الضرائب في النرويج في 2026

ما الضرائب التي تدفعها في النرويج في 2026

تفرض النرويج الضريبة على كل شيء تقريبًا معًا: حتى 47.4% من الراتب المرتفع، و25% من كل مشترى، و1% سنويًا مما تملك. وتتقاسم الإيرادات الدولة والمقاطعات والبلديات، لكنك بالكاد تلاحظ: فنسب ضريبة الدخل متقاربة في كل مكان وجهة واحدة، إدارة الضرائب النرويجية، تدير النظام كله. والاستثناء فينمارك والبلديات الشمالية في ترومس، الذين يدفع سكانها 18.5% بدل 22% على الدخل العام.

النرويج ليست في الاتحاد الأوروبي وتستخدم الكرونة النرويجية. والأرقام باليورو هنا دليل تقريبي بنحو 11 كرونة لليورو: ففي 2026 تحرك سعر البنك المركزي النرويجي بين نحو 10.7 و11.8. والتأشيرات وتصاريح الإقامة والطرق الأخرى مجموعة في صفحة النرويج.

ما الذي تغيّر في 2026

• رُفعت عتبات ضريبة الشرائح بما يتماشى مع نمو الأجور. وخُفض اشتراك الموظف من 7.7% إلى 7.6% (من 10.9% إلى 10.8% للعاملين لحسابهم)، بينما ارتفعت أعلى نسبتين للشرائح 0.1 نقطة إلى 16.8% و17.8%، فبقيت أعلى نسبة حدية 47.4%.
• ارتفع الإعفاء الشخصي إلى 114,540 كرونة نرويجية، وسقف الخصم المعياري الأدنى للرواتب إلى 95,700 كرونة نرويجية.
• خُفض خصم رعاية الأطفال من 25,000 إلى 15,000 كرونة نرويجية للطفل الأول ومن 15,000 إلى 10,000 لكل طفل إضافي، لأن رياض الأطفال صارت أرخص.
• أُدخل تأجيل دائم حتى ثلاث سنوات لضريبة الثروة فوق 30,000 كرونة نرويجية على الأسهم وحصص الشركات وأصول المنشآت الفردية.
• نحو 100,000 شخص مختارين عشوائيًا من مواليد 1991-2006 جزء من تجربة تمنحهم خصم عمل حتى 125,000 كرونة نرويجية سنويًا لخمس سنوات.
• صارت السيارات الكهربائية تحمل ضريبة القيمة المضافة على جزء السعر فوق 300,000 كرونة نرويجية بدل 500,000.
• لضريبة الثروة يُقيّم المسكن الرئيسي الآن بـ25% حتى 14 مليون كرونة نرويجية بدل 10 ملايين، و70% فوق ذلك.

ما نسبة ضريبة الدخل في النرويج

ليس لضريبة الدخل النرويجية نسبة واحدة: فالراتب نفسه تصيبه ضريبتان معًا، محسوبتان على وعاءين مختلفين.

الضريبة على الدخل العام 22% ثابتة على صافي الدخل، أي بعد الخصومات. والنسبة نفسها في أوسلو وبيرغن. ووحدهم سكان فينمارك والبلديات الشمالية في ترومس يحصلون على تخفيف: 18.5% إضافة إلى خصم إضافي 45,000 كرونة نرويجية.

ضريبة الشرائح رسم تصاعدي على الراتب والمعاش. وتُفرض على المبلغ الإجمالي، دون أي خصومات.

وفوق ذلك اشتراك الضمان الاجتماعي 7.6%. فكل كرونة تُكسب فوق 1,467,200 كرونة نرويجية تخضع لـ22 + 17.8 + 7.6 = 47.4%. وهذه النسبة الحدية لا المتوسطة: فحتى على راتب مرتفع تأخذ الدولة أقل بوضوح إجمالًا، كما تُظهر الأمثلة أدناه.

