ドバイ（アラブ首長国連邦）の税金：法人税と個人の税金

2026年のアラブ首長国連邦の税率の概要

2026年のアラブ首長国連邦の連邦法にもとづく早見表です。

個人の所得は本当に非課税ですが、2023年6月から、事業を営む個人にも連邦の法人税がかかります。税金ゼロが当てはまるのは会社員と受動的な投資家で、起業家ではありません。

2025〜2026年の新しい点：大企業グループへの15%の最低課税、付加価値税の改正と2026年1月1日からの研究開発税額控除、2026年4月14日からの新しい罰則、小規模事業者向けの救済措置の2029年までの延長、そして2026年1月1日からのロシアとの新しい条約です。国や地域を比べるには国別の税金をご覧ください。

アラブ首長国連邦の税務上の居住者になるのは誰か

ここで居住が重要なのは、租税条約のため、銀行が求める証明書のため、そして以前の国に今は別の場所に住んでいることを示すためです。ルールは2022年の閣僚評議会決定第85号で定められ、2023年3月1日から施行されています。3つの基準のいずれか1つを満たせば十分です。

12か月は暦年ではなく連続した期間です。居住ビザだけでは足りず、利益の中心は最も証明が難しい基準です。

税務上の居住者証明書

連邦税務庁は、税務のオンラインシステムを通じて、現在または過去の任意の12か月について税務上の居住者証明書を発行します。連邦税務庁の料金表では、申請が50ディルハム、法人税の登録のない個人への発行が1,000ディルハム（税務登録番号があれば500ディルハム）、紙の証明書はさらに250ディルハムで、処理は最長10営業日です。身分証明書と出入国の記録、90日の基準では賃貸契約書か雇用の証明が必要です。

アラブ首長国連邦の居住者になっても、ほかの国の居住が終わるわけではありません。ロシアは連続する12か月に183日滞在した人を居住者とみなします。二重の居住は条約の振り分け規定（恒久的な住居、生活の本拠、常用の住居、国籍）で解決し、ロシア人の場合は新しい条約により2026年1月1日からです。日数の数え方は183日ルールをわかりやすくで解説しています。

アラブ首長国連邦の税務上の居住：183日と90日、取得方法

アラブ首長国連邦に個人所得税はありませんが、居住者の資格は租税条約、銀行、以前の国のために必要です。連続する12か月に183日滞在すると居住者になります。近道は、居住ビザと国内の恒久的な住居や仕事がある場合の90日です。

3つ目の根拠は、主な住居と利益の中心がアラブ首長国連邦にあることです。税務上の居住者証明書は連邦税務庁が発行し、これがなければ以前の国はあなたを引き続き自国の居住者として扱います。

ご自身で資格を確認することを法律は禁じていません。ただし、間違いは高くつきます。賃貸契約書や取引明細が適切でないと、証明書の申請は却下されます。Murblzのサポートなら、こうしたリスクを取り除けます。日数を数え、住居と仕事の証明をそろえ、証明書を取得します。専門的な仕事と透明なプロセスをお約束し、ほとんどの場合、最初の申請で結果を出しています。

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個人所得税：ゼロ税率とその限界

個人所得税も個人の申告もありません。ただし、アラブ首長国連邦で事業を営む個人には、その事業の売上が暦年で100万ディルハムを超えると法人税がかかります。3種類の所得は除外され、金額にかかわらず非課税です。

活動に免許が必要なら事業であり、個人の受動的な投資は事業ではありません。

例：月30,000ディルハムの給与

ドバイの民間企業で働く外国人従業員の給与は30,000ディルハムで、そのうち18,000ディルハムが基本給、12,000ディルハムが住宅・交通手当です。

雇用主の追加の費用は税金ではなく、退職金、ビザ、医療保険です。アラブ首長国連邦の国民については下記をご覧ください。

年金保険料、失業保険、退職金

社会保障の対象はアラブ首長国連邦とほかの湾岸協力会議の国民だけです。それ以外の外国人は何も払わず、代わりに退職金を受け取ります。

保険料の算定基礎の上限は、旧制度で月50,000ディルハム、新制度で70,000ディルハム、アブダビでは6,000〜100,000ディルハムです。よく知られている20%（5%＋12.5%＋2.5%）は旧制度で、全従業員が5%を払うという話は誤りです。外国人は制度の対象外です。

