Impuestos en Suiza para extranjeros en 2026

Qué impuestos se pagan en Suiza en 2026

Un residente suizo paga el impuesto sobre la renta a tres niveles de gobierno a la vez: la Confederación, el cantón (uno de los 26 Estados miembros) y el municipio. Hay una sola declaración de impuestos, y la parte federal rara vez es la grande: la mayor parte de la cuenta va al cantón y al municipio.

Los impuestos federales y las contribuciones sociales son los mismos en todo el país; todo lo demás depende de la dirección. Por eso la tabla muestra rangos y no una sola cifra.

El año fiscal es el año calendario. Las tasas federales son uniformes, mientras que los cantones y los municipios fijan cada año sus propios coeficientes (el porcentaje que se aplica al impuesto básico de la escala cantonal). Por eso dos localidades vecinas del mismo cantón pueden gravar distinto los mismos ingresos.

Qué cambió en 2026

Los tramos y las deducciones federales se indexaron por inflación apenas un 0,1%, así que los montos casi no se movieron. Desde 2026, el pilar 3a (una cuenta de pensión voluntaria con deducción fiscal) permite aportes de recuperación por los años no aportados, a partir de 2025.

Hay reformas más grandes aprobadas, pero entran en vigor más adelante. El 8 de marzo de 2026, cerca del 54% de los votantes apoyó la tributación individual de los matrimonios; los cantones deben pasar a ella a más tardar el 1 de enero de 2032. El 29 de noviembre de 2026, el país vota la suba del IVA al 8,5% desde 2028 y una iniciativa popular para la igualdad de la tributación federal de los matrimonios.

Los impuestos en Suiza por cantón: dónde se paga menos

La tasa máxima más baja del impuesto sobre la renta en Suiza en 2026 es del 21,9% en el cantón de Zug; la más alta, del 43,24% en Ginebra. Las cifras se calculan con las tarifas cantonales de 2026 y suponen un contribuyente soltero, sin impuesto eclesiástico, que vive en la capital del cantón, con el impuesto federal del 11,5% incluido.

La diferencia es de casi dos a uno, y no es solo un problema de millonarios. El cantón fija la escala y el municipio suma su propio coeficiente, así que el impuesto difiere en decenas de puntos porcentuales incluso dentro de un mismo cantón.

Fuente de las tasas: las tarifas cantonales y federales de 2026. La tasa máxima media nacional es del 33,04% y la tasa media de sociedades, del 14,43%. El impuesto global también se eliminó en Schaffhausen y en Appenzell Rodas Exteriores.

Cómo leer esta tabla

La tasa máxima es el impuesto sobre el último franco de un ingreso muy alto, no la tasa media. Con un sueldo de 100.000-150.000 francos, la carga real es mucho menor en todos los cantones, pero el orden se mantiene: la Suiza central (Zug, Schwyz, Nidwalden, Obwalden) es más barata que el oeste francófono y Berna.

Los impuestos bajos se pagan en vivienda. Los alquileres y los precios de los inmuebles en Zug y Schwyz están entre los más altos del país, y con un sueldo medio el ahorro fiscal puede desaparecer en el alquiler. La cifra que importa es el total anual: impuestos más vivienda más seguro de salud.

Mudarse entre cantones

Todo el año tributa en el cantón donde el contribuyente reside el 31 de diciembre. Una mudanza en diciembre de Ginebra a Zug cambia formalmente el impuesto de todo el año, pero las oficinas tributarias revisan dónde transcurre realmente la vida: la familia, la escuela de los hijos, la vivienda principal. Registrarse sin mudarse de verdad es el camino directo a una reliquidación.

En 2026, Tesino y Argovia hicieron los mayores recortes para las personas, el cantón de Zúrich bajó su coeficiente del 98% al 95%, mientras que Jura y Neuchâtel subieron un poco los impuestos.

Suiza frente a Alemania, Italia o los Emiratos: dónde se pagan menos impuestos

En la tasa máxima, Zug grava los ingresos a menos de la mitad de la tasa alemana: 21,9% frente a 45%. Incluso Ginebra, el cantón más caro con el 43,24%, queda por debajo de Austria y Alemania, y en el impuesto de sociedades todos los cantones suizos superan a sus vecinos de la UE.

