Pajak di Swiss bagi orang asing pada 2026

Pajak apa saja yang dibayar di Swiss pada 2026

Penduduk Swiss membayar pajak penghasilan ke tiga tingkat pemerintahan sekaligus: Konfederasi, kanton (salah satu dari 26 negara bagian), dan kota. SPT-nya hanya satu, dan bagian federal jarang yang terbesar: sebagian besar tagihan masuk ke kanton dan kota.

Pajak federal dan iuran sosial sama di seluruh negeri; sisanya tergantung alamat. Karena itu tabel menunjukkan rentang, bukan satu angka.

Tahun pajak adalah tahun kalender. Tarif federal seragam, sedangkan kanton dan kota menetapkan pengali sendiri tiap tahun (persentase yang diterapkan pada pajak dasar dari skala kanton). Karena itu kota bertetangga dalam satu kanton bisa memajaki penghasilan yang sama secara berbeda.

Apa yang berubah pada 2026

Lapisan dan potongan federal hanya diindeks inflasi 0,1%, jadi jumlahnya nyaris tidak bergeser. Mulai 2026, pilar 3a (rekening pensiun sukarela dengan potongan pajak) membolehkan setoran susulan untuk tahun yang terlewat, mulai dari 2025.

Reformasi yang lebih besar sudah disetujui, tetapi baru berlaku kemudian. Pada 8 Maret 2026, sekitar 54% pemilih mendukung pemajakan terpisah bagi pasangan menikah; kanton harus beralih paling lambat 1 Januari 2032. Pada 29 November 2026 negara itu memberikan suara soal kenaikan pajak pertambahan nilai menjadi 8,5% mulai 2028 dan soal inisiatif rakyat untuk pemajakan federal yang setara bagi pasangan menikah.

Pajak Swiss per kanton: di mana pajak paling rendah

Tarif pajak penghasilan tertinggi terendah di Swiss pada 2026 adalah 21,9% di kanton Zug; yang tertinggi 43,24% di Jenewa. Angka dihitung dari tarif pajak kanton 2026 dengan asumsi wajib pajak lajang tanpa pajak gereja yang tinggal di ibu kota kanton, dengan pajak federal 11,5% sudah termasuk.

Selisihnya hampir dua banding satu, dan ini bukan hanya soal jutawan. Kanton menetapkan skala, kota menambah pengalinya sendiri, jadi pajak berbeda puluhan persen bahkan di dalam satu kanton.

Sumber tarif: tarif pajak kanton dan federal 2026. Rata-rata nasional tarif tertinggi 33,04% dan rata-rata tarif perusahaan 14,43%. Pajak sekaligus juga sudah dihapus di Schaffhausen dan Appenzell Ausserrhoden.

Cara membaca tabel ini

Tarif tertinggi adalah pajak atas franc terakhir dari penghasilan yang sangat tinggi, bukan tarif rata-rata. Pada gaji 100.000-150.000 franc beban nyata jauh lebih rendah di setiap kanton, tetapi urutannya tetap: Swiss Tengah (Zug, Schwyz, Nidwalden, Obwalden) lebih murah daripada wilayah barat berbahasa Prancis dan Bern.

Pajak rendah dibayar lewat tempat tinggal. Harga sewa dan properti di Zug dan Schwyz termasuk yang tertinggi di negara itu, dan pada gaji rata-rata penghematan pajak bisa habis untuk sewa. Angka yang penting adalah total tahunan: pajak ditambah tempat tinggal ditambah asuransi kesehatan.

Pindah antarkanton

Seluruh tahun dipajaki oleh kanton tempat wajib pajak tinggal pada 31 Desember. Pindah dari Jenewa ke Zug pada bulan Desember secara formal mengubah pajak untuk seluruh tahun, tetapi kantor pajak memeriksa di mana kehidupan sebenarnya berlangsung: keluarga, sekolah anak, rumah utama. Mendaftar tanpa benar-benar pindah adalah jalan langsung ke penetapan ulang pajak.

Pada 2026 Ticino dan Aargau membuat potongan terbesar bagi orang pribadi, kanton Zurich menurunkan pengalinya dari 98% menjadi 95%, sedangkan Jura dan Neuchâtel sedikit menaikkan pajak.

Swiss dibanding Jerman, Italia, atau Uni Emirat Arab: di mana pajak lebih rendah

Pada tarif tertinggi, Zug memajaki penghasilan kurang dari separuh tarif Jerman: 21,9% berbanding 45%. Bahkan Jenewa, kanton termahal dengan 43,24%, masih di bawah Austria dan Jerman, dan untuk pajak perusahaan setiap kanton Swiss mengungguli tetangganya di Uni Eropa.