例：月30,000ディルハムのアラブ首長国連邦の国民（新制度）

退職金

勤続1年以上の民間部門の外国人は、最初の5年は各年に基本給21日分、それ以降は各年30日分を受け取り、上限は2年分の給与で、手当は含まれません。2023年11月から、雇用主は代わりに投資型の積立制度を使えるようになりました。

ドバイ国際金融センターでは、退職金の代わりに積立制度があり、勤続5年未満は基本給の5.83%、5年以上は8.33%を毎月積み立てます。

失業保険

2023年1月1日から、民間部門と連邦政府の従業員は失業保険への加入が義務になりました。基本給16,000ディルハムまでは月5ディルハム、それを超えると10ディルハムに付加価値税が加わり、加入しないと400ディルハムの罰金です。保険料を12か月払うと、失業後最長3か月、基本給の最大60%が支払われます。ドバイ国際金融センターとアブダビ・グローバル・マーケットでは任意です。

法人税：0%と9%、配当と優遇

法人税は2022年の連邦政令法第47号にもとづき、2023年6月1日以降に始まる事業年度に適用されます。アラブ首長国連邦で設立された（フリーゾーンを含む）か、そこで管理されている居住法人は、全世界の所得に課税されます。

計算例

年間の課税所得が1,000,000ディルハムの本土の会社。

小規模事業者向けの救済措置

小規模事業者向けの救済措置では、当期とそれ以前のすべての期の売上が300万ディルハム以下なら、課税所得がないものとして扱われます。2026年12月31日までに終わる期が対象の予定でしたが、2026年7月29日に出され8月に公表された2026年の大臣決定第131号により、2029年12月31日まで延長されました。基準は売上で、一度超えると優遇は永久に失われます。適格フリーゾーン事業者と、売上31億5,000万ディルハムを超えるグループは利用できません。登録と申告は引き続き必要です。

配当、損失、利子

アラブ首長国連邦の会社からの配当は非課税で、資本参加免除により外国子会社からの配当と売却益も非課税です（5%または400万ディルハムの持分を12か月保有し、子会社が9%以上で課税されている場合）。オーナーへの配当に源泉税はかかりません。

損失は無期限に繰り越せますが、各年の課税所得の最大75%までしか相殺できません。1,200万ディルハムを超える純支払利子は、税引前・利払前・償却前利益の30%まで損金に算入できます。95%の共通所有があれば税務グループを組め、関連者間取引は独立企業間の条件で行う必要があり、外国子会社合算税制や出国税はありません。

2026年の新制度：研究開発税額控除

2026年1月1日以降に始まる課税期間について、2025年の閣僚評議会決定第215号と2026年の大臣決定第24号により、適格支出の規模と研究者の数に応じて15〜50%の研究開発税額控除が受けられます。還付はされず、研究はアラブ首長国連邦国内で行う必要があり、プロジェクトには首長国研究開発評議会の事前承認が必要です。

申告と納付は期末から9か月以内です。会計は国際会計基準に従い、売上5,000万ディルハム超の企業と適格フリーゾーン事業者は監査が必要です。設立についてはアラブ首長国連邦での会社設立とアラブ首長国連邦の法人口座をご覧ください。

フリーゾーン：0%が本当に使えるのはいつか

アラブ首長国連邦には40を超えるフリーゾーンがあり、そこの会社もほかの会社と同じように法人税を払います。0%になるのは適格フリーゾーン事業者だけで、それも適格所得に限られます。それ以外の所得には9%がかかります。

この資格には、次の条件をすべて満たす必要があります。

• 会社がフリーゾーンに登録され、そこに十分な実体（活動に見合った人員、資産、支出）があること
• 適格所得を得ていること
• 標準の制度を選択していないこと
• 移転価格のルールを守っていること
• 監査済みの国際会計基準の財務諸表を保持していること
• 適格でない売上が、総売上の5%または500万ディルハムのいずれか低いほうを超えないこと

適格な活動は限定されたリストで、製造と加工、適格な商品取引、株式の保有、海運、再保険、規制下の資産運用、関連会社への本社機能と財務サービス、航空機のリース、指定区域からの物流と流通です。個人との取引はほぼすべて除外されます。

不都合な結論：外国の顧客にサービスを請求するフリーランスやITコンサルタントのフリーゾーン会社は、ほぼ適格になりません。現実的な選択肢は、375,000ディルハムのゼロ税率枠のある標準の制度か、小規模事業者向けの救済措置です。フリーゾーンの0%が合うのは、ゾーン内に実際の人員を置いた商品取引、持株会社、物流、グループの財務機能です。