Las tasas máximas del impuesto sobre la renta y de sociedades siguen la legislación tributaria de 2026 de cada país. Chipre subió su tasa de sociedades del 12,5% al 15% en 2026, y desde el 1 de enero de 2026 Italia subió su impuesto fijo para nuevos residentes de 200.000 € a 300.000 €.

Lo que la tabla no muestra

Contribuciones sin tope. La contribución jubilatoria suiza AHV se aplica a todo el sueldo, sin techo. Las contribuciones jubilatorias alemanas se detienen en un tope, así que con un sueldo de varios cientos de miles el sistema suizo recupera parte de la ventaja fiscal.

Impuesto al patrimonio. Los cantones suizos gravan cada año el patrimonio neto, incluidas las cuentas bancarias, los valores y las criptomonedas. Alemania y Austria hoy no cobran impuesto al patrimonio a las personas. Para alguien con capital pero ingresos modestos, esto puede pesar más que la baja tasa del impuesto sobre la renta.

Ganancias de capital. En cambio, un inversor privado no paga nada en Suiza por las ganancias en acciones, participaciones o criptomonedas, mientras que Alemania, Austria e Italia se llevan el 25-27,5% de la ganancia.

Más sobre los vecinos: impuestos en Alemania, residencia en Italia por inversión, impuestos en los Emiratos Árabes Unidos y comparación de impuestos en Europa.

Cuándo pasa un extranjero a ser residente fiscal en Suiza

La residencia fiscal suiza empieza mucho antes de los conocidos 183 días: bastan 30 días con trabajo o 90 días sin él. El artículo 3 de la Ley Federal del Impuesto Federal Directo fija dos motivos de obligación tributaria ilimitada, y basta con cualquiera de los dos.

Un residente paga impuestos sobre su renta y su patrimonio mundiales. La excepción son los inmuebles en el exterior y los establecimientos permanentes extranjeros: Suiza no los grava, pero los tiene en cuenta para fijar la tasa (exención con progresividad). Un no residente paga solo por las partidas de fuente suiza.

El año de llegada y el de salida

La obligación tributaria empieza en la fecha de llegada. Los ingresos regulares de una parte del año se anualizan para fijar la tasa, así que una mudanza en otoño no trae automáticamente una tasa baja. Al irte, date de baja en el municipio y presenta una declaración por la parte del año.

Residente en dos países a la vez

Si la residencia fiscal continúa también en otro país, el convenio para evitar la doble imposición resuelve el conflicto con una cadena de criterios: vivienda permanente, centro de intereses vitales, residencia habitual, nacionalidad. Los ciudadanos rusos siguen además sujetos a la regla rusa de los 183 días en 12 meses, explicada en nuestro artículo sobre la residencia fiscal y la regla de los 183 días.

Un permiso de residencia no crea por sí solo la residencia fiscal, pero mudarse con un permiso de residencia suizo casi siempre significa residencia fiscal suiza desde el primer día.

Reglas de residencia fiscal en Suiza: cuántos días te hacen residente

Suiza te hace residente más rápido que casi cualquier país de Europa: bastan 30 días con trabajo o 90 días sin él. Los viajes cortos no interrumpen el conteo. Así funciona el artículo 3 de la Ley Federal del Impuesto Federal Directo.

Mudarse con la intención de quedarse a largo plazo te hace residente desde el primer día, sin conteo de días. Un residente paga impuestos federales, cantonales y municipales sobre su renta mundial; un no residente, solo sobre la renta suiza. La tasa máxima depende del cantón: del 21,9% en Zug al 43,2% en Ginebra.

La ley no te impide confirmar el estatus por tu cuenta. Pero los errores cuestan más: un invierno largo en un centro de esquí se convierte silenciosamente en residencia fiscal, y el cantón grava tu renta mundial. El acompañamiento de Murblz elimina esos riesgos: contamos los días, comparamos cantones, gestionamos la mudanza y confirmamos la residencia. Garantizamos un trabajo profesional y un proceso transparente y, en la mayoría de los casos, un resultado en la primera presentación.

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Cuál es la tasa suiza del impuesto sobre la renta de las personas

Con un ingreso medio, el impuesto federal suizo sobre la renta es casi simbólico: con 100.000 francos de renta imponible, quien declara solo le paga a la Confederación 2.684 francos, o el 2,7%. El cantón y el municipio suman la mayor parte, y son ellos los que hacen a Suiza barata o cara.