Tarif penghasilan dan perusahaan tertinggi mengikuti peraturan pajak 2026 tiap negara. Siprus menaikkan tarif perusahaannya dari 12,5% menjadi 15% pada 2026, dan sejak 1 Januari 2026 Italia menaikkan pajak tetap bagi penduduk baru dari 200.000 euro menjadi 300.000 euro.

Apa yang tidak ditunjukkan tabel

Iuran tanpa batas atas. Iuran pensiun negara Swiss berlaku atas seluruh gaji tanpa plafon. Iuran pensiun Jerman berhenti pada batas tertentu, jadi pada gaji beberapa ratus ribu sistem Swiss mengambil kembali sebagian keunggulan pajaknya.

Pajak kekayaan. Kanton Swiss memajaki aset bersih tiap tahun, termasuk rekening bank, surat berharga, dan kripto. Jerman dan Austria saat ini tidak memungut pajak kekayaan atas orang pribadi. Bagi orang yang punya modal tetapi penghasilannya sedang, hal ini bisa mengalahkan tarif pajak penghasilan yang rendah.

Keuntungan modal. Di sisi lain, investor pribadi tidak membayar apa pun atas keuntungan dari saham, kepemilikan, atau kripto di Swiss, sedangkan Jerman, Austria, dan Italia mengambil 25-27,5% dari laba.

Selengkapnya tentang negara tetangga: pajak di Jerman, izin tinggal Italia lewat investasi, pajak di Uni Emirat Arab, dan perbandingan pajak Eropa.

Kapan orang asing menjadi penduduk pajak Swiss

Residensi pajak Swiss dimulai jauh sebelum 183 hari yang biasa dikenal: 30 hari dengan bekerja atau 90 hari tanpa bekerja sudah cukup. Pasal 3 Undang-Undang Federal tentang Pajak Federal Langsung menetapkan dua dasar kewajiban pajak tak terbatas, dan salah satunya sudah cukup.

Penduduk membayar pajak atas penghasilan dan kekayaan dari seluruh dunia. Pengecualiannya adalah properti dan bentuk usaha tetap di luar negeri: Swiss tidak memajakinya, tetapi memperhitungkannya saat menetapkan tarif (pembebasan dengan progresi). Bukan penduduk hanya membayar atas pos yang bersumber dari Swiss.

Tahun kedatangan dan kepergian

Kewajiban pajak dimulai pada tanggal kedatangan. Penghasilan tetap untuk sebagian tahun disetahunkan untuk menetapkan tarif, jadi pindah pada musim gugur tidak otomatis memberi tarif rendah. Saat pergi, batalkan pendaftaran di kota dan ajukan SPT untuk sebagian tahun itu.

Penduduk di dua negara sekaligus

Jika residensi pajak juga berlanjut di negara lain, perjanjian penghindaran pajak berganda menyelesaikan konflik lewat rangkaian uji: rumah tetap, pusat kepentingan hidup, tempat tinggal kebiasaan, kewarganegaraan. Warga Rusia juga tetap terikat aturan Rusia tentang 183 hari dalam 12 bulan, yang dijelaskan di artikel kami tentang residensi pajak dan aturan 183 hari. Untuk warga Indonesia, perjanjian yang berlaku kami cek untuk kasus Anda.

Izin tinggal tidak dengan sendirinya menimbulkan residensi pajak, tetapi pindah dengan izin tinggal Swiss hampir selalu berarti residensi pajak Swiss sejak hari pertama.

Aturan residensi pajak Swiss: berapa hari membuat Anda menjadi penduduk

Swiss membuat Anda menjadi penduduk lebih cepat daripada hampir semua negara Eropa: 30 hari dengan bekerja atau 90 hari tanpa bekerja sudah cukup. Perjalanan singkat tidak memutus hitungan. Begitulah cara kerja Pasal 3 Undang-Undang Federal tentang Pajak Langsung.

Pindah dengan niat menetap jangka panjang membuat Anda menjadi penduduk sejak hari pertama, tanpa hitungan hari. Penduduk membayar pajak federal, kanton, dan kota atas penghasilan dari seluruh dunia, bukan penduduk hanya atas penghasilan dari Swiss. Tarif tertinggi tergantung kanton: dari 21,9% di Zug sampai 43,2% di Jenewa.

Undang-undang tidak melarang Anda memastikan status sendiri. Namun kesalahannya lebih mahal: musim dingin panjang di resor ski diam-diam berubah menjadi residensi pajak, dan kanton memajaki penghasilan Anda dari seluruh dunia. Pendampingan Murblz menghilangkan risiko ini: kami menghitung hari, membandingkan kanton, mengurus kepindahan, dan memastikan residensi. Kami menjamin kerja profesional dan proses yang transparan, dan dalam sebagian besar kasus hasil pada pengajuan pertama.