أي الخصومات تخفض الضريبة

• الإعفاء الشخصي: 114,540 كرونة نرويجية (نحو 10,400 يورو)، يُخصم من وعاء الـ22%. وإن عشت في النرويج جزءًا من السنة فقط، تحصل عليه بنسبة الأشهر.
• الخصم المعياري الأدنى: 46% من الراتب، بسقف 95,700 كرونة نرويجية؛ وعلى المعاشات 40%، بسقف 75,400 كرونة نرويجية. وإن كانت نفقات عملك الفعلية أعلى، يمكنك المطالبة بها بدلًا منه.
• فوائد القروض، ومنها الرهون العقارية، قابلة للخصم كليًا وتوفّر 22% من الفائدة المدفوعة.
• التنقل: 1.90 كرونة نرويجية لكل كيلومتر؛ وتُحتسب التكاليف حتى 120,000 كرونة نرويجية سنويًا وتُطرح عتبة 12,000 كرونة نرويجية، فالخصم 108,000 كرونة نرويجية على الأكثر.

لا يوجد إعفاء أساسي بالمعنى المعتاد. فالخصومات تعمل فقط مقابل ضريبة الـ22%، بينما تتجاهلها ضريبة الشرائح واشتراك الـ7.6%. والتخفيف الحقيقي الوحيد للدخول الصغيرة جدًا: فبدخل حتى 100,000 كرونة نرويجية سنويًا يمكنك الحصول على بطاقة ضريبية معفاة لا يقتطع بموجبها صاحب العمل شيئًا. ويستخدمها أساسًا الطلاب ذوو الأعمال الجانبية.

كم ضريبة تدفع على الراتب في النرويج

راتب 500,000 كرونة نرويجية يخسر نحو 22% للضريبة، وراتب 1.2 مليون نحو الثلث. وفيما يلي مثال محسوب بنسب 2026 لمقيم يعيش في النرويج طوال السنة، دون أطفال ودون رهن: الضرائب الإلزامية والخصومات المعيارية فقط. ويمكنك التحقق من رقمك بالحاسبة الضريبية الرسمية على موقع إدارة الضرائب النرويجية.

التصاعد يختبئ في الدرجات العليا: حتى 725,050 كرونة نرويجية تخضع كل كرونة إضافية لـ33.6%، وحتى 980,100 لـ43.3%، وحتى 1,467,200 لـ46.4%، وفوق ذلك لـ47.4%.

كم يكلّف الموظف صاحب العمل

يرى الموظف حصته فقط. وصاحب العمل في أوسلو يدفع 14.1% أخرى فوقها. مثال محسوب: شخص براتب 800,000 كرونة نرويجية يكلّف الشركة 912,800 كرونة نرويجية ويحصل صافيًا على نحو 581,000. فنحو 64% مما تنفقه الشركة يصل إلى الموظف. وفي النرويج هذا طبيعي، لا صاحب عمل بخيل.

الضرائب في النرويج للأجانب: متى تصبح مقيمًا ضريبيًا

تعدّ النرويج الأيام بدل أن تسأل أين مركز مصالحك الحيوية. فتصبح مقيمًا ضريبيًا إن تحقق أي من الشرطين:

• أكثر من 183 يومًا في النرويج في أي فترة 12 شهرًا؛
• أكثر من 270 يومًا في أي فترة 36 شهرًا.

كل يوم تقضيه ولو جزئيًا في البلد يُحتسب، ومنه يوما الوصول والمغادرة. وغرض البقاء لا يهم: فالعامل الموفد والطالب والسائح يُعدّون بالطريقة نفسها. وكيف تعمل هذه القاعدة في أماكن أخرى مشروح في مقالنا عن قاعدة الـ183 يومًا.

متى تبدأ الإقامة

إن تجاوزت العتبة في سنة تقويمية واحدة، تكون مقيمًا من أول يوم لك في البلد تلك السنة. وإن امتدت الـ183 يومًا عبر سنتين، تبدأ الإقامة في 1 يناير من السنة الثانية. فمن يصل في سبتمبر ويبقى طوال الشتاء يصبح مقيمًا في 1 يناير ويدفع كغير مقيم عن الخريف.

ما نظام الاقتطاع الثابت من المصدر ومن يستفيد

يبدأ معظم العمال الأجانب بنظام الاقتطاع الثابت من الراتب عند المصدر. فيقتطع صاحب العمل 25% ثابتة، تشمل بالفعل اشتراك الـ7.6%. وإن بقيت مؤمَّنًا في بلدك وقدّمت شهادة الانتماء الأوروبية للضمان الاجتماعي (شهادة تغطية الضمان الاجتماعي في بلد آخر من المنطقة الاقتصادية الأوروبية: الاتحاد الأوروبي مع النرويج وآيسلندا وليختنشتاين) أو شهادة بموجب اتفاقية ضمان اجتماعي، تدفع 17.4%. والعمال دون 17 أو فوق 69 يدفعون 22.5%.

