Impuestos en los Emiratos Árabes Unidos
Una guía de las tasas de 2026: residencia, impuesto de sociedades y zonas francas, IVA, cotizaciones, inmuebles y criptomonedas, plazos y el convenio con Rusia.
Los Emiratos Árabes Unidos no cobran impuesto sobre la renta personal, pero desde 2023 se aplica un impuesto de sociedades del 9% sobre los beneficios de más de 375.000 dírhams, y alcanza no solo a las empresas, sino también a las personas físicas cuyo negocio factura más de 1 millón de dírhams al año.
Las tasas de impuestos de los Emiratos Árabes Unidos en 2026 de un vistazo
Un resumen rápido basado en la ley federal de los Emiratos en 2026.
| Impuesto | Tasa 2026 | Quién paga y sobre qué |
|---|---|---|
| Impuesto sobre la renta personal | 0% | No se cobra; no hay declaraciones personales |
| Impuesto de sociedades | 0% / 9% | 0% sobre beneficios de hasta 375.000 dírhams, 9% por encima |
| Negocio de una persona física | 0% / 9% | Cuando la facturación del negocio supera 1 millón de dírhams al año; se excluyen el salario y las inversiones |
| Empresa calificada de zona franca | 0% / 9% | 0% sobre los ingresos calificados, 9% sobre el resto |
| Impuesto mínimo complementario nacional | 15% | Grupos con ingresos de 750 millones de euros o más, desde 2025 |
| IVA | 5% | Inscripción a partir de 375.000 dírhams de ventas en 12 meses |
| Impuestos especiales | 100% o según el volumen | Tabaco, bebidas energéticas, cigarrillos electrónicos; bebidas azucaradas según el contenido de azúcar |
| Retención en la fuente | 0% | Pagos a no residentes |
| Cotizaciones de pensiones | 5-11% + 12,5-15% | Empleado y empleador; solo nacionales de los Emiratos y del Consejo de Cooperación del Golfo |
| Tasa de registro de inmuebles | 4% en Dubái | Normalmente 2% en Abu Dabi |
| Tasa municipal de vivienda | 5% en Dubái | Sobre el alquiler residencial anual |
| Impuestos a la herencia, las donaciones y el patrimonio | No hay | Los Emiratos no tienen esos impuestos |
La renta personal realmente no tributa, pero desde junio de 2023 el impuesto federal de sociedades también alcanza a las personas físicas que tienen un negocio. El cero vale para empleados e inversores pasivos, no para emprendedores.
Novedades de 2025-2026: un impuesto mínimo del 15% para grandes grupos, modificaciones del IVA y un crédito por investigación y desarrollo desde el 1 de enero de 2026, nuevas multas desde el 14 de abril de 2026, el alivio para pequeñas empresas prorrogado hasta 2029 y un nuevo convenio con Rusia desde el 1 de enero de 2026. Para comparar jurisdicciones, mira impuestos por país.
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Quién es residente fiscal de los Emiratos Árabes Unidos
Aquí la residencia importa por los convenios, por el certificado que piden los bancos y para demostrar a tu país anterior que ahora vives en otro lugar. Las reglas las fija la Decisión del Consejo de Ministros n.º 85 de 2022, vigente desde el 1 de marzo de 2023. Basta con cumplir uno de tres criterios.
| Criterio | Condiciones |
|---|---|
| 183 días | Presencia física en los Emiratos durante 183 días o más en cualquier período de 12 meses seguidos |
| 90 días | 90 días o más en 12 meses seguidos, más nacionalidad de los Emiratos o del Consejo de Cooperación del Golfo o un permiso de residencia de los Emiratos, más una vivienda permanente o un trabajo o negocio en los Emiratos |
| Centro de intereses | Residencia principal y centro de intereses económicos y personales en los Emiratos, incluso con poca presencia |
Los 12 meses son seguidos, no un año calendario. Una visa de residencia por sí sola no basta, y el centro de intereses es el criterio más difícil de probar.
Certificado de residencia fiscal
La Autoridad Federal Tributaria emite los certificados de residencia fiscal a través de su portal en línea para un período de 12 meses elegido, actual o pasado. Según su tabla de tasas, la solicitud cuesta 50 dírhams, la emisión para una persona física sin registro en el impuesto de sociedades 1.000 dírhams (500 dírhams con número de registro fiscal) y una copia impresa 250 dírhams más, con un trámite de hasta 10 días hábiles. Necesitas la tarjeta de identidad emiratí y un informe de entradas y salidas, además de un contrato de alquiler o una prueba de empleo para el criterio de 90 días.
