外国人のためのスイスの税金 2026年

2026年にスイスで払う税金

スイスの居住者は、連邦、州（26の構成国の1つ）、市町村という3つの層の政府に同時に所得税を払います。申告は1つだけで、連邦の取り分が大きいことはまれで、請求の大半は州と市町村に行きます。

連邦税と社会保険料は全国で同じで、それ以外はすべて住所によります。そのため表は単一の数字ではなく範囲を示しています。

課税年度は暦年です。連邦の税率は一律で、州と市町村は毎年独自の倍率（州の税率表の基本税額に適用する割合）を定めます。そのため同じ州の隣町でも同じ所得への課税が違うことがあります。

2026年に変わったこと

連邦の区分と控除はインフレに合わせてわずか0.1%調整され、金額はほとんど動きませんでした。2026年から、税の控除のある任意の年金口座である第3の柱3aで、2025年から始まる未拠出の年の追加拠出ができるようになりました。

より大きな改革は承認済みで、施行は後になります。2026年3月8日、有権者の約54%が夫婦の個人単位の課税を支持し、州は遅くとも2032年1月1日までに移行しなければなりません。2026年11月29日には、2028年からの付加価値税の8.5%への引き上げと、夫婦の連邦の平等な課税を求める国民発議の投票が行われます。

州ごとのスイスの税金：税金が最も低いところ

2026年のスイスで最も低い最高所得税率はツーク州の21.9%で、最も高いのはジュネーブの43.24%です。数字は2026年の州の税率表から計算したもので、教会税のない単身の納税者が州都に住む場合を想定し、11.5%の連邦税を含めています。

差はほぼ2対1で、富裕層だけの問題ではありません。州が税率表を定め、市町村が独自の倍率を加えるため、同じ州の中でも税金は数十パーセント違います。

税率の出典：2026年の州と連邦の税率表。全国平均の最高税率は33.04%、平均の法人税率は14.43%です。定額課税はシャフハウゼン州とアッペンツェル・アウサーローデン州でも廃止されています。

この表の読み方

最高税率は非常に高い所得の最後の1フランへの税金で、平均の税率ではありません。100,000〜150,000フランの給与なら実際の負担はどの州でもずっと低くなりますが、順位は変わらず、中央スイス（ツーク、シュヴィーツ、ニトヴァルデン、オプヴァルデン）はフランス語圏の西部やベルンより安くなります。

低い税金の代償は住宅です。ツークとシュヴィーツの家賃と不動産価格は国内で最も高い部類で、平均的な給与では節税が家賃に消えることがあります。大事なのは年間の合計で、税金と住宅と健康保険です。

州の間の移住

1年全体が12月31日に居住している州で課税されます。12月にジュネーブからツークに移れば形式上1年全体の税金が変わりますが、税務署は家族、子どもの学校、主な住まいなど、生活が実際にどこで営まれているかを確認します。実際に移らずに登録だけするのは、追徴への直行ルートです。

2026年にはティチーノ州とアールガウ州が個人の減税を最も大きく行い、チューリッヒ州は倍率を98%から95%に下げ、ジュラ州とヌーシャテル州はわずかに増税しました。

スイスとドイツ、イタリア、アラブ首長国連邦：税金が安いのはどこか

最高税率では、ツークはドイツの半分未満の税率で所得に課税し、21.9%対45%です。最も高いジュネーブの43.24%でもオーストリアとドイツより低く、法人税ではスイスのどの州も欧州連合の隣国に勝ります。

最高の所得税率と法人税率は各国の2026年の税法によります。キプロスは2026年に法人税率を12.5%から15%に上げ、イタリアは2026年1月1日から新しい居住者の定額税を200,000ユーロから300,000ユーロに上げました。

表が示さないもの

上限のない保険料。スイスの国の年金の保険料は上限なしに給与全体にかかります。ドイツの年金の拠出は上限で止まるため、数十万の給与ではスイスの制度が税の利点の一部を取り戻します。