付加価値税5%、物品税、2026年の変更点

アラブ首長国連邦の付加価値税は、2017年の連邦政令法第8号にもとづき2018年1月1日から適用され、標準税率は5%です。連邦税務庁が税務のオンラインシステムで管理しています。

登録と申告

12か月の課税供給が375,000ディルハムを超えたか、30日以内に超える見込みになったら登録が義務になり、30日以内に申請します。供給や経費が187,500ディルハムからなら任意で登録できます。非居住者に基準はなく、アラブ首長国連邦の消費者にデジタルサービスを売る外国のサービスは、最初の1ディルハムから登録します。申告は四半期または毎月で、納付とともに翌月28日が期限です。

2026年1月1日からの改正

2025年の連邦政令法第16号：

• 書類を保管していれば、リバースチャージでの自己請求書の発行は不要になる
• 過剰な仕入れ税額の還付や相殺は、それが生じた期の終了から5年以内に限られるため、古い控除を見直す
• 受け手が知っていた、または知るべきであった脱税の一部だった供給については、仕入れ税額の控除が認められない

電子インボイス

試験運用と任意の導入は2026年7月1日に始まりました。義務化は、売上5,000万ディルハム以上の事業者が2027年1月1日から、その他の事業者が2027年7月1日から（2027年3月31日までに認定サービス事業者を指定）、政府機関が2027年10月1日からです。

物品税と関税

2026年から、甘い飲料は価格ではなく量と糖分量で課税されます。関税は原則として運賃と保険料を含む価格の5%で、酒類とたばこはより高く、湾岸協力会議の国や自由貿易協定の相手国からの商品は無税で輸入されます。

フリーランス、個人事業主、デジタルノマド

独立国家共同体の国々にあるような簡易課税、特許税、IT向けの制度はなく、あるのはゼロ税率枠のある法人税、小規模事業者向けの救済措置、フリーゾーンだけです。

例：免許を持つフリーランス

フリーランスの免許を持つ個人のコンサルタント：2026年の売上4,000,000ディルハム、経費2,800,000ディルハム。

売上が2,500,000ディルハムなら、コンサルタントは小規模事業者向けの救済措置を選んで税金を払わずに済みますが、登録と申告は必要です。供給が375,000ディルハムを超えると付加価値税もかかり、アラブ首長国連邦の顧客には5%、適格な輸出サービスにはゼロ税率です。

デジタルノマドとリモートの従業員

1年間のリモートワークビザは、月$3,500以上の給与で国外の会社のためにリモートで働く人向けです。その給与はアラブ首長国連邦では非課税ですが、現地の顧客との仕事はできません。詳しくはアラブ首長国連邦のデジタルノマドビザのページをご覧ください。

本当のリスクは支払い元の国にあります。そこで居住者のままでいる場合や条約が認める場合、その国が給与に課税することがあり、ロシアの雇用主のためのリモートワークがその例です。自分の会社の仕組みが必要なら、会社の設立国の選び方から始めましょう。

不動産、相続、キャピタルゲイン、暗号資産

アラブ首長国連邦には年1回の固定資産税も、相続税、贈与税、富裕税もありません。負担は購入時の手数料と賃料にもとづく自治体の料金にあり、首長国によって異なります。

例：2,000,000ディルハムのドバイのアパート

事務手数料と仲介手数料が別にかかり、不動産を保有する会社の持分の移転にも登記料がかかることがあります。居住者のままでいる国は、賃料や売却益に独自のルールで課税することがあります。不動産についてはアラブ首長国連邦の投資用不動産、購入による居住については投資によるアラブ首長国連邦の居住権をご覧ください。

相続

相続税はありませんが、イスラム教徒は原則としてシャリーアに従って相続し、イスラム教徒でない外国人は民事の身分法に従います。登録された遺言がないと資産が思いどおりに引き継がれないことがあるため、外国人は、たとえばドバイ国際金融センターやアブダビ司法局に遺言を登録します。詳しくはアラブ首長国連邦での相続対策をご覧ください。

暗号資産

個人で暗号資産を取引する人に税金はかかりませんが、免許を持つ事業や会社は法人税の対象です。2024年の閣僚評議会決定第100号により、2024年11月15日から、2018年1月1日にさかのぼって仮想資産の移転と交換は付加価値税が非課税になりました。アラブ首長国連邦は経済協力開発機構の暗号資産報告の枠組みに参加しており、2027年に導入、2028年に最初の情報交換が行われます。暗号資産と移住については暗号資産の所得が非課税になる国をご覧ください。