La residencia en los Emiratos no pone fin a la residencia en otro lugar. Rusia considera residente a cualquiera que pase allí 183 días en 12 meses seguidos. La doble residencia se resuelve con el desempate del convenio: vivienda permanente, centro de intereses vitales, residencia habitual y nacionalidad; para los rusos, solo desde el 1 de enero de 2026, según el nuevo convenio. Cómo contar los días se explica en la regla de los 183 días en palabras simples.
Residencia fiscal en los Emiratos: 183 y 90 días, cómo obtenerla
Los Emiratos no tienen impuesto sobre la renta personal, pero el estatus de residente hace falta para los convenios fiscales, los bancos y tu país anterior. 183 días en 12 meses seguidos te hacen residente. El atajo son 90 días con visa de residencia y una vivienda permanente o un trabajo en el país.
El tercer criterio es la vivienda principal y el centro de intereses en los Emiratos. El certificado de residencia fiscal lo emite la Autoridad Federal Tributaria; sin él, tu país anterior seguirá tratándote como residente.
La ley no te impide confirmar el estatus por tu cuenta. Pero los errores cuestan más: un contrato de alquiler o unos extractos equivocados, y la solicitud del certificado se rechaza. El acompañamiento de Murblz elimina estos riesgos: contamos los días, reunimos las pruebas de vivienda y trabajo y obtenemos el certificado. Garantizamos un trabajo profesional y un proceso transparente y, en la mayoría de los casos, un resultado en la primera presentación.
Calculadora de 183 días
Calculadora de residencia fiscal para los Emiratos Árabes Unidos
Indica las fechas de tus viajes: la calculadora muestra si eres residente fiscal de los Emiratos Árabes Unidos hoy y a fin de año, y cuántos días te quedan hasta el umbral.
El cálculo por fechas necesita JavaScript. Abajo están las mismas reglas por país.
Impuesto sobre la renta personal: la tasa cero y sus límites
No hay impuesto sobre la renta personal ni declaración personal. Sin embargo, el impuesto de sociedades se aplica a las personas físicas que tienen un negocio en los Emiratos cuando su facturación supera 1 millón de dírhams en un año calendario. Tres tipos de ingresos quedan excluidos y no tributan, sea cual sea el monto.
| Tipo de ingreso personal | Impuesto en los Emiratos |
|---|---|
| Salario, bonos e indemnización por fin de servicio según un contrato de trabajo | 0% |
| Ingresos por inversiones personales: dividendos, intereses, ganancias de valores mantenidos a título personal sin licencia | 0% |
| Ingresos por alquilar o vender tu propio inmueble sin licencia | 0% |
| Facturación de un negocio o de un trabajo independiente de hasta 1 millón de dírhams al año | 0%, sin registro |
| Facturación de un negocio o de un trabajo independiente de más de 1 millón de dírhams al año | Impuesto de sociedades: 0% sobre beneficios de hasta 375.000 dírhams y 9% por encima, o el alivio para pequeñas empresas |
Si una actividad necesita licencia, es un negocio; la inversión personal pasiva no lo es.
Ejemplo: un salario de 30.000 dírhams al mes
Un empleado extranjero de una empresa privada en Dubái gana 30.000 dírhams, de los cuales 18.000 son salario base y 12.000, complementos de vivienda y transporte.
| Paso | Monto mensual |
|---|---|
| Salario bruto | 30.000 dírhams |
| Impuesto sobre la renta | 0 dírhams |
| Cotizaciones de pensiones del empleado (no corresponden a extranjeros) | 0 dírhams |
| Seguro de desempleo involuntario, salario base de más de 16.000 dírhams | 10 dírhams + 5% de IVA = 10,50 dírhams |
| Salario neto | 29.989,50 dírhams |
| Provisión de la indemnización: 21 días de salario base por año, con una tarifa diaria de 1/30 del salario base | unos 1.050 dírhams (12.600 dírhams al año) |
| Costo para el empleador antes de visa y seguro médico | unos 31.050 dírhams |
Los costos extra del empleador son la indemnización, la visa y el seguro médico, no los impuestos. Los nacionales de los Emiratos, más abajo.