Bicara dengan manajer sekarang

Berapa tarif pajak penghasilan orang pribadi di Swiss

Untuk penghasilan rata-rata, pajak penghasilan federal Swiss hampir simbolis: atas penghasilan kena pajak 100.000 franc, wajib pajak lajang membayar ke Konfederasi 2.684 franc, atau 2,7%. Kanton dan kota menambah sebagian besarnya, dan merekalah yang membuat Swiss murah atau mahal.

Semua penghasilan masuk ke satu SPT: gaji, laba usaha, pensiun, dividen, bunga, sewa. Biaya dan potongan dikurangkan dari total, dan tiap tingkat menerapkan skala progresifnya sendiri pada sisanya.

Skala federal 2026

Bagi wajib pajak lajang, pajak dimulai dari 0,77% atas penghasilan di atas 15.200 franc, dengan tarif marginal tertinggi 13,2%. Begitu penghasilan kena pajak melebihi 793.900 franc, seluruh penghasilan dipajaki dengan tarif tetap 11,5%. Pasangan menikah dan orang tua yang tinggal bersama anak mendapat tarif lebih ringan: tanpa pajak sampai 29.700 franc, tarif tetap 11,5% mulai 941.300 franc, dan tagihan pajak akhir dikurangi lagi 263 franc per anak.

Jumlah mengikuti tarif resmi 2026 dari Administrasi Pajak Federal, sebelum pengurangan untuk anak.

Kanton dan kota

Setiap kanton menetapkan skala pajak dasar, lalu kanton dan kota mengalikan hasilnya dengan tarif mereka sendiri. Di kanton Zurich tarif dasar sampai 13%, pengali kanton untuk 2026 adalah 95%, Kota Zurich menerapkan 119%, dan kota lain di kanton itu jelas lebih rendah atau lebih tinggi. Di Jenewa kanton menetapkan skala progresif, dan tambahan kota sebesar 25% sampai 51% dari pajak kanton.

Anggota gereja yang diakui (Katolik, Reformasi) juga membayar pajak gereja. Yang sudah keluar atau tidak pernah menjadi anggota tidak membayarnya.

Potongan utama 2026

Jika suami dan istri sama-sama bekerja, 50% dari penghasilan yang lebih rendah bisa dipotong di tingkat federal, sedikitnya 8.600 franc dan paling banyak 14.100 franc. Iuran karyawan untuk pensiun negara, asuransi pengangguran, dan dana pensiun bisa dipotong penuh.

Setoran sukarela ke pilar kedua (dana pensiun kerja wajib) juga mengurangi penghasilan kena pajak. Namun jika modal pensiun ditarik sekaligus dalam tiga tahun setelah setoran itu, potongannya bisa dibatalkan. Bunga pinjaman bisa dipotong sampai sebesar penghasilan investasi ditambah 50.000 franc, biaya medis di atas 5% penghasilan, dan sumbangan ke lembaga amal yang diakui sampai 20% penghasilan.

Modal pensiun dari pilar kedua dan pilar 3a dipajaki terpisah dari penghasilan lain, sebesar seperlima tarif biasa di tingkat federal.

Berapa pajak yang dipotong dari gaji di Swiss dan berapa yang tersisa

Dengan gaji 120.000 franc di Kota Zurich, gaji bersih yang dibawa pulang sekitar 90.000 franc (contoh hitungan di bawah): pajak mengambil sekitar 13%, iuran sosial hampir 12% lagi. Untuk gaji rata-rata, iuran lebih berat daripada pajak federal, jadi keduanya harus dihitung bersama.

Pilar kedua (pensiun kerja) wajib begitu gaji tahunan dari satu pemberi kerja melebihi 22.680 franc. Gaji minimum yang diasuransikan adalah gaji sampai 90.720 franc dikurangi potongan koordinasi 26.460 franc. Kredit tabungan naik sesuai usia: 7% pada usia 25-34, 10% pada 35-44, 15% pada 45-54, dan 18% mulai 55. Kantor Federal Jaminan Sosial sudah menetapkan batas ini untuk 2026.

Asuransi kesehatan wajib tetapi tidak dipotong dari gaji: setiap orang dewasa membayar langsung ke perusahaan asuransi, dan ini salah satu pos terbesar dalam anggaran rumah tangga.

Contoh hitungan: 120.000 franc di Kota Zurich

Karyawan lajang berusia 35 tahun, tanpa anak, tanpa pajak gereja, kekayaan diabaikan. Iuran dana pensiun dan asuransi kecelakaan diasumsikan, karena program tiap pemberi kerja berbeda. Pajak memakai tarif 2026 dengan potongan tarif tetap.

Pajak mengambil sekitar 13,3% dari gaji kotor, dan sekitar 24,9% bersama iuran. Menyetor maksimum 7.258 franc ke pilar 3a akan memangkas pajak dalam contoh ini sekitar 1.900 franc. Di Zug atau Schwyz pajak atas gaji yang sama jelas lebih rendah; di Jenewa dan Lausanne lebih tinggi.