شروط 2026:

• دخل سنوي لا يتجاوز 725,050 كرونة نرويجية (نحو 65,900 يورو)؛
• أن تكون غير مقيم، أو في سنتك الأولى كمقيم ضريبي نرويجي؛
• لا دخل أعمال ولا عمل في سفالبارد أو على السفن النرويجية أو على الجرف القاري؛
• لا خصومات إطلاقًا: لا إعفاء شخصي، ولا فوائد رهن، ولا تنقل؛
• لا إقرار ضريبي، فالضريبة نهائية.

كثيرًا ما يُرى هذا النظام إعفاءً ضريبيًا، لكنه تبسيط. ومثالنا المحسوب بنسب 2026: لمن يعيش في النرويج طوال السنة بخصومات كاملة، الربط العادي أرخص من النظام الثابت على راتب حتى نحو 668,000 كرونة نرويجية. فعند 500,000 يبلغ التوفير نحو 14,400 كرونة نرويجية، بينما عند 700,000 يصبح النظام الثابت أرخص بـ2,800 كرونة نرويجية. وإن وصلت في منتصف السنة، تُخفض خصوماتك وتتحرك نقطة التعادل. ويمكنك الخروج من النظام الثابت بأثر رجعي، حتى 31 ديسمبر من السنة الثالثة بعد سنة الدخل.

الأوكرانيون ذوو الحماية الجماعية المؤقتة ليس لهم نظام ضريبي منفصل. فبحسب إدارة الضرائب النرويجية، الوافد الجديد الذي يطلب بطاقة خصم ضريبي ينضم إلى النظام الثابت تلقائيًا وينتقل إلى القواعد العامة بعد السنة الأولى من الإقامة، كأي أجنبي آخر. وستحتاج إلى حساب مصرفي نرويجي لراتبك؛ راجع صفحتنا عن الحسابات الشخصية في النرويج.

ما يدفعه غير المقيم على الدخل النرويجي

كيف تتوقف عن أن تكون مقيمًا ضريبيًا نرويجيًا

مغادرة الإقامة الضريبية النرويجية أصعب من اكتسابها، والقاعدة تعتمد على مدة إقامتك.

يُعد المسكن متاحًا إن كان لك أو لزوجك أو لأبنائك القاصرين مسكن، مملوك أو مستأجر. فشقة واحدة متروكة في أوسلو قد تبقيك مقيمًا نرويجيًا لسنوات. وإن طالب بلدان بك كمقيم في الوقت نفسه، تحسم اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي.

قواعد الإقامة الضريبية في النرويج: 183 يومًا و270 يومًا

لا تسأل النرويج عن الأسرة أو المسكن: إنها تعدّ الأيام. فأكثر من 183 يومًا في أي 12 شهرًا أو أكثر من 270 يومًا في أي 36 شهرًا تجعلك مقيمًا. وكل يوم في البلد، ولو جزئيًا، يُحتسب.

قاعدة الـ270 يومًا تمسك بمن يأتون 4 أشهر كل سنة: فلا سنة واحدة تتجاوز الخط، لكن ثلاث سنوات معًا تتجاوزه. والمغادرة أصعب: فبعد أكثر من 10 سنوات في النرويج تبقى مقيمًا 3 سنوات كاملة بعد المغادرة. ويدفع المقيم ضريبة تصاعدية على الدخل العالمي، وغير المقيم فقط على الدخل النرويجي.

لا يمنعك القانون من تأكيد الوضع بنفسك، لكن الأخطاء أغلى: فالعمل الموسمي يتراكم إلى 270 يومًا بهدوء كما تتراكم المشتريات الصغيرة إلى فاتورة شهرية، والنرويج تفرض الضريبة على السنة كلها. ومرافقة Murblz تزيل هذه المخاطر: نحسب الأيام وفق القاعدتين، ونخطط الرحلات، ونتولى الخروج من الإقامة، ونستخرج الشهادة. ونضمن عملًا احترافيًا وإجراءً شفافًا، وفي معظم الحالات نتيجة من التقديم الأول.