Cotizaciones de pensiones, seguro de desempleo e indemnización
La seguridad social cubre solo a los nacionales de los Emiratos y de los demás países del Consejo de Cooperación del Golfo. Los demás extranjeros no pagan nada y reciben en su lugar una indemnización por fin de servicio.
| Categoría | Empleado | Empleador | Gobierno |
|---|---|---|---|
| Nacionales de los Emiratos que se incorporaron antes del 1 de octubre de 2023, fuera de Abu Dabi | 5% | 12,5% | 2,5% |
| Nacionales de los Emiratos que se incorporaron desde el 1 de octubre de 2023, fuera de Abu Dabi | 11% | 15% | Paga el 2,5% de la parte del empleador en salarios del sector privado inferiores a 20.000 dírhams |
| Nacionales de los Emiratos en Abu Dabi, en el sistema antes del 1 de diciembre de 2023 | 5% | 15% | 6% |
| Nacionales de los Emiratos en Abu Dabi, incorporados por primera vez desde el 1 de diciembre de 2023 | 11% | 15% | No |
| Nacionales de otros países del Consejo de Cooperación del Golfo | Reglas de su país | Reglas de su país | Reglas de su país |
| Todos los demás extranjeros | 0% | 0%, indemnización en su lugar | No |
La base tiene un tope de 50.000 dírhams al mes en el esquema antiguo, 70.000 en el nuevo y de 6.000 a 100.000 dírhams en Abu Dabi. El conocido 20% (5% + 12,5% + 2,5%) es el esquema antiguo, y la afirmación de que todos los empleados pagan el 5% es errónea: los extranjeros están fuera del sistema.
Ejemplo: un nacional de los Emiratos que gana 30.000 dírhams, esquema nuevo
| Paso | Monto mensual |
|---|---|
| Salario bruto | 30.000 dírhams |
| Cotización del empleado, 11% | 3.300 dírhams |
| Salario neto | 26.700 dírhams |
| Cotización del empleador, 15% | 4.500 dírhams |
| Costo total para el empleador | 34.500 dírhams |
Indemnización por fin de servicio
Un extranjero del sector privado con un año o más de servicio recibe 21 días de salario base por cada uno de los primeros cinco años y 30 días por cada año siguiente, con un tope de dos años de salario; los complementos no cuentan. Desde noviembre de 2023, los empleadores pueden usar en su lugar un plan de ahorro invertido.
En el Centro Financiero Internacional de Dubái, la indemnización se reemplaza por un plan de ahorro de los empleados: el 5,83% del salario base al mes con menos de cinco años de servicio y el 8,33% después.
Seguro de desempleo
Desde el 1 de enero de 2023, los empleados del sector privado y del Gobierno federal deben tener un seguro por pérdida involuntaria del empleo: 5 dírhams al mes con un salario base de hasta 16.000 dírhams y 10 dírhams por encima, más IVA; no suscribirlo cuesta 400 dírhams. Paga hasta el 60% del salario base durante hasta tres meses después de 12 meses de primas. En el Centro Financiero Internacional de Dubái y en el Mercado Global de Abu Dabi es voluntario.
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Impuesto de sociedades: 0% y 9%, dividendos y beneficios
El impuesto de sociedades se aplica según el Decreto Ley Federal n.º 47 de 2022 a los ejercicios que empiezan el 1 de junio de 2023 o después. Las empresas residentes, constituidas en los Emiratos (incluidas las zonas francas) o dirigidas desde allí, tributan por su renta mundial.
| Contribuyente y base | Tasa |
|---|---|
| Renta gravable de hasta 375.000 dírhams | 0% |
| Renta gravable de más de 375.000 dírhams | 9% |
| Persona calificada de zona franca, ingresos calificados | 0% |
| Grupos multinacionales con ingresos de 750 millones de euros o más | Mínimo del 15% (impuesto mínimo complementario nacional) para los ejercicios que empiezan el 1 de enero de 2025 o después |
| Sucursales de bancos extranjeros | Normalmente 20% según los decretos fiscales de cada emirato |
| Producción de petróleo y gas | Según los contratos de concesión |
| Entidades gubernamentales, fondos de inversión, fondos de pensiones, recursos naturales | Exentos si se cumplen las condiciones |
Ejemplo de cálculo
Una empresa continental con una renta gravable de 1.000.000 de dírhams en el año.