富裕税。スイスの州は、銀行口座、有価証券、仮想通貨を含む純資産に毎年課税します。ドイツとオーストリアは現在個人に富裕税を課していません。資本はあるが所得が控えめな人には、これが低い所得税率を上回ることがあります。

譲渡益。一方で、スイスでは個人投資家は株式、持分、仮想通貨の利益に何も払いませんが、ドイツ、オーストリア、イタリアは利益の25〜27.5%を取ります。

隣国について詳しくは：ドイツの税金、投資によるイタリアの居住権、アラブ首長国連邦の税金、欧州の税金の比較。

外国人がスイスの税務上の居住者になるのはいつか

スイスの税務上の居住は、おなじみの183日よりずっと前に始まり、仕事があれば30日、なければ90日で足ります。連邦直接税法第3条は無制限納税義務の2つの根拠を定め、どちらか1つで十分です。

居住者は世界中の所得と資産に税金を払います。例外は国外の不動産と国外の恒久的施設で、スイスはそれらに課税しませんが、税率を決めるときに考慮します（累進付き免除）。非居住者はスイス源泉のものにだけ払います。

到着と出国の年

納税義務は到着の日から始まります。年の一部の定期的な所得は税率を決めるために年換算されるため、秋に移っても自動的に低い税率にはなりません。出国時には市町村で転出の届けをし、年の一部の申告をします。

2つの国で同時に居住者

ほかの国でも税務上の居住が続く場合、二重課税防止条約が一連の基準で衝突を解決します。恒久的な住居、生活の中心、常用の住居、国籍です。ロシアの国民には、12か月で183日というロシアのルールも引き続き適用されます。仕組みは税務上の居住と183日ルールの記事で説明しています。

居住許可はそれだけで税務上の居住を生みませんが、スイスの居住権で移住すれば、ほぼ必ず初日からスイスの税務上の居住者になります。

スイスの税務上の居住のルール：何日で居住者になるか

スイスは欧州のほぼどこよりも早く居住者にします。仕事があれば30日、なければ90日で足ります。短い旅行では数えるのが途切れません。これが連邦直接税法第3条の仕組みです。

長くとどまるつもりで移住すれば、日数を数えずに初日から居住者になります。居住者は世界中の所得に連邦、州、市町村の税金を払い、非居住者はスイスの所得にだけ払います。最高税率は州によって、ツークの21.9%からジュネーブの43.2%までです。

法律上、資格をご自身で確認することは妨げられていません。ただし間違いは高くつき、スキーリゾートでの長い冬が静かに税務上の居住に変わり、州があなたの世界中の所得に課税します。Murblzのサポートはこのリスクをなくします。日数を数え、州を比べ、移住を手配し、居住を確認します。専門的な仕事と透明な手続きをお約束し、ほとんどの場合、最初の申請で結果が出ます。

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スイスの個人所得税率は？

平均的な所得では、スイスの連邦所得税はほぼ象徴的なものです。課税所得100,000フランなら、単身者が連邦に払うのは2,684フラン、2.7%です。大部分を加えるのは州と市町村で、それがスイスを安い国にも高い国にもします。

給与、事業利益、年金、配当、利息、家賃のすべての所得を1つの申告にまとめます。合計から経費と控除が引かれ、各層が残りに独自の累進の税率表を適用します。

2026年の連邦の税率表

単身者の税金は15,200フランを超える所得に0.77%から始まり、最高の限界税率は13.2%です。課税所得が793,900フランを超えると、所得全体に一律11.5%がかかります。夫婦と子どもと暮らす親にはより穏やかな税率表があり、29,700フランまでは税金がなく、941,300フランから一律11.5%で、最終の税額はさらに子ども1人につき263フラン減ります。