تحدث إلى مدير الآن

ما نسبة ضريبة القيمة المضافة في النرويج في 2026

النسبة العادية لضريبة القيمة المضافة في النرويج 25%، من الأعلى في أوروبا: ألمانيا تفرض 19%، والمملكة المتحدة 20%، وفنلندا المجاورة 25.5%.

عتبة التسجيل: 50,000 كرونة نرويجية من حجم الأعمال الخاضع (نحو 4,500 يورو) في أي 12 شهرًا، أو 140,000 كرونة نرويجية للمنظمات الخيرية وغير الربحية. والعمل الأجنبي دون حضور في النرويج يسجل عبر ممثل ضريبي، وإن كانت أعمال المملكة المتحدة وكثير من بلدان المنطقة الاقتصادية الأوروبية، ومنها ألمانيا وفرنسا والسويد، تستطيع التسجيل مباشرة. والإقرارات كل شهرين؛ وبحجم أعمال دون 1 مليون كرونة نرويجية يمكنك الانتقال إلى التقديم السنوي بعد سنة.

المتاجر الإلكترونية. البائعون الأجانب للسلع دون 3,000 كرونة نرويجية للقطعة يفرضون ضريبة القيمة المضافة النرويجية عند الدفع عبر تسجيل مبسط للتجارة الإلكترونية. والقطع الأغلى تمر بالتخليص الجمركي العادي.

السيارات الكهربائية. من 1 يناير 2026 خُفضت عتبة إعفاء ضريبة القيمة المضافة لشراء سيارة كهربائية أو استئجارها من 500,000 إلى 300,000 كرونة نرويجية، وتُفرض 25% على جزء السعر فوقها. فسيارة بـ500,000 كرونة نرويجية قبل الضريبة، كانت معفاة كليًا، تحمل الآن 50,000 كرونة نرويجية ضريبة. وتخطط الحكومة لمواصلة خفض العتبة حتى يختفي الإعفاء، لكن رقم كل سنة يُحدد في الموازنة.

كيف يسترد السياح ضريبة القيمة المضافة في النرويج

يستطيع الزوار استرداد جزء من الضريبة عبر التسوق المعفى. وبحسب بوابة السياحة الرسمية للنرويج، شروط مشغل الاسترداد هي:

• شراء لا يقل عن 315 كرونة نرويجية (نحو 29 يورو) في متجر واحد في يوم واحد، أو 290 كرونة نرويجية للغذاء بنسبة 15%؛
• استرداد حتى 19% من سعر الشراء، أي الضريبة ناقص رسم المشغل؛
• فقط لمن يعيشون خارج النرويج والسويد وفنلندا والدنمارك؛
• يجب أن تغادر السلع النرويج خلال شهر من الشراء وأن تُعرض عند الخروج؛
• يُدفع الاسترداد في مكاتب المشغل في المطارات والمعابر الحدودية ومحطات السفن السياحية.

ما الاشتراكات الاجتماعية التي يدفعها الموظفون وأصحاب العمل

ليس للاشتراكات الاجتماعية النرويجية سقف. ففي ألمانيا أو النمسا وعاء الاشتراكات محدود؛ وهنا يدفع راتب 3 ملايين كرونة نرويجية النسبة نفسها التي يدفعها راتب 300,000.

الموظف

• الراتب: 7.6%؛
• دخل العمل الحر: 10.8% (7.6% للصيد البحري والصيد البري ورعاية الأطفال في المنزل)؛
• المعاشات، وأي دخل لمن هم دون 17 أو فوق 69: 5.1%.

دون 99,650 كرونة نرويجية سنويًا لا يُستحق اشتراك. وفوق ذلك بقليل تنطبق قاعدة تنعيم: لا يجوز أن يتجاوز الاشتراك 25% من المبلغ الذي يزيد به دخلك على العتبة.

صاحب العمل

تعتمد النسبة على المنطقة: فكلما كانت المنطقة أبعد شمالًا وأقل سكانًا، كان التوظيف أرخص.

