2026年挪威税收

2026年在挪威要缴哪些税

挪威几乎对一切同时征税：高薪最高47.4%，每次购物25%，每年对您拥有的财产征收1%。国家、郡和市镇分享税收，但您几乎感觉不到：各地所得税率几乎相同，整个体系由一个机构即挪威税务局管理。例外是芬马克郡和特罗姆斯北部市镇，那里的居民对一般收入缴纳18.5%而不是22%。

挪威不在欧盟，使用挪威克朗。这里的欧元数字按约11挪威克朗兑1欧元粗略换算：2026年中央银行汇率在约10.7到11.8之间波动。签证、居留许可和其他途径汇总在我们的挪威页面。

2026年有什么变化

• 累进附加税的门槛按工资增长上调。雇员缴费从7.7%降到7.6%（自雇人士从10.9%降到10.8%），而最高两档税率各提高0.1个百分点，到16.8%和17.8%，所以最高边际税率保持47.4%。
• 个人免税额提高到114,540挪威克朗，工资最低标准扣除的上限提高到95,700挪威克朗。
• 因为幼儿园变便宜了，育儿扣除对第一个孩子从25,000挪威克朗减到15,000，对其后每个孩子从15,000减到10,000。
• 对股票、公司股份和个体经营资产超过30,000挪威克朗的财富税，引入了最长三年的永久性延期。
• 约100,000名随机抽取的1991-2006年出生的人参加一项试点，五年内每年可获最高125,000挪威克朗的工作扣除。
• 电动车现在对价格超过300,000挪威克朗而不是500,000的部分征收增值税。
• 在财富税中，主要住房在1,400万挪威克朗（原为1,000万）以内按25%估值，以上按70%。

挪威的所得税率是多少

挪威所得税没有单一税率：同一份工资同时被征收两种税，按两个不同的税基计算。

一般收入税是对净收入即扣除后收入统一征收22%。奥斯陆和卑尔根的税率相同。只有芬马克郡和特罗姆斯北部市镇的居民享有优惠：18.5%，外加45,000挪威克朗的额外扣除。

累进附加税是对工资和养老金征收的累进附加。它按总额征收，没有任何扣除。

另加7.6%的社会保险缴费。超过1,467,200挪威克朗的每一克朗按22 + 17.8 + 7.6 = 47.4%征税。这是边际税率，不是平均税率：即使是高薪，国家总共拿走的也明显更少，下面的示例可以说明。

哪些扣除可以减税

• 个人免税额：114,540挪威克朗（约10,400欧元），从22%的税基中扣除。如果一年中只有部分时间住在挪威，按月折算。
• 最低标准扣除：工资的46%，上限95,700挪威克朗；养老金40%，上限75,400挪威克朗。如果实际工作费用更高，可以改为申报实际费用。
• 贷款利息，包括房贷，可以全额扣除，节省所付利息的22%。
• 通勤扣除：每公里1.90挪威克朗；费用每年最多计120,000挪威克朗，并减去12,000挪威克朗的门槛，所以扣除最多为108,000挪威克朗。

没有通常意义上的免税额。扣除只对22%的税起作用，累进附加税和7.6%的缴费不考虑扣除。唯一真正的优惠针对很少的收入：年收入不超过100,000挪威克朗，可以拿到免税卡，雇主据此不扣任何税。主要是做兼职的学生在用。

在挪威工资要交多少税

年薪500,000挪威克朗，约22%交税；年薪120万挪威克朗，约三分之一交税。下面是按2026年税率的计算示例，对象是全年住在挪威、没有子女、没有房贷的居民：只计强制性税收和标准扣除。您可以用挪威税务局网站上的官方税款计算器核对自己的数字。

累进藏在最高几档里：725,050挪威克朗以内每多一克朗按33.6%征税，980,100挪威克朗以内43.3%，1,467,200挪威克朗以内46.4%，以上47.4%。

雇员让雇主花多少钱

雇员只看到自己那部分。奥斯陆的雇主在此之外还要另付14.1%。计算示例：年薪800,000挪威克朗的人让公司花费912,800挪威克朗，到手约581,000挪威克朗。公司支出的大约64%到了雇员手里。在挪威这很正常，不是雇主小气。