金額は連邦税務局の2026年の公式の税率表により、子どもの減額の前のものです。

州と市町村

各州は基本の税率表を採用し、州と市町村が結果にそれぞれの倍率を掛けます。チューリッヒ州では基本税率は最大13%で、2026年の州の倍率は95%、チューリッヒ市は119%を適用し、州内のほかの市町村はかなり低いか高いところにあります。ジュネーブでは州が累進の税率表を定め、市町村の付加税は州税の25〜51%です。

公認の教会（カトリック、改革派）の会員は教会税も払います。離脱した人や一度も属していない人は払いません。

2026年の主な控除

夫婦がともに働く場合、連邦では低いほうの所得の50%が控除でき、最低8,600フラン、最高14,100フランです。国の年金、失業保険、年金基金への従業員の拠出は全額控除できます。

第2の柱（義務の職域年金基金）への任意の買い増しも課税所得を減らします。ただし買い増しから3年以内に年金の資本を一括で引き出すと、控除が取り消されることがあります。借入の利息は投資所得と50,000フランまで、医療費は所得の5%を超える部分、公認の慈善団体への寄付は所得の20%まで控除できます。

第2の柱と第3の柱3aの年金の資本は、ほかの所得とは別に、連邦では通常の税率表の5分の1で課税されます。

スイスの給与から引かれる税金と手取り

チューリッヒ市で120,000フランの給与なら、手取りは約90,000フランです（下の計算例）。税金が約13%、社会保険料がさらにほぼ12%を取ります。平均的な給与では社会保険料のほうが連邦税より重いため、両方を合わせて数える必要があります。

第2の柱（職域年金）は、1つの雇用主からの年間の給与が22,680フランを超えると義務になります。最低の被保険給与は、90,720フランまでの給与から26,460フランの調整控除を引いた額です。積立の割合は年齢とともに上がり、25〜34歳で7%、35〜44歳で10%、45〜54歳で15%、55歳から18%です。連邦社会保険庁が2026年のこれらの基準額を確認しています。

健康保険は義務ですが給与からは差し引かれず、大人はそれぞれ保険会社に直接払い、家計の最大の項目の1つです。

計算例：チューリッヒ市で120,000フラン

35歳の単身の従業員、子どもなし、教会税なし、資産は考慮しません。年金基金と傷害保険の拠出は雇用主ごとに制度が違うため仮定です。税金は2026年の税率表と定額の控除で計算しています。

税金は税引前の約13.3%で、社会保険料と合わせて約24.9%です。第3の柱3aに上限の7,258フランを払えば、この例の税金は約1,900フラン減ります。ツークやシュヴィーツでは同じ給与の税金はかなり低く、ジュネーブとローザンヌでは高くなります。

それとは別に、雇用主は自らの5.3%と1.1%、年金基金への少なくとも従業員と同額、家族手当の拠出、業務上の傷害保険を払います。こうした従業員の会社の総費用は132,000フランを超えます。

特定の市町村の数字は連邦税務局の公式の税金計算ツールで確認できます。

自営業者と働いていない人

自営業者は国の年金・障害・所得補償の保険料の全額を自分で払い、2026年は60,500フランからの所得の10%です。それ未満では逓減の税率表が適用され、下限は10,100フラン、最低の拠出は年530フランで、さらに補償基金の事務手数料がかかります。自営業者に失業保険はなく第2の柱は任意ですが、所得の最大20%、上限36,288フランを第3の柱3aに入れられます。

専門家の配偶者や投資で暮らす人など、退職年齢前の収入を得る活動をしていない人も国の年金の保険料を払い、資産と年金の所得に応じて年530フランから26,500フランです。

スイスの定額課税とは何か、対象になる人

スイスの約3,500人の裕福な外国人は、所得ではなく生活費に課税され、世界中の所得と資産を税務署に開示する必要がありません。これが定額課税、支出にもとづく課税です。法的根拠は連邦直接税法第14条です。

定額課税の納税者の数は減っています。州財務長官会議の数字によると、2012年に5,634人、2018年に4,557人、2022年に3,478人でした。それでも最低の課税対象が引き上げられたため、そこからの税収は増えています。スイスの有権者は2014年11月30日の国民投票で全国での制度の廃止を拒否し、59.2%が反対しました。

