Pajak di Norwegia pada 2026

Pajak apa yang dibayar di Norwegia pada 2026

Norwegia memajaki hampir semuanya sekaligus: hingga 47,4% dari gaji tinggi, 25% dari setiap pembelian, dan 1% setahun dari apa yang Anda miliki. Negara, provinsi, dan kota semuanya berbagi penerimaan, tetapi Anda hampir tidak merasakannya: tarif pajak penghasilan hampir sama di mana pun dan satu lembaga, Administrasi Pajak Norwegia, menjalankan seluruh sistem. Pengecualiannya Finnmark dan kota-kota utara di Troms, yang penduduknya membayar 18,5%, bukan 22%, atas penghasilan umum.

Norwegia bukan anggota Uni Eropa dan memakai krone Norwegia. Angka euro di sini panduan kasar dengan kurs sekitar 11 krone per euro: pada 2026 kurs bank sentral Norwegia bergerak antara kira-kira 10,7 dan 11,8. Visa, izin tinggal, dan jalur lain dihimpun di halaman Norwegia kami.

Apa yang berubah pada 2026

• Ambang pajak lapisan dinaikkan sesuai pertumbuhan upah. Iuran karyawan dipangkas dari 7,7% menjadi 7,6% (dari 10,9% menjadi 10,8% bagi pekerja mandiri), sementara dua tarif lapisan teratas naik 0,1 poin menjadi 16,8% dan 17,8%, jadi tarif marginal tertinggi tetap 47,4%.
• Pengurangan pribadi naik menjadi 114.540 krone dan batas pengurangan standar minimum untuk gaji menjadi 95.700 krone.
• Pengurangan biaya penitipan anak dipangkas dari 25.000 menjadi 15.000 krone untuk anak pertama dan dari 15.000 menjadi 10.000 untuk setiap anak berikutnya, karena taman kanak-kanak menjadi lebih murah.
• Penundaan permanen hingga tiga tahun diperkenalkan untuk pajak kekayaan di atas 30.000 krone atas saham, kepemilikan perusahaan, dan aset usaha perorangan.
• Sekitar 100.000 orang yang dipilih acak, lahir 1991-2006, ikut uji coba yang memberi mereka pengurangan kerja hingga 125.000 krone setahun selama lima tahun.
• Mobil listrik kini dikenai PPN atas bagian harga di atas 300.000 krone, bukan 500.000.
• Untuk pajak kekayaan, rumah utama kini dinilai 25% hingga 14 juta krone, bukan 10 juta, dan 70% di atasnya.

Berapa tarif pajak penghasilan di Norwegia

Pajak penghasilan Norwegia tidak punya tarif tunggal: gaji yang sama dikenai dua pajak sekaligus, dihitung atas dua dasar berbeda.

Pajak atas penghasilan umum tetap 22% atas penghasilan bersih, yaitu setelah pengurangan. Tarifnya sama di Oslo dan di Bergen. Hanya penduduk Finnmark dan kota-kota utara di Troms yang mendapat keringanan: 18,5% ditambah pengurangan tambahan 45.000 krone.

Pajak lapisan adalah tambahan progresif atas gaji dan pensiun. Pajak ini dikenakan atas jumlah bruto, tanpa pengurangan apa pun.

Di atasnya ada iuran jaminan sosial 7,6%. Setiap krone yang diperoleh di atas 1.467.200 krone dipajaki 22 + 17,8 + 7,6 = 47,4%. Itu tarif marginal, bukan rata-rata: bahkan pada gaji tinggi negara mengambil jauh lebih sedikit secara keseluruhan, seperti ditunjukkan contoh di bawah.

