impostos mais baixos?

O menor imposto de renda de pessoa física da Europa está na Bulgária e na Romênia: 10% fixos em qualquer faixa de renda. O menor imposto sobre empresas da União Europeia é o da Hungria, de 9%. E as regras mais suaves para investidores estão em Chipre e Malta, onde dividendos e ganhos de capital do exterior podem ficar totalmente sem imposto com o status certo.

Então a resposta curta depende do tipo de renda:

• Empregados ficam com mais na Bulgária e na Romênia (10%), seguidas da Hungria (15%). Para quem ganha bem e se muda por um emprego, os regimes para estrangeiros da Espanha, de Portugal, dos Países Baixos ou de Chipre podem ser melhores.
• Donos de empresa: Bulgária (10% sobre o lucro mais 5% sobre dividendos), Estônia (0% até o lucro ser distribuído), Hungria (9%) e Irlanda (12,5%).
• Investidores e quem vive de capital: Chipre com o status de não domiciliado (residente fiscal cujas raízes familiares, ou domicílio, não estão em Chipre) e Malta, que tributa só a renda do exterior que você traz para o país.
• Aposentados com aposentadoria do exterior: Grécia e sul da Itália, ambos com 7% fixos.

Fora da União Europeia, Andorra limita o imposto de renda a 10% e Mônaco não cobra imposto de renda dos residentes (exceto dos franceses). Mas o custo de vida lá é tão alto que a economia só compensa com uma renda muito grande.

Impostos na Europa por país: tabela comparativa de 2026

A tabela mostra a alíquota máxima do imposto de renda de pessoa física com os adicionais obrigatórios em 2026, a alíquota sobre empresas, a alíquota padrão do imposto sobre valor agregado e o principal regime para novos residentes. Os países vão da menor alíquota de imposto de renda para a maior.

Três coisas que a tabela não mostra. Primeiro, as contribuições sociais: na Tchéquia o empregador paga cerca de 33,8% além do salário bruto, e na Hungria se retém mais 18,5% do empregado. Segundo, os impostos locais: o imposto municipal alemão sobre atividades soma cerca de 7-20 pontos percentuais ao imposto sobre empresas, conforme a cidade, e os municípios húngaros cobram até 2% do faturamento ajustado. Terceiro, onde começa a alíquota máxima: os 40% da Irlanda começam em € 44.000 de renda, os 48% de Portugal só acima de € 86.634.

Quanto se paga de imposto de renda sobre o salário na Europa?

Sobre um salário de € 60.000, um residente na Bulgária paga € 6.000 de imposto de renda, um residente na Estônia, mais de € 11.000. É quase o dobro sobre o mesmo salário, antes de um centavo de contribuição social. O exemplo abaixo cobre só o imposto de renda, sem contribuições sociais, abatimentos por filhos ou outros benefícios.

Chipre é a surpresa aqui. Desde que a reforma fiscal entrou em vigor em 1º de janeiro de 2026, os primeiros € 22.000 de renda são isentos (antes € 19.500), e sobre um salário de € 60.000 a conta cipriota fica só € 900 acima da húngara. Chipre ainda dá um benefício à parte aos recém-chegados: no primeiro emprego na ilha com salário acima de € 55.000, metade do salário fica isenta por 17 anos, desde que a pessoa não tenha morado em Chipre nos 15 anos seguidos anteriores.

A Estônia acabou em 2026 com a chamada corcova fiscal, em que a isenção diminuía conforme a renda crescia: agora a isenção é igual para todos, € 700 por mês, € 8.400 por ano. A alíquota continua em 22%; o governo desistiu de subi-la para 24%.

Conte também o lado do empregador. Uma empresa tcheca paga cerca de 33,8% além do salário em previdência, seguro social e saúde. Ao negociar uma mudança, compare o salário líquido e o custo total de empregar você, e não a alíquota nominal.

Qual país europeu tem o imposto de renda mais alto?

O recordista de 2026 é a Dinamarca: com um novo adicional sobre as rendas mais altas, a alíquota máxima chegou a 60,5%. Depois vêm França (55,4%), Áustria (55%), Espanha (até 54% em algumas regiões), Bélgica (53,5%) e Portugal (53%). Todos os números são de 2026 e incluem os adicionais obrigatórios.

Uma alíquota máxima alta assusta, mas em geral só morde acima de € 80.000-100.000. O que dói mais na classe média é um limite baixo. Na Irlanda, uma pessoa solteira chega aos 40% com € 44.000, com a contribuição social universal de até 8% por cima. Nos Países Baixos, os 49,5% começam em € 78.426.