| Paso | Monto |
|---|---|
| Renta de hasta 375.000 dírhams al 0% | 0 dírhams |
| Renta por encima del umbral: 1.000.000 - 375.000 = 625.000 dírhams al 9% | 56.250 dírhams |
| Impuesto de sociedades a pagar | 56.250 dírhams |
| Tasa efectiva | 5,6% |
| Impuesto en los Emiratos sobre los dividendos a un dueño persona física | 0 dírhams |
Alivio para pequeñas empresas
El alivio para pequeñas empresas trata a un residente como si no tuviera renta gravable si sus ingresos en el período actual y en todos los anteriores no superaron los 3 millones de dírhams. Debía cubrir los períodos que terminan hasta el 31 de diciembre de 2026, pero la Decisión Ministerial n.º 131 de 2026, emitida el 29 de julio de 2026 y publicada en agosto, lo prorrogó hasta el 31 de diciembre de 2029. El criterio son los ingresos, y una vez superados, el alivio se pierde para siempre. Las personas calificadas de zona franca y los grupos con ingresos de más de 3,15 mil millones de dírhams no pueden usarlo. Igual hay que registrarse y presentar declaración.
Dividendos, pérdidas e intereses
Los dividendos de empresas de los Emiratos están exentos, al igual que los dividendos y las ganancias de filiales extranjeras con la exención por participación: una participación del 5% o de 4 millones de dírhams, mantenida 12 meses, en una filial que tributa al 9% o más. Los dividendos pagados a los dueños no tienen retención en la fuente.
Las pérdidas se compensan de forma indefinida, pero como máximo con el 75% de la renta gravable de un año. Los intereses netos por encima de 12 millones de dírhams son deducibles hasta el 30% del beneficio antes de intereses, impuestos, depreciaciones y amortizaciones. Una propiedad común del 95% permite formar un grupo fiscal, las operaciones entre partes vinculadas deben hacerse a valor de mercado, y no hay reglas sobre sociedades extranjeras controladas ni impuesto de salida.
Novedad de 2026: el crédito por investigación y desarrollo
Para los períodos fiscales que empiezan el 1 de enero de 2026 o después, la Decisión del Consejo de Ministros n.º 215 de 2025 y la Decisión Ministerial n.º 24 de 2026 dan un crédito por investigación y desarrollo del 15% al 50% del gasto calificado, según su monto y el número de investigadores. No es reembolsable, el trabajo debe hacerse en los Emiratos y los proyectos necesitan la aprobación previa del Consejo de Investigación y Desarrollo de los Emiratos.
Las declaraciones y el pago vencen dentro de los 9 meses siguientes al cierre del período. La contabilidad sigue las normas internacionales de información financiera y necesita auditoría por encima de 50 millones de dírhams de ingresos y para las personas calificadas de zona franca. Para empezar, mira el registro de empresas en los Emiratos y las cuentas empresariales en los Emiratos.
Zonas francas: cuándo funciona realmente la tasa del 0%
Los Emiratos tienen más de 40 zonas francas, y las empresas que están allí pagan el impuesto de sociedades como cualquier otra. Solo una persona calificada de zona franca obtiene el 0%, y solo sobre los ingresos calificados. Todos los demás ingresos tributan al 9%.
El estatus exige cumplir todas estas condiciones:
- la empresa está registrada en una zona franca y tiene allí una sustancia adecuada: personal, activos y gastos acordes con su actividad;
- obtiene ingresos calificados;
- no eligió el régimen estándar;
- cumple las reglas de precios de transferencia;
- lleva cuentas auditadas según las normas internacionales de información financiera;
- los ingresos no calificados no superan el 5% de los ingresos totales ni los 5 millones de dírhams, lo que sea menor.
Las actividades calificadas son una lista cerrada: fabricación y procesamiento, comercio calificado de materias primas, tenencia de acciones, transporte marítimo, reaseguro, gestión de activos regulada, servicios de sede y de tesorería a partes vinculadas, arrendamiento de aeronaves, logística y distribución desde zonas designadas. Las operaciones con personas físicas quedan casi totalmente excluidas.
| Situación | Resultado |
|---|---|
| Operaciones con otras empresas de zona franca, fuera de las actividades excluidas | 0% |
| Actividades calificadas con empresas continentales o extranjeras | 0% |
| Servicios de informática, consultoría, marketing o agencia a clientes externos | Ingresos no calificados, 9% |
| Ventas a particulares | Actividad excluida, ingresos no calificados |
| Ingresos no calificados por encima del 5% o de 5 millones de dírhams | Se pierde el estatus en este período y en los cuatro siguientes; se aplican las reglas generales |
| Renuncia voluntaria | Régimen estándar: 0% hasta 375.000 dírhams y 9% por encima |
La conclusión incómoda: la empresa de zona franca de un profesional independiente o de un consultor informático que factura servicios a clientes extranjeros casi nunca es calificada; su opción real es el régimen estándar con el tramo cero de 375.000 dírhams o el alivio para pequeñas empresas. El 0% de zona franca sirve para el comercio de materias primas, las sociedades de cartera, la logística y la tesorería de grupo con personal real en la zona.