الاشتراك الإضافي 5% على صاحب العمل على الرواتب فوق 850,000 كرونة نرويجية، المُدخل في 2023 كإجراء مؤقت، أُلغي من 2025. ولا يزال القطاع المالي يدفع ضريبة منفصلة 5% على الرواتب.

ضريبة الثروة في النرويج: من يدفع وكم

يدفع المقيم النرويجي 1% سنويًا لمجرد امتلاك أصول تتجاوز قيمتها 1.9 مليون كرونة نرويجية. وفي أوروبا لا تزال بلدان قليلة فقط، كسويسرا وإسبانيا، تفرض شيئًا مماثلًا. وتفرضها النرويج على صافي الأصول العالمية، حتى في سنة لم تكسب فيها شيئًا.

الديون قابلة للخصم لكنها تُخفض نسبيًا حيث تُقيّم الأصول بخصم. مثال محسوب: محفظة أسهم بـ20 مليون كرونة نرويجية تُقيّم بـ16 مليونًا، فالضريبة (16,000,000 - 1,900,000) × 1% = 141,000 كرونة نرويجية سنويًا. أي 0.7% من القيمة السوقية للمحفظة، مستحقة حتى في سنة يهبط فيها السوق.

من 2026 يوجد تأجيل دائم: إن تجاوزت ضريبة ثروتك 30,000 كرونة نرويجية وكانت الأصول أسهمًا أو حصصًا في شركات أو حساب ادخار أسهم (بضريبة مؤجلة) أو أصول منشأة فردية، يمكن تأجيل الدفع حتى ثلاث سنوات. والضريبة لا تزول، بل تنتقل فقط.

ثمن هذه الضريبة يظهر في المغادرات. فبيانات وزارة المالية تُظهر أن 82 نرويجيًا ثريًا بصافي ثروة مجتمعة نحو 46 مليار كرونة نرويجية غادروا البلد في 2022-2023. وانتقل أكثر من 70 منهم إلى سويسرا. وكيف تفرض سويسرا الضريبة على الثروة مشروح في صفحتنا عن الضرائب السويسرية.

كيف تفرض النرويج الضريبة على الأرباح الموزعة والأسهم والعقارات

يدفع الأفراد فعليًا 37.84% على الأرباح الموزعة وأرباح الأسهم، فوق متوسط العبء نحو 30.6% على راتب 1 مليون كرونة نرويجية. والآلية بسيطة: يُضرب المبلغ في 1.72 وتُطبق نسبة الـ22% العادية.

يخفف ذلك خصم الحماية: فجزء العائد المساوي لعائد خالٍ من المخاطر على المال المستثمر معفى. ونسبة الحماية لعام 2025 3.6%؛ وستنشر إدارة الضرائب نسبة 2026 في يناير 2027. والحماية غير المستخدمة تُرحّل على السهم نفسه. وفوائد البنوك ودخل الإيجار ودخل رأس المال الآخر تخضع لـ22% ثابتة.

الضريبة العقارية

لا ضريبة عقارية وطنية. ويجوز للبلديات فرض ضريبتها الخاصة، وكثير منها يفعل. والحد الأقصى على المساكن وبيوت العطلات 4 في الألف، أي 0.4% سنويًا، و7 في الألف على العقارات الأخرى، بينما لا يجوز أن يتجاوز وعاء المساكن 70% من القيمة. وكل بلدية تحدد خصمها الأساسي.

خذ أوسلو: في 2026 خفضت المدينة نسبتها من 2.35 إلى 1.7 في الألف ورفعت الخصم إلى 4.9 مليون كرونة نرويجية. وبحسب المدينة، المسكن الذي تقل قيمته عن 7.25 مليون كرونة نرويجية لن يدفع على الأرجح شيئًا. مثال محسوب لمسكن بـ11 مليون كرونة نرويجية: (11 مليون × 70% - 4.9 مليون) × 1.7 في الألف = نحو 4,760 كرونة نرويجية سنويًا. والعقارات التجارية في أوسلو تدفع 3.7 في الألف دون خصم. ولشراء عقار راجع صفحة العقارات الاستثمارية في النرويج.

الربح من بيع مسكنك معفى إن ملكته أكثر من سنة وعشت فيه بنفسك سنة على الأقل من السنتين الأخيرتين. وإلا يخضع الربح لـ22%. وتأجير جزء من مسكنك معفى إن أجّرت أقل من نصفه بالقيمة الإيجارية.