Pengurangan apa yang menurunkan pajak

• Pengurangan pribadi: 114.540 krone (sekitar EUR 10.400), dikurangkan dari dasar 22%. Jika Anda tinggal di Norwegia hanya sebagian tahun, Anda mendapatkannya proporsional per bulan.
• Pengurangan standar minimum: 46% dari gaji, dibatasi 95.700 krone; atas pensiun 40%, dibatasi 75.400 krone. Jika biaya kerja nyata Anda lebih tinggi, Anda bisa mengklaimnya sebagai gantinya.
• Bunga pinjaman, termasuk KPR, sepenuhnya bisa dikurangkan dan menghemat 22% dari bunga yang dibayar.
• Perjalanan kerja: 1,90 krone per kilometer; biaya dihitung hingga 120.000 krone setahun dan ambang 12.000 krone dikurangkan, jadi pengurangannya paling banyak 108.000 krone.

Tidak ada batas bebas pajak dalam arti biasa. Pengurangan hanya bekerja terhadap pajak 22%, sedangkan pajak lapisan dan iuran 7,6% mengabaikannya. Satu-satunya keringanan nyata untuk penghasilan sangat kecil: dengan penghasilan hingga 100.000 krone setahun Anda bisa mendapat kartu bebas pajak, yang membuat pemberi kerja tidak memotong apa pun. Kartu ini sebagian besar dipakai pelajar dengan kerja sampingan.

Berapa pajak yang dibayar atas gaji di Norwegia

Gaji 500.000 krone kehilangan sekitar 22% untuk pajak, gaji 1,2 juta krone sekitar sepertiga. Di bawah ini contoh hitungan dengan tarif 2026 bagi penduduk yang tinggal di Norwegia sepanjang tahun, tanpa anak dan tanpa KPR: hanya pajak wajib dan pengurangan standar. Anda bisa mengecek angka Anda sendiri dengan kalkulator pajak resmi di situs Administrasi Pajak Norwegia.

Progresivitasnya tersembunyi di lapisan atas: hingga 725.050 krone setiap krone tambahan dipajaki 33,6%, hingga 980.100 krone 43,3%, hingga 1.467.200 krone 46,4%, dan di atasnya 47,4%.

Berapa biaya karyawan bagi pemberi kerja

Karyawan hanya melihat bagiannya sendiri. Pemberi kerja di Oslo membayar 14,1% lagi di atasnya. Contoh hitungan: orang bergaji 800.000 krone menelan biaya perusahaan 912.800 krone dan membawa pulang sekitar 581.000 krone. Kira-kira 64% dari yang dikeluarkan perusahaan sampai ke karyawan. Di Norwegia itu normal, bukan pemberi kerja yang pelit.

Pajak di Norwegia bagi warga asing: kapan Anda menjadi penduduk pajak

Norwegia menghitung hari, bukan menanyakan di mana pusat kepentingan vital Anda. Anda menjadi penduduk pajak jika salah satu syarat terpenuhi:

• lebih dari 183 hari di Norwegia dalam periode 12 bulan mana pun;
• lebih dari 270 hari dalam periode 36 bulan mana pun.

Setiap hari yang Anda habiskan di negara itu, bahkan sebagian, dihitung, termasuk hari kedatangan dan keberangkatan. Tujuan tinggal tidak penting: pekerja yang ditugaskan, pelajar, dan turis dihitung dengan cara yang sama. Cara kerja aturan ini di tempat lain dibahas dalam artikel kami tentang aturan 183 hari.

Kapan residensi dimulai

Jika Anda melewati ambang dalam satu tahun kalender, Anda menjadi penduduk sejak hari pertama di negara itu pada tahun tersebut. Jika 183 hari itu terbagi di dua tahun, residensi dimulai 1 Januari tahun kedua. Orang yang datang pada September dan tinggal sepanjang musim dingin menjadi penduduk pada 1 Januari dan membayar sebagai bukan penduduk untuk musim gugur.

Apa itu skema pemotongan di sumber dan siapa yang diuntungkan

Sebagian besar pekerja asing memulai dengan skema pemotongan pajak di sumber atas gaji. Pemberi kerja memotong tetap 25%, dan itu sudah termasuk iuran 7,6%. Jika Anda tetap diasuransikan di negara asal dan menunjukkan formulir A1 (surat keterangan jaminan sosial di negara lain Kawasan Ekonomi Eropa: Uni Eropa ditambah Norwegia, Islandia, dan Liechtenstein) atau surat keterangan berdasarkan perjanjian jaminan sosial, Anda membayar 17,4%. Pekerja di bawah 17 atau di atas 69 tahun membayar 22,5%.

