阿联酋税收

2026年阿联酋税率一览

根据2026年阿联酋联邦法律整理的速查表。

个人收入确实不征税，但自2023年6月起，联邦企业所得税也适用于经营业务的个人。零税适用于雇员和被动投资者，而不是创业者。

2025-2026年的新变化：大型集团15%的最低税，增值税修订和自2026年1月1日起的研发抵免，自2026年4月14日起的新罚则，小企业减免延至2029年，以及自2026年1月1日起与俄罗斯的新协定。比较各司法管辖区，见各国税收。

谁算阿联酋税务居民

在这里，居民身份对税收协定、银行要求的证明，以及向原居住国证明您已住在别处都很重要。规则由2022年第85号内阁决定规定，自2023年3月1日起施行。满足三项检验中的任何一项即可。

12个月是连续计算的，不是日历年。仅有居留签证不够，而利益中心是最难证明的检验。

税务居民证明

联邦税务局通过电子税务平台签发税务居民证明，期限为所选的12个月，可以是当前或过去的期间。根据联邦税务局收费标准，申请费50迪拉姆，没有企业所得税登记的个人签发费1,000迪拉姆（有税号的500迪拉姆），纸质版另加250迪拉姆，办理时间最长10个工作日。需要阿联酋身份证和出入境记录；按90天检验申请的，还需要租约或工作证明。

阿联酋居民身份不会结束其他地方的居民身份。在连续12个月内在俄罗斯住满183天的人，俄罗斯视为居民。双重居民按协定的加比规则解决：永久住所、重要利益中心、习惯性居所、国籍；对俄罗斯人而言，根据新协定，这只自2026年1月1日起适用。天数怎么算，见通俗讲解183天规则。

阿联酋税务居民：183天和90天，如何取得

阿联酋没有个人所得税，但税收协定、银行和原居住国都需要居民身份。连续12个月内住满183天即成为居民。捷径是90天，外加居留签证和在当地的永久住所或工作。

第三项依据是主要住所和利益中心在阿联酋。税务居民证明由联邦税务局签发；没有它，原居住国会继续把您当作其居民。

法律并不禁止您自己确认身份。但出错代价更高：租约或流水不对，证明申请就会被拒。Murblz 的协助能消除这些风险：我们计算天数，收集住所和工作证明，并取得证明。我们保证专业的工作和透明的流程，大多数情况下第一次提交就能拿到结果。

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个人所得税：零税率及其边界

没有个人所得税，也没有个人申报。但在阿联酋经营业务的个人，一个日历年内经营营业额超过100万迪拉姆时，适用企业所得税。有三类收入除外，不论金额多少都不征税。

需要执照的活动就是经营；被动的个人投资则不是。

示例：月薪30,000迪拉姆

迪拜一家私营公司的外国雇员月薪30,000迪拉姆，其中基本工资18,000迪拉姆，住房和交通津贴12,000迪拉姆。

雇主的额外成本是离职金、签证和医疗保险，而不是税。阿联酋公民的情况见下文。

养老金缴款、失业保险和离职金

社会保障只覆盖阿联酋和其他海湾合作委员会国家的公民。其他外籍人士什么都不缴，改为领取离职金。

缴费基数上限：旧方案每月50,000迪拉姆，新方案70,000迪拉姆，阿布扎比为6,000至100,000迪拉姆。常见的20%(5% + 12.5% + 2.5%)是旧方案；说所有雇员都缴5%是错的：外籍人士不在这个体系内。

示例：月薪30,000迪拉姆的阿联酋公民，新方案

离职金

在私营部门工作满一年或以上的外籍人士，前五年每年可得21天基本工资，之后每年30天，上限为两年的工资；津贴不计入。自2023年11月起，雇主可以改用投资储蓄计划。

在迪拜国际金融中心，员工工作储蓄计划取代离职金：服务不满五年的每月缴纳基本工资的5.83%，满五年后为8.33%。

失业保险

自2023年1月1日起，私营部门和联邦政府雇员必须参加非自愿失业保险：基本工资16,000迪拉姆以内每月5迪拉姆，以上10迪拉姆，另加增值税；不参保罚款400迪拉姆。缴费满12个月后，可在最长三个月内领取最高为基本工资60%的保险金。在迪拜国际金融中心和阿布扎比国际金融中心为自愿参加。

企业所得税：0%和9%，股息和减免

企业所得税依据2022年第47号联邦法令，适用于2023年6月1日或以后开始的财年。居民公司，即在阿联酋注册成立（包括自由区）或在阿联酋管理的公司，就全球收入纳税。