Todos los ingresos van a una sola declaración: sueldo, utilidad del negocio, pensiones, dividendos, intereses, alquileres. Los gastos y las deducciones se restan del total, y cada nivel aplica su propia escala progresiva al resto.

La escala federal de 2026

Para quienes declaran solos, el impuesto empieza en el 0,77% sobre los ingresos de más de 15.200 francos, con una tasa marginal máxima del 13,2%. Cuando la renta imponible supera los 793.900 francos, todos los ingresos tributan a un 11,5% fijo. Los matrimonios y los padres que viven con sus hijos tienen una tarifa más suave: sin impuesto hasta 29.700 francos, un 11,5% fijo desde 941.300 francos, y la cuenta final del impuesto se reduce además en 263 francos por hijo.

Los montos siguen la tarifa oficial de 2026 de la Administración Federal de Contribuciones, antes de la reducción por hijos.

Cantones y municipios

Cada cantón adopta una escala básica del impuesto, y luego el cantón y el municipio multiplican el resultado por sus propias tasas. En el cantón de Zúrich la tasa básica llega al 13%, el coeficiente cantonal de 2026 es del 95%, la ciudad de Zúrich aplica el 119%, y otros municipios del cantón están bastante más abajo o más arriba. En Ginebra el cantón fija una escala progresiva, y el recargo municipal es del 25% al 51% del impuesto cantonal.

Los miembros de las iglesias reconocidas (católica, reformada) también pagan el impuesto eclesiástico. Quienes se dieron de baja o nunca pertenecieron no lo pagan.

Principales deducciones en 2026

Cuando ambos cónyuges trabajan, el 50% del ingreso más bajo es deducible a nivel federal, con un mínimo de 8.600 francos y un máximo de 14.100. Las contribuciones del empleado a la AHV, al seguro de desempleo y al fondo de pensiones son totalmente deducibles.

Los aportes voluntarios de recompra al segundo pilar (el fondo de pensiones laboral obligatorio) también reducen la renta imponible. Pero si el capital de la pensión se retira como suma única dentro de los tres años siguientes a la recompra, la deducción puede revertirse. Los intereses de los préstamos son deducibles hasta el monto de las rentas de inversiones más 50.000 francos, los gastos médicos por encima del 5% de los ingresos, y las donaciones a entidades benéficas reconocidas hasta el 20% de los ingresos.

El capital de las pensiones del segundo pilar y del pilar 3a tributa aparte de los demás ingresos, a una quinta parte de la tarifa ordinaria a nivel federal.

Cuánto impuesto se descuenta de un sueldo suizo y cuánto queda

Con un sueldo de 120.000 francos en la ciudad de Zúrich, el sueldo líquido es de unos 90.000 francos (ejemplo calculado abajo): los impuestos se llevan cerca del 13% y las contribuciones sociales casi otro 12%. Con un sueldo medio, las contribuciones pesan más que el impuesto federal, así que hay que contar las dos cosas juntas.

El segundo pilar (la previsión profesional) es obligatorio cuando el sueldo anual de un mismo empleador supera los 22.680 francos. El sueldo asegurado mínimo es el pago de hasta 90.720 francos menos una deducción de coordinación de 26.460 francos. Los aportes de ahorro suben con la edad: 7% de los 25 a los 34 años, 10% de los 35 a los 44, 15% de los 45 a los 54 y 18% desde los 55. La Oficina Federal de Seguros Sociales confirmó estos umbrales para 2026.

El seguro de salud es obligatorio, pero no se descuenta del sueldo: cada adulto paga directamente a una aseguradora, y es una de las partidas más grandes del presupuesto de un hogar.

Ejemplo calculado: 120.000 francos en la ciudad de Zúrich

Empleado soltero de 35 años, sin hijos, sin impuesto eclesiástico, sin contar el patrimonio. Las contribuciones al fondo de pensiones y al seguro de accidentes son supuestas, porque el plan de cada empleador es distinto. Los impuestos usan las tarifas de 2026 con deducciones fijas.

Los impuestos se llevan cerca del 13,3% del bruto, y cerca del 24,9% junto con las contribuciones. Aportar el máximo de 7.258 francos al pilar 3a bajaría el impuesto de este ejemplo en unos 1.900 francos. En Zug o Schwyz el impuesto sobre el mismo sueldo es bastante menor; en Ginebra y Lausana, mayor.