Syarat untuk 2026:

• penghasilan tahunan tidak lebih dari 725.050 krone (sekitar EUR 65.900);
• Anda bukan penduduk, atau ini tahun pertama Anda sebagai penduduk pajak Norwegia;
• tanpa penghasilan usaha dan tidak bekerja di Svalbard, di kapal Norwegia, atau di landas kontinen;
• sama sekali tanpa pengurangan: tanpa pengurangan pribadi, tanpa bunga KPR, tanpa perjalanan kerja;
• tanpa SPT, pajaknya final.

Skema ini sering dianggap keringanan pajak, padahal sebenarnya penyederhanaan. Contoh hitungan kami dengan tarif 2026: bagi orang yang tinggal di Norwegia sepanjang tahun dengan pengurangan penuh, penetapan biasa lebih murah daripada skema ini pada gaji hingga sekitar 668.000 krone. Pada 500.000 krone penghematannya sekitar 14.400 krone, sedangkan pada 700.000 krone skema ini sudah 2.800 krone lebih murah. Jika Anda datang di tengah tahun, pengurangan Anda berkurang dan titik impasnya bergeser. Anda bisa keluar dari skema ini secara surut, sampai 31 Desember tahun ketiga setelah tahun penghasilan.

Warga Ukraina dengan perlindungan kolektif sementara tidak punya rezim pajak tersendiri. Menurut Administrasi Pajak Norwegia, pendatang yang mengajukan kartu pemotongan pajak otomatis masuk skema ini dan pindah ke aturan umum setelah tahun pertama residensi, seperti warga asing lainnya. Anda akan memerlukan rekening bank Norwegia untuk gaji; lihat halaman kami tentang rekening pribadi di Norwegia.

Apa yang dibayar bukan penduduk atas penghasilan dari Norwegia

Cara berhenti menjadi penduduk pajak Norwegia

Meninggalkan residensi pajak Norwegia lebih sulit daripada memperolehnya, dan aturannya tergantung berapa lama Anda menjadi penduduk.

Rumah dianggap tersedia jika Anda, pasangan, atau anak di bawah umur Anda memilikinya, milik sendiri atau sewa. Satu apartemen yang ditinggalkan di Oslo bisa membuat Anda tetap penduduk Norwegia selama bertahun-tahun. Jika dua negara mengklaim Anda sebagai penduduk pada saat yang sama, perjanjian penghindaran pajak berganda yang menentukan.

Aturan residensi pajak Norwegia: 183 hari dan 270 hari

Norwegia tidak bertanya soal keluarga atau rumah: negara ini menghitung hari. Lebih dari 183 hari dalam 12 bulan mana pun atau lebih dari 270 hari dalam 36 bulan mana pun membuat Anda penduduk. Setiap hari yang dihabiskan di negara itu, bahkan sebagian, dihitung.

Aturan 270 hari menangkap mereka yang datang 4 bulan setiap tahun: tidak ada satu tahun pun yang melewati batas, tetapi tiga tahun bersama-sama melewatinya. Pergi lebih sulit: setelah lebih dari 10 tahun di Norwegia Anda tetap penduduk selama 3 tahun penuh setelah pergi. Penduduk membayar pajak progresif atas penghasilan di seluruh dunia, bukan penduduk hanya atas penghasilan dari Norwegia.

Hukum tidak melarang Anda mengurus konfirmasi status sendiri. Tetapi kesalahan lebih mahal: kerja musiman menumpuk menjadi 270 hari sediam belanja kecil menumpuk menjadi tagihan bulanan, dan Norwegia memajaki seluruh tahun. Pendampingan Murblz menghilangkan risiko ini: kami menghitung hari menurut kedua aturan, merencanakan perjalanan, mengurus keluar dari residensi, dan mengurus surat keterangannya. Kami menjamin kerja profesional dan proses yang transparan, dan dalam sebagian besar kasus hasil pada pengajuan pertama.