Di luar itu, pemberi kerja membayar 5,3% dan 1,1% bagiannya sendiri, sedikitnya sebesar bagian karyawan ke dana pensiun, iuran tunjangan keluarga, dan asuransi kecelakaan kerja. Biaya penuh karyawan seperti itu bagi perusahaan melebihi 132.000 franc.

Angka untuk kota tertentu bisa diperiksa dengan kalkulator pajak resmi Administrasi Pajak Federal.

Pekerja mandiri dan yang tidak bekerja

Pekerja mandiri membayar sendiri seluruh iuran pensiun negara, disabilitas, dan kompensasi penghasilan: 10% penghasilan pada 2026 mulai 60.500 franc. Di bawah itu berlaku skala menurun, dengan batas bawah 10.100 franc dan iuran minimum 530 franc per tahun, ditambah biaya administrasi dana kompensasi. Tidak ada asuransi pengangguran bagi pekerja mandiri dan pilar kedua bersifat sukarela, tetapi sampai 20% penghasilan, paling banyak 36.288 franc, bisa masuk ke pilar 3a.

Orang tanpa kegiatan yang menghasilkan di bawah usia pensiun, seperti pasangan seorang spesialis atau orang yang hidup dari investasi, juga membayar iuran pensiun negara: 530 sampai 26.500 franc per tahun tergantung kekayaan dan penghasilan pensiun.

Apa itu pajak sekaligus di Swiss dan siapa yang memenuhi syarat

Sekitar 3.500 orang asing kaya di Swiss dipajaki bukan atas penghasilan, melainkan atas biaya hidup mereka, dan mereka tidak wajib mengungkapkan penghasilan dan aset dari seluruh dunia ke kantor pajak. Inilah pajak sekaligus, disebut juga pemajakan berdasarkan pengeluaran. Dasar hukumnya Pasal 14 Undang-Undang Federal tentang Pajak Federal Langsung.

Jumlah wajib pajak sekaligus terus turun. Menurut angka Konferensi Direktur Keuangan Kanton, jumlahnya 5.634 pada 2012, 4.557 pada 2018, dan 3.478 pada 2022. Namun penerimaan dari mereka justru naik, karena dasar minimumnya dinaikkan. Pemilih Swiss menolak penghapusan rezim ini secara nasional dalam referendum 30 November 2014, dengan 59,2% suara menolak.

Siapa yang bisa memakai pajak sekaligus

Cara dasar ditetapkan dan berapa biayanya

Dasarnya adalah biaya hidup tahunan wajib pajak dan keluarganya di seluruh dunia. Dasar ini tidak boleh lebih rendah dari angka tertinggi di antara: 435.000 franc di tingkat federal pada 2026 (sekitar 460.000 euro); tujuh kali sewa tahunan, atau nilai sewa rumah milik sendiri di Swiss. Tarif biasa kanton dan kota diterapkan pada dasar itu, dan hasilnya biasanya dikukuhkan dalam keputusan pajak awal dari kanton.

Pajak tahunan dengan rezim ini bisa di bawah 100.000 franc, meski hasilnya sangat tergantung kanton, rumah, dan profil wajib pajak. Sebagai perbandingan, penduduk baru di Italia sejak 2026 membayar tetap 300.000 euro per tahun hanya atas penghasilan luar negeri.

Izin tinggal adalah penyaring sebenarnya

Rezim pajak tidak memberi hak tinggal di Swiss. Warga Uni Eropa dan Asosiasi Perdagangan Bebas Eropa cukup menunjukkan sarana yang memadai dan asuransi kesehatan. Bagi yang lain, termasuk warga Rusia, Ukraina, dan Kazakhstan, lebih sulit.

Di atas 55 tahun, izin diberikan dengan ikatan pribadi dengan Swiss, tanpa kegiatan yang menghasilkan di Swiss maupun di luar negeri, sarana yang memadai, dan asuransi. Di bawah 55 tahun, hanya jika kanton menilai kepindahan itu penting bagi keuangan publiknya. Dalam praktik ini umumnya mensyaratkan total tagihan pajak sedikitnya 200.000 franc per tahun, tergantung kanton. Rincian izin ada di halaman kami tentang izin tinggal Swiss lewat investasi.

Pajak sekaligus menguntungkan saat penghasilan dari seluruh dunia berlipat-lipat lebih tinggi daripada biaya hidup. Jika penghasilan mendekati dasar 435.000 franc, pajak biasa di kanton yang murah bisa lebih hemat, dan kedua pilihan perlu dihitung.

Berapa tarif PPN Swiss pada 2026 dan bagaimana turis mendapatkannya kembali

PPN Swiss pada 2026 adalah 8,1%, salah satu tarif terendah di Eropa: Jerman memungut 19%, Austria 20%, dan Italia 22%. Tarif ini berlaku sejak 1 Januari 2024, dan Liechtenstein termasuk dalam wilayah PPN Swiss dengan tarif yang sama.

