2026年欧洲税收：各国实际要交多少税的对比

欧洲12个国家的所得税、企业所得税、增值税和外籍人士特殊制度，以及欧洲不合适时还能看哪里

保加利亚和罗马尼亚的个人所得税为10%，丹麦最高收60.5%。在成员国之间可以自由流动的同一个欧盟里，差距达到六倍。但最低的名义税率很少带来最少的税单：决定税负的是您怎样赚钱，是工资、自己的公司，还是股息。

2026年欧洲的税收版图明显变化。塞浦路斯把企业所得税从12.5%提高到15%，但把塞浦路斯定居居民的股息特别税从17%降到5%。意大利把富裕新居民的统一税提高到每年300,000欧元。罗马尼亚把股息税从10%提高到16%，爱沙尼亚则开始适应2025年年中实行的24%增值税。下面是16个国家的税率、新居民的特殊制度，以及对谁在哪里得益的坦率分析。各国详细页面见我们的税收栏目。

欧洲哪个国家税最低？

欧洲个人所得税最低的是保加利亚和罗马尼亚：所有收入水平统一10%。欧盟企业所得税最低的是匈牙利，9%。对投资者最宽松的规则在塞浦路斯和马耳他，在合适的身份下，境外股息和资本利得可以完全不征税。

所以简短的答案取决于收入类型：

• 雇员在保加利亚和罗马尼亚（10%）留下的最多，其次是匈牙利（15%）。对因工作搬家的高收入者来说，西班牙、葡萄牙、荷兰或塞浦路斯的外籍人士制度可能更划算。
• 企业主：保加利亚（利润10%加股息5%）、爱沙尼亚（利润分配前0%）、匈牙利（9%）和爱尔兰（12.5%）。
• 投资者和靠资本生活的人：拥有非定居身份的塞浦路斯（非定居者指家族根源即定居地不在塞浦路斯的税务居民），以及只对汇入境内的境外收入征税的马耳他。
• 领取境外养老金的退休人士：希腊和意大利南部，都是统一7%。

在欧盟以外，安道尔的所得税最高10%，摩纳哥对居民完全不征所得税（法国公民除外）。但那里生活成本太高，只有收入非常高时省下的税才划算。

欧洲各国税收：2026年对比表

表中列出2026年含强制附加税的个人所得税最高税率、企业所得税率、标准增值税率以及面向新居民的主要制度。国家按所得税率从低到高排列。

表格没有体现三件事。第一是社保缴费：捷克雇主在税前工资之外还要缴纳约33.8%，匈牙利还要从雇员工资中再扣18.5%。第二是地方税：德国的营业税按城市不同，给企业所得税增加约7-20个百分点，匈牙利各市镇按调整后营业额征收最高2%。第三是最高税率从哪里开始：爱尔兰40%的税率从44,000欧元收入起适用，葡萄牙48%的税率则要超过86,634欧元才适用。

在欧洲拿工资要交多少所得税？

年薪60,000欧元，保加利亚居民缴纳所得税6,000欧元，爱沙尼亚居民超过11,000欧元。同样的收入几乎相差一倍，而且还没算一分钱社保。下面的计算示例只计所得税，不含社保缴费、子女补贴或其他减免。

塞浦路斯在这里令人意外。自2026年1月1日税改生效后，首22,000欧元收入免税（此前为19,500欧元），年薪60,000欧元时塞浦路斯的税只比匈牙利多900欧元。塞浦路斯还为新居民提供一项单独优惠：在岛上的第一份工作年薪超过55,000欧元的，一半工资17年免税，前提是此人在开始工作前没有连续15年住在塞浦路斯。

爱沙尼亚在2026年取消了所谓的“税收驼峰”，即免税额随收入增加而减少：现在所有人的免税额相同，每月700欧元，每年8,400欧元。税率仍为22%；政府放弃了提高到24%的计划。

还要算上雇主那一边。捷克公司在工资之外还要为养老、社会和医疗保险缴纳约33.8%。谈搬迁条件时，要比较到手收入和雇用您的全部成本，而不是名义税率。

欧洲哪个国家所得税最高？

2026年的纪录保持者是丹麦：加上对最高收入的新附加税，最高税率达到60.5%。其后是法国（55.4%）、奥地利（55%）、西班牙（部分地区最高54%）、比利时（53.5%）和葡萄牙（53%）。所有数字均为2026年，含强制附加税。

高的最高税率看起来吓人，但主要在80,000-100,000欧元以上才起作用。对中产阶级伤害更大的是门槛低。在爱尔兰，单身人士44,000欧元就适用40%，另加最高8%的通用社会费。在荷兰，49.5%从78,426欧元起适用。

高税收也能换来东西：公立医疗、教育和福利。对每天都在使用这些服务的有孩子家庭来说，实际账算下来可能没有表中税率那么可怕。对有外国客户的单身远程工作者来说，则正好相反。