Además, el empleador paga su propio 5,3% y 1,1%, al menos lo mismo que el empleado al fondo de pensiones, las contribuciones a las asignaciones familiares y el seguro de accidentes laborales. El costo total de un empleado así para la empresa supera los 132.000 francos.

La cifra para un municipio concreto se puede verificar con la calculadora oficial de impuestos de la Administración Federal de Contribuciones.

Trabajadores por cuenta propia y personas sin actividad remunerada

Los trabajadores por cuenta propia pagan ellos mismos toda la contribución AHV/IV/EO: el 10% de los ingresos en 2026 desde 60.500 francos. Por debajo se aplica una escala decreciente, con un límite inferior de 10.100 francos y una contribución mínima de 530 francos al año, más la comisión administrativa de la caja de compensación. No hay seguro de desempleo para los trabajadores por cuenta propia y el segundo pilar es voluntario, pero hasta el 20% de los ingresos, con un tope de 36.288 francos, puede ir al pilar 3a.

Las personas sin actividad remunerada por debajo de la edad de jubilación, como el cónyuge de un especialista o alguien que vive de inversiones, también pagan la AHV: de 530 a 26.500 francos al año según el patrimonio y los ingresos por pensiones.

Qué es el impuesto global suizo y quién puede usarlo

Unos 3.500 extranjeros adinerados en Suiza no tributan por sus ingresos, sino por sus gastos de vida, y no tienen que declarar a la oficina tributaria sus ingresos ni su patrimonio mundiales. Es el impuesto global, también llamado tributación según el gasto. La base legal es el artículo 14 de la Ley Federal del Impuesto Federal Directo.

La cantidad de contribuyentes con impuesto global está bajando. Según las cifras de la Conferencia de Directores Cantonales de Finanzas, eran 5.634 en 2012, 4.557 en 2018 y 3.478 en 2022. Sin embargo, la recaudación creció, porque se subió la base mínima. Los votantes suizos se negaron a eliminar el régimen a nivel nacional en un referéndum del 30 de noviembre de 2014, con un 59,2% de votos por el no.

Quién puede usar el impuesto global

Cómo se fija la base y cuánto cuesta

La base son los gastos de vida anuales mundiales del contribuyente y su familia. No puede ser inferior al mayor de estos montos: 435.000 francos a nivel federal en 2026 (unos 460.000 €); siete veces el alquiler anual, o el valor locativo de una vivienda propia en Suiza. Se aplica a la base la tarifa cantonal y municipal ordinaria, y el resultado suele confirmarse en una resolución tributaria anticipada del cantón.

El impuesto anual con este régimen puede quedar por debajo de 100.000 francos, aunque el resultado depende mucho del cantón, de la vivienda y del perfil del contribuyente. Como comparación, un nuevo residente en Italia paga desde 2026 un monto fijo de 300.000 € al año solo por la renta del exterior.

El permiso de residencia es el verdadero filtro

El régimen tributario no da derecho a vivir en Suiza. Los ciudadanos de la UE y de la Asociación Europea de Libre Comercio solo tienen que demostrar medios suficientes y seguro de salud. Para todos los demás, incluidos los ciudadanos de Rusia, Ucrania y Kazajistán, es más difícil.

Con más de 55 años, se otorga un permiso con vínculos personales con Suiza, sin actividad remunerada en Suiza ni en el exterior, con medios suficientes y seguro. Con menos de 55 años, solo si el cantón considera la mudanza importante para sus finanzas públicas. En la práctica, eso suele exigir una cuenta total de impuestos de al menos 200.000 francos al año, según el cantón. Los detalles del permiso están en nuestra página sobre la residencia en Suiza por inversión.

El impuesto global conviene cuando los ingresos mundiales son muchas veces mayores que los gastos de vida. Si los ingresos están cerca de la base de 435.000 francos, la tributación ordinaria en un cantón barato puede salir más barata, y hay que calcular ambas opciones.

Cuál es la tasa del IVA en Suiza en 2026 y cómo lo recuperan los turistas

El IVA suizo en 2026 es del 8,1%, una de las tasas más bajas de Europa: Alemania cobra el 19%, Austria el 20% e Italia el 22%. La tasa rige desde el 1 de enero de 2024, y Liechtenstein forma parte del territorio del IVA suizo con las mismas tasas.

