2026'da yabancılar için İsviçre'de vergiler

2026'da İsviçre'de hangi vergiler ödeniyor

İsviçre'de yerleşik bir kişi gelir vergisini aynı anda üç yönetim kademesine ödüyor: Konfederasyon, kanton (26 üye devletten biri) ve belediye. Tek bir vergi beyannamesi var ve federal pay nadiren büyük olanı: hesabın çoğu kantona ve belediyeye gidiyor.

Federal vergiler ve sosyal primler ülke genelinde aynı; geri kalan her şey adrese bağlı. Bu yüzden tablo tek bir rakam yerine aralıklar gösteriyor.

Vergi yılı takvim yılı. Federal oranlar tek tip, kantonlar ve belediyeler ise her yıl kendi çarpanlarını belirliyor (vergi çarpanı, kanton tarifesindeki temel vergiye uygulanan yüzde). Bu yüzden aynı kantondaki komşu kasabalar aynı geliri farklı vergilendirebiliyor.

2026'da neler değişti

Federal dilimler ve indirimler enflasyona göre yalnızca %0,1 endekslendi, yani tutarlar neredeyse kıpırdamadı. 2026'dan itibaren 3a sütunu (vergi indirimli gönüllü emeklilik hesabı), 2025'ten başlayarak kaçırılan yıllar için telafi katkılarına izin veriyor.

Daha büyük reformlar onaylandı ama daha sonra yürürlüğe giriyor. 8 Mart 2026'da seçmenlerin yaklaşık %54'ü evli çiftlerin bireysel vergilendirilmesini destekledi; kantonlar en geç 1 Ocak 2032'ye kadar geçmek zorunda. 29 Kasım 2026'da ülke, 2028'den itibaren KDV'nin %8,5'e çıkarılmasını ve evli çiftlerin eşit federal vergilendirilmesine ilişkin bir halk girişimini oyluyor.

Kantonlara göre İsviçre vergileri: vergi en düşük nerede

2026'da İsviçre'deki en düşük en üst gelir vergisi oranı Zug kantonunda %21,9; en yüksek Cenevre'de %43,24. Rakamlar 2026 kanton vergi tarifelerinden hesaplanıyor ve kanton başkentinde yaşayan, kilise vergisi ödemeyen bekâr bir mükellefi varsayıyor; %11,5 federal vergi dahil.

Fark ikiye bire yakın ve bu yalnızca milyonerlerin sorunu değil. Kanton tarifeyi belirliyor, belediye kendi çarpanını ekliyor, bu yüzden vergi tek bir kanton içinde bile yüzde onlarca fark ediyor.

Oranların kaynağı: 2026 kanton ve federal vergi tarifeleri. Ülke genelinde ortalama en üst oran %33,04, ortalama kurumlar vergisi oranı %14,43. Götürü vergilendirme Schaffhausen ve Appenzell Ausserrhoden'de de kaldırıldı.

Bu tablo nasıl okunmalı

En üst oran, çok yüksek bir gelirin son frankı üzerindeki vergi, ortalama oran değil. 100.000-150.000 franklık bir maaşta gerçek yük her kantonda çok daha düşük, ama sıralama geçerli: Orta İsviçre (Zug, Schwyz, Nidwalden, Obwalden) Fransızca konuşulan batıdan ve Bern'den daha ucuz.

Düşük verginin bedeli konutta ödeniyor. Zug ve Schwyz'deki kiralar ve mülk fiyatları ülkenin en yükseklerinden ve ortalama maaşta vergi tasarrufu kirada eriyebiliyor. Önemli olan yıllık toplam: vergi artı konut artı sağlık sigortası.

Kantonlar arası taşınma

Tüm yıl, mükellefin 31 Aralık'ta yerleşik olduğu kanton tarafından vergilendiriliyor. Aralık'ta Cenevre'den Zug'a taşınmak resmen tüm yılın vergisini değiştiriyor, ama vergi daireleri hayatın fiilen nerede geçtiğini kontrol ediyor: aile, çocukların okulu, ana konut. Gerçekten taşınmadan kayıt yaptırmak doğrudan yeniden tarhiyata giden yol.

2026'da bireyler için en büyük indirimleri Ticino ve Aargau yaptı, Zürih kantonu çarpanını %98'den %95'e düşürdü, Jura ve Neuchâtel ise vergiyi biraz artırdı.

İsviçre mi, Almanya, İtalya ya da BAE mi: vergiler nerede daha düşük

En üst oranda Zug geliri Almanya oranının yarısından azıyla vergilendiriyor: %45'e karşı %21,9. En pahalı kanton olan Cenevre bile %43,24 ile Avusturya ve Almanya'nın altında kalıyor; kurumlar vergisinde ise her İsviçre kantonu AB'deki komşularını geçiyor.

En üst gelir ve kurumlar vergisi oranları her ülkenin 2026 vergi mevzuatına göre. Güney Kıbrıs 2026'da kurumlar vergisi oranını %12,5'ten %15'e çıkardı, İtalya ise 1 Ocak 2026'dan itibaren yeni yerleşikler için sabit vergiyi 200.000 €'dan 300.000 €'ya yükseltti.