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IVA del 5%, impuestos especiales y qué cambió en 2026
El IVA de los Emiratos se aplica desde el 1 de enero de 2018 según el Decreto Ley Federal n.º 8 de 2017, con una tasa general del 5%. Lo administra la Autoridad Federal Tributaria a través de su portal en línea.
| Operación | Tasa |
|---|---|
| La mayoría de los bienes y servicios | 5% |
| Exportaciones fuera del Consejo de Cooperación del Golfo, transporte internacional | 0% |
| Primera venta de inmuebles residenciales (obras nuevas) | 0% |
| Ciertos servicios de educación y salud | 0% |
| Reventa y alquiler de inmuebles residenciales | Exentos |
| Terrenos sin construir | Exentos |
| Transporte local de pasajeros | Exento |
| Ciertos servicios financieros | Exentos |
| Transferencia y conversión de activos virtuales | Exentas, de forma retroactiva desde 2018 |
Inscripción y declaraciones
La inscripción es obligatoria cuando las ventas gravadas de 12 meses superan los 375.000 dírhams, o los superarán en 30 días; hay que solicitarla dentro de 30 días. La inscripción voluntaria es posible desde 187.500 dírhams de ventas o gastos. Los no residentes no tienen umbral: un servicio extranjero que vende servicios digitales a consumidores de los Emiratos se inscribe desde el primer dírham. Las declaraciones son trimestrales o mensuales y vencen, junto con el pago, el día 28 del mes siguiente.
Modificaciones desde el 1 de enero de 2026
Decreto Ley Federal n.º 16 de 2025:
- ya no hace falta la autofacturación en la inversión del sujeto pasivo, siempre que se conserven los documentos;
- el exceso de IVA soportado solo puede devolverse o compensarse dentro de los cinco años siguientes al fin del período en que surgió, así que revisa los créditos antiguos;
- se niega el IVA soportado cuando una operación formó parte de una evasión que el receptor conocía o debía conocer.
Factura electrónica
La fase piloto y la adopción voluntaria empezaron el 1 de julio de 2026. Entrada obligatoria: empresas con ingresos de 50 millones de dírhams o más desde el 1 de enero de 2027, las demás desde el 1 de julio de 2027 (designando un proveedor acreditado antes del 31 de marzo de 2027), y las entidades gubernamentales desde el 1 de octubre de 2027.
Impuestos especiales y aduanas
| Producto | Impuesto especial |
|---|---|
| Tabaco y productos del tabaco | 100% |
| Bebidas energéticas | 100% |
| Dispositivos electrónicos para fumar y líquidos | 100% |
| Bebidas azucaradas con 8 g o más de azúcar por 100 ml | 1,09 dírhams por litro |
| Bebidas azucaradas con 5 g a menos de 8 g por 100 ml | 0,79 dírhams por litro |
| Bebidas con menos de 5 g de azúcar por 100 ml o solo con edulcorantes artificiales | 0 dírhams |
Desde 2026, las bebidas azucaradas tributan según el volumen y el contenido de azúcar, no según el precio. El arancel aduanero es en general del 5% del valor, incluidos el flete y el seguro, y más alto para el alcohol y el tabaco; los bienes de los Estados del Consejo de Cooperación del Golfo y de los socios de libre comercio entran sin arancel.
Profesionales independientes, trabajadores por cuenta propia y nómadas digitales
No hay regímenes simplificados, de patente ni para la tecnología como en otros países, solo el impuesto de sociedades con un tramo cero, el alivio para pequeñas empresas y las zonas francas.
| Forma de trabajo | Impuesto en los Emiratos | Registro |
|---|---|---|
| Empleado de una empresa de los Emiratos | 0% | No es necesario |
| Empleado remoto de una empresa extranjera | 0% | No es necesario |
| Persona física por cuenta propia, facturación de hasta 1 millón de dírhams | 0% | No es necesario |
| Persona física por cuenta propia, facturación de más de 1 millón de dírhams | 9% sobre el beneficio por encima de 375.000 dírhams, o 0% con el alivio | Hasta el 31 de marzo del año siguiente |
| Empresa continental o de zona franca | 0% / 9%, alivio si los ingresos son de hasta 3 millones de dírhams | Dentro de los 3 meses siguientes a la constitución |
Ejemplo: un profesional independiente con licencia
Un consultor con licencia de independiente, como persona física: ingresos de 2026 de 4.000.000 de dírhams y gastos de 2.800.000 dírhams.