Bicara dengan manajer sekarang

Berapa tarif PPN di Norwegia pada 2026

Tarif standar PPN Norwegia 25%, salah satu yang tertinggi di Eropa: Jerman memungut 19%, Inggris 20%, dan tetangganya Finlandia 25,5%.

Ambang pendaftaran: omzet kena pajak 50.000 krone (sekitar EUR 4.500) dalam 12 bulan mana pun, atau 140.000 krone bagi organisasi amal dan nirlaba. Usaha asing tanpa kehadiran di Norwegia mendaftar lewat wakil PPN, meski usaha dari Inggris dan banyak negara Kawasan Ekonomi Eropa, termasuk Jerman, Prancis, dan Swedia, bisa mendaftar langsung. SPT disampaikan setiap dua bulan; dengan omzet di bawah 1 juta krone Anda bisa beralih ke pelaporan tahunan setelah setahun.

Toko daring. Penjual asing barang di bawah 3.000 krone per barang memungut PPN Norwegia saat pembayaran lewat pendaftaran PPN sederhana bagi pengecer asing. Barang yang lebih mahal melewati pemeriksaan pabean biasa.

Mobil listrik. Mulai 1 Januari 2026 ambang pembebasan PPN untuk membeli atau menyewa mobil listrik dipangkas dari 500.000 menjadi 300.000 krone, dan 25% dikenakan atas bagian harga di atasnya. Mobil seharga 500.000 krone sebelum PPN, yang dulu sepenuhnya dibebaskan, kini dikenai pajak 50.000 krone. Pemerintah berencana terus menurunkan ambang sampai pembebasan hilang, tetapi angka setiap tahun ditetapkan dalam anggaran.

Bagaimana turis mendapatkan kembali PPN di Norwegia

Pengunjung bisa meminta kembali sebagian PPN lewat belanja bebas pajak. Menurut portal pariwisata resmi Norwegia, syarat dari operator layanan bebas pajak adalah:

• pembelian minimal 315 krone (sekitar EUR 29) di satu toko pada satu hari, atau 290 krone untuk makanan dengan tarif 15%;
• pengembalian hingga 19% dari harga beli, yaitu PPN dikurangi biaya operator;
• hanya bagi orang yang tinggal di luar Norwegia, Swedia, Finlandia, dan Denmark;
• barang harus meninggalkan Norwegia dalam satu bulan setelah pembelian dan ditunjukkan saat keluar;
• pengembalian dibayar di loket operator di bandara, perlintasan perbatasan, dan terminal kapal pesiar.

Iuran jaminan sosial apa yang dibayar karyawan dan pemberi kerja

Iuran jaminan sosial Norwegia tidak punya batas atas. Di Jerman atau Austria dasar iurannya dibatasi; di sini gaji 3 juta krone membayar tarif yang sama dengan 300.000 krone.

Karyawan

• gaji: 7,6%;
• penghasilan usaha mandiri: 10,8% (7,6% untuk perikanan, perburuan, dan penitipan anak di rumah);
• pensiun, dan penghasilan apa pun orang di bawah 17 atau di atas 69 tahun: 5,1%.

Di bawah 99.650 krone setahun tidak ada iuran yang terutang. Tepat di atasnya berlaku aturan perataan: iuran tidak boleh melebihi 25% dari jumlah kelebihan penghasilan Anda di atas ambang.

Pemberi kerja

Tarifnya tergantung zona: semakin ke utara dan semakin jarang penduduknya, semakin murah mempekerjakan orang.

Iuran tambahan pemberi kerja 5% atas gaji di atas 850.000 krone, yang diperkenalkan pada 2023 sebagai langkah sementara, dihapus sejak 2025. Sektor keuangan masih membayar pajak tersendiri 5% atas total gaji.