Tablonun göstermedikleri

Tavansız primler. İsviçre'nin devlet emekliliği primi tüm maaşa tavan olmadan uygulanıyor. Almanya'da emeklilik primleri bir tavanda duruyor, bu yüzden birkaç yüz binlik maaşta İsviçre sistemi vergi avantajının bir kısmını geri alıyor.

Servet vergisi. İsviçre kantonları banka hesapları, menkul kıymetler ve kripto dahil net varlıkları her yıl vergilendiriyor. Almanya ve Avusturya şu anda bireylerden servet vergisi almıyor. Sermayesi olan ama geliri mütevazı biri için bu, düşük gelir vergisi oranından daha ağır basabilir.

Değer artış kazançları. Öte yandan İsviçre'de bireysel yatırımcı hisse, iştirak ya da kripto kazançlarında hiçbir şey ödemiyor; Almanya, Avusturya ve İtalya ise kârın %25-27,5'ini alıyor.

Komşular hakkında daha fazlası: Almanya'da vergiler, yatırımla İtalya oturma izni, BAE'de vergiler ve Avrupa vergi karşılaştırması.

Yabancı ne zaman İsviçre vergi yerleşiği oluyor

İsviçre'de vergi yerleşikliği bilinen 183 günden çok önce başlıyor: işle 30 gün ya da işsiz 90 gün yetiyor. Doğrudan Federal Vergi Hakkında Federal Kanun'un 3. maddesi sınırsız vergi yükümlülüğü için iki gerekçe sayıyor ve herhangi biri yeterli.

Yerleşik kişi dünya çapındaki geliri ve serveti üzerinden vergi ödüyor. İstisna yurt dışındaki gayrimenkul ve yurt dışındaki iş yerleri: İsviçre bunları vergilendirmiyor ama oranı belirlerken hesaba katıyor (oran artırımlı istisna). Yerleşik olmayan yalnızca İsviçre kaynaklı kalemler üzerinden ödüyor.

Geliş ve ayrılış yılı

Vergi yükümlülüğü geliş tarihinde başlıyor. Yılın bir kısmına ait düzenli gelir, oranı belirlemek için yıllığa çevriliyor; bu yüzden sonbaharda taşınmak otomatik olarak düşük oran getirmiyor. Ayrılırken belediyeden kaydınızı sildirin ve yılın o kısmı için beyanname verin.

Aynı anda iki ülkede yerleşik

Vergi yerleşikliği başka bir ülkede de devam ediyorsa çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması çatışmayı bir dizi ölçütle çözüyor: daimi konut, hayati çıkarların merkezi, mutat mesken, vatandaşlık. Rusya vatandaşları ayrıca Rusya'nın 12 ayda 183 gün kuralına tabi kalıyor; bunu vergi yerleşikliği ve 183 gün kuralı yazımızda anlatıyoruz.

Oturma izni tek başına vergi yerleşikliği doğurmuyor, ama İsviçre oturma izniyle taşınmak neredeyse her zaman ilk günden İsviçre vergi yerleşikliği demek.

İsviçre vergi yerleşikliği kuralları: kaç gün sizi yerleşik yapıyor

İsviçre sizi Avrupa'nın neredeyse her yerinden daha hızlı yerleşik yapıyor: işle 30 gün ya da işsiz 90 gün yetiyor. Kısa geziler sayımı bozmuyor. Doğrudan Federal Vergi Kanunu'nun 3. maddesi böyle işliyor.

Uzun süre kalma niyetiyle taşınmak sizi gün saymadan ilk günden yerleşik yapıyor. Yerleşik kişi dünya çapındaki geliri üzerinden federal, kanton ve belediye vergisi ödüyor, yerleşik olmayan yalnızca İsviçre kaynaklı gelir üzerinden. En üst oran kantona bağlı: Zug'da %21,9'dan Cenevre'de %43,2'ye.

Yasa statüyü kendi başınıza kanıtlamanızı engellemiyor. Ama hatalar daha pahalıya patlıyor: bir kayak merkezinde uzun bir kış sessizce vergi yerleşikliğine dönüşüyor ve kanton dünya çapındaki gelirinizi vergilendiriyor. Murblz desteği bu riskleri ortadan kaldırıyor: günleri sayıyor, kantonları karşılaştırıyor, taşınmayı yürütüyor ve yerleşikliği kanıtlıyoruz. Profesyonel çalışmayı ve şeffaf süreci garanti ediyoruz; çoğu durumda sonuç ilk başvuruda alınıyor.

Hemen bir yöneticiyle konuşun

İsviçre'de bireyler için gelir vergisi oranı nedir

Ortalama bir gelir için İsviçre federal gelir vergisi neredeyse sembolik: 100.000 franklık vergiye tabi gelirde bekâr bir mükellef Konfederasyon'a 2.684 frank, yani %2,7 ödüyor. Asıl kısmı kanton ve belediye ekliyor ve İsviçre'yi ucuz ya da pahalı yapan da onlar.