计算示例

一家本土公司全年应税收入1,000,000迪拉姆。

小企业减免

如果当期和以前各期的收入都不超过300万迪拉姆，小企业减免把居民视为没有应税收入。它原本覆盖2026年12月31日前结束的期间，但2026年7月29日发布、8月公布的2026年第131号部长决定把它延长到2029年12月31日。检验标准是收入，一旦超过，减免永久失效。合格自由区主体和收入超过31.5亿迪拉姆的集团不能使用。仍须登记和申报。

股息、亏损和利息

阿联酋公司的股息免税；根据参股豁免，境外子公司的股息和收益也免税：持股5%或400万迪拉姆、持有12个月，且子公司按9%或以上税率纳税。向股东派发的股息没有预扣税。

亏损可无限期结转，但最多抵消当年应税收入的75%。超过1,200万迪拉姆的净利息，可在息税折旧摊销前利润的30%以内扣除。共同持股95%可组成税务集团，关联交易须符合独立交易原则，没有受控外国公司规则，也没有出境税。

2026年新增：研发税收抵免

对2026年1月1日或以后开始的纳税期间，2025年第215号内阁决定和2026年第24号部长决定提供研发抵免，为合格支出的15%至50%，取决于支出规模和研究人员数量。抵免不可退还，工作必须在阿联酋完成，项目须事先获得阿联酋研究与发展委员会批准。

申报和缴税在期间结束后9个月内。账目按国际财务报告准则编制，收入超过5,000万迪拉姆的公司和合格自由区主体需要审计。如需设立，见阿联酋公司注册和阿联酋企业银行账户。

自由区：0%税率什么时候真正有效

阿联酋有40多个自由区，那里的公司和其他公司一样缴纳企业所得税。只有合格自由区主体才能享受0%，而且只针对合格收入。其他所有收入按9%征税。

取得这一身份须同时满足以下所有条件：

• 公司在自由区注册，并在当地有足够的实质：与业务相称的员工、资产和开支；
• 取得合格收入；
• 没有选择标准制度；
• 遵守转让定价规则；
• 保存经审计的国际财务报告准则账目；
• 非合格收入不超过总收入的5%或500万迪拉姆，以较低者为准。

合格活动是一份封闭清单：制造和加工、合格大宗商品贸易、持有股份、航运、再保险、受监管的资产管理、向关联方提供的总部和资金管理服务、飞机租赁、从指定区域开展的物流和分销。与个人的交易几乎全部被排除。

令人尴尬的结论是：自由职业者或IT顾问的自由区公司向境外客户收取服务费，几乎从来不是合格收入；它真正的选择是带375,000迪拉姆零税区间的标准制度，或小企业减免。自由区0%适合在区内有真实员工的大宗商品贸易、控股、物流和集团资金管理。

5%的增值税、消费税以及2026年的变化

阿联酋增值税依据2017年第8号联邦法令，自2018年1月1日起实施，标准税率5%。联邦税务局通过电子税务平台管理。

登记和申报

12个月内应税供应额超过375,000迪拉姆，或将在30天内超过的，必须登记；须在30天内申请。供应额或开支达到187,500迪拉姆即可自愿登记。非居民没有门槛：向阿联酋消费者销售数字服务的境外服务商，从第一个迪拉姆起就要登记。按季度或按月申报，在次月28日前申报并缴税。

2026年1月1日起的修订

2025年第16号联邦法令：

• 反向征收下无需自开发票，前提是保存好文件；
• 多余的进项增值税只能在其产生期间结束后五年内退还或抵扣，所以要清理旧的抵扣额；
• 如果某项供应属于收受方知道或应当知道的逃税链条的一部分，不得抵扣进项税。

电子发票

试点和自愿采用于2026年7月1日开始。强制上线：收入5,000万迪拉姆及以上的企业自2027年1月1日起，其他企业自2027年7月1日起（须在2027年3月31日前指定认可的服务商），政府实体自2027年10月1日起。

消费税和关税

自2026年起，含糖饮料按容量和含糖量而不是按价格征税。关税一般为含运费和保险费价值的5%，酒类和烟草更高；来自海湾合作委员会国家和自由贸易伙伴的商品免关税。

自由职业者、个体经营者和数字游民

这里没有独联体那样的简易税、专利制或IT制度，只有带零税区间的企业所得税、小企业减免和自由区。

示例：持执照的自由职业者

一位持自由职业执照的个人顾问：2026年收入4,000,000迪拉姆，开支2,800,000迪拉姆。

如果收入是2,500,000迪拉姆，这位顾问可以选择小企业减免，一分钱不缴，但仍要登记和申报。供应额超过375,000迪拉姆还会触发增值税：对阿联酋客户5%，符合条件的出口服务零税率。