非居住者と租税条約

アラブ首長国連邦の源泉税は0%です。外国の会社が法人税を払うのは、アラブ首長国連邦に恒久的施設がある場合か、アラブ首長国連邦の不動産から所得を得る場合だけです。

アラブ首長国連邦は140を超える租税条約を結んでおり、2019年9月1日から経済協力開発機構の多国間協定が適用されています。アラブ首長国連邦は何も源泉徴収しないため、条約は主に、アラブ首長国連邦の居住者への支払いに対する相手国の税金に上限を設ける役割を果たします。

ロシアとの新しい条約

2011年の協定は国の投資だけを対象とし、一般の会社や個人は対象外でした。新しい条約は2025年2月17日にアブダビで署名され、2025年7月7日の連邦法第189-FZ号でロシアが批准し、2025年7月18日に発効、2026年1月1日から適用されて古い協定に代わりました。アラブ首長国連邦はロシアの非友好国リストに載っていないため、こうした条約を停止した2023年の大統領令の影響は受けません。

ロシアを離れる人にとって重要な点が3つあります。二重居住の個人に振り分け規定ができたこと、議定書第4項により、ロシアの雇用主のためのリモートワークとロシアの会社へのリモートのサービスはロシアで行ったものとみなされ、ロシアの課税権が残ること、そして優遇を得ることが取り決めの主な目的の一つである場合には優遇が否認されることです。

その後、ロシア財務省は2025年12月22日の命令第187n号と第188n号により、2026年1月1日からアラブ首長国連邦を優遇税制のリストとオフショア地域のリストから外しました。

独立国家共同体とコーカサスの国との条約

相手国がアラブ首長国連邦の居住者への支払いに課す源泉税の最高税率で、条約の条文によります。スラッシュは受け手や持分によって税率が異なることを示します。

軽減税率を受けるには、支払い期間をカバーするアラブ首長国連邦の居住証明書が必要で、なければ支払者は国内の税率で源泉徴収します。

期限、罰則、落とし穴

2026年4月14日から、2025年の閣僚評議会決定第129号が、税務手続き法、付加価値税法、物品税法にもとづく罰則を定めています。納付の遅れには、一度に2%と月4%ではなく、法人税と同じく月ごとに年14%がかかります。誤りを自主的に訂正すると不足額の月1%、税務調査で見つかった誤りは15%に月1%が加わります。登録の遅れは10,000ディルハム、申告の遅れは1,000ディルハム、繰り返すと2,000ディルハムです。最初の期の終了から7か月以内に最初の申告をすれば、法人税の登録遅れの罰則は免除されます。記録は原則として付加価値税で5年、法人税で7年保管します。記帳と報告のサポートはアラブ首長国連邦の監査と会計をご覧ください。

移住する場合の意味

アラブ首長国連邦の税金ゼロは本物ですが、それだけでは何も解決しません。正直な限界のリストです。

アラブ首長国連邦でゼロでも、母国の税金はなくなりません。12か月のうち183日をロシアで過ごせば、全世界の所得についてロシアの居住者のままで、アラブ首長国連邦の会社はロシアにとって外国子会社になる可能性があります。

ロシアの会社のためのリモートワークはロシアで課税されます。条約の議定書により、どこにいてもロシアで行ったものとみなされます。

居住証明書は実態がなければ得られません。銀行や外国の税務署は連邦税務庁の証明書を求め、それは実際の居住に対してだけ発行されます。口座についてはアラブ首長国連邦の個人口座をご覧ください。

フリーゾーンはゼロを意味しません。外部の顧客へのサービスや個人への販売は適格所得ではありません。

税金がゼロでも登録は必要です。小規模事業者向けの救済措置でも登録は免除されず、期限を逃すと10,000ディルハムかかります。

税金の代わりに手数料と物価がかかります。住宅購入に4%、家賃に5%、付加価値税、ビザ、保険、学校。計算は2026年のアラブ首長国連邦：居住、税金、生活費で行っています。

透明性は高まっています。アラブ首長国連邦は共通報告基準のもとで口座情報を交換し、2028年からは暗号資産も加わり、ロシアとの条約は情報交換を定めています。

ルールは毎年変わります。数字は連邦税務庁とアラブ首長国連邦財務省のサイトで確認するか、Murblzの専門家にお尋ねください。

関連：アラブ首長国連邦のすべてのプログラム。

よくある質問