Pajak kekayaan Norwegia: siapa yang membayar dan berapa

Penduduk Norwegia membayar 1% setahun hanya karena memiliki aset senilai lebih dari 1,9 juta krone. Di Eropa hanya beberapa negara, seperti Swiss dan Spanyol, yang masih memungut hal serupa. Norwegia mengenakannya atas aset bersih di seluruh dunia, bahkan pada tahun ketika aset itu tidak menghasilkan apa pun.

Utang bisa dikurangkan tetapi dikurangi secara proporsional jika aset dinilai dengan potongan. Contoh hitungan: portofolio saham 20 juta krone dinilai 16 juta, jadi pajaknya (16.000.000 - 1.900.000) × 1% = 141.000 krone setahun. Itu 0,7% dari nilai pasar portofolio, terutang bahkan pada tahun ketika pasar turun.

Mulai 2026 ada penundaan permanen: jika pajak kekayaan Anda melebihi 30.000 krone dan asetnya berupa saham, kepemilikan di perusahaan, rekening tabungan saham dengan pajak tertunda, atau aset usaha perorangan, pembayarannya bisa ditunda hingga tiga tahun. Pajaknya tidak hilang, hanya bergeser.

Harga pajak ini terlihat dari kepergian orang. Data Kementerian Keuangan menunjukkan 82 orang kaya Norwegia dengan kekayaan bersih gabungan sekitar 46 miliar krone meninggalkan negara itu pada 2022-2023. Lebih dari 70 di antaranya pindah ke Swiss. Cara Swiss memajaki kekayaan dibahas di halaman kami tentang pajak Swiss.

Bagaimana Norwegia memajaki dividen, saham, dan properti

Orang pribadi membayar efektif 37,84% atas dividen dan keuntungan saham, di atas beban rata-rata sekitar 30,6% pada gaji 1 juta krone. Mekanismenya sederhana: jumlahnya dikalikan 1,72 lalu dikenai 22% biasa.

Pengurangan perlindungan melunakkan hal ini: bagian hasil yang setara imbal hasil bebas risiko atas uang yang diinvestasikan bebas pajak. Tarif perlindungan untuk 2025 adalah 3,6%; Administrasi Pajak Norwegia akan menerbitkan tarif 2026 pada Januari 2027. Perlindungan yang tidak terpakai dibawa ke depan pada saham yang sama. Bunga bank, penghasilan sewa, dan penghasilan modal lain dipajaki tetap 22%.

Pajak properti

Tidak ada pajak properti nasional. Kota boleh memungut pajak sendiri, dan banyak yang melakukannya. Maksimum atas rumah dan rumah liburan 4 per seribu, yaitu 0,4% setahun, dan 7 per seribu atas properti lain, sementara dasar untuk rumah tidak boleh melebihi 70% dari nilai. Setiap kota menetapkan pengurangan dasarnya sendiri.

Ambil contoh Oslo: pada 2026 kota ini memangkas tarifnya dari 2,35 menjadi 1,7 per seribu dan menaikkan pengurangan menjadi 4,9 juta krone. Menurut pemerintah kota, rumah senilai di bawah 7,25 juta krone kemungkinan tidak membayar apa pun. Contoh hitungan untuk rumah 11 juta krone: (11 juta × 70% - 4,9 juta) × 1,7 per seribu = sekitar 4.760 krone setahun. Properti komersial di Oslo membayar 3,7 per seribu tanpa pengurangan. Untuk membeli properti, lihat halaman properti investasi di Norwegia kami.

Keuntungan dari menjual rumah sendiri bebas pajak jika Anda memilikinya lebih dari setahun dan menempatinya sendiri minimal satu dari dua tahun terakhir. Selain itu keuntungannya dipajaki 22%. Menyewakan sebagian rumah sendiri bebas pajak jika Anda menyewakan kurang dari separuhnya menurut nilai sewa.