PPN bisa naik mulai 2028

Pada 19 Juni 2026 parlemen menyetujui kenaikan tarif standar dari 8,1% menjadi 8,5% dan tarif akomodasi dari 3,8% menjadi 4,0% untuk mendanai pensiun negara ke-13. Tarif rendah 2,6% tetap. Karena ini amandemen konstitusi, pemilih dan kanton memutuskan dalam referendum wajib pada 29 November 2026. Jika disetujui, tarif baru direncanakan berlaku pada 2028.

Siapa yang wajib mendaftar

Setiap perusahaan atau pengusaha perorangan menjadi wajib PPN begitu omzet dari penyerahan kena pajak di seluruh dunia mencapai 100.000 franc per tahun. Karena itu perusahaan asing dengan omzet sebesar itu di seluruh dunia terutang PPN sejak franc pertama penyerahan ke Swiss. Penjual pesanan jarak jauh dari luar negeri mendaftar jika kiriman bernilai rendah mereka ke Swiss mencapai 100.000 franc per tahun, dan sejak 2025 platform elektronik dianggap sebagai penyerah barang yang dijual lewat platform itu dan membayar PPN sendiri. Pendaftaran sukarela di bawah batas bisa dilakukan.

Usaha yang tidak terdaftar dan membeli jasa dari pemasok luar negeri senilai lebih dari 10.000 franc per tahun wajib menghitung sendiri PPN-nya dengan mekanisme pembalikan.

SPT dan penyederhanaan

SPT dan pembayaran biasanya per triwulan, dalam 60 hari setelah akhir triwulan. Sejak 2025 usaha dengan omzet sampai 5.005.000 franc bisa beralih ke SPT tahunan dengan cicilan. Usaha kecil bisa memakai tarif pajak bersih (persentase tetap dari omzet, alih-alih mengklaim kembali PPN masukan), yang menyederhanakan pembukuan.

Pengembalian PPN bagi turis

Pembeli tanpa domisili di Swiss bisa terhindar dari PPN Swiss atas barang yang dibawa keluar negeri. Syarat dari Administrasi Pajak Federal:

Dengan tarif 8,1% pengembaliannya kecil, dan operator mengambil komisi. Bea cukai hanya mengecap dokumen di pos yang dijaga petugas selama jam buka, jadi sisihkan waktu di bandara.

Pajak perusahaan apa yang dibayar perusahaan Swiss

Perusahaan di Luzern membayar 11,66% atas labanya pada 2026; di Bern 20,54%. Bagian federal sama untuk semua, 8,5%, tetapi dihitung atas laba setelah pajak, karena pajak itu sendiri bisa dipotong. Atas laba sebelum pajak itu sekitar 7,8%, dan kanton serta kota menambah sisanya.

Dividen dari anak perusahaan hampir bebas pajak berkat keringanan penyertaan, yang berlaku untuk kepemilikan sedikitnya 10% atau senilai sedikitnya 1 juta franc. Kerugian saat ini bisa dibawa ke depan 7 tahun; tidak ada pembawaan ke belakang.

Masa pembawaan kerugian ke depan sedang diperpanjang. Pada Desember 2025 parlemen memperpanjangnya menjadi 10 tahun untuk kerugian sejak 2020, dan batas waktu referendum lewat pada 17 April 2026 tanpa gugatan. Pemerintah akan menetapkan tanggal mulai, paling lambat 1 Januari 2028.

Insentif setelah reformasi pajak dan pendanaan pensiun

Sejak reformasi 2020 (Undang-Undang Federal tentang Reformasi Pajak dan Pendanaan Pensiun Negara), kanton menawarkan keringanan sampai 90% atas penghasilan paten, potongan tambahan riset dan pengembangan sampai 150% biaya, dan libur pajak sampai 10 tahun bagi perusahaan baru. Perusahaan multinasional besar dengan omzet 750 juta euro atau lebih membayar pajak tambahan minimum domestik Swiss sampai 15% sejak 2024, dan sejak 2025 berlaku aturan penyertaan penghasilan, yang membuat induk perusahaan membayar pajak tambahan untuk anak perusahaan yang pajaknya rendah.

Pajak minimum global mengubah persaingan. Jenewa sudah menaikkan pajak labanya, Vaud dan Schaffhausen memperkenalkan tarif progresif, Basel-Stadt menaikkan tarif atas laba di atas 50 juta franc dari 13,04% menjadi 14,53% pada 2026, dan Graubünden, Zug, serta Luzern menyiapkan kredit pajak dan subsidi sebagai ganti tarif rendah.

Cara pemilik mengambil uang

Dividen dari perusahaan Swiss dikenai pajak potong 35%. Penduduk Swiss yang melaporkan dividen itu mendapat kembali 35% atau mengkreditkannya. Pemilik 10% atau lebih dipajaki atas dividen hanya sebagian (70% di tingkat federal, sedikitnya 50% di kanton), sedangkan gaji dipajaki penuh ditambah iuran pensiun negara.