Tüm gelir tek bir beyannameye giriyor: maaş, işletme kârı, emekli maaşları, kâr payları, faiz, kira. Giderler ve indirimler toplamdan düşülüyor ve her kademe kalana kendi artan oranlı tarifesini uyguluyor.

2026 federal tarifesi

Bekâr mükellefler için vergi 15.200 frankı aşan gelirde %0,77 ile başlıyor, en üst marjinal oran %13,2. Vergiye tabi gelir 793.900 frankı aştığında tüm gelir sabit %11,5 ile vergilendiriliyor. Evli çiftler ve çocuklarıyla yaşayan ebeveynler daha yumuşak bir tarife alıyor: 29.700 franka kadar vergi yok, 941.300 franktan itibaren sabit %11,5 ve kesin vergi tutarı çocuk başına ayrıca 263 frank azaltılıyor.

Tutarlar, çocuk indirimi öncesi, Federal Vergi İdaresi'nin resmi 2026 tarifesine göre.

Kantonlar ve belediyeler

Her kanton bir temel vergi tarifesi kabul ediyor, sonra kanton ve belediye sonucu kendi oranlarıyla çarpıyor. Zürih kantonunda temel oran %13'e kadar çıkıyor, 2026 kanton çarpanı %95, Zürih şehri %119 uyguluyor ve kantondaki diğer belediyeler belirgin biçimde daha düşük ya da yüksek. Cenevre'de kanton artan oranlı bir tarife belirliyor ve belediye ek vergisi kanton vergisinin %25'i ila %51'i.

Tanınmış kiliselerin (Katolik, Reformcu) üyeleri ayrıca kilise vergisi ödüyor. Ayrılanlar ya da hiç üye olmayanlar ödemiyor.

2026'da başlıca indirimler

İki eş de çalışıyorsa federal düzeyde düşük olan gelirin %50'si indirilebiliyor, en az 8.600 ve en fazla 14.100 frank. Çalışanın devlet emekliliğine, işsizlik sigortasına ve emeklilik fonuna primleri tamamen indirilebiliyor.

İkinci sütuna (zorunlu mesleki emeklilik fonu) gönüllü ek ödemeler de vergiye tabi geliri azaltıyor. Ama emeklilik sermayesi ek ödemeden sonraki üç yıl içinde toplu olarak çekilirse indirim geri alınabiliyor. Kredi faizi yatırım geliri artı 50.000 franka kadar, sağlık giderleri gelirin %5'ini aşan kısmı, tanınmış hayır kurumlarına bağışlar gelirin %20'sine kadar indirilebiliyor.

İkinci sütundan ve 3a sütunundan emeklilik sermayesi diğer gelirlerden ayrı, federal düzeyde normal tarifenin beşte biriyle vergilendiriliyor.

İsviçre maaşından ne kadar vergi kesiliyor ve ne kalıyor

Zürih şehrinde 120.000 franklık maaşta ele geçen yaklaşık 90.000 frank (aşağıdaki örnek): vergiler kabaca %13, sosyal primler neredeyse %12 daha alıyor. Ortalama maaşta primler federal vergiden daha ağır, bu yüzden ikisi birlikte hesaplanmalı.

İkinci sütun (mesleki emeklilik) bir işverenden yıllık maaş 22.680 frankı aştığında zorunlu. Asgari sigortalı maaş, 90.720 franka kadar ücret eksi 26.460 franklık koordinasyon indirimi. Tasarruf kredileri yaşla artıyor: 25-34 yaşta %7, 35-44 yaşta %10, 45-54 yaşta %15 ve 55'ten itibaren %18. Federal Sosyal Sigorta Dairesi bu eşikleri 2026 için teyit etti.

Sağlık sigortası zorunlu ama maaştan kesilmiyor: her yetişkin bir sigortacıya doğrudan ödüyor ve hane bütçesinin en büyük kalemlerinden biri.

Örnek: Zürih şehrinde 120.000 frank

35 yaşında, çocuksuz, kilise vergisi ödemeyen bekâr çalışan, servet dikkate alınmıyor. Her işverenin planı farklı olduğu için emeklilik fonu ve kaza sigortası primleri varsayım. Vergiler götürü indirimlerle 2026 tarifelerine göre.

Vergiler brütün yaklaşık %13,3'ünü, primlerle birlikte yaklaşık %24,9'unu alıyor. 3a sütununa azami 7.258 frank yatırmak bu örnekteki vergiyi kabaca 1.900 frank azaltır. Zug ya da Schwyz'de aynı maaştaki vergi belirgin biçimde daha düşük; Cenevre ve Lozan'da daha yüksek.

Bunun üstüne işveren kendi %5,3'ünü ve %1,1'ini, emeklilik fonuna en az çalışan kadarını, aile yardımı primlerini ve iş kazası sigortasını ödüyor. Böyle bir çalışanın şirkete toplam maliyeti 132.000 frankı aşıyor.