Impostos altos também compram algo: saúde pública, educação e benefícios. Para uma família com filhos que usa tudo isso todo dia, a conta real pode ser menos assustadora que a alíquota da tabela. Para um trabalhador remoto solteiro com clientes estrangeiros, é o contrário.

Os impostos mais baixos da Europa para donos de empresa e autônomos

A Hungria cobra 9% das empresas, a menor alíquota sobre empresas da União Europeia. Mas ao dono importa menos o imposto sobre a empresa isolado do que o que chega à conta pessoal depois do imposto sobre dividendos. Nessa cadeia completa, o líder é outro.

É um exemplo para um caso simples: a empresa e o dono são residentes no mesmo país e todo o lucro é distribuído como dividendos. Na vida real, somam-se contribuições, impostos locais e custos de contabilidade.

A Estônia ganha pelo momento, e não pela alíquota: enquanto o lucro fica na empresa e é reinvestido, não há imposto nenhum. Os 22% só se aplicam quando os dividendos são pagos, calculados como 22/78 do valor distribuído. Para um negócio que reinveste tudo, funciona como um empréstimo sem juros do Estado, sem data de pagamento. A residência eletrônica da Estônia (uma identidade digital para administrar uma empresa estoniana a distância) ajuda a gerir essa empresa do exterior, mas não é autorização de residência nem residência fiscal: se você mora em outro lugar, esse país pode reivindicar o lucro.

A Irlanda mantém 12,5% sobre o lucro operacional; os 15% valem só para grupos com faturamento de € 750 milhões ou mais, pelo imposto mínimo global que a União Europeia adotou a partir do acordo da OCDE. A alíquota nominal de Malta é de 35%, mas a maior parte é devolvida aos sócios na distribuição, o que leva a alíquota efetiva para cerca de 5%. Desde setembro de 2025, as empresas maltesas podem optar por um imposto final de 15% sem restituição, fixado por pelo menos cinco anos.

A Alemanha continua entre as mais caras, com cerca de 30% contando o imposto municipal sobre atividades. Mas a lei já foi aprovada: o imposto federal sobre empresas cai um ponto percentual por ano a partir de 2028, chegando a 10% em 2032. Portugal reduziu a sua alíquota para 19% em 2026, e as pequenas empresas pagam 15% sobre os primeiros € 50.000 de lucro.

Para empresários individuais e autônomos, a Tchéquia se destaca: o seu imposto fixo é um único pagamento mensal que substitui o imposto de renda e as contribuições de previdência e saúde. Serve para quem tem poucas despesas e faturamento dentro dos limites do regime. Para escolher onde abrir a empresa, veja o nosso guia de abertura de empresa no exterior.

Os impostos mais baixos da Europa para estrangeiros: regimes especiais em 2026

Um regime especial pode cortar mais o seu imposto do que se mudar para um país de alíquota baixa. Na Espanha, as alíquotas máximas da tabela comum chegam a 47-54% conforme a região, enquanto um recém-chegado pela lei Beckham paga 24% fixos sobre a renda até € 600.000. Mas quase todo regime está preso a um perfil estreito, a um prazo fixo e à condição de você não ter morado no país antes.

O regime de não domiciliado de Chipre continua sendo o mais generoso da União Europeia para renda passiva, mas a reforma de 2026 reduziu a vantagem. A diferença entre os status nos dividendos era de 17%; agora é de 5%. Em troca, caiu um obstáculo: desde 1º de janeiro de 2026, a via de residência dos 60 dias não exige mais provar que você não é residente fiscal em nenhum outro lugar. As demais condições continuam: pelo menos 60 dias em Chipre, no máximo 183 dias em qualquer outro país, um emprego, negócio ou cargo de diretor numa empresa cipriota, e uma moradia própria ou alugada na ilha.

O IFICI de Portugal (Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação) substituiu o famoso regime de residente não habitual, fechado para novos pedidos. A verdade incômoda: as aposentadorias ficam de fora, e o acesso se limita a trabalho em pesquisa, tecnologia, empresas inovadoras e funções qualificadas em empresas de listas aprovadas. É preciso pedir até 15 de janeiro do ano seguinte àquele em que você se torna residente.

A lei Beckham da Espanha (o regime de trabalhadores deslocados do artigo 93 da lei espanhola do imposto de renda) está aberta desde 2023 também a trabalhadores remotos com o visto espanhol de nômade digital. Ela raramente serve a um autônomo clássico com uma dúzia de clientes.

A regra holandesa dos 30% só funciona por meio de um empregador. Em 2026 ela vale para salários de até € 262.000, e a partir de 2027 a alíquota cai para 27%.