欧洲企业主和个体经营者税最低的国家

匈牙利对公司征收9%，是欧盟最低的企业所得税率。但企业主关心的不只是企业所得税本身，而是扣除股息税后最终进入个人账户的钱。按完整链条算，领先的是另一个国家。

这是一个简单情形的计算示例：公司和股东是同一国家的居民，全部利润作为股息派发。实际中还要加上社保、地方税和记账费用。

爱沙尼亚赢在时间而不是税率：只要利润留在公司用于再投资，就完全不用纳税。22%只在派发股息时适用，按分配金额的22/78计算。对把利润全部再投资的企业来说，这就像国家提供的一笔没有还款期限的无息贷款。爱沙尼亚电子居民身份（远程管理爱沙尼亚公司的数字身份）能帮您从国外管理这样的公司，但它既不是居留许可，也不构成税务居民身份：如果您住在别的国家，那个国家可能会对这部分利润征税。

爱尔兰对经营利润保持12.5%；15%的税率只适用于营业额7.5亿欧元及以上的集团，依据是欧盟根据经合组织协议引入的全球最低税（第二支柱）。马耳他的名义税率为35%，但大部分在分配时退还给股东，使实际税率降到约5%。自2025年9月起，马耳他公司也可以选择不退税的15%最终税，选择后至少锁定五年。

德国仍是最贵的国家之一，含营业税约30%。但法律已经通过：联邦企业所得税自2028年起每年降低一个百分点，2032年降到10%。葡萄牙2026年把税率降到19%，小企业首50,000欧元利润按15%纳税。

对个体经营者和自由职业者来说，捷克很突出：它的定额税是每月一笔固定付款，代替所得税以及养老和医疗缴费。适合支出少、营业额在该制度限额以内的人。选择在哪里设立公司，见我们的海外设立公司指南。

欧洲外籍人士税最低的地方：2026年特殊制度

特殊制度对税负的削减可能比搬到低税率国家还大。在西班牙，常规税率表的最高税率视地区达到47-54%，而适用“贝克汉姆法”的新居民对600,000欧元以内的收入统一缴纳24%。但几乎每项制度都绑定了狭窄的适用人群、固定期限，以及此前没有在该国居住的条件。

塞浦路斯非定居制度仍是欧盟对被动收入最慷慨的制度，但2026年的改革缩小了它的优势。过去两种身份在股息上的差距是17%，现在是5%。作为交换，取消了一个门槛：自2026年1月1日起，走60天居住路线不再需要证明自己不是任何其他国家的税务居民。其他条件不变：在塞浦路斯至少待60天，在任何其他单一国家不超过183天，在塞浦路斯公司有工作、业务或担任董事，并在岛上拥有或租有住房。

葡萄牙科学与创新税收优惠取代了著名的非习惯居民制度，后者已对新来者关闭。不太舒服的事实是：养老金被排除在外，只有在获批名单上的公司从事科研、信息技术、初创企业和高技能岗位的人才能申请。必须在成为居民的次年1月15日前申请。

西班牙“贝克汉姆法”（西班牙个人所得税法第93条规定的入境工作者制度）自2023年起也向持西班牙数字游民签证的远程工作者开放。它很少适合有十几个客户的典型自由职业者。

荷兰30%规则只能通过雇主适用。2026年适用于不超过262,000欧元的工资，自2027年起比例降到27%。

数十年来以非定居身份吸引富裕外国人的英国，已于2025年4月6日废除了这一制度。取而代之的是面向10年内没有在英国居住过的人的四年境外收入和收益免税制度。

欧洲的资本利得税和股息税：投资者在哪里交得最少

计算示例：一位投资者持有200万欧元的投资组合，收益率5%，每年收入100,000欧元。荷兰对这个组合的视同收益征税36%；爱尔兰对资本利得征税33%。在塞浦路斯，非定居者的这些股息和利息不用纳税，股票和债券的利得对所有居民都免税。

• 塞浦路斯最适合愿意每年在岛上真正住满至少60天，并在那里安排工作、业务或董事职位的人。非定居者的股息税为0%；证券资本利得税对所有人都是0%。剩下的是对股息和利息缴纳2.65%的国家医疗保险体系费用，按每年不超过180,000欧元的收入计征。
• 马耳他适合能把收入留在国外的人。境外股息只在汇入马耳他时征税，境外资本利得永不征税。代价是每年最低5,000欧元的税。
• 意大利和希腊面向非常富有的人。每年统一300,000欧元或100,000欧元，只有境外收入达到数百万时才划算。
• 荷兰把储蓄和投资归入第三类收入征税，按国家假定的收益而不是您实际取得的收益计算：视同收益的36%。
• 罗马尼亚对通过本地券商交易的散户投资者出奇地温和：持有超过一年的证券利得3%，持有期较短的6%。通过外国券商则是16%。

与本国的比较对美国人尤其重要：美国对公民无论住在哪里都征税，所以搬到塞浦路斯或马耳他并不能免除美国的资本利得税。详见我们的美国税收概览。

欧洲对退休人士税最低的国家

希腊对境外养老金按7%征税15年，是2026年欧洲最清晰的退休制度。关键条件是搬来之前6年中有5年不是希腊税务居民。意大利同样提供10年7%的税率，但前提是搬到南部人口不超过20,000的小镇：西西里、卡拉布里亚、撒丁岛、普利亚以及其他几个大区。