Karena itu pembagian gaji dan dividen di perusahaan yang dikelola pemiliknya perlu dihitung lebih dulu. Kantor pajak bisa menggolongkan ulang gaji yang jelas terlalu rendah yang dipasangkan dengan dividen besar, dan dana pensiun negara bisa menagih iuran tambahan. Pengembalian cadangan setoran modal bebas pajak potong.

Cara mendirikan perusahaan dan dokumen yang diperlukan: pendirian perusahaan di Swiss.

Pajak Swiss bagi pengusaha perorangan, pekerja mandiri, dan pekerja teknologi

Swiss tidak punya rezim pajak sederhana, tidak ada pajak tetap berbasis izin, dan tidak ada pajak khusus bagi pekerja jarak jauh. Pemilik usaha membayar pajak penghasilan dengan skala yang sama seperti karyawan, ditambah sampai 10% penghasilan untuk iuran pensiun negara.

Usaha perorangan

Pengusaha perorangan membayar pajak penghasilan atas laba usaha dengan tarif biasa bersama penghasilan lain. Dengan omzet 100.000 franc atau lebih, wajib masuk daftar perdagangan dan, pada umumnya, mendaftar PPN.

Perseroan terbatas atau perseroan saham sering lebih murah pada penghasilan yang lebih tinggi: laba dipajaki 11,66-20,54%, dan pemilik memutuskan berapa yang diambil sebagai gaji dan berapa sebagai dividen. Kekurangannya adalah biaya pembukuan, audit dalam beberapa kasus, dan modal saham minimum.

Bagi warga negara di luar Uni Eropa dan Asosiasi Perdagangan Bebas Eropa, izin usaha mandiri di Swiss sulit didapat. Soal imigrasi biasanya lebih penting daripada soal pajak dan menjadi titik awal.

Pekerja teknologi, perusahaan rintisan, dan opsi saham

Tidak ada rezim khusus untuk teknologi informasi. Opsi saham karyawan biasanya dipajaki saat dieksekusi, dan saham terbatas (saham yang dialihkan pemberi kerja kepada karyawan sesuai jadwal) saat hak atasnya beralih. Setelah pindah di tengah masa peralihan hak, bagian yang sesuai dengan waktu kerja di Swiss dipajaki.

Bekerja jarak jauh dari Swiss untuk pemberi kerja asing tidak membebaskan gaji: penduduk membayar pajak atasnya, dan iuran pensiun negara diatur terpisah menurut perjanjian jaminan sosial.

Spesialis ekspatriat

Eksekutif dan spesialis yang ditugaskan ke Swiss sampai 5 tahun bisa memotong biaya pindah, tempat tinggal selama tetap punya rumah di negara asal, biaya sekolah swasta anak, dan perjalanan pulang. Keringanan ini tidak berlaku untuk kontrak lokal biasa.

Pajak kekayaan, properti, warisan, dan kripto di Swiss

Pajak kekayaan adalah kejutan utama Swiss bagi orang yang punya modal: ke-26 kanton memungutnya tiap tahun, biasanya 0,1% sampai 1% dari aset bersih. Tidak ada pajak kekayaan federal, tetapi pajak kanton mencakup aset di seluruh dunia dikurangi utang, termasuk rekening bank, surat berharga, kripto, mobil, dan properti. Properti di luar negeri dan perabot rumah tangga dikecualikan.

Rumah dan transaksi properti

Pemilih menyetujui penghapusan sewa anggapan pada 28 September 2025, dan pada 1 April 2026 Dewan Federal menetapkan tanggal mulainya 1 Januari 2029. Setelah itu biaya renovasi tidak lagi bisa dipotong dan potongan bunga hipotek dibatasi. Aturan lama berlaku sampai 2029.

Orang asing yang tinggal di luar negeri menghadapi pembatasan membeli rumah di Swiss menurut undang-undang federal tentang pembelian properti oleh orang di luar negeri. Selengkapnya di bagian properti Swiss kami.

Warisan dan hibah

Tidak ada pajak federal; pajak warisan dan hibah dipungut kanton, kecuali Schwyz dan Obwalden. Suami atau istri dibebaskan di setiap kanton dan keturunan langsung di sebagian besar kanton. Tarif naik seiring jauhnya hubungan kekerabatan. Pemilih menolak inisiatif pajak federal 50% atas warisan dan hibah di atas 50 juta franc pada 30 November 2025, dengan 78,3% suara menolak.