定額課税を使える人

課税対象の決め方と費用

課税対象は、納税者と家族の世界中の年間の生活費です。次のうち最も高いものを下回ることはできません。2026年の連邦の435,000フラン（約460,000ユーロ）、年間の家賃の7倍、またはスイスの持ち家の賃貸価値です。課税対象には州と市町村の通常の税率表が適用され、結果は通常、州の事前の税務上の決定で確認されます。

この制度での年間の税額は100,000フランを下回ることもありますが、結果は州、住まい、納税者の状況に大きく左右されます。比べると、イタリアの新しい居住者は2026年から国外の所得だけに年300,000ユーロの定額を払っています。

本当の関門は居住許可

税制はスイスに住む権利を与えません。欧州連合と欧州自由貿易連合の市民は十分な資金と健康保険を示すだけです。ロシア、ウクライナ、カザフスタンを含むそれ以外の国の国民にはもっと難しくなります。

55歳を超えていれば、スイスとの個人的なつながり、スイスでも国外でも収入を得る活動をしないこと、十分な資金と保険があれば許可が与えられます。55歳未満なら、州が移住を財政にとって重要と考える場合だけです。実際には州にもよりますが、通常は年20万フラン以上の税金の合計が必要です。許可の詳細は投資によるスイスの居住権のページにあります。

定額課税が得になるのは、世界中の所得が生活費の何倍も高い場合です。所得が435,000フランの課税対象に近ければ、安い州での通常の課税のほうが安いこともあり、両方を計算すべきです。

2026年のスイスの付加価値税率と旅行者の還付の受け方

2026年のスイスの付加価値税は8.1%で、欧州で最も低い部類です。ドイツは19%、オーストリアは20%、イタリアは22%です。この税率は2024年1月1日から適用され、リヒテンシュタインも同じ税率でスイスの付加価値税の地域に含まれます。

2028年から付加価値税が上がる可能性

2026年6月19日、議会は国の年金の13か月目の財源のために、標準税率を8.1%から8.5%に、宿泊の税率を3.8%から4.0%に引き上げることを承認しました。2.6%の軽減税率は変わりません。憲法改正なので、2026年11月29日の義務的な国民投票で有権者と州が決めます。承認されれば新しい税率は2028年からの予定です。

登録が必要な人

会社や個人事業主は、課税取引の世界の売上が年100,000フランに達すると納税義務者になります。そのため世界でその売上のある外国の会社は、スイスへの取引の最初の1フランから付加価値税を負います。外国の通信販売業者はスイスへの少額の発送が年100,000フランに達すると登録し、2025年からは電子のプラットフォームがそこで売られる商品の供給者とみなされ、自ら付加価値税を払います。基準額未満でも任意で登録できます。

登録していない事業が国外の業者から年10,000フランを超えるサービスを買う場合は、リバースチャージで自ら付加価値税を計上する必要があります。

申告と簡素化

申告と支払いは通常四半期ごとで、四半期末から60日以内です。2025年から、売上5,005,000フランまでの事業は分割払いつきの年1回の申告に切り替えられます。小規模事業は、仕入れ税額を取り戻す代わりに売上の一定割合を払う簡易税率を使え、記帳が簡単になります。

旅行者の付加価値税の還付

スイスに住所のない買い手は、国外に持ち出す商品のスイスの付加価値税を避けられます。連邦税務局の条件：

8.1%では還付は小さく、代行業者が手数料を取ります。税関は開いている時間の有人の国境でしか書類にスタンプを押さないため、空港では時間に余裕を持ちましょう。

スイスの会社が払う法人税

2026年、ルツェルンの会社は利益に11.66%、ベルンでは20.54%を払います。連邦の取り分は誰にとっても同じ8.5%ですが、税金自体が控除できるため、税引後の利益で計算されます。税引前の利益では約7.8%で、残りを州と市町村が加えます。