Warisan dan hibah

Tidak ada pajak warisan atau hibah sejak 1 Januari 2014. Tetapi aturan kesinambungan berlaku: ahli waris mengambil alih aset dengan harga perolehan awal, jadi pajaknya tidak dihapus, hanya ditunda sampai aset dijual.

Pajak keluar Norwegia: apa yang berubah

Meninggalkan Norwegia dengan kepemilikan saham besar kini memakan hingga 37,84% dari keuntungan yang belum Anda peroleh. Aturannya diperketat pada 2024 untuk kepergian sejak 20 Maret 2024, dan pada 2026 berlaku penuh.

• Saat Anda berhenti menjadi penduduk, keuntungan saham yang belum direalisasi dianggap direalisasi sehari sebelum Anda pergi dan dipajaki 37,84%.
• 3 juta krone pertama keuntungan (sekitar EUR 270.000) bebas pajak. Ini pengurangan, bukan ambang: hanya jumlah di atasnya yang dipajaki.
• Pajak mencakup saham di perusahaan Norwegia dan asing, kepemilikan persekutuan, dana, rekening tabungan saham, dan polis asuransi modal.
• Anda bisa membayar sekaligus, dengan cicilan tanpa bunga selama 12 tahun, atau sekali bayar setelah 12 tahun dengan bunga. Setelah 12 tahun utangnya jatuh tempo bahkan jika Anda belum menjual apa pun.
• Jika perusahaan membayar dividen kepada Anda selama tahun-tahun itu, 70 krone dari setiap 100 krone yang diterima dipakai untuk pajak keluar. Aturan ini berlaku untuk kepergian sejak 7 Oktober 2024.
• Jika Anda kembali ke Norwegia dalam 12 tahun dan masih memegang sahamnya, pajak dan bunganya dibatalkan.

Contoh hitungan: keuntungan yang belum direalisasi 10 juta krone menghasilkan pajak (10.000.000 - 3.000.000) × 37,84% = 2.648.800 krone. Rencanakan kepergian Anda sebelum pindah: setelah residensi berubah, sebagian besar keputusan tidak bisa dibatalkan lagi.

Pajak usaha di Norwegia: perusahaan atau usaha perorangan

Pajak penghasilan badan Norwegia tetap 22%, tanpa diskon bagi usaha kecil: perusahaan berlaba 200.000 krone membayar tarif yang sama dengan korporasi besar. Tidak ada pula libur pajak bagi perusahaan baru. Penyimpangan hanya ke atas, di sektor dengan sewa sumber daya alam.

Pembebasan partisipasi

Menurut metode pembebasan, dividen dan keuntungan saham yang diterima perusahaan Norwegia dari perusahaan di Kawasan Ekonomi Eropa hampir bebas pajak: 3% dari dividen ditambahkan kembali ke dasar pajak, beban efektif 0,66%. Untuk perusahaan di luar Kawasan Ekonomi Eropa Anda perlu kepemilikan minimal 10% yang dipegang dua tahun, dan negaranya tidak boleh yurisdiksi berpajak rendah.

Norwegia juga punya aturan perusahaan asing terkendali: laba perusahaan yang dikendalikan dari Norwegia di negara berpajak rendah dipajaki di tangan pemiliknya meski tidak dibagikan. Lihat halaman kami tentang aturan perusahaan asing terkendali. Ada juga pajak minimum global 15% bagi kelompok multinasional besar. Modal saham minimum perseroan terbatas, bentuk usaha paling umum, adalah 30.000 krone; proses pendiriannya ada di halaman pendaftaran perusahaan kami.

Usaha perorangan, dividen, atau gaji: mana yang lebih murah

Contoh hitungan untuk laba sebelum pajak 900.000 krone di zona I, tanpa pengurangan perlindungan. Pemilik tidak punya penghasilan lain, dan pengurangan pribadi diterapkan dalam ketiga kasus.