El IVA puede subir desde 2028

El 19 de junio de 2026, el Parlamento aprobó subir la tasa general del 8,1% al 8,5% y la del alojamiento del 3,8% al 4,0% para financiar la 13.ª pensión de la AHV. La tasa reducida del 2,6% se mantiene. Como es una reforma constitucional, los votantes y los cantones deciden en un referéndum obligatorio el 29 de noviembre de 2026. Si se aprueba, las nuevas tasas están previstas para 2028.

Quién debe inscribirse

Cualquier empresa o trabajador por cuenta propia pasa a estar obligado cuando su facturación mundial por operaciones gravadas llega a 100.000 francos al año. Por eso, una empresa extranjera con esa facturación mundial debe el IVA desde el primer franco de sus operaciones en Suiza. Los vendedores extranjeros a distancia se inscriben si sus envíos de bajo valor a Suiza llegan a 100.000 francos al año, y desde 2025 las plataformas electrónicas se consideran el proveedor de los bienes vendidos a través de ellas y pagan ellas mismas el IVA. Se permite la inscripción voluntaria por debajo del umbral.

Una empresa no inscrita que compra servicios a proveedores extranjeros por más de 10.000 francos al año debe autoliquidar el IVA por inversión del sujeto pasivo.

Declaraciones y simplificaciones

Las declaraciones y los pagos suelen ser trimestrales, dentro de los 60 días siguientes al cierre del trimestre. Desde 2025, las empresas con una facturación de hasta 5.005.000 francos pueden pasar a una declaración anual con pagos a cuenta. Las pequeñas empresas pueden usar tasas netas (un porcentaje fijo de la facturación en lugar de recuperar el IVA de las compras), lo que simplifica la contabilidad.

Devolución del IVA para turistas

Un comprador sin domicilio en Suiza puede evitar el IVA suizo sobre los bienes que saca del país. Las condiciones de la Administración Federal de Contribuciones:

Con el 8,1%, la devolución es pequeña, y los operadores se quedan con una comisión. La aduana solo sella documentos en los pasos con personal y en horario de atención, así que deja tiempo en el aeropuerto.

Qué impuesto de sociedades pagan las empresas suizas

Una empresa en Lucerna paga el 11,66% sobre su utilidad en 2026; en Berna, el 20,54%. La parte federal es la misma para todos, el 8,5%, pero se calcula sobre la utilidad después de impuestos, porque los impuestos mismos son deducibles. Sobre la utilidad antes de impuestos es de cerca del 7,8%, y el cantón y el municipio suman el resto.

Los dividendos de filiales están casi exentos gracias a la deducción por participaciones, disponible para participaciones de al menos el 10% o con un valor de al menos 1 millón de francos. Las pérdidas hoy se pueden arrastrar 7 años; no hay compensación hacia atrás.

El plazo de arrastre se está ampliando. En diciembre de 2025, el Parlamento lo extendió a 10 años para las pérdidas desde 2020, y el plazo del referéndum venció el 17 de abril de 2026 sin oposición. El gobierno fijará la fecha de inicio, a más tardar el 1 de enero de 2028.

Incentivos tras la reforma fiscal y de la AHV

Desde la reforma de 2020 (la ley federal sobre la reforma fiscal y la financiación de la AHV), los cantones ofrecen un régimen de patentes con un alivio de hasta el 90% de los ingresos por patentes, una superdeducción por investigación y desarrollo de hasta el 150% de los costos y exenciones temporales de hasta 10 años para las empresas nuevas. Las grandes multinacionales con una facturación de 750 millones de € o más pagan desde 2024 el impuesto complementario mínimo nacional suizo de hasta el 15%, y desde 2025 se aplica la regla de inclusión de rentas, según la cual una sociedad matriz paga el impuesto complementario por sus filiales con baja tributación.

El mínimo global está cambiando la competencia. Ginebra ya subió su impuesto sobre la utilidad, Vaud y Schaffhausen introdujeron tasas progresivas, Basilea-Ciudad subió en 2026 la tasa sobre las utilidades de más de 50 millones de francos del 13,04% al 14,53%, y Grisones, Zug y Lucerna preparan créditos fiscales y subsidios en lugar de tasas bajas.

Cómo retira el dinero el dueño

Los dividendos de una empresa suiza soportan una retención del 35%. Un residente suizo que declara los dividendos recupera o acredita ese 35%. Un dueño con el 10% o más tributa solo en parte por los dividendos (70% a nivel federal, al menos 50% en los cantones), mientras que el sueldo tributa por completo más las contribuciones AHV.