子会社からの配当は、10%以上か100万フラン以上の持分で使える資本参加の軽減によりほぼ非課税です。損失は現在7年間繰り越せ、繰り戻しはできません。

繰越期間は延びつつあります。2025年12月、議会は2020年以降の損失について10年に延長し、2026年4月17日に国民投票の請求期限が異議なく過ぎました。政府が施行日を定め、遅くとも2028年1月1日です。

2020年の税制改革後の優遇

2020年の税制改革と年金財源に関する連邦法の改革以降、州は、特許所得の最大90%を軽減する特許の優遇制度、費用の最大150%の研究開発の割増控除、新しい会社への最長10年のタックスホリデーを提供しています。売上7億5,000万ユーロ以上の大規模な多国籍企業は、2024年からスイス国内の15%までの最低の上乗せ税を払い、2025年からは親会社が低税率の子会社の上乗せ税を払うルールも適用されています。

グローバル・ミニマム課税は競争の形を変えています。ジュネーブはすでに利益税を上げ、ヴォーとシャフハウゼンは累進の税率を導入し、バーゼル＝シュタットは2026年に5,000万フランを超える利益の税率を13.04%から14.53%に上げ、グラウビュンデン、ツーク、ルツェルンは低い税率の代わりに税額控除と補助金を準備しています。

オーナーがお金を引き出す方法

スイスの会社の配当には35%の源泉税がかかります。配当を申告するスイスの居住者は、35%を取り戻すか控除されます。10%以上のオーナーは配当の一部だけに課税され（連邦で70%、州で少なくとも50%）、給与は全額と国の年金の保険料が課されます。

そのためオーナー経営の会社での給与と配当の配分は事前に計算する価値があります。明らかに低い給与と大きな配当の組み合わせは税務署が性質を変えて扱うことがあり、国の年金の基金が追加の保険料を求めることもあります。資本準備金の払い戻しには源泉税がかかりません。

会社の設立方法と必要な書類はスイスでの会社設立をご覧ください。

スイスの個人事業主、自営業者、IT人材の税金

スイスには簡易課税も定額の免許料もデジタルノマドの特別な税金もありません。事業主は従業員と同じ税率表で所得税を払い、さらに所得の最大10%の国の年金の保険料を払います。

個人事業主

個人事業主は事業の利益にほかの所得とともに通常の税率で所得税を払います。売上100,000フラン以上なら、商業登記と原則として付加価値税の登録が必要です。

有限会社や株式会社は、所得が高くなると安くなることが多く、利益には11.66〜20.54%がかかり、オーナーは給与と配当にどれだけ取るかを決めます。欠点は記帳の費用、場合によっては監査、最低資本金です。

欧州連合と欧州自由貿易連合の外の国の国民には、スイスでの自営業の許可を得るのは難しいものです。通常は税金より移民の問題のほうが重要で、そこから始めるべきです。

IT人材、スタートアップ、ストックオプション

ITの特別な制度はありません。従業員のストックオプションは通常行使時に、雇用主が予定に従って従業員に渡す譲渡制限付き株式は所有権が移る権利確定時に課税されます。権利確定の途中で移住した場合は、スイスで働いた期間に対応する部分が課税されます。

スイスから外国の雇用主のためにリモートで働いても給与は免除されず、居住者はそれに税金を払い、国の年金の保険料は社会保障協定にもとづいて別に精算されます。

国外から派遣される専門家

最長5年スイスに派遣される経営幹部と専門家は、引っ越しの費用、母国の住まいを維持しながらの住宅、子どもの私立学校の授業料、帰国の旅費を控除できます。これらの優遇は通常の地元の契約には適用されません。

スイスの富裕税、不動産、相続、仮想通貨の税金

富裕税は資本を持つ人にとってスイスの最大の驚きです。26のすべての州が毎年課し、通常は純資産の0.1〜1%です。連邦の富裕税はありませんが、州の富裕税は、銀行口座、有価証券、仮想通貨、車、不動産を含む世界中の資産から負債を引いた額にかかります。国外の不動産と家財は除かれます。