Belirli bir belediye için rakam Federal Vergi İdaresi'nin resmi vergi hesaplayıcısıyla kontrol edilebilir.

Serbest çalışanlar ve çalışmayanlar

Serbest çalışanlar devlet emekliliği, maluliyet ve gelir telafisi priminin tamamını kendileri ödüyor: 2026'da 60.500 franktan itibaren gelirin %10'u. Bunun altında kayan bir tarife uygulanıyor; alt sınır 10.100 frank, asgari prim yılda 530 frank, artı telafi fonunun idari ücreti. Serbest çalışanlar için işsizlik sigortası yok ve ikinci sütun gönüllü, ama gelirin %20'sine kadarı, en fazla 36.288 frank, 3a sütununa yatırılabiliyor.

Emeklilik yaşının altında kazanç getiren faaliyeti olmayanlar, örneğin bir uzmanın eşi ya da yatırım geliriyle yaşayan biri, de devlet emekliliği primi ödüyor: servete ve emekli maaşı gelirine göre yılda 530 franktan 26.500 franka kadar.

İsviçre'de götürü vergilendirme nedir ve kimler yararlanabilir

İsviçre'de yaklaşık 3.500 varlıklı yabancı gelirine göre değil yaşam masraflarına göre vergilendiriliyor ve dünya çapındaki gelirlerini ve varlıklarını vergi dairesine açıklamak zorunda değil. Bu, harcamaya dayalı vergilendirme olarak da bilinen götürü vergilendirme. Yasal dayanağı Doğrudan Federal Vergi Hakkında Federal Kanun'un 14. maddesi.

Götürü vergi mükelleflerinin sayısı düşüyor. Kanton Maliye Müdürleri Konferansı'nın verilerine göre 2012'de 5.634, 2018'de 4.557 ve 2022'de 3.478 kişiydiler. Yine de onlardan elde edilen gelir arttı, çünkü asgari matrah yükseltildi. İsviçre seçmenleri 30 Kasım 2014'teki referandumda rejimin ülke çapında kaldırılmasını %59,2 hayır oyuyla reddetti.

Götürü vergilendirmeden kimler yararlanabilir

Matrah nasıl belirleniyor ve ne kadar tutuyor

Matrah, mükellefin ve ailesinin dünya çapındaki yıllık yaşam masrafları. Şunların en yükseğinden düşük olamaz: 2026'da federal düzeyde 435.000 frank (yaklaşık 460.000 €); yıllık kiranın yedi katı ya da İsviçre'deki kendi evinin kira değeri. Matraha normal kanton ve belediye tarifesi uygulanıyor ve sonuç genellikle kantonun önceden verdiği vergi görüşüyle teyit ediliyor.

Bu rejimdeki yıllık vergi 100.000 frankın altında kalabiliyor, ama sonuç büyük ölçüde kantona, konuta ve mükellefin profiline bağlı. Karşılaştırma için İtalya'da yeni bir yerleşik 2026'dan beri yalnızca yabancı gelir üzerinden yılda sabit 300.000 € ödüyor.

Asıl elek oturma izni

Vergi rejimi İsviçre'de yaşama hakkı vermiyor. AB ve Avrupa Serbest Ticaret Birliği vatandaşlarının yalnızca yeterli imkân ve sağlık sigortası göstermesi gerekiyor. Rusya, Ukrayna ve Kazakistan vatandaşları dahil diğer herkes için daha zor.

55 yaşın üzerinde izin, İsviçre ile kişisel bağlar, İsviçre'de ya da yurt dışında kazanç getiren faaliyet olmaması, yeterli imkân ve sigortayla veriliyor. 55 yaşın altında yalnızca kanton taşınmayı kamu maliyesi için önemli sayarsa. Pratikte bu genellikle kantona göre yılda en az 200.000 franklık toplam vergi gerektiriyor. İzin ayrıntıları yatırımla İsviçre oturma izni sayfamızda.

Götürü vergilendirme, dünya çapındaki gelir yaşam masraflarının kat kat üzerindeyse kârlı. Gelir 435.000 franklık matraha yakınsa ucuz bir kantonda normal vergilendirme daha ucuz olabilir; iki seçenek de hesaplanmalı.

2026'da İsviçre'de KDV oranı nedir ve turistler nasıl geri alıyor

2026'da İsviçre'de KDV %8,1, Avrupa'nın en düşük oranlarından biri: Almanya %19, Avusturya %20, İtalya %22 alıyor. Oran 1 Ocak 2024'ten beri uygulanıyor ve Lihtenştayn aynı oranlarla İsviçre KDV alanının parçası.

KDV 2028'den itibaren artabilir

19 Haziran 2026'da Parlamento, 13. devlet emekli maaşını finanse etmek için genel oranın %8,1'den %8,5'e, konaklama oranının %3,8'den %4,0'a çıkarılmasını onayladı. İndirimli %2,6 oranı aynı kalıyor. Anayasa değişikliği olduğu için seçmenler ve kantonlar 29 Kasım 2026'daki zorunlu referandumda karar veriyor. Onaylanırsa yeni oranlar 2028 için planlanıyor.