الإرث والهبات

لا ضريبة إرث أو هبات منذ 1 يناير 2014. لكن تنطبق قاعدة الاستمرارية: فالوارث يستلم الأصل بتكلفة الاقتناء الأصلية، فالضريبة لم تُلغَ بل أُجّلت حتى بيع الأصل.

ضريبة الخروج في النرويج: ما الذي تغيّر

مغادرة النرويج بحصة أسهم كبيرة تكلّف الآن حتى 37.84% من ربح لم تحققه بعد. فقد شُددت القواعد في 2024 للمغادرات من 20 مارس 2024، وفي 2026 تنطبق كاملة.

• حين تتوقف عن أن تكون مقيمًا، تُعامل الأرباح غير المحققة على الأسهم كأنها محققة في اليوم السابق لمغادرتك وتخضع لـ37.84%.
• أول 3 ملايين كرونة نرويجية من الأرباح (نحو 270,000 يورو) معفاة. وهو خصم لا عتبة: فلا يخضع للضريبة إلا المبلغ الذي يتجاوزه.
• تشمل الضريبة الأسهم في الشركات النرويجية والأجنبية، وحصص شركات التضامن، والصناديق، وحسابات ادخار الأسهم، وبوالص التأمين الرأسمالي.
• يمكنك الدفع فورًا، أو على أقساط دون فوائد خلال 12 سنة، أو بمبلغ واحد بعد 12 سنة مع فائدة. وبعد 12 سنة يستحق الدين حتى لو لم تبع شيئًا.
• إن دفعت لك الشركة أرباحًا موزعة في تلك السنوات، تذهب 70 كرونة من كل 100 كرونة متلقاة إلى ضريبة الخروج. وتنطبق هذه القاعدة على المغادرات من 7 أكتوبر 2024.
• إن عدت إلى النرويج خلال 12 سنة ولا تزال تحمل الأسهم، تُلغى الضريبة والفائدة.

مثال محسوب: ربح غير محقق بـ10 ملايين كرونة نرويجية ينتج ضريبة (10,000,000 - 3,000,000) × 37.84% = 2,648,800 كرونة نرويجية. فخطط خروجك قبل الانتقال: فبعد تغيّر إقامتك لا يمكن التراجع عن معظم القرارات.

ضرائب الأعمال في النرويج: شركة أم منشأة فردية

ضريبة دخل الشركات في النرويج 22% ثابتة، دون خصم للأعمال الصغيرة: فشركة تكسب 200,000 كرونة نرويجية تدفع النسبة نفسها التي تدفعها شركة كبيرة. ولا إجازات ضريبية للشركات الجديدة أيضًا. والانحرافات تتجه فقط إلى الأعلى، في القطاعات ذات ريع الموارد الطبيعية.

إعفاء المشاركة

بموجب طريقة الإعفاء، الأرباح الموزعة وأرباح الأسهم التي تتلقاها شركة نرويجية من شركات في المنطقة الاقتصادية الأوروبية معفاة تقريبًا: يُضاف 3% من الأرباح الموزعة إلى الوعاء، أي عبء فعلي 0.66%. وللشركات خارج المنطقة تحتاج إلى حصة 10% على الأقل محتفظ بها سنتين، ويجب ألا يكون البلد ولاية قضائية منخفضة الضريبة.

للنرويج أيضًا قواعد للشركات الأجنبية الخاضعة لسيطرة نرويجية: فربح هذه الشركة في بلد منخفض الضريبة يخضع للضريبة لدى المالكين حتى لو لم يُوزع. راجع صفحتنا عن قواعد الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة. وهناك أيضًا الضريبة الدنيا العالمية 15% للمجموعات متعددة الجنسيات الكبيرة. والحد الأدنى لرأس مال الشركة المساهمة المحدودة، أكثر أشكال الأعمال شيوعًا، 30,000 كرونة نرويجية؛ وإجراء التأسيس في صفحتنا تأسيس الشركات.

المنشأة الفردية أم الأرباح الموزعة أم الراتب: أيها أرخص

مثال محسوب لربح قبل الضريبة 900,000 كرونة نرويجية في المنطقة 1، دون خصم الحماية. وليس للمالك دخل آخر، ويُطبق الإعفاء الشخصي في الحالات الثلاث.