住宅と不動産の取引

有権者は2025年9月28日に帰属家賃の廃止を承認し、2026年4月1日に連邦参事会が開始日を2029年1月1日と定めました。その後は改修費が控除できなくなり、住宅ローンの利息の控除が制限されます。2029年までは古いルールが適用されます。

国外に住む外国人は、国外居住者の不動産取得に関する連邦法により、スイスの住宅の購入に制限があります。詳しくはスイスの不動産のセクションをご覧ください。

相続と贈与

連邦の税はなく、相続税と贈与税はシュヴィーツとオプヴァルデンを除く州が課します。配偶者はすべての州で、直系卑属はほとんどの州で免除されます。税率は親族関係が遠いほど上がります。有権者は2025年11月30日、5,000万フランを超える相続と贈与に50%の連邦税を課す発議を78.3%の反対で否決しました。

譲渡益と仮想通貨

個人が保有する有価証券、持分、仮想通貨の利益は非課税で、損失は控除できません。専門のトレーダーは例外です。連邦税務局は、次のすべてを満たせば資産の所有者を個人投資家とみなします。資産を少なくとも6か月保有し、年間の売買高が資産価値の5倍以下で、利益が所得の半分未満で、投機に借入やデリバティブを使わないことです。そうでなければ利益は事業所得とされ、税金と国の年金の保険料がかかることがあります。

仮想通貨は12月31日の価値で富裕税の対象となり、連邦税務局が年末のレートを公表します。ステーキング、貸出、マイニングの収入は所得として課税されます。仮想通貨を持っての移住については移住時の仮想通貨と税金の記事をご覧ください。

車、犬、その他の地方税

自動車税は州が定め、高速道路には40フランの年間のステッカーが必要です。車の輸入には4%の自動車税（2024年から電気自動車にも適用）、関税、8.1%の付加価値税がかかります。犬の飼い主はほぼどこでも年間の犬税を払い、金額は州か市町村が定めます。

外国人と非居住者の課税：源泉課税

年120,000フランまで稼ぐ標準の居住許可（B許可）の外国人は、通常は一度も税務申告をしません。雇用主が毎回の給与から税金を源泉徴収するからです。これは給与への源泉課税で、配当と利息への35%の連邦源泉税とは別物です。

外国人の給与

源泉課税は、スイス国民か定住許可（C許可）の保持者と結婚していない限り、定住許可を除く居住許可（B）や短期許可（L）などを持つ外国人に適用されます。差し引きはすべてのレベルの税金を一度にまかないます。

給与が120,000フラン以上なら、年末後に通常の税務申告が義務です。その基準額未満でも翌年3月31日までに通常の査定を求められますが、その選択は以後のすべての年に適用されるため、まず計算する価値があります。世帯の世界中の所得の90%以上がスイスで課税される非居住者は、準居住者として通常の査定を求められます。

非居住者の所得

年200フランまでの銀行預金の利息は源泉税が免除されます。スイスの居住者は所得を正しく申告すれば35%を全額取り戻しますが、非居住者には税金の一部が最終的なものとして残ります。

スイスとロシアの二重課税防止条約はまだ有効か

スイスとロシアの二重課税防止条約は形式上は生きていますが、一方向にしか機能していません。2023年8月8日の大統領令第585号でロシアは主要な条項を停止し、スイスは自国側で条約を適用し続けています。

スイスにはこうした条約が100を超えます。通常は累進付きで国外の所得を免除し、外国税の控除は配当、利息、使用料などの所得にだけ条約の税率まで与えます。条約のない国で払った税金は課税対象から差し引けるだけです。