Keuntungan modal dan kripto

Keuntungan atas surat berharga, kepemilikan, dan kripto pribadi bebas pajak, dan kerugian tidak bisa dipotong. Pengecualiannya pedagang profesional. Administrasi Pajak Federal menganggap pemilik portofolio sebagai investor pribadi jika semua hal berikut terpenuhi: aset dipegang sedikitnya 6 bulan, omzet tahunan tidak lebih dari lima kali nilai portofolio, keuntungan kurang dari separuh penghasilan, dan tidak ada pinjaman atau derivatif yang dipakai untuk spekulasi. Jika tidak, laba bisa dianggap penghasilan usaha, dengan pajak dan iuran pensiun negara.

Kripto dikenai pajak kekayaan sesuai nilainya pada 31 Desember, dan Administrasi Pajak Federal menerbitkan kurs akhir tahun. Penghasilan dari staking, pinjaman, dan penambangan dipajaki sebagai penghasilan. Selengkapnya tentang pindah dengan kripto di artikel kami kripto dan pajak saat pindah negara.

Mobil, anjing, dan pajak lokal lain

Pajak kendaraan bermotor ditetapkan kanton, dan jalan tol mensyaratkan stiker tahunan seharga 40 franc. Mengimpor mobil memicu pajak mobil 4% (berlaku juga untuk mobil listrik sejak 2024), bea masuk, dan PPN 8,1%. Pemilik anjing hampir di mana pun membayar pajak anjing tahunan, dengan jumlah yang ditetapkan kanton atau kota.

Cara orang asing dan bukan penduduk dipajaki: pajak di sumber

Orang asing dengan izin B (izin tinggal standar) yang berpenghasilan sampai 120.000 franc per tahun biasanya tidak pernah mengisi SPT sama sekali: pemberi kerja memotong pajak dari setiap slip gaji. Ini pajak di sumber atas gaji, jangan tertukar dengan pajak potong federal 35% atas dividen dan bunga.

Gaji orang asing

Pajak di sumber berlaku bagi orang asing dengan izin B (tinggal), L (jangka pendek), dan izin lain, kecuali C (menetap), kecuali mereka menikah dengan warga Swiss atau pemegang izin C. Potongan ini mencakup semua tingkat pajak sekaligus.

Dengan gaji 120.000 franc atau lebih, SPT biasa wajib diisi setelah tahun berakhir. Di bawah batas itu, penetapan biasa bisa diminta paling lambat 31 Maret tahun berikutnya, tetapi pilihan itu lalu berlaku untuk semua tahun berikutnya, jadi sebaiknya dihitung dulu. Bukan penduduk yang sedikitnya 90% penghasilan rumah tangganya di seluruh dunia dipajaki di Swiss bisa meminta penetapan biasa sebagai setara penduduk.

Penghasilan bukan penduduk

Bunga deposito bank sampai 200 franc per tahun bebas pajak potong. Penduduk Swiss mendapat kembali 35% penuh jika melaporkan penghasilan dengan benar, sedangkan bagi bukan penduduk sebagian pajak menjadi final.

Apakah perjanjian pajak berganda Swiss-Rusia masih berlaku

Perjanjian penghindaran pajak berganda Swiss-Rusia secara formal masih hidup, tetapi hanya berjalan satu arah. Dengan Dekret Presiden No. 585 tanggal 8 Agustus 2023, Rusia menangguhkan pasal-pasal utamanya, sedangkan Swiss tetap menerapkan perjanjian itu dari sisinya.

Swiss punya lebih dari 100 perjanjian seperti itu. Biasanya Swiss membebaskan penghasilan luar negeri dengan progresi, dan memberi kredit pajak luar negeri hanya atas dividen, bunga, royalti, dan penghasilan tertentu lainnya, sampai tarif perjanjian. Pajak yang dibayar di negara tanpa perjanjian hanya bisa dikurangkan dari dasar pajak. Untuk warga Indonesia, perjanjian yang berlaku kami cek untuk kasus Anda.

Rusia

Perjanjian ini ditandatangani pada 15 November 1995 dan berlaku sejak 18 April 1997; protokol 24 September 2011 mulai berlaku pada 9 November 2012. Ketentuan yang ditangguhkan mencakup pasal-pasal pembagian hak pemajakan, termasuk tentang dividen, bunga, dan royalti. Rusia kini memotong dengan tarif dalam negerinya, sedangkan pihak Swiss memperhitungkan pajak Rusia hanya sampai tarif perjanjian.

Dalam praktik, bunga dan royalti dari Rusia dipajaki dua kali: menurut perjanjian pajak Rusia seharusnya nol, jadi Swiss tidak mengkreditkannya. Jika residensi pajak Rusia dipertahankan, aturan perusahaan asing terkendali Rusia juga berlaku; lihat halaman kami tentang pemberitahuan dan pelaporan perusahaan asing terkendali.

Ukraina, Kazakhstan, dan negara lain

Sisa pajak potong Swiss atas pembayaran kepada penduduk negara lain:

Perjanjian juga berlaku dengan Azerbaijan, Moldova, Tajikistan, dan Turkmenistan; tarif untuk Armenia mengikuti protokol yang berlaku sejak 1 Januari 2024. Surat keterangan residensi pajak Swiss diterbitkan kantor pajak kanton.