Pengusaha perorangan membayar 22%, pajak lapisan, dan iuran yang lebih tinggi 10,8%. Perusahaan membayar 22% atas laba, lalu pemilik membayar 37,84% atas dividen. Dengan gaji, 111.217 krone dipakai untuk iuran pemberi kerja dan sisanya dipajaki sebagai gaji biasa.

Kesimpulannya mengejutkan banyak orang: di Norwegia mengambil laba sebagai dividen biasanya lebih mahal daripada sebagai gaji. Dividen unggul jika laba tetap di perusahaan atau jika pengurangan perlindungannya besar. Dan saham di perusahaan sendiri masuk dasar pajak kekayaan, jadi dipajaki setiap tahun bahkan selama laba belum dibagikan.

Audit dan pelaporan perusahaan

Perseroan terbatas kecil bisa tidak diaudit jika tetap di bawah ketiga ambang: pendapatan 7 juta krone, neraca 27 juta krone, dan rata-rata 10 karyawan penuh waktu. Laporan keuangan tahunan diserahkan ke daftar usaha negara dan bersifat publik. Untuk bantuan pembukuan, lihat halaman audit dan pelaporan kami.

Pajak di Norwegia dibandingkan Swedia, Denmark, Jerman, Inggris, dan Amerika Serikat

Norwegia tidak punya tarif tertinggi atas gaji di Eropa Utara: Denmark dan Swedia mengambil lebih banyak dari berpenghasilan tinggi. Yang membedakan Norwegia adalah pajak kekayaan dan pajak keluar yang keras. Perbandingan ini memakai data otoritas pajak dan statistik nasional untuk 2026:

Metodenya berbeda: sebagian negara memasukkan iuran karyawan dalam tarif dan sebagian tidak, jadi bandingkan besarnya, bukan desimalnya. Panduan rinci ada di halaman kami tentang Finlandia, Jerman, Amerika Serikat, dan Islandia, dan ulasan tingkat benua ada dalam perbandingan pajak di Eropa pada 2026 kami.

Kapan menyampaikan SPT di Norwegia dan apa dendanya

Kebanyakan orang di Norwegia tidak pernah mengisi SPT: Administrasi Pajak Norwegia mengisinya untuk mereka. Gaji, rekening bank, KPR, dan surat berharga masuk ke SPT secara otomatis, dan tugas Anda adalah mengecek angkanya dan menambahkan rekening luar negeri, aset luar negeri, dan biaya untuk pengurangan.

Jika tidak ada yang perlu dibetulkan dalam SPT orang pribadi yang sudah terisi, Anda tidak perlu menyampaikannya: SPT dianggap sudah disampaikan. Perusahaan selalu wajib menyampaikan, bahkan tanpa kegiatan.

Denda

• Pajak tambahan untuk informasi yang salah atau tidak lengkap: biasanya 20% dari pajak yang kurang dilaporkan, lebih untuk kelalaian berat atau kesengajaan.
• Denda paksa bertambah setiap hari sampai laporan disampaikan.

Laporkan rekening luar negeri sejak awal: Norwegia ikut standar pelaporan bersama, yaitu pertukaran otomatis data rekening bank antarnegara.

Apakah Norwegia menawarkan keringanan pajak bagi pendatang

Jawaban singkatnya tidak. Tidak ada status bukan berdomisili (pajak hanya atas penghasilan yang dibawa masuk ke negara itu), tidak ada pajak sekaligus bagi orang kaya, dan tidak ada tarif ekspatriat rendah seperti yang ditawarkan Italia, Yunani, Siprus, atau Portugal. Pengurangan standar 10% bagi pekerja asing sudah dihapus.

Yang ada:

• Skema pemotongan di sumber: 25% pada tahun pertama atas gaji hingga 725.050 krone. Ini penyederhanaan, bukan keringanan pajak.
• Svalbard: wilayah pajak tersendiri. Gaji dipajaki 8% hingga 12 kali jumlah dasar dan 22% di atasnya, ditambah jaminan sosial. Jumlah dasar adalah satuan dasar jaminan sosial Norwegia: sejak 1 Mei 2026, 1 jumlah dasar = 136.549 krone, jadi ambangnya sekitar 1,64 juta krone. Di kepulauan itu tidak ada PPN. Syaratnya benar-benar tinggal dan bekerja di Svalbard; selengkapnya di halaman kami tentang pindah ke Svalbard.
• SkatteFUNN: kredit pajak untuk riset dan pengembangan perusahaan.