O Reino Unido, que atraiu estrangeiros ricos por décadas com o status de não domiciliado, acabou com ele em 6 de abril de 2025. No lugar, há uma isenção de quatro anos sobre renda e ganhos do exterior para quem não morou no Reino Unido nos últimos 10 anos.

Imposto sobre ganho de capital e dividendos na Europa: onde os investidores pagam menos

Um exemplo: um investidor com uma carteira de € 2 milhões rendendo 5% ganha € 100.000 por ano. Os Países Baixos tributam um retorno presumido dessa carteira a 36%; a Irlanda tributa ganhos de capital a 33%. Em Chipre, um não domiciliado não paga nada sobre esses dividendos e juros, e os ganhos com ações e títulos são isentos para todos os residentes.

• Chipre serve melhor a quem está disposto a morar de fato na ilha pelo menos 60 dias por ano e ter lá um emprego, negócio ou cargo de diretor. O imposto sobre dividendos para o não domiciliado é de 0%; o imposto sobre ganho de capital com títulos é de 0% para todos. Resta uma contribuição de 2,65% ao sistema público de saúde sobre dividendos e juros, cobrada sobre a renda de até € 180.000 por ano.
• Malta serve a quem pode manter a renda no exterior. Os dividendos do exterior só são tributados quando trazidos para Malta, os ganhos de capital do exterior nunca. O preço é um imposto mínimo de € 5.000 por ano.
• Itália e Grécia são para os muito ricos. Os € 300.000 ou € 100.000 fixos por ano só compensam quando a renda do exterior chega aos milhões.
• Os Países Baixos tributam poupança e investimentos numa categoria própria, sobre um retorno que o Estado presume, e não o que você realmente teve: 36% desse retorno presumido.
• A Romênia é surpreendentemente branda com o investidor pessoa física que opera por corretoras locais: 3% sobre ganhos com títulos mantidos por mais de um ano, 6% para prazos menores. Por uma corretora estrangeira, são 16%.

A comparação com o país de origem importa sobretudo para os americanos: os EUA tributam os seus cidadãos onde quer que morem, então uma mudança para Chipre ou Malta não desliga o imposto americano sobre ganhos de capital. Mais no nosso panorama dos impostos nos EUA.

Os impostos mais baixos da Europa para aposentados

A Grécia tributa aposentadorias do exterior a 7% por 15 anos, o regime de aposentadoria mais claro da Europa em 2026. A condição principal é não ter sido residente fiscal grego em 5 dos 6 anos anteriores à mudança. A Itália oferece os mesmos 7% por 10 anos, mas só se você se mudar para uma cidade pequena (até 20.000 habitantes) do sul: Sicília, Calábria, Sardenha, Apúlia e várias outras regiões.

Portugal não funciona mais para aposentados. O antigo regime de residente não habitual tributava aposentadorias do exterior a 10%, mas está fechado para novos pedidos, e o novo IFICI exclui expressamente as aposentadorias. Se você leu sobre Portugal como paraíso de aposentados há cinco anos, esse capítulo acabou.

Impostos na Europa e nos EUA

A maior diferença não é a alíquota do imposto de renda, mas o imposto sobre valor agregado. Os EUA não têm imposto federal sobre valor agregado; estados e cidades cobram um imposto sobre vendas que em geral fica abaixo de 10%. O imposto sobre valor agregado europeu vai de 17% em Luxemburgo a 27% na Hungria e está embutido em quase todo preço que você paga.

Para quem ganha bem em Nova York ou na Califórnia, o imposto de renda da Europa Ocidental muitas vezes fica na mesma faixa quando se somam os impostos estaduais e municipais. Onde a Europa é claramente mais cara é na classe média: as faixas mais altas começam antes, e o imposto sobre valor agregado leva uma parte maior dos gastos. Onde partes da Europa são claramente mais baratas é nos impostos fixos do Leste Europeu e nos regimes para investidores de Chipre e Malta. O porém para os americanos é a tributação pela cidadania: mudar para Sófia ou Limassol não acaba com a obrigação de declarar nos EUA.

A regra dos 183 dias: por que não basta para evitar o imposto

O mito mais caro entre quem se muda é que passar menos de 183 dias num país significa não pagar imposto lá. Na verdade, 183 dias é só um teste, e quase todo país europeu acrescenta os seus.

• A Espanha trata você como residente se o seu centro de interesses econômicos está lá, e presume a residência se o cônjuge e os filhos menores vivem lá de forma permanente. Não existe ano dividido: você é residente ou não residente o ano inteiro.
• A Alemanha se agarra a qualquer moradia que você possa usar a qualquer momento, mesmo que as estadias sejam curtas.
• Chipre, ao contrário, pode tornar você residente com só 60 dias, cumpridas as condições acima.