يدفع صاحب المنشأة الفردية 22% وضريبة الشرائح والاشتراك الأعلى 10.8%. وتدفع الشركة 22% على الربح، ثم يدفع المالك 37.84% على الأرباح الموزعة. ومع الراتب تذهب 111,217 كرونة نرويجية لاشتراكات صاحب العمل والباقي يخضع كأجر عادي.

الخلاصة تفاجئ كثيرين: في النرويج إخراج الربح كأرباح موزعة أغلى عادةً من إخراجه كراتب. والأرباح الموزعة تربح حين يبقى الربح في الشركة أو حين يكون خصم الحماية كبيرًا. وأسهم شركتك تقع في وعاء ضريبة الثروة، فتخضع للضريبة كل سنة حتى ما دام الربح غير موزع.

التدقيق وتقارير الشركة

يجوز لشركة مساهمة محدودة صغيرة الاستغناء عن التدقيق إن بقيت دون العتبات الثلاث كلها: إيرادات 7 ملايين كرونة نرويجية، وميزانية 27 مليون كرونة نرويجية، ومتوسط 10 موظفين بدوام كامل. وتذهب الحسابات السنوية إلى سجل الأعمال الحكومي وهي علنية. وللمساعدة في المحاسبة راجع صفحتنا التدقيق والتقارير.

الضرائب في النرويج مقابل السويد والدنمارك وألمانيا والمملكة المتحدة والولايات المتحدة

ليست في النرويج أعلى نسبة على الرواتب في شمال أوروبا: فالدنمارك والسويد تأخذان أكثر من ذوي الدخل المرتفع. وما يميز النرويج ضريبة الثروة وضريبة الخروج الصارمة. والمقارنة تستخدم بيانات السلطات الضريبية والإحصائية الوطنية لعام 2026:

الطرق تختلف: فبعض البلدان تدرج اشتراكات الموظف في النسبة وبعضها لا، فقارن حجم الرقم لا الكسور العشرية. والأدلة المفصلة في صفحاتنا عن فنلندا وألمانيا والولايات المتحدة وآيسلندا، ونظرة قارية في مقارنتنا الضرائب الأوروبية في 2026.

متى يُقدّم الإقرار الضريبي في النرويج وما الغرامات

معظم الناس في النرويج لا يملؤون إقرارًا ضريبيًا أبدًا: فإدارة الضرائب تفعل ذلك عنهم. فالراتب والحسابات المصرفية والرهون والأوراق المالية تتدفق إلى الإقرار تلقائيًا، ومهمتك التحقق من الأرقام وإضافة الحسابات الأجنبية والأصول الأجنبية ونفقات الخصومات.

إن لم يكن في الإقرار المعبأ مسبقًا للفرد ما يُصحح، فلا يلزمك تقديمه: فيُعد مقدمًا. والشركات يجب أن تقدّم دائمًا، حتى دون نشاط.

الغرامات

• الضريبة الإضافية على المعلومات غير الصحيحة أو الناقصة: عادةً 20% من الضريبة الناقصة، وأكثر للإهمال الجسيم أو العمد.
• الغرامة الإكراهية تتراكم عن كل يوم حتى تقديم التقرير.

صرّح بالحسابات الأجنبية من البداية: فالنرويج تشارك في المعيار المشترك للإبلاغ، أي التبادل التلقائي لبيانات الحسابات المصرفية بين البلدان.

هل تقدّم النرويج إعفاءات ضريبية للوافدين الجدد

الجواب المختصر لا. فلا وضع لغير المستوطنين (ضريبة فقط على الدخل المجلوب إلى البلد)، ولا ضريبة جزافية للأثرياء، ولا نسبة مخفضة للوافدين كالتي تقدّمها إيطاليا أو اليونان أو قبرص أو البرتغال. وأُلغي الخصم المعياري 10% للعمال الأجانب.