ロシア

条約は1995年11月15日に署名され1997年4月18日から発効しており、2011年9月24日の議定書は2012年11月9日に発効しました。停止された規定には、配当、利息、使用料を含む課税権の配分の条項が含まれます。ロシアは今は国内の税率で源泉徴収し、スイス側はロシアの税金を条約の税率までしか考慮しません。

実際には、ロシアからの利息と使用料は二重に課税されます。条約上ロシアの税金はゼロのはずなので、スイスは控除しないからです。ロシアの税務上の居住を保てば、ロシアの外国子会社のルールも適用されます。外国子会社の届出と報告のページをご覧ください。

ウクライナ、カザフスタンなどの国

ほかの国の居住者への支払いに残るスイスの源泉税：

アゼルバイジャン、モルドバ、タジキスタン、トルクメニスタンとも条約が発効しており、アルメニアの税率は2024年1月1日から適用の議定書によります。スイスの税務上の居住者証明書は州の税務署が発行します。

社会保障協定は別で、欧州連合と欧州自由貿易連合とのもののほかに、スイスは約20のほかの国と二国間の協定を結んでいます。それらは拠出の期間が数えられるか、場合によっては出国時に国の年金の保険料を還付できるかを決めます。

スイスの税務申告の時期と罰金

ほとんどの州で2026年分の税務申告は2027年3月31日が期限ですが、簡単な申請で秋まで延長されます。厳格な期限は2つで、源泉課税の代わりの通常の査定の申請と、源泉徴収の訂正で、どちらも3月31日までで延長はありません。

罰金

申告しないか手続き上の義務に違反すると最大1,000フラン、重大か繰り返しの場合は最大10,000フランの罰金です。脱税の罰金は通常、逃れた税額と同額で、3分の1に減らされたり3倍に増やされたりし、それに加えて利息つきで追徴されます。

生涯に1回、申告していない所得と資産を、罰金なしに利息つきの追徴で自主的に開示できます。申告は国家間の金融口座情報の自動交換のデータと照合されるため、税務署は申告がなくても国外の口座を把握しています。

落とし穴：スイスが合わない人

スイスは税率では安く、それ以外のすべてで高くつきます。ツークの低い税額は家賃、健康保険、富裕税ですぐに消えます。移住前に、参考の表の税率ではなく年間の予算の全体を計算しましょう。

落とし穴

税率より住所が重要。州と市町村はどんな計画よりも負担を動かします。高い所得ではツークとジュネーブの差は年に数万フランになり、実際に移らずに登録すれば追徴で終わります。

国外の所得の優遇がない。居住者は世界中の所得と資産に税金を払います。国外に置いたお金を非課税にする制度はありません。唯一の代わりは定額課税で、それもスイスで働かない人だけです。

毎年の富裕税。所得が控えめな資本の所有者にとっては、最大の税金になることがよくあります。未払いの税金はスイスへの帰化の妨げにもなります。

税額の外の義務の費用。健康保険、働いていない配偶者の国の年金の保険料、教会税は税金の計算に含まれませんが、予算に重くのしかかります。

ロシアと銀行。ロシアとの条約はスイス側からしか機能しないため、ロシアからの所得は不利に課税されます。制裁はロシア国民の銀行取引にも影響するため、スイスの個人口座と資産の移転は早めに計画する必要があります。

スイスが合わない人

税金ゼロを探す人。ツークでも最高税率は約22%で、富裕税と上限のない国の年金の保険料が加わります。所得税ゼロなら、アラブ首長国連邦のほうがわかりやすい選択です。

高い所得のない資本の所有者。資産が何も稼がなくても富裕税は毎年かかり、最低の課税対象435,000フランの定額課税は大きな世界中の所得がなければ得になりません。

スイスで働かない55歳未満の欧州連合と欧州自由貿易連合の外の国民。雇用のない居住許可は原則ではなく例外で、州は相当な税収を期待します。

定額課税を払いながら働いたり事業を営んだりしたい人。スイスでの収入を得る活動はどれも制度を除外します。

関連ページ：スイスのすべてのプログラムと国別の税金。

よくある質問