外国人在挪威的税收：何时成为税务居民

挪威数天数，而不是问您的重要利益中心在哪里。满足以下任一条件就成为税务居民：

• 任意12个月内在挪威超过183天；
• 任意36个月内超过270天。

在该国度过的每一天，哪怕只是一部分，都计算在内，包括抵达和离开的日子。停留目的无关紧要：派遣员工、学生和游客的计算方式相同。这一规则在其他地方如何运作，见我们关于183天规则的文章。

居民身份何时开始

如果在一个日历年内越过门槛，您从当年在该国的第一天起就是居民。如果183天跨两年，居民身份从第二年的1月1日开始。9月来、在这里过冬的人，从1月1日起成为居民，秋季那几个月按非居民纳税。

什么是源头扣税简易方案，谁能受益

大多数外国劳动者从工资源头扣税简易方案开始。雇主统一扣缴25%，已包含7.6%的缴费。如果您仍在本国参保，并出示派遣国参保证明（证明在欧洲经济区即欧盟加挪威、冰岛和列支敦士登的另一国家参保）或社会保障协议下的证明，您缴纳17.4%。17岁以下或69岁以上的劳动者缴纳22.5%。

2026年的条件：

• 年收入不超过725,050挪威克朗（约65,900欧元）；
• 您是非居民，或是成为挪威税务居民的第一年；
• 没有经营收入，不在斯瓦尔巴、挪威船舶或大陆架上工作；
• 没有任何扣除：没有个人免税额、没有房贷利息、没有通勤扣除；
• 不需要纳税申报，税款为最终税。

这一方案常被看作税收优惠，但它是一种简化。我们按2026年税率的计算示例：对全年住在挪威、享有全部扣除的人来说，工资约668,000挪威克朗以内，普通核定比简易方案便宜。500,000挪威克朗时节省约14,400挪威克朗，而700,000挪威克朗时简易方案已经便宜2,800挪威克朗。如果年中抵达，扣除会减少，平衡点也会移动。您可以追溯退出简易方案，期限到收入年度后第三年的12月31日。

受临时集体保护的乌克兰人没有单独的税制。据挪威税务局介绍，申请扣税卡的新来者自动加入简易方案，在居住第一年后与其他外国人一样改用一般规则。您需要一个挪威银行账户来领工资；见我们关于挪威个人账户的页面。

非居民就挪威收入缴纳什么

如何不再是挪威税务居民

退出挪威税务居民身份比取得它更难，规则取决于您做了多久居民。

如果您、您的配偶或未成年子女拥有或租有住房，就算有可供使用的住房。留在奥斯陆的一套公寓，可能让您多年都是挪威居民。如果两个国家同时主张您是居民，由避免双重征税协定决定。

挪威税务居民规则：183天和270天

挪威不问家庭或住房：它数天数。任意12个月内超过183天，或任意36个月内超过270天，就成为居民。在该国度过的每一天，哪怕只是一部分，都算。

270天规则针对的是每年来4个月的人：单独一年都不越线，但三年加起来就越了。离开更难：在挪威住了10年以上，离开后还要做满3年的居民。居民就全球收入缴纳累进税，非居民只就挪威收入纳税。

法律并不禁止您自己确认身份。但出错的代价更高：季节性工作会悄悄累计到270天，就像小额消费悄悄累计成月账单，而挪威会对整年征税。Murblz 的协助消除这些风险：我们按两条规则计算天数，规划出行，办理退出居民身份并取得证明。我们保证专业的工作和透明的流程，大多数情况下第一次提交就能拿到结果。

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2026年挪威的增值税率是多少

挪威的标准增值税率为25%，是欧洲最高之一：德国19%，英国20%，邻国芬兰25.5%。

登记门槛：任意12个月应税营业额50,000挪威克朗（约4,500欧元），慈善和非营利组织为140,000挪威克朗。在挪威没有机构的外国企业通过增值税代表登记，不过英国和许多欧洲经济区国家（包括德国、法国和瑞典）的企业可以直接登记。每两个月申报一次；营业额低于100万挪威克朗的，一年后可以改为按年申报。