Kimin kaydolması gerekiyor

Herhangi bir şirket ya da şahıs işletmesi, vergiye tabi teslimlerden dünya çapındaki cirosu yılda 100.000 franka ulaştığında mükellef oluyor. Dolayısıyla dünya çapında bu ciroya sahip yabancı bir şirket İsviçre'ye yaptığı teslimlerin ilk frankından KDV borçlu oluyor. Yabancı posta siparişi satıcıları, İsviçre'ye düşük değerli gönderileri yılda 100.000 franka ulaşırsa kaydoluyor; 2025'ten beri elektronik platformlar kendileri üzerinden satılan malların tedarikçisi sayılıyor ve KDV'yi kendileri ödüyor. Eşiğin altında gönüllü kayıt mümkün.

Yabancı tedarikçilerden yılda 10.000 frankı aşan hizmet satın alan kayıtsız bir işletme, sorumlu sıfatıyla KDV'yi kendisi beyan etmek zorunda.

Beyannameler ve kolaylıklar

Beyannameler ve ödemeler genellikle üç aylık, çeyrek sonundan itibaren 60 gün içinde. 2025'ten beri cirosu 5.005.000 franka kadar olan işletmeler taksitli yıllık beyannameye geçebiliyor. Küçük işletmeler net vergi oranlarını (indirilecek KDV'yi geri almak yerine cironun sabit bir yüzdesi) kullanabiliyor, bu da muhasebeyi basitleştiriyor.

Turistlere KDV iadesi

İsviçre'de ikametgâhı olmayan bir alıcı, ülke dışına çıkarılan mallarda İsviçre KDV'sinden kurtulabiliyor. Federal Vergi İdaresi'nin koşulları:

%8,1'de iade küçük ve aracılar komisyon alıyor. Gümrük belgeleri yalnızca personeli olan kapılarda, çalışma saatlerinde damgalıyor; bu yüzden havalimanında zaman ayırın.

İsviçre şirketleri hangi kurumlar vergisini ödüyor

2026'da Luzern'deki bir şirket kârı üzerinden %11,66, Bern'deki %20,54 ödüyor. Federal pay herkes için aynı, %8,5; ama vergiler indirilebildiği için vergi sonrası kâr üzerinden hesaplanıyor. Vergi öncesi kâr üzerinden bu yaklaşık %7,8 ediyor, gerisini kanton ve belediye ekliyor.

Bağlı şirketlerden gelen kâr payları, en az %10'luk ya da en az 1 milyon frank değerindeki paylar için geçerli iştirak indirimi sayesinde neredeyse vergisiz. Zararlar şu anda 7 yıl ileriye taşınabiliyor; geriye taşıma yok.

İleriye taşıma süresi uzatılıyor. Aralık 2025'te Parlamento, 2020'den itibaren oluşan zararlar için süreyi 10 yıla çıkardı ve referandum süresi 17 Nisan 2026'da itiraz olmadan doldu. Başlangıç tarihini hükümet belirleyecek, en geç 1 Ocak 2028.

2020 vergi reformundan sonraki teşvikler

Vergi Reformu ve Devlet Emekliliği Finansmanı Hakkında Federal Kanun'la yapılan 2020 reformundan beri kantonlar patent gelirinin %90'ına kadar indirim sağlayan patent rejimi, maliyetlerin %150'sine kadar Ar-Ge süper indirimi ve yeni şirketler için 10 yıla kadar vergi tatili sunuyor. Cirosu 750 milyon € ya da daha fazla olan büyük çok uluslu şirketler 2024'ten beri %15'e kadar İsviçre yerli asgari tamamlayıcı vergisini ödüyor ve 2025'ten beri ana şirketin düşük vergilendirilen bağlı şirketler için tamamlayıcı vergi ödediği gelir dahil etme kuralı uygulanıyor.

Küresel asgari vergi rekabeti yeniden şekillendiriyor. Cenevre kâr vergisini zaten artırdı, Vaud ve Schaffhausen artan oranlar getirdi, Basel-Stadt 2026'da 50 milyon frankı aşan kârlardaki oranı %13,04'ten %14,53'e çıkardı; Graubünden, Zug ve Luzern ise düşük oranlar yerine vergi kredileri ve teşvikler hazırlıyor.

Sahip parayı nasıl çekiyor

İsviçre şirketinden kâr payları %35 stopaj vergisine tabi. Kâr paylarını beyan eden İsviçre yerleşiği %35'i geri alıyor ya da mahsup ediyor. %10 ya da daha fazlasına sahip olan biri kâr paylarında yalnızca kısmen vergilendiriliyor (federal düzeyde %70, kantonlarda en az %50), maaş ise tamamen artı devlet emekliliği primleriyle vergilendiriliyor.