葡萄牙对退休人士已经不再适用。过去的非习惯居民制度对境外养老金征税10%，但已对新来者关闭，新的科学与创新税收优惠明确排除了养老金。如果您五年前读到过葡萄牙是退休者天堂，那一章已经结束了。

欧洲与美国的税收对比

最大的差别不在所得税率，而在增值税。美国没有联邦增值税；州和城市征收销售税，通常是个位数。欧洲的增值税从卢森堡的17%到匈牙利的27%不等，几乎包含在您支付的每一个价格里。

对纽约或加利福尼亚的高收入者来说，加上州税和市税后，西欧的所得税往往在同一区间。欧洲明显更贵的是中产阶级：最高税档起点更低，增值税在支出中占比更大。欧洲部分地区明显更便宜的是东欧的统一税以及塞浦路斯和马耳他的投资者制度。对美国人来说，难点在于按国籍征税：搬到索非亚或利马索尔并不能结束您在美国的申报义务。

183天规则：为什么不足以避税

移居者中代价最高的误解是：在一个国家待不满183天就不用在那里纳税。实际上183天只是其中一项标准，几乎每个欧洲国家都会加上自己的标准。

• 西班牙如果您的经济利益中心在那里，就把您视为居民；如果您的配偶和未成年子女长期住在那里，则推定您是居民。没有分割年度：您全年要么是居民，要么不是。
• 德国只要有一处您随时可以使用的住房就会认定，哪怕您每次只待很短时间。
• 塞浦路斯则相反，在满足上述条件时，只需60天就可以成为居民。

相反的风险是在任何地方都不是居民。根据共同申报准则（各国之间自动交换金融账户数据的标准），银行和券商会询问您的税务居民国，没有税务居民国的人可能失去账户。您原来的国家也可能继续把您当作它的纳税人。居民身份的认定标准详见我们关于183天规则的指南。

吃掉节税效果的隐性成本

为了10%的税率搬家并不总是划算。下面这些因素最常把表格里漂亮的数字变成一张普通的账单。

• 社保缴费。保加利亚和罗马尼亚的所得税低，但工资的社保缴费并不会消失。对个体经营者和公司股东来说，社保往往比税率更重要。
• 受控外国公司规则。根据欧盟反避税指令，每个成员国都对低税地区受控外国公司的利润征税。德国居民持有的阿联酋公司的被动收入，仍然要缴纳德国税。
• 实质要求。在当地没有真实生活的税务居民身份，很难经得起银行或税务审查。塞浦路斯要求60天和在岛上的业务；西班牙“贝克汉姆法”要求真实的工作。
• 财富税和储蓄税。西班牙征收财富税，另对大额财富征收单独的团结税；荷兰对储蓄的视同收益征税。所得税率完全反映不出这些。
• 制度会关闭。过去三年，葡萄牙的非习惯居民制度和英国的非定居身份相继消失，荷兰开始削减30%规则，意大利把统一税从100,000欧元提高到300,000欧元，翻了三倍。以某项制度为基础做计划，就要接受它可能改变。

欧洲的低税不适合谁

美国公民。美国对公民无论住在哪里都征税，搬到保加利亚并不能取消美国的纳税申报。

不打算在当地生活的人。如果您的家庭、住房和业务所在的国家仍把您当作税务居民，10%的税率帮不上忙。

梦想去葡萄牙养老的人。那里的养老金优惠已经没有了；可以看看希腊和意大利南部。

需要高薪和成熟就业市场的人。东欧的低税伴随着远低于德国或荷兰的工资。有时高税国家的到手收入反而更高。

指望不搬家就靠电子居民身份或塞浦路斯公司的人。公司不会让股东成为居民。股东居住的国家可能对公司利润征税。

如果不一定是欧洲：巴拉圭、阿联酋、格鲁吉亚

没有特殊身份时，欧盟国家都不会对普通居民的境外收入免税。而在欧洲以外，这是常态。

• 巴拉圭只对本地来源收入征税：境外收入免税，本地收入按8-10%征税。
• 阿联酋没有个人所得税。利润超过375,000迪拉姆（约110,000美元）的部分企业所得税为9%，增值税为5%。缺点是生活成本高。
• 格鲁吉亚对个人的境外收入免税，并为拥有小企业身份的个体经营者提供限额内按营业额1%的税率。

结论：哪个欧洲国家适合您的收入

工资和自由职业：保加利亚、罗马尼亚、匈牙利；随雇主搬迁的高收入者可以选择有特殊制度的塞浦路斯、西班牙或荷兰。自己的公司：保加利亚、爱沙尼亚、塞浦路斯、爱尔兰。股息和资本：塞浦路斯和马耳他。境外养老金：希腊和意大利南部。欧洲的税率和制度几乎每年都在变，所以决定之前先查看我们税收栏目中的各国页面，并算清整个链条：税、社保、地方税费和生活成本。

常见问题