网店。销售单价低于3,000挪威克朗商品的外国卖家，通过外国电商简易增值税登记在结账时收取挪威增值税。更贵的商品走普通清关。

电动车。自2026年1月1日起，购买或租赁电动车的增值税免税门槛从500,000挪威克朗降到300,000，超过部分征收25%。一辆税前500,000挪威克朗的车，过去完全免税，现在要缴50,000挪威克朗的税。政府计划继续降低门槛，直到免税取消，但每年的数字在预算中确定。

游客如何在挪威退增值税

访客可以通过离境退税取回部分增值税。据挪威官方旅游门户介绍，通过退税运营商办理的条件是：

• 同一天在同一家商店购物至少315挪威克朗（约29欧元），适用15%税率的食品为290挪威克朗；
• 最多退还购买价格的19%，即增值税减去运营商的手续费；
• 只适用于住在挪威、瑞典、芬兰和丹麦以外的人；
• 商品必须在购买后一个月内离开挪威，并在出境时出示；
• 退款在机场、边境口岸和邮轮码头的退税柜台支付。

雇员和雇主缴纳哪些社保

挪威的社会保险缴费没有上限。在德国或奥地利缴费基数有上限；在这里，300万挪威克朗的工资和300,000挪威克朗的工资适用同样的费率。

雇员：社会保险缴费

• 工资：7.6%；
• 自雇收入：10.8%（渔业、狩猎和在家照看儿童为7.6%）；
• 养老金，以及17岁以下或69岁以上的人的任何收入：5.1%。

每年99,650挪威克朗以下无需缴费。刚超过这个数时适用平滑规则：缴费不得超过收入超出门槛部分的25%。

雇主：雇主缴费

费率取决于区域：越往北、人口越稀少，雇人越便宜。

2023年作为临时措施引入的、对超过850,000挪威克朗的工资额外征收5%的雇主缴费，自2025年起取消。金融业仍对工资总额缴纳单独的5%税。

挪威的财富税：谁缴、缴多少

挪威居民仅仅因为拥有价值超过190万挪威克朗的资产，每年就要缴纳1%。在欧洲，只有少数几个国家如瑞士和西班牙仍征收类似的税。挪威对全球净资产征收，即使这些资产当年没有任何收益。

债务可以扣除，但资产按折扣估值的，债务也按比例减少。计算示例：2,000万挪威克朗的股票组合按1,600万估值，税款为（16,000,000 - 1,900,000） × 1% = 每年141,000挪威克朗。这是组合市值的0.7%，即使市场下跌的年份也要缴。

自2026年起有了永久性延期：如果您的财富税超过30,000挪威克朗，且资产是股票、公司股份、股票储蓄账户（延期纳税的股票储蓄账户）或个体经营的经营资产，可以推迟最长三年缴纳。税不会消失，只是推后。

这项税的代价体现在离境上。财政部数据显示，2022-2023年有82名富裕的挪威人离开该国，合计净资产约460亿挪威克朗。其中70多人搬到了瑞士。瑞士如何对财富征税，见我们关于瑞士税收的页面。

挪威如何对股息、股票和房产征税

个人对股息和股票收益的实际税率为37.84%，高于年薪100万挪威克朗约30.6%的平均负担。机制很简单：金额乘以1.72，再适用普通的22%。

无风险收益扣除缓和了这一点：相当于所投资金无风险收益的那部分回报免税。2025年的扣除率为3.6%；挪威税务局将在2027年1月公布2026年的比率。未用完的扣除额在同一股票上结转。银行利息、租金收入和其他资本收入按统一22%征税。

房产税

没有全国性的房产税。市镇可以征收自己的房产税，很多市镇都在征。住房和度假屋最高为千分之四，即每年0.4%，其他房产最高千分之七，而住房的税基不得超过价值的70%。每个市镇确定自己的基本扣除额。