Bu yüzden sahibinin yönettiği şirkette maaş-kâr payı dağılımını önceden hesaplamakta fayda var. Vergi dairesi büyük kâr paylarıyla birlikte açıkça düşük bir maaşı yeniden nitelendirebiliyor ve devlet emeklilik fonu ek prim talep edebiliyor. Sermaye katkısı yedeklerinin geri ödenmesi stopaj vergisinden muaf.

Şirket nasıl kurulur ve hangi belgeler gerekir: İsviçre'de şirket kaydı.

İsviçre'de şahıs işletmeleri, serbest çalışanlar ve teknoloji çalışanları için vergiler

İsviçre'de basitleştirilmiş vergi rejimi, götürü harçlı lisans ya da dijital göçebeler için özel bir vergi yok. İşletme sahibi çalışanla aynı tarifeyle gelir vergisi, artı gelirin %10'una kadar devlet emekliliği primi ödüyor.

Şahıs işletmeleri

Şahıs işletmesi, işletme kârı üzerinden diğer gelirlerle birlikte normal oranlarla gelir vergisi ödüyor. 100.000 frank ya da daha fazla ciroda ticaret siciline kayıt ve kural olarak KDV kaydı gerekiyor.

Limited ya da anonim şirket yüksek gelirlerde çoğu zaman daha ucuz: kâr %11,66-20,54 ile vergilendiriliyor ve sahibi ne kadarını maaş, ne kadarını kâr payı olarak alacağına karar veriyor. Dezavantajı muhasebe maliyeti, bazı durumlarda denetim ve asgari sermaye.

AB ve Avrupa Serbest Ticaret Birliği dışındaki ülkelerin vatandaşları için İsviçre'de serbest meslek izni almak zor. Göç meselesi genellikle vergi meselesinden daha önemli ve başlangıç noktası o.

Teknoloji çalışanları, girişimler ve hisse opsiyonları

Bilişim için özel bir rejim yok. Çalışan hisse opsiyonları genellikle kullanıldığında, işverenin çalışana takvime göre devrettiği hisseler ise mülkiyetin geçtiği hak kazanma anında vergilendiriliyor. Hak kazanma döneminin ortasında taşınmadan sonra, İsviçre'de çalışılan süreye denk gelen kısım vergilendiriliyor.

İsviçre'den yabancı bir işveren için uzaktan çalışmak maaşı muaf tutmuyor: yerleşik kişi bunun üzerinden vergi ödüyor, devlet emekliliği primleri ise sosyal güvenlik anlaşmalarına göre ayrıca belirleniyor.

Yurt dışından görevlendirilen uzmanlar

İsviçre'ye 5 yıla kadar görevlendirilen yöneticiler ve uzmanlar taşınma masraflarını, kendi ülkelerinde ev tutarken konut masrafını, çocukların özel okul ücretlerini ve eve gidiş gelişleri indirebiliyor. Bu avantajlar normal bir yerel sözleşmede geçerli değil.

İsviçre'de servet, mülk, miras ve kripto vergileri

Servet vergisi, sermayesi olanlar için İsviçre'nin asıl sürprizi: 26 kantonun hepsi onu her yıl, genellikle net varlıkların %0,1'i ila %1'i oranında alıyor. Federal servet vergisi yok, ama kanton vergisi banka hesapları, menkul kıymetler, kripto, arabalar ve gayrimenkul dahil dünya çapındaki varlıklar eksi borçları kapsıyor. Yurt dışındaki gayrimenkul ve ev eşyaları hariç.

Konutlar ve mülk işlemleri

Seçmenler varsayımsal kiranın kaldırılmasını 28 Eylül 2025'te onayladı ve 1 Nisan 2026'da Federal Konsey başlangıç tarihini 1 Ocak 2029 olarak belirledi. O zaman tadilat masrafları indirilemez olacak ve konut kredisi faizi indirimi sınırlanacak. Eski kurallar 2029'a kadar geçerli.

Yurt dışında yaşayan yabancılar, yurt dışındaki kişilerin gayrimenkul edinimi hakkında federal kanun kapsamında İsviçre'de konut alırken kısıtlamalarla karşılaşıyor. Daha fazlası İsviçre gayrimenkulü bölümümüzde.

Miras ve bağışlar

Federal vergi yok; veraset ve bağış vergilerini Schwyz ve Obwalden dışındaki kantonlar alıyor. Eşler her kantonda, birinci derece altsoy çoğunda muaf. Oranlar akrabalık uzaklaştıkça artıyor. Seçmenler 30 Kasım 2025'te 50 milyon frankı aşan miras ve bağışlara %50 federal vergi öngören girişimi %78,3 hayır oyuyla reddetti.

Değer artış kazançları ve kripto

Bireysel olarak tutulan menkul kıymet, iştirak ve kripto kazançları vergisiz, zararlar da indirilemiyor. İstisna profesyonel alım satım yapanlar. Federal Vergi İdaresi, şunların hepsi geçerliyse portföy sahibini bireysel yatırımcı sayıyor: varlıklar en az 6 ay tutuluyor, yıllık işlem hacmi portföy değerinin beş katını aşmıyor, kazançlar gelirin yarısından az ve spekülasyon için borç ya da türev araç kullanılmıyor. Aksi halde kârlar vergi ve devlet emekliliği primleriyle ticari gelir sayılabiliyor.