数字游民和远程雇员

一年期的远程工作签证面向为境外公司远程工作、月收入至少3,500美元的人。这份工资在阿联酋不征税，但不能接本地客户。详情见阿联酋数字游民签证页面。

真正的风险在付款国：如果您仍是那里的居民，或者协定允许，它可能对工资征税，例如为俄罗斯雇主远程工作。如果需要自己的架构，从为公司选择司法管辖区开始。

房产、遗产、资本利得和加密资产

阿联酋没有年度房产税，也没有遗产税、赠与税和财富税。负担在于购房费用和按租金计算的市政费用，各酋长国不同。

示例：迪拜一套2,000,000迪拉姆的公寓

另有手续费和中介佣金，转让持有房产的公司的股份也可能要缴登记费。您仍是其居民的国家可能按自己的方式对租金和收益征税。房产见阿联酋投资房产，购房居留见阿联酋投资居留。

遗产

没有遗产税，但穆斯林默认按伊斯兰教法继承，非穆斯林外国人按民事身份法继承。没有登记遗嘱，资产可能不会按您的意愿传承，所以外籍人士会登记遗嘱，例如在迪拜国际金融中心或阿布扎比司法部。详见阿联酋继承规划。

加密资产

个人自行交易加密资产不纳税；持牌企业或公司适用企业所得税。2024年第100号内阁决定规定，自2024年11月15日起虚拟资产的转让和兑换免征增值税，并追溯至2018年1月1日。阿联酋已加入经济合作与发展组织的加密资产报告框架：2027年实施，2028年首次交换。关于加密资产和移居，请阅读加密资产收入在哪里免税。

非居民和避免双重征税协定

阿联酋预扣税为0%。外国公司只有在阿联酋有常设机构或有来自阿联酋房地产的收入时，才缴纳企业所得税。

阿联酋有140多份避免双重征税协定，经济合作与发展组织多边公约自2019年9月1日起适用。由于阿联酋什么都不预扣，协定主要限制另一国对付给阿联酋居民的款项的征税。

与俄罗斯的新协定

2011年的协定只涵盖国家投资，不涵盖普通公司或个人。新协定于2025年2月17日在阿布扎比签署，俄罗斯以2025年7月7日第189-FZ号联邦法律批准，2025年7月18日生效，自2026年1月1日起适用，取代旧协定。阿联酋不在俄罗斯的“不友好国家”名单上，所以2023年暂停此类协定的法令不影响它。

对离开俄罗斯的人有三点很重要：双重居民个人现在有了加比规则；议定书第4款把为俄罗斯雇主远程工作和向俄罗斯公司远程提供服务视为在俄罗斯完成，保留了俄罗斯的征税权；以安排的主要目的是获取优惠的，不给予优惠。

随后，俄罗斯财政部以2025年12月22日第187n号和第188n号令，自2026年1月1日起将阿联酋从其优惠税制名单和离岸区名单中移除。

与独联体和高加索国家的协定

根据协定文本，伙伴国对付给阿联酋居民的款项预扣的最高税率；斜线表示税率因收款人和持股情况而异。

适用较低税率需要覆盖付款期间的阿联酋居民身份证明；否则付款方按其国内税率预扣。

期限、罚则和陷阱

自2026年4月14日起，2025年第129号内阁决定规范税收程序法、增值税法和消费税法下的罚则。逾期缴税按年率14%按月计收，与企业所得税相同，取代此前的立即2%加每月4%。自行纠正错误按少缴税款每月1%；在审计中发现的错误罚15%加每月1%。逾期登记罚10,000迪拉姆，逾期申报罚1,000迪拉姆，再犯罚2,000迪拉姆。如果在首个期间结束后七个月内提交首份申报，企业所得税逾期登记罚款可以免除。记录一般保存期限：增值税5年，企业所得税7年。记账和报告协助见阿联酋审计和会计。

这对移居意味着什么

阿联酋的零税是真的，但本身解决不了任何问题。如实列出其局限。

阿联酋的零税不能取消您在本国的税。12个月内在俄罗斯住满183天，您仍是俄罗斯就全球收入纳税的居民，您的阿联酋公司还可能成为俄罗斯的受控外国公司。

为俄罗斯公司远程工作要在俄罗斯纳税。根据协定议定书，无论您坐在哪里，都视为在俄罗斯完成。

居民身份证明要靠真实居住取得。银行和外国税务机关要的是联邦税务局的证明，只发给真正的居民。开户见阿联酋个人银行账户。

自由区不等于零税。向外部客户提供服务和向个人销售都不是合格收入。

即使零税也要登记。小企业减免不能免除登记，错过期限罚10,000迪拉姆。

税让位于费用和物价。买房4%，租房5%，还有增值税、签证、保险、学校。我们在2026年的阿联酋：居民身份、税收和生活成本中算过这笔账。

透明度在提高。阿联酋按共同申报准则交换账户数据，加密资产2028年加入，对俄协定也规定了信息交换。

规则每年都在变。任何数字都请到联邦税务局和阿联酋财政部网站核对，或咨询Murblz 专家。

相关：阿联酋全部项目。

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