以奥斯陆为例：2026年该市把税率从千分之2.35降到千分之1.7，并把扣除额提高到490万挪威克朗。据该市介绍，价值低于725万挪威克朗的住房可能完全不用缴。一套1,100万挪威克朗住房的计算示例：（1,100万 × 70% - 490万） × 千分之1.7 = 每年约4,760挪威克朗。奥斯陆的商业房产按千分之3.7缴纳，没有扣除。购买房产见我们的挪威投资房产页面。

如果持有住房超过一年，并在最近两年中至少自住一年，出售自住房的收益免税。否则收益按22%征税。出租自住房的一部分，如果按租赁价值计出租不到一半，免税。

遗产和赠与

自2014年1月1日起没有遗产税和赠与税。但适用延续规则：继承人按原始取得成本接手资产，所以税没有取消，只是推迟到资产出售时。

挪威的离境税：有什么变化

现在带着大额持股离开挪威，要为尚未实现的收益缴纳最高37.84%的税。2024年对2024年3月20日起的离境收紧了规则，2026年全面适用。

• 不再是居民时，股票的未实现收益视为在离境前一天已实现，按37.84%征税。
• 首300万挪威克朗的收益（约270,000欧元）免税。这是扣除额，不是门槛：只对超过部分征税。
• 这项税涵盖挪威和外国公司的股票、合伙权益、基金、股票储蓄账户和资本保险单。
• 可以一次付清，分12年无息分期，或12年后连本带息一次付清。12年后即使什么都没卖，债务也到期。
• 如果这些年里公司给您派股息，每收到100挪威克朗就有70挪威克朗用于缴纳离境税。这一规则适用于2024年10月7日起的离境。
• 如果您在12年内回到挪威并仍持有这些股票，税款和利息予以取消。

计算示例：1,000万挪威克朗的未实现收益，税款为（10,000,000 - 3,000,000） × 37.84% = 2,648,800挪威克朗。搬家前就规划好离境：居民身份一旦改变，大多数决定就无法撤销了。

挪威的企业税收：公司还是个体企业

挪威的企业所得税统一为22%，对小企业没有优惠：赚200,000挪威克朗的公司和大公司适用同样的税率。新公司也没有免税期。偏差只会向上，出现在有自然资源租金的行业。

参股免税

根据免税法，挪威公司从欧洲经济区公司取得的股息和股票收益几乎免税：股息的3%加回税基，实际负担0.66%。对欧洲经济区以外的公司，需要持股至少10%满两年，且该国不能是低税地区。

挪威还有受控外国公司规则，即挪威控制的外国公司规则：这类公司在低税国家的利润即使不分配，也由股东纳税。见我们关于受控外国公司规则的页面。此外，对大型跨国集团还有15%的全球最低税。股份有限公司（最常见的企业形式）的最低股本为30,000挪威克朗；设立流程见我们的公司注册页面。

个体企业、股息还是工资：哪个更便宜

一区税前利润900,000挪威克朗、不计无风险收益扣除的计算示例。股东没有其他收入，三种情况都适用个人免税额。

个体企业主缴纳22%、累进附加税和较高的10.8%缴费。公司对利润缴纳22%，然后股东对股息缴纳37.84%。发工资时，111,217挪威克朗用于雇主缴费，其余按普通工资征税。

结论让很多人意外：在挪威，以股息形式取出利润通常比以工资形式更贵。只有利润留在公司或无风险收益扣除很大时，股息才划算。而且自己公司的股份计入财富税税基，所以即使利润没有分配，每年也要纳税。

审计和公司报表

小型股份有限公司如果三项门槛都不超过，可以选择不审计：营业额700万挪威克朗、资产负债表2,700万挪威克朗、平均10名全职员工。年度账目提交给国家企业登记中心并公开。记账协助见我们的审计和报表页面。

挪威与瑞典、丹麦、德国、英国和美国的税收对比

挪威并不是北欧工资最高税率最高的国家：丹麦和瑞典从高收入者那里拿得更多。挪威的特别之处在于财富税和严厉的离境税。比较采用各国税务和统计机构2026年的数据：

方法各不相同：有些国家把雇员缴费计入税率，有些不计，所以要比较数量级而不是小数。详细指南见我们关于芬兰、德国、美国和冰岛的页面，欧洲概览见我们的2026年欧洲税收比较。