| Paso | Resultado |
|---|---|
| Facturación de más de 1 millón de dírhams | Pasa a pagar el impuesto de sociedades |
| Alivio para pequeñas empresas | No disponible, ingresos de más de 3 millones de dírhams |
| Renta gravable | 1.200.000 dírhams |
| Impuesto: (1.200.000 - 375.000) × 9% | 74.250 dírhams |
| Tasa efectiva sobre el beneficio | 6,2% |
| Plazo de registro | 31 de marzo de 2027 |
| Declaración y pago | Hasta el 30 de septiembre de 2027 |
Con ingresos de 2.500.000 dírhams, el consultor podría elegir el alivio para pequeñas empresas y no pagar nada, pero igual tendría que registrarse y declarar. Las ventas de más de 375.000 dírhams también generan IVA: 5% para clientes de los Emiratos y tasa cero para los servicios exportados que califican.
Nómadas digitales y empleados remotos
La visa de trabajo remoto de un año es para quienes trabajan a distancia para una empresa del exterior con al menos US$ 3.500 al mes. Ese salario no tributa en los Emiratos, pero no se puede trabajar para clientes locales. Los detalles están en la página de la visa de nómada digital de los Emiratos.
El riesgo real está en el país que paga: puede gravar el salario si sigues siendo residente allí o si el convenio se lo permite, como en el trabajo remoto para un empleador ruso. Si necesitas tu propia estructura, empieza por elegir una jurisdicción para tu empresa.
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Inmuebles, herencias, ganancias de capital y criptomonedas
Los Emiratos no tienen impuesto anual sobre los inmuebles ni impuestos a la herencia, a las donaciones o al patrimonio. La carga está en las tasas de compra y en las tasas municipales sobre el alquiler, que varían según el emirato.
| Concepto | Tasa | Quién paga |
|---|---|---|
| Tasa de registro del Departamento de Tierras de Dubái al comprar | 4% del valor | Repartida por ley; en la práctica suele pagarla el comprador |
| Tasa de registro de Abu Dabi al vender | Normalmente 2% | A partes iguales salvo que el contrato diga otra cosa |
| Tasa municipal de vivienda de Dubái | 5% del alquiler anual | El ocupante, a través de las facturas de electricidad y agua |
| IVA en la primera venta de una obra nueva | 0% | La constructora aplica tasa cero |
| IVA en inmuebles comerciales | 5% | Comprador o inquilino |
Ejemplo: un departamento en Dubái por 2.000.000 de dírhams
| Paso | Monto |
|---|---|
| Tasa de registro del Departamento de Tierras, 4% | 80.000 dírhams |
| IVA en un departamento de reventa | 0 dírhams, exento |
| Impuesto anual por la propiedad | 0 dírhams |
| Alquilado por 120.000 dírhams al año: tasa de vivienda del 5%, normalmente a cargo del inquilino | 6.000 dírhams al año |
| Impuesto sobre el alquiler de una persona física | 0 dírhams |
| Venta después de tres años por 2.600.000 dírhams: impuesto sobre la ganancia de 600.000 dírhams | 0 dírhams en los Emiratos |
Encima se suman las tasas administrativas y la comisión del agente, y las transferencias de acciones de empresas propietarias de inmuebles también pueden pagar la tasa. Un país donde sigas siendo residente puede gravar a su manera el alquiler y las ganancias. Para inmuebles, mira inmuebles de inversión en los Emiratos, y para la residencia por compra, residencia en los Emiratos por inversión.
Herencias
No hay impuesto a la herencia, pero por defecto los musulmanes heredan según la sharía y los extranjeros no musulmanes, según la ley civil del estatuto personal. Sin un testamento registrado, los bienes pueden no pasar como esperas, así que los extranjeros registran testamentos, por ejemplo en el Centro Financiero Internacional de Dubái o en el Departamento Judicial de Abu Dabi. Más en planificación sucesoria en los Emiratos.
Criptomonedas
Las personas físicas que operan con criptomonedas a título personal no pagan impuestos; un negocio con licencia o una empresa quedan sujetos al impuesto de sociedades. La Decisión del Consejo de Ministros n.º 100 de 2024 eximió del IVA las transferencias y conversiones de activos virtuales desde el 15 de noviembre de 2024, de forma retroactiva al 1 de enero de 2018. Los Emiratos se sumaron al marco de reporte de criptoactivos de la OCDE: implementación en 2027 y primeros intercambios en 2028. Sobre las criptomonedas y la mudanza, lee dónde no tributan los ingresos en criptomonedas.