Kripto 31 Aralık'taki değeri üzerinden servet vergisine tabi ve Federal Vergi İdaresi yıl sonu kurlarını yayımlıyor. Kripto kilitleme, borç verme ve madencilikten elde edilen gelir gelir olarak vergilendiriliyor. Kriptoyla taşınma hakkında daha fazlası taşınırken kripto ve vergiler yazımızda.

Arabalar, köpekler ve diğer yerel vergiler

Motorlu taşıt vergisini kantonlar belirliyor, otoyollar ise 40 frank tutan yıllık otoyol pulu gerektiriyor. Araba ithalatı %4 otomobil vergisi (2024'ten beri elektrikli arabalara da uygulanıyor), gümrük vergisi ve %8,1 KDV doğuruyor. Köpek sahipleri neredeyse her yerde, tutarı kanton ya da belediye tarafından belirlenen yıllık köpek vergisi ödüyor.

Yabancılar ve yerleşik olmayanlar nasıl vergilendiriliyor: kaynakta vergi

Yılda 120.000 franka kadar kazanan B tipi izinli (standart oturma izni) bir yabancı genellikle hiç vergi beyannamesi vermiyor: işveren vergiyi her bordrodan kesiyor. Bu, maaş üzerinden kaynakta vergi; kâr payı ve faizdeki %35 federal stopaj vergisiyle karıştırılmamalı.

Yabancıların maaşları

Kaynakta vergi, bir İsviçre vatandaşıyla ya da C tipi izin sahibiyle evli değillerse, C (yerleşme) dışındaki B (oturma), L (kısa süreli) ve diğer izinlere sahip yabancılara uygulanıyor. Kesinti tüm vergi kademelerini aynı anda kapsıyor.

120.000 frank ya da daha fazla maaşta yıl bittikten sonra normal vergi beyannamesi zorunlu. Bu eşiğin altında izleyen yılın 31 Mart'ına kadar normal tarhiyat istenebiliyor, ama seçim sonraki tüm yıllar için geçerli oluyor, bu yüzden önce hesaplamakta fayda var. Hanenin dünya çapındaki gelirinin en az %90'ı İsviçre'de vergilendirilen yerleşik olmayanlar yarı yerleşik olarak normal tarhiyat isteyebiliyor.

Yerleşik olmayanların gelirleri

Yılda 200 franka kadar banka mevduatı faizi stopaj vergisinden muaf. İsviçre yerleşikleri geliri düzgün beyan ederlerse %35'i tamamen geri alıyor, yerleşik olmayanlar için ise verginin bir kısmı nihai kalıyor.

İsviçre-Rusya çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması hâlâ yürürlükte mi

İsviçre-Rusya çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması resmen yaşıyor, ama yalnızca tek yönde işliyor. 8 Ağustos 2023 tarihli 585 sayılı Devlet Başkanı Kararnamesiyle Rusya kilit maddelerini askıya aldı, İsviçre ise anlaşmayı kendi tarafında uygulamaya devam ediyor.

İsviçre'nin bu türden 100'den fazla anlaşması var. Yabancı geliri genellikle oran artırımlı istisnayla muaf tutuyor; yabancı vergi için mahsubu yalnızca kâr payları, faiz, gayrimaddi hak bedelleri ve bazı diğer gelirlerde, anlaşma oranına kadar veriyor. Anlaşma olmayan bir ülkede ödenen vergi yalnızca matrahtan düşülebiliyor.

Rusya

Anlaşma 15 Kasım 1995'te imzalandı ve 18 Nisan 1997'den beri yürürlükte; 24 Eylül 2011 tarihli protokol 9 Kasım 2012'de yürürlüğe girdi. Askıya alınan hükümler arasında kâr payı, faiz ve gayrimaddi hak bedellerine ilişkin olanlar dahil vergilendirme yetkisini paylaştıran maddeler var. Rusya artık iç oranlarıyla kesinti yapıyor, İsviçre tarafı ise Rusya'daki vergiyi yalnızca anlaşma oranlarına kadar hesaba katıyor.

Pratikte Rusya'dan gelen faiz ve gayrimaddi hak bedelleri iki kez vergilendiriliyor: anlaşmaya göre Rusya'daki vergi sıfır olmalı, bu yüzden İsviçre onu mahsup etmiyor. Rusya vergi yerleşikliği korunursa Rusya'nın kontrol edilen yabancı şirket kuralları da uygulanıyor; kontrol edilen yabancı şirket bildirimleri ve raporları sayfamıza bakın.