Por eso conviene calcular de antemano el reparto entre sueldo y dividendos en una empresa dirigida por su dueño. La oficina tributaria puede recalificar un sueldo claramente bajo combinado con grandes dividendos, y la caja de la AHV puede reclamar contribuciones adicionales. Las devoluciones de reservas de aportes de capital están libres de retención.

Cómo constituir una empresa y qué documentos se necesitan: constitución de empresas en Suiza.

Impuestos en Suiza para empresarios individuales, trabajadores por cuenta propia y profesionales de la tecnología

Suiza no tiene un régimen tributario simplificado, ni una patente de cuota fija, ni un impuesto especial para nómadas digitales. El dueño de un negocio paga el impuesto sobre la renta con la misma escala que un empleado, más hasta el 10% de sus ingresos para la AHV.

Empresarios individuales

Un empresario individual paga el impuesto sobre la renta por la utilidad del negocio a las tasas ordinarias, junto con sus demás ingresos. Con una facturación de 100.000 francos o más, se exige la inscripción en el registro mercantil y, por regla general, en el IVA.

Una sociedad de responsabilidad limitada o una sociedad anónima suele salir más barata con ingresos más altos: la utilidad tributa al 11,66-20,54%, y el dueño decide cuánto retira como sueldo y cuánto como dividendos. La desventaja es el costo de la contabilidad, una auditoría en algunos casos y el capital social mínimo.

Para los ciudadanos de países de fuera de la UE y de la Asociación Europea de Libre Comercio, un permiso para trabajar por cuenta propia en Suiza es difícil de obtener. La cuestión migratoria suele importar más que la tributaria, y es por donde hay que empezar.

Profesionales de la tecnología, empresas emergentes y opciones sobre acciones

No hay un régimen especial para la tecnología. Las opciones sobre acciones de los empleados suelen tributar al ejercerse, y las acciones restringidas que el empleador transfiere según un calendario, cuando se consolidan, es decir, cuando pasa la propiedad. Tras una mudanza a mitad del período de consolidación, tributa la parte que corresponde al tiempo trabajado en Suiza.

Trabajar a distancia desde Suiza para un empleador extranjero no exime el sueldo: un residente paga impuestos por él, y las contribuciones AHV se resuelven aparte según los convenios de seguridad social.

Especialistas expatriados

Los directivos y especialistas destinados a Suiza por hasta 5 años pueden deducir los gastos de mudanza, la vivienda mientras mantienen un hogar en su país de origen, las cuotas de escuelas privadas de los hijos y los viajes a casa. Estos beneficios no se aplican a un contrato local común.

Impuestos al patrimonio, los inmuebles, las herencias y las criptomonedas en Suiza

El impuesto al patrimonio es la principal sorpresa de Suiza para quienes tienen capital: los 26 cantones lo cobran cada año, normalmente del 0,1% al 1% del patrimonio neto. No hay impuesto federal al patrimonio, pero el cantonal abarca los bienes mundiales menos las deudas, incluidas las cuentas bancarias, los valores, las criptomonedas, los autos y los inmuebles. Quedan fuera los inmuebles en el exterior y los enseres del hogar.

Viviendas y operaciones inmobiliarias

Los votantes aprobaron eliminar el alquiler imputado el 28 de septiembre de 2025, y el 1 de abril de 2026 el Consejo Federal fijó la fecha de inicio en el 1 de enero de 2029. Entonces los gastos de renovación dejarán de ser deducibles y la deducción de los intereses hipotecarios se limitará. Las reglas viejas se aplican hasta 2029.

Los extranjeros que viven en el exterior tienen restricciones para comprar viviendas en Suiza según la ley federal sobre la adquisición de inmuebles por personas en el extranjero. Más en nuestra sección de inmuebles en Suiza.

Herencias y donaciones

No hay impuesto federal; los impuestos a las herencias y las donaciones los cobran los cantones, salvo Schwyz y Obwalden. Los cónyuges están exentos en todos los cantones y los descendientes directos en la mayoría. Las tasas suben con la lejanía del parentesco. El 30 de noviembre de 2025, los votantes rechazaron una iniciativa para un impuesto federal del 50% sobre las herencias y donaciones de más de 50 millones de francos, con un 78,3% de votos por el no.