No residentes y convenios de doble imposición
La retención en la fuente en los Emiratos es del 0%. Una empresa extranjera paga el impuesto de sociedades solo si tiene un establecimiento permanente en los Emiratos o ingresos de inmuebles en los Emiratos.
Los Emiratos tienen más de 140 convenios de doble imposición, y el instrumento multilateral de la OCDE se aplica desde el 1 de septiembre de 2019. Como los Emiratos no retienen nada, los convenios sobre todo limitan el impuesto del otro país sobre los pagos a residentes de los Emiratos.
El nuevo convenio con Rusia
El acuerdo de 2011 solo cubría las inversiones estatales, no a las empresas comunes ni a las personas físicas. El nuevo convenio se firmó en Abu Dabi el 17 de febrero de 2025, Rusia lo ratificó con la Ley Federal n.º 189-FZ del 7 de julio de 2025, entró en vigor el 18 de julio de 2025 y se aplica desde el 1 de enero de 2026, reemplazando al anterior. Los Emiratos no están en la lista de Estados hostiles de Rusia, así que el decreto de 2023 que suspendió esos convenios no les afecta.
| Renta | Regla del convenio |
|---|---|
| Dividendos | Tope del 10% sin importar la participación; 0% para el Estado y sus instituciones financieras |
| Intereses | Tope del 10%; 0% para el Estado y sus instituciones financieras |
| Regalías | Tope del 10%; 0% para el Estado y sus instituciones financieras |
| Rentas y ventas de inmuebles | Tributan donde está el inmueble |
| Acciones que obtienen el 50% o más de su valor de inmuebles | Pueden tributar donde está el inmueble, salvo participaciones cotizadas del 5% o menos |
| Otras ganancias de capital | Solo en el país de residencia del vendedor |
| Rentas del trabajo | País de residencia, pero también pueden tributar donde se hace el trabajo; el trabajo remoto para un empleador del otro país cuenta como hecho allí |
| Pensiones por empleos anteriores | País de residencia del beneficiario; las pensiones públicas de la seguridad social, solo donde se pagan |
| Certificado de residencia | No necesita apostilla ni legalización |
Para quienes se van de Rusia importan tres puntos: las personas con doble residencia ahora tienen un criterio de desempate; el apartado 4 del Protocolo considera el trabajo remoto para un empleador ruso y los servicios remotos a una empresa rusa como realizados en Rusia, lo que mantiene el derecho de Rusia a gravarlos; y los beneficios se niegan cuando obtenerlos fue uno de los fines principales de un esquema.
El Ministerio de Finanzas de Rusia luego quitó a los Emiratos de su lista de regímenes fiscales preferentes y de su lista de zonas extraterritoriales desde el 1 de enero de 2026, con las Órdenes n.º 187n y n.º 188n del 22 de diciembre de 2025.
Convenios con la antigua Unión Soviética y el Cáucaso
Tasas máximas que el país socio retiene sobre los pagos a residentes de los Emiratos, según los textos de los convenios; una barra significa que las tasas varían según el beneficiario y la participación.
| País | Dividendos | Intereses | Regalías |
|---|---|---|---|
| Rusia, desde 2026 | 0/10% | 0/10% | 0/10% |
| Kazajistán | 0/5% | 0/10% | 10% |
| Bielorrusia | 5/10% | 0/5% | 5/10% |
| Ucrania | 0/5% | 0/3% | 0/10% |
| Uzbekistán | 0/5/15% | 0/10% | 10% |
| Kirguistán | 0% | 0% | 5% |
| Tayikistán | 0% | 0% | 10% |
| Armenia | 0/3% | 0% | 5% |
| Azerbaiyán | 5/10% | 0/7% | 5/10% |
| Georgia | 0% | 0% | 0% |
| Moldavia | 5% | 6% | 6% |
| Turkmenistán | 8% | 8% | 10% |
La tasa reducida necesita un certificado de residencia de los Emiratos que cubra el período del pago; si no, el pagador retiene con su tasa interna.
Comprobemos dónde pagas impuestos
Tres preguntas en el chat y sabrás dónde eres residente fiscal.