Ukrayna, Kazakistan ve diğer ülkeler

Diğer ülkelerin yerleşiklerine yapılan ödemelerde kalan İsviçre stopaj vergisi:

Azerbaycan, Moldova, Tacikistan ve Türkmenistan ile de anlaşmalar yürürlükte; Ermenistan oranları 1 Ocak 2024'ten itibaren uygulanan protokole göre. İsviçre vergi yerleşikliği belgesini kanton vergi dairesi veriyor.

Sosyal güvenlik anlaşmaları ayrı: AB ve Avrupa Serbest Ticaret Birliği ile olanların yanı sıra İsviçre'nin yaklaşık 20 başka ülkeyle ikili anlaşması var. Bunlar prim sürelerinin sayılıp sayılmadığını ve bazı durumlarda ayrılışta devlet emekliliği primlerinin iade edilip edilemeyeceğini belirliyor.

İsviçre'de vergi beyannamesi ne zaman verilir ve cezalar nelerdir

Kantonların çoğunda 2026 vergi beyannamesinin süresi 31 Mart 2027, ama basit bir taleple sonbahara kadar uzatma veriliyor. İki süre katı: kaynakta vergi yerine normal tarhiyat başvurusu ve kesintinin düzeltilmesi, ikisi de uzatmasız 31 Mart'a kadar.

Cezalar

Beyanname vermemek ya da usul yükümlülüklerini ihlal etmek 1.000 franka kadar, ağır ya da tekrarlanan durumlarda 10.000 franka kadar para cezası doğuruyor. Vergi kaçakçılığında ceza genellikle kaçırılan vergiye eşit ve bu tutarın üçte birine indirilebiliyor ya da üç katına çıkarılabiliyor; buna faiziyle birlikte geçmiş vergi ekleniyor.

Hayatta bir kez, beyan edilmemiş gelir ve varlıklar cezasız gönüllü olarak açıklanabiliyor; geçmiş vergiler faiziyle ödeniyor. Beyannameler ülkeler arasında otomatik finansal hesap bilgisi değişiminden gelen verilerle karşılaştırılıyor, bu yüzden vergi dairesi yurt dışı hesapları beyan olmadan da görüyor.

Tuzaklar: İsviçre kime uymuyor

İsviçre oranlarda ucuz, geri kalan her şeyde pahalı: Zug'daki düşük vergi faturası kira, sağlık sigortası ve servet vergisiyle kolayca eriyor. Taşınmadan önce bir başvuru tablosundaki oranı değil, tam yıllık bütçeyi hesaplayın.

Tuzaklar

Adres orandan daha önemli. Kanton ve belediye yükü her türlü planlamadan daha fazla değiştiriyor. Yüksek gelirlerde Zug ile Cenevre arasındaki fark yılda on binlerce franka ulaşıyor ve gerçekten taşınmadan kayıt yaptırmak yeniden tarhiyatla bitiyor.

Yabancı gelir için indirim yok. Yerleşikler dünya çapındaki gelir ve servet üzerinden vergi ödüyor. Yurt dışında tutulan parayı vergisiz bırakan bir rejim yok. Tek alternatif götürü vergilendirme ve yalnızca İsviçre'de çalışmayanlar için.

Her yıl servet vergisi. Geliri mütevazı sermaye sahipleri için çoğu zaman en büyük vergi bu. Ödenmemiş vergiler ayrıca İsviçre vatandaşlığına geçişin önünde engel oluşturuyor.

Vergi faturası dışında zorunlu masraflar. Sağlık sigortası, çalışmayan eşin devlet emekliliği primleri ve kilise vergisi vergi hesabının parçası değil, ama bütçeye ağır geliyor.

Rusya ve bankalar. Rusya ile anlaşma yalnızca İsviçre tarafından işliyor, bu yüzden Rusya'dan gelen gelir daha az elverişli vergilendiriliyor. Yaptırımlar da Rusya vatandaşlarının bankacılık işlemlerini etkiliyor, bu yüzden İsviçre'de kişisel hesap ve varlıkların aktarılması çok önceden planlanmalı.

İsviçre kime uymuyor

Sıfır vergi arayan herkese. Zug'da bile en üst oran %22 civarı, artı servet vergisi ve tavansız devlet emekliliği primleri. Sıfır gelir vergisi için BAE daha açık bir seçim.

Yüksek geliri olmayan sermaye sahiplerine. Servet vergisi varlıklar hiçbir şey kazandırmasa bile her yıl ödeniyor ve 435.000 franklık asgari matrahlı götürü vergilendirme yalnızca büyük bir dünya çapındaki gelirle karşılığını veriyor.

İsviçre'de çalışmayacak, 55 yaşından küçük, AB ve Avrupa Serbest Ticaret Birliği dışından vatandaşlara. Onlar için istihdamsız oturma izni kural değil istisna ve kanton ciddi vergi geliri bekliyor.

Götürü vergi öderken çalışmak ya da iş yürütmek isteyen herkese. İsviçre'de kazanç getiren herhangi bir faaliyet rejimi dışarıda bırakıyor.

İlgili sayfalar: tüm İsviçre programları ve ülkelere göre vergiler.

Sık sorulan sorular