ما الموجود:

• نظام الاقتطاع الثابت: 25% في السنة الأولى على الرواتب حتى 725,050 كرونة نرويجية. تبسيط لا إعفاء ضريبي.
• سفالبارد: إقليم ضريبي منفصل. تخضع الرواتب لـ8% حتى 12 ضعف المبلغ الأساسي و22% فوقه، إضافة إلى الضمان الاجتماعي. والمبلغ الأساسي هو المبلغ المرجعي للضمان الاجتماعي النرويجي: من 1 مايو 2026، 1 مبلغ أساسي = 136,549 كرونة نرويجية، فالعتبة نحو 1.64 مليون كرونة نرويجية. ولا ضريبة قيمة مضافة في الأرخبيل. والشرط العيش والعمل فعلًا في سفالبارد؛ والمزيد في صفحتنا عن الانتقال إلى سفالبارد.
• برنامج الخصم الضريبي للبحث والتطوير: خصم ضريبي لبحث الشركات وتطويرها.

إن كان هدفك خفض فاتورتك الضريبية الشخصية، فالنرويج الأداة الخطأ. والنسب في البلدان الأخرى مجموعة في دليلنا الضريبي.

الازدواج الضريبي: روسيا وكازاخستان وأوكرانيا

تخصم النرويج الضريبة المدفوعة في الخارج، لكن بما لا يتجاوز الضريبة النرويجية على الدخل نفسه؛ والخصم غير المستخدم يمكن ترحيله حتى خمس سنوات.

روسيا

لم تُنهَ اتفاقية 1996 بين روسيا والنرويج رسميًا. لكن بالمرسوم الرئاسي رقم 585 الصادر في 8 أغسطس 2023، ثم القانون الاتحادي رقم 598، علّقت روسيا موادها الأساسية: النسب المخفضة على الأرباح الموزعة والفوائد والإتاوات، وقواعد الرواتب والدخل المهني. والأحكام العامة كالتعريفات وقواعد الإقامة وتبادل المعلومات باقية رسميًا. والخطر العملي: قد تفرض روسيا ضريبة أكثر مما ستخصمه النرويج، فيبقى جزء من الدخل خاضعًا للضريبة مرتين. فتحقق من الوضع في تاريخ كل دفعة محددة.

كازاخستان وأوكرانيا وجورجيا وأذربيجان

الاتفاقيات مع هذه البلدان سارية. ونسب الاقتطاع على الأرباح الموزعة النرويجية وفق نصوص الاتفاقيات: كازاخستان وأوكرانيا 5% للحصة الكبيرة و15% لغيرها، وجورجيا 5% و10%، وأذربيجان 10% و15%. وحيث لا اتفاقية يُخفف الازدواج الضريبي فقط بقواعد الخصم المحلية لكل بلد، وهي أضيق وليست متاحة دائمًا.

المزالق: لمن لا تناسب النرويج

الفخ الرئيسي في النرويج ضرائب تأتي دون أي دخل: على ما تملك، وعلى المغادرة، وعلى الشقة التي تركتها.

• ضريبة الثروة دون دخل. 1% سنويًا على الأصول فوق 1.9 مليون كرونة نرويجية مستحقة حتى في سنة خاسرة.
• الشقة تبقيك مقيمًا. المسكن المتاح لك أو لزوجك أو لأبنائك يمنع خروجك من الإقامة، حتى لو عشت في مكان آخر منذ زمن.
• ضريبة خروج لـ12 سنة. المغادرة بحصة أسهم كبيرة تعني أنك مدين لمكتب الضرائب النرويجي 12 سنة.
• الأرباح الموزعة أغلى من الراتب. 48.7% إجمالًا مقابل 36.1% حين يُدفع الربح نفسه راتبًا.
• النظام الثابت ليس دائمًا أرخص. لسنة كاملة على راتب دون نحو 668,000 كرونة نرويجية يربح الربط العادي.

لا تناسب من يبحثون عن ضرائب منخفضة على رأس المال أو الدخل السلبي أو الأرباح الموزعة من شركتهم؛ ولا المستثمرين بمحافظ كبيرة، بسبب ضريبة الثروة السنوية؛ ولا من يخطط للبقاء سنتين والمغادرة بحصة أسهم متنامية. وتناسب الموظفين برواتب عادية: فعلى 500,000-700,000 كرونة نرويجية يبلغ العبء شاملًا الضمان الاجتماعي نحو 22-25%، ولا ضريبة إرث إطلاقًا.

ما المهم في الضرائب في النرويج

الأسئلة الشائعة