O perigo oposto é acabar sem residência em lugar nenhum. Pelo padrão comum de troca automática de informações financeiras entre países, bancos e corretoras pedem o seu país de residência fiscal, e quem não tem nenhum corre o risco de perder contas. O seu país anterior também pode continuar tratando você como contribuinte. Os testes de residência estão detalhados no nosso guia sobre a regra dos 183 dias.

Custos ocultos que comem a economia de impostos

Mudar de país por uma alíquota de 10% nem sempre compensa. Estes são os pontos que mais transformam um número bonito na tabela numa conta comum.

• Contribuições sociais. Bulgária e Romênia têm imposto de renda baixo, mas as contribuições sobre o salário não somem. Para autônomos e donos de empresa, elas muitas vezes pesam mais que a alíquota do imposto.
• Regras sobre empresas controladas no exterior. Pela diretiva antielisão da União Europeia, todo país do bloco tributa os lucros de empresas controladas no exterior situadas em jurisdições de tributação baixa. A renda passiva de uma empresa dos Emirados de um residente na Alemanha vai cair no imposto alemão do mesmo jeito.
• Exigências de presença real. Residência fiscal sem vida real no país raramente sobrevive a uma verificação do banco ou do fisco. Chipre quer 60 dias e um negócio na ilha; a lei Beckham da Espanha quer trabalho de verdade.
• Impostos sobre patrimônio e poupança. A Espanha cobra imposto sobre o patrimônio mais um imposto de solidariedade à parte sobre grandes fortunas; os Países Baixos tributam um retorno presumido da poupança. A alíquota do imposto de renda não mostra nada disso.
• Regimes fecham. Nos últimos três anos sumiram o regime de residente não habitual de Portugal e o status de não domiciliado do Reino Unido, os Países Baixos começaram a cortar a regra dos 30%, e a Itália triplicou o seu imposto fixo de € 100.000 para € 300.000. Montar um plano sobre um regime significa aceitar que ele pode mudar.

Para quem os impostos baixos da Europa não servem

Cidadãos americanos. Os EUA tributam os seus cidadãos onde quer que morem, e uma mudança para a Bulgária não cancela a declaração americana.

Quem não está pronto para morar no país. Uma alíquota de 10% não ajuda se o país onde ficam a sua família, a sua casa e o seu negócio continua tratando você como residente fiscal.

Aposentados que sonham com Portugal. O benefício para aposentadorias acabou lá; olhe a Grécia e o sul da Itália.

Quem precisa de salários altos e de um mercado de trabalho profundo. Os impostos baixos do Leste Europeu vêm com salários bem abaixo dos da Alemanha ou dos Países Baixos. Às vezes o salário líquido é maior no país de imposto alto.

Quem conta com a residência eletrônica da Estônia ou com uma empresa cipriota sem se mudar. Uma empresa não torna o dono residente. O país onde o dono mora pode tributar os lucros dela.

Se não precisa ser a Europa: Paraguai, Emirados, Geórgia

Nenhum país da União Europeia isenta a renda do exterior de um residente comum sem um status especial. Fora da Europa, isso é a regra.

• O Paraguai tributa só a renda de fonte local: a renda do exterior é isenta, e a local paga 8-10%.
• Os Emirados não têm imposto de renda de pessoa física. O imposto sobre empresas é de 9% sobre o lucro acima de 375.000 dirhams (cerca de US$ 110.000), e o imposto sobre valor agregado é de 5%. O ponto fraco é o custo de vida.
• A Geórgia isenta a renda do exterior das pessoas físicas e oferece a empresários individuais com status de pequena empresa um imposto de 1% sobre o faturamento, dentro de um teto.

Conclusão: qual país europeu combina com a sua renda

Salário e trabalho autônomo: Bulgária, Romênia, Hungria, ou, para quem ganha bem e se muda para um empregador, Chipre, Espanha ou Países Baixos com os seus regimes. Empresa própria: Bulgária, Estônia, Chipre, Irlanda. Dividendos e capital: Chipre e Malta. Aposentadoria do exterior: Grécia e sul da Itália. As alíquotas e os regimes na Europa mudam quase todo ano, então confira as páginas de cada país na nossa seção de impostos antes de decidir e calcule a cadeia inteira: imposto, contribuições, tributos locais e custo de vida. Os especialistas da Murblz fazem essa conta para o seu caso numa consulta gratuita.

Perguntas frequentes