Ganancias de capital y criptomonedas

Las ganancias en valores, participaciones y criptomonedas de tenencia privada están exentas, y las pérdidas no son deducibles. La excepción son los operadores profesionales. La Administración Federal de Contribuciones considera inversor privado al dueño de una cartera si se cumple todo lo siguiente: los bienes se mantienen al menos 6 meses, la rotación anual no supera cinco veces el valor de la cartera, las ganancias son menos de la mitad de los ingresos y no se usan préstamos ni derivados para especular. Si no, las utilidades pueden tratarse como ingresos empresariales, con impuestos y contribuciones AHV.

Las criptomonedas pagan el impuesto al patrimonio según su valor al 31 de diciembre, y la Administración Federal de Contribuciones publica las cotizaciones de fin de año. Los ingresos por participación en la validación, préstamos y minería tributan como ingresos. Más sobre mudarse con criptomonedas en nuestro artículo las criptomonedas y los impuestos al mudarse.

Autos, perros y otros impuestos locales

El impuesto a los vehículos lo fijan los cantones, y las autopistas exigen una viñeta anual de 40 francos. Importar un auto genera el impuesto del 4% sobre los automóviles (que también se aplica a los eléctricos desde 2024), los derechos de aduana y el IVA del 8,1%. Los dueños de perros pagan casi en todas partes un impuesto anual por perro, con un monto que fija el cantón o el municipio.

Cómo tributan los extranjeros y los no residentes: la retención en la fuente

Un extranjero con un permiso B (el permiso de residencia estándar) que gana hasta 120.000 francos al año normalmente nunca presenta una declaración de impuestos: el empleador retiene el impuesto en cada recibo de sueldo. Es la retención en la fuente sobre el sueldo, que no hay que confundir con la retención federal del 35% sobre los dividendos y los intereses.

Los sueldos de los extranjeros

La retención en la fuente se aplica a los extranjeros con permisos B (residencia), L (corta duración) y otros, salvo el C (establecimiento), a menos que estén casados con un ciudadano suizo o con un titular del permiso C. El descuento cubre todos los niveles de impuestos a la vez.

Con un sueldo de 120.000 francos o más, es obligatoria una declaración de impuestos ordinaria después del cierre del año. Por debajo de ese umbral se puede pedir una liquidación ordinaria hasta el 31 de marzo del año siguiente, pero la elección se aplica luego a todos los años futuros, así que conviene calcularlo antes. Los no residentes con al menos el 90% de los ingresos mundiales del hogar gravados en Suiza pueden pedir la liquidación ordinaria como cuasi residentes.

Los ingresos de los no residentes

Los intereses de depósitos bancarios de hasta 200 francos al año están exentos de la retención. Los residentes suizos recuperan el 35% completo si declaran correctamente los ingresos, mientras que para los no residentes una parte del impuesto es definitiva.

Sigue vigente el convenio para evitar la doble imposición entre Suiza y Rusia?

El convenio entre Suiza y Rusia para evitar la doble imposición sigue formalmente vivo, pero solo funciona en una dirección. Con el Decreto Presidencial n.º 585 del 8 de agosto de 2023, Rusia suspendió sus artículos clave, mientras que Suiza sigue aplicando el convenio por su parte.

Suiza tiene más de 100 convenios de este tipo. Normalmente exime la renta extranjera con progresividad y concede un crédito por el impuesto extranjero solo sobre dividendos, intereses, regalías y algunas otras rentas, hasta la tasa del convenio. El impuesto pagado en un país sin convenio solo se puede deducir de la base.

Rusia

El convenio se firmó el 15 de noviembre de 1995 y está vigente desde el 18 de abril de 1997; el protocolo del 24 de septiembre de 2011 entró en vigor el 9 de noviembre de 2012. Entre las disposiciones suspendidas están los artículos que reparten la potestad tributaria, incluidos los de dividendos, intereses y regalías. Rusia ahora retiene a sus tasas internas, mientras que la parte suiza tiene en cuenta el impuesto ruso solo hasta las tasas del convenio.

En la práctica, los intereses y las regalías de Rusia tributan dos veces: según el convenio, el impuesto ruso debería ser cero, así que Suiza no lo acredita. Si se mantiene la residencia fiscal rusa, también se aplican las reglas rusas sobre sociedades extranjeras controladas; mira nuestra página sobre notificaciones e informes de sociedades extranjeras controladas.