Plazos, multas y trampas
| Qué | Plazo |
|---|---|
| Registro de una empresa en el impuesto de sociedades | 3 meses desde la constitución (empresas creadas desde el 1 de marzo de 2024) |
| Persona física con facturación de más de 1 millón de dírhams | Registro hasta el 31 de marzo del año siguiente |
| Declaración y pago del impuesto de sociedades | Dentro de los 9 meses siguientes al fin del período fiscal |
| Inscripción en el IVA | Dentro de los 30 días siguientes a superar los 375.000 dírhams |
| Declaración y pago del IVA | Hasta el día 28 del mes siguiente al período |
| Factura electrónica | Desde el 1 de enero de 2027 (50 millones de dírhams o más), desde el 1 de julio de 2027 para los demás |
Desde el 14 de abril de 2026, la Decisión del Consejo de Ministros n.º 129 de 2025 regula las multas según las leyes de procedimientos tributarios, de IVA y de impuestos especiales. El pago tardío cuesta un 14% anual cobrado mensualmente, como en el impuesto de sociedades, en lugar de un 2% inmediato más un 4% al mes. Corregir un error por tu cuenta cuesta un 1% al mes de la diferencia; un error encontrado en una auditoría cuesta un 15% más un 1% al mes. El registro tardío cuesta 10.000 dírhams, y una declaración tardía, 1.000 dírhams o 2.000 si se repite. La multa por registro tardío en el impuesto de sociedades se perdona si la primera declaración se presenta dentro de los siete meses siguientes al cierre del primer período. Los registros se conservan en general 5 años para el IVA y 7 años para el impuesto de sociedades. Para apoyo contable y de informes, mira auditoría y contabilidad en los Emiratos.
Qué significa si te mudas
El cero de los Emiratos es real, pero por sí solo no resuelve nada. Una lista honesta de límites.
El cero en los Emiratos no anula el impuesto en tu país. Si pasas, por ejemplo, 183 días en Rusia dentro de 12 meses, sigues siendo residente allí por tu renta mundial, y tu empresa en los Emiratos puede convertirse para Rusia en una sociedad extranjera controlada.
El trabajo remoto para una empresa rusa tributa en Rusia. Según el Protocolo del convenio, cuenta como realizado en Rusia, estés donde estés.
Un certificado de residencia hay que ganárselo. Los bancos y las oficinas tributarias extranjeras quieren el certificado de la Autoridad Federal Tributaria, que solo se emite por una residencia real. Para cuentas, mira cuentas bancarias personales en los Emiratos.
Una zona franca no significa cero. Los servicios a clientes externos y las ventas a particulares no son ingresos calificados.
El registro hace falta incluso con impuesto cero. El alivio para pequeñas empresas no lo elimina, y pasarse del plazo cuesta 10.000 dírhams.
Los impuestos dejan paso a las tasas y los precios. 4% al comprar una vivienda, 5% sobre el alquiler, IVA, visas, seguros, escuelas. Hicimos las cuentas en los Emiratos en 2026: residencia, impuestos y costo de vida.
La transparencia crece. Los Emiratos intercambian datos de cuentas según el estándar común de reporte, las criptomonedas se suman en 2028, y el convenio con Rusia prevé el intercambio de información.
Las reglas cambian cada año. Comprueba cualquier cifra en los sitios de la Autoridad Federal Tributaria y del Ministerio de Finanzas de los Emiratos, o pregunta a los especialistas de Murblz.
Relacionado: todos los programas de los Emiratos.
Tu carga real depende de tu residencia, de la composición de tus ingresos y de la forma de tu negocio; revisamos tu situación en una consulta gratuita.
Preguntas frecuentes
Cuál es la tasa del impuesto sobre la renta personal en los Emiratos en 2026?
Cuál es la tasa del impuesto de sociedades en los Emiratos?
Cuál es la tasa del IVA en los Emiratos en 2026?
Cómo se obtiene la residencia fiscal en los Emiratos?
Hay un convenio de doble imposición entre Rusia y los Emiratos?
Pagan impuestos en los Emiratos los profesionales independientes y los trabajadores por cuenta propia?
Qué impuestos se pagan al comprar un inmueble en Dubái?
Tributan las criptomonedas en los Emiratos?
Servicios
Servicios de Murblz en Emiratos Árabes Unidos
La tasa del impuesto es solo la mitad del cuadro. La otra mitad es dónde está la empresa, dónde se guarda el dinero y quién presenta la contabilidad. Los especialistas de Murblz te ayudan con eso en el mismo país. Fijamos el presupuesto por escrito antes de empezar.
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