挪威何时申报纳税，罚款有哪些

在挪威，大多数人从来不用自己填纳税申报：挪威税务局替他们填好。工资、银行账户、房贷和证券自动进入申报表，您要做的是核对数字，并补充境外账户、境外资产和可扣除的费用。

如果个人预填申报中没有需要更正的内容，不必提交：视为已申报。公司必须申报，即使没有经营活动。

罚款

• 附加税：针对不正确或不完整的信息，通常为少报税款的20%，重大过失或故意的更多。
• 强制罚款：在提交报告之前按天累计。

从一开始就申报境外账户：挪威参加共同申报准则（各国之间银行账户数据的自动交换）。

挪威对新来者有税收优惠吗

简短回答是没有。没有非定居身份（只对汇入该国的收入征税），没有富人统一税，也没有意大利、希腊、塞浦路斯或葡萄牙那样的外籍人士优惠税率。外国劳动者10%的标准扣除已经取消。

现有的：

• 工资源头扣税简易方案：第一年对725,050挪威克朗以内的工资按25%征税。是简化，不是优惠。
• 斯瓦尔巴：一个单独的税区。工资12倍基本额以内按8%征税，以上22%，另加社会保险。基本额是挪威社会保障的基本单位：自2026年5月1日起，1个基本额 = 136,549挪威克朗，所以门槛约为164万挪威克朗。群岛上没有增值税。条件是真正在斯瓦尔巴生活和工作；详见我们关于移居斯瓦尔巴的页面。
• 研发税收抵免计划：对公司研发的税收抵免。

如果您的目标是降低个人税负，挪威不是合适的工具。其他国家的税率汇总在我们的税收目录中。

双重征税：俄罗斯、哈萨克斯坦、乌克兰

挪威对在国外缴纳的税给予抵免，但不超过同一收入的挪威税额；未用完的抵免可以结转最多五年。

俄罗斯

1996年的俄罗斯与挪威协定没有正式终止。但俄罗斯以2023年8月8日第585号总统令以及随后的第598号联邦法律暂停了其关键条款：股息、利息和特许权使用费的优惠税率，以及关于工资和职业收入的规则。定义、居民规则和信息交换等一般条款形式上仍然保留。实际风险是：俄罗斯征收的税可能多于挪威给予抵免的部分，使部分收入被征两次税。请在每笔具体付款之日核实状态。

哈萨克斯坦、乌克兰、格鲁吉亚、阿塞拜疆

与这些国家的协定有效。按协定文本，挪威股息的预提税率为：哈萨克斯坦和乌克兰重大持股5%、其他15%，格鲁吉亚5%和10%，阿塞拜疆10%和15%。没有协定时，双重征税只能通过各国国内的抵免规则消除，这些规则更窄，也不总是能用。

陷阱：挪威不适合谁

挪威的主要陷阱是没有收入也会来的税：对您拥有的东西、对离境、对您留下的公寓。

• 没有收入的财富税。超过190万挪威克朗的资产每年1%，亏损年份也要缴。
• 一套公寓就让您继续是居民。您、您的配偶或孩子可以使用的住房会阻止您退出居民身份，即使您早已住在别处。
• 12年的离境税。带着大额持股离开，意味着12年内都欠挪威税务局的钱。
• 股息比工资贵。同样的利润，作为股息合计48.7%，作为工资36.1%。
• 简易方案不总是更便宜。全年工资低于约668,000挪威克朗时，普通核定更划算。

不适合想对资本、被动收入或自己公司的股息少缴税的人；因为每年都有财富税，也不适合拥有大额投资组合的投资者；还不适合打算待几年就带着增值的持股离开的人。适合拿普通工资的雇员：500,000-700,000挪威克朗的收入含社保的负担约为22-25%，而且完全没有遗产税。

挪威税收的要点

常见问题