Ucrania, Kazajistán y otros países

Retención suiza residual sobre pagos a residentes de otros países:

También hay convenios vigentes con Azerbaiyán, Moldavia, Tayikistán y Turkmenistán; las tasas para Armenia siguen el protocolo aplicable desde el 1 de enero de 2024. El certificado suizo de residencia fiscal lo emite la oficina tributaria cantonal.

Los convenios de seguridad social van aparte: además de los de la UE y de la Asociación Europea de Libre Comercio, Suiza tiene acuerdos bilaterales con unos 20 países más. Determinan si cuentan los períodos de contribución y, en algunos casos, si las contribuciones AHV se pueden reembolsar al irse.

Cuándo presentar la declaración de impuestos suiza y cuáles son las multas

En la mayoría de los cantones, la declaración de impuestos de 2026 vence el 31 de marzo de 2027, pero se concede una prórroga hasta el otoño con un simple pedido. Dos plazos son estrictos: pedir la liquidación ordinaria en lugar de la retención en la fuente y corregir la retención, ambos hasta el 31 de marzo y sin prórroga.

Multas

No presentar la declaración o incumplir deberes formales conlleva una multa de hasta 1.000 francos, o de hasta 10.000 francos en casos graves o reiterados. Por evasión fiscal, la multa suele ser igual al impuesto evadido y puede reducirse a un tercio o triplicarse, además del impuesto adeudado con intereses.

Una vez en la vida se pueden declarar de forma voluntaria ingresos y bienes no declarados sin multa, pagando los impuestos atrasados con intereses. Las declaraciones se cruzan con los datos del intercambio automático de información de cuentas financieras entre países (el estándar común de reporte), así que la oficina tributaria ve las cuentas en el exterior incluso sin declaración.

Las trampas: a quién no le conviene Suiza

Suiza es barata en tasas y cara en todo lo demás: una cuenta de impuestos baja en Zug se la comen fácilmente el alquiler, el seguro de salud y el impuesto al patrimonio. Antes de mudarte, calcula el presupuesto anual completo y no una tasa de una tabla de referencia.

Las trampas

La dirección importa más que la tasa. El cantón y el municipio mueven la carga más que cualquier planificación. Con ingresos altos, la diferencia entre Zug y Ginebra llega a decenas de miles de francos al año, y registrarse sin mudarse de verdad termina en una reliquidación.

Sin alivio para la renta del exterior. Los residentes pagan impuestos sobre su renta y su patrimonio mundiales. No hay un régimen que deje sin tributar el dinero guardado en el exterior. La única alternativa es el impuesto global, y solo para quienes no trabajan en Suiza.

Impuesto al patrimonio cada año. Para los dueños de capital con ingresos modestos suele ser el impuesto más grande. Los impuestos impagos también obstaculizan la naturalización suiza.

Costos obligatorios fuera de la cuenta de impuestos. El seguro de salud, las contribuciones AHV de un cónyuge sin trabajo y el impuesto eclesiástico no forman parte del cálculo de impuestos, pero pesan mucho en el presupuesto.

Rusia y los bancos. El convenio con Rusia solo funciona desde el lado suizo, así que los ingresos de Rusia tributan de forma menos favorable. Las sanciones también afectan la operación bancaria de los ciudadanos rusos, así que una cuenta personal en Suiza y la transferencia de bienes necesitan planificarse con mucha anticipación.

A quién no le conviene Suiza

A quien busca cero impuestos. Incluso en Zug la tasa máxima ronda el 22%, más el impuesto al patrimonio y las contribuciones AHV sin tope. Para cero impuesto sobre la renta, los Emiratos Árabes Unidos son la opción más obvia.

A los dueños de capital sin ingresos altos. El impuesto al patrimonio se paga cada año aunque los bienes no generen nada, y el impuesto global, con una base mínima de 435.000 francos, solo conviene con ingresos mundiales grandes.

A los ciudadanos de fuera de la UE y de la Asociación Europea de Libre Comercio menores de 55 años que no trabajarán en Suiza. Para ellos, un permiso de residencia sin empleo es la excepción y no la regla, y el cantón espera una recaudación importante.

A quien quiere trabajar o tener un negocio mientras paga el impuesto global. Cualquier actividad remunerada en Suiza excluye el régimen.

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