Perjanjian jaminan sosial adalah hal terpisah: selain dengan Uni Eropa dan Asosiasi Perdagangan Bebas Eropa, Swiss punya perjanjian bilateral dengan sekitar 20 negara lain. Perjanjian itu menentukan apakah masa iuran dihitung dan, dalam beberapa kasus, apakah iuran pensiun negara bisa dikembalikan saat pergi.

Kapan mengisi SPT di Swiss dan apa sanksinya

Di sebagian besar kanton, SPT 2026 jatuh tempo 31 Maret 2027, tetapi perpanjangan sampai musim gugur diberikan atas permintaan sederhana. Dua batas waktu bersifat ketat: permohonan penetapan biasa sebagai ganti pajak di sumber, dan koreksi pemotongan, keduanya paling lambat 31 Maret tanpa perpanjangan.

Sanksi

Tidak mengisi SPT atau melanggar kewajiban prosedural dikenai denda sampai 1.000 franc, atau sampai 10.000 franc dalam kasus berat atau berulang. Untuk penggelapan pajak, dendanya biasanya sebesar pajak yang digelapkan dan bisa dikurangi menjadi sepertiga atau dinaikkan menjadi tiga kali lipat, di samping pajak terutang beserta bunga.

Sekali seumur hidup, penghasilan dan aset yang tidak dilaporkan bisa diungkapkan secara sukarela tanpa denda, dengan membayar pajak terutang beserta bunga. SPT dicocokkan dengan data pertukaran otomatis informasi rekening keuangan antarnegara (standar pelaporan bersama), jadi kantor pajak melihat rekening luar negeri bahkan tanpa dilaporkan.

Jebakan: untuk siapa Swiss tidak cocok

Swiss murah dari sisi tarif dan mahal dari sisi lainnya: tagihan pajak rendah di Zug mudah habis untuk sewa, asuransi kesehatan, dan pajak kekayaan. Sebelum pindah, hitung anggaran tahunan lengkap, bukan tarif dari tabel acuan.

Jebakan

Alamat lebih penting daripada tarif. Kanton dan kota menggeser beban lebih besar daripada perencanaan apa pun. Pada penghasilan tinggi, selisih antara Zug dan Jenewa mencapai puluhan ribu franc per tahun, dan mendaftar tanpa benar-benar pindah berujung pada penetapan ulang.

Tidak ada keringanan untuk penghasilan luar negeri. Penduduk membayar pajak atas penghasilan dan kekayaan dari seluruh dunia. Tidak ada rezim yang membiarkan uang yang disimpan di luar negeri bebas pajak. Satu-satunya alternatif adalah pajak sekaligus, dan hanya bagi yang tidak bekerja di Swiss.

Pajak kekayaan tiap tahun. Bagi pemilik modal dengan penghasilan sedang, ini sering pajak terbesar. Pajak yang belum dibayar juga menghalangi naturalisasi Swiss.

Biaya wajib di luar tagihan pajak. Asuransi kesehatan, iuran pensiun negara bagi pasangan yang tidak bekerja, dan pajak gereja tidak masuk hitungan pajak, tetapi berat bagi anggaran.

Rusia dan bank. Perjanjian dengan Rusia hanya berjalan dari sisi Swiss, jadi penghasilan dari Rusia dipajaki kurang menguntungkan. Sanksi juga memengaruhi layanan bank bagi warga Rusia, jadi rekening pribadi di Swiss dan pemindahan aset perlu direncanakan jauh hari.

Untuk siapa Swiss tidak cocok

Siapa pun yang mencari pajak nol. Bahkan di Zug tarif tertinggi sekitar 22%, ditambah pajak kekayaan dan iuran pensiun negara tanpa batas atas. Untuk pajak penghasilan nol, Uni Emirat Arab pilihan yang lebih jelas.

Pemilik modal tanpa penghasilan tinggi. Pajak kekayaan terutang tiap tahun meski aset tidak menghasilkan, dan pajak sekaligus dengan dasar minimum 435.000 franc hanya menguntungkan dengan penghasilan besar dari seluruh dunia.

Warga di luar Uni Eropa dan Asosiasi Perdagangan Bebas Eropa di bawah 55 tahun yang tidak akan bekerja di Swiss. Bagi mereka, izin tinggal tanpa pekerjaan adalah pengecualian, bukan aturan, dan kanton mengharapkan penerimaan pajak yang besar.

Siapa pun yang ingin bekerja atau berusaha sambil membayar pajak sekaligus. Kegiatan apa pun yang menghasilkan di Swiss menutup rezim ini.

Halaman terkait: semua program Swiss dan pajak per negara.

Pertanyaan umum