Jika tujuan Anda memangkas tagihan pajak pribadi, Norwegia adalah alat yang salah. Tarif di negara lain dihimpun dalam direktori pajak kami.

Pajak berganda: Rusia, Kazakhstan, Ukraina

Norwegia memberi kredit atas pajak yang dibayar di luar negeri, tetapi tidak lebih dari pajak Norwegia atas penghasilan yang sama; kredit yang tidak terpakai bisa dibawa ke depan hingga lima tahun. Untuk warga Indonesia, perjanjian yang berlaku kami cek untuk kasus Anda.

Rusia

Perjanjian Rusia-Norwegia 1996 belum diakhiri secara formal. Tetapi lewat Keputusan Presiden No. 585 tanggal 8 Agustus 2023, disusul Undang-Undang Federal No. 598-FZ, Rusia menangguhkan pasal-pasal kuncinya: tarif rendah atas dividen, bunga, dan royalti, serta aturan tentang gaji dan penghasilan profesional. Ketentuan umum seperti definisi, aturan residensi, dan pertukaran informasi secara formal tetap ada. Risiko praktisnya: Rusia bisa memungut pajak lebih banyak daripada yang akan dikreditkan Norwegia, sehingga sebagian penghasilan dipajaki dua kali. Cek statusnya pada tanggal setiap pembayaran tertentu.

Kazakhstan, Ukraina, Georgia, Azerbaijan

Perjanjian dengan negara-negara ini berlaku. Tarif pemotongan atas dividen Norwegia menurut teks perjanjian: Kazakhstan dan Ukraina 5% untuk kepemilikan besar dan 15% selain itu, Georgia 5% dan 10%, Azerbaijan 10% dan 15%. Jika tidak ada perjanjian, pajak berganda hanya diringankan lewat aturan kredit dalam negeri masing-masing negara, yang lebih sempit dan tidak selalu tersedia.

Jebakan: untuk siapa Norwegia tidak cocok

Jebakan utama di Norwegia adalah pajak yang datang tanpa penghasilan apa pun: atas apa yang Anda miliki, atas kepergian, atas apartemen yang Anda tinggalkan.

• Pajak kekayaan tanpa penghasilan. 1% setahun atas aset di atas 1,9 juta krone terutang bahkan pada tahun merugi.
• Apartemen membuat Anda tetap penduduk. Rumah yang tersedia bagi Anda, pasangan, atau anak Anda menghalangi keluarnya Anda dari residensi, bahkan jika Anda sudah lama tinggal di tempat lain.
• Pajak keluar 12 tahun. Pergi dengan kepemilikan saham besar berarti berutang kepada kantor pajak Norwegia selama 12 tahun.
• Dividen lebih mahal daripada gaji. Total 48,7% dibandingkan 36,1% jika laba yang sama dibayar sebagai gaji.
• Skema pemotongan di sumber tidak selalu lebih murah. Untuk setahun penuh dengan gaji di bawah sekitar 668.000 krone, penetapan biasa yang unggul.

Tidak cocok bagi orang yang mencari pajak rendah atas modal, penghasilan pasif, atau dividen dari perusahaan sendiri; bagi investor dengan portofolio besar, karena pajak kekayaan tahunan; atau bagi siapa pun yang berencana tinggal beberapa tahun lalu pergi dengan kepemilikan saham yang tumbuh. Cocok bagi karyawan bergaji biasa: pada 500.000-700.000 krone beban termasuk jaminan sosial sekitar 22-25%, dan sama sekali tidak ada pajak warisan.

Hal penting tentang pajak di Norwegia

Pertanyaan umum