مالیات در امارات و دبی
راهنمای نرخ‌های 2026: اقامت، مالیات شرکت و مناطق آزاد، مالیات بر ارزش افزوده، حق بیمه، ملک و رمزارز، مهلت‌ها و پیمان با روسیه.
امارات مالیات بر درآمد اشخاص نمی‌گیرد، اما از 2023 مالیات شرکت 9% بر سود بالای 375,000 درهم اعمال می‌شود و نه فقط شرکت‌ها بلکه اشخاصی را که گردش کسب‌وکارشان از 1 میلیون درهم در سال بگذرد هم دربر می‌گیرد.
نرخ‌های مالیاتی امارات در 2026 در یک نگاه
خلاصه‌ای سریع بر پایه‌ی قوانین فدرال امارات در 2026.
| مالیات | نرخ 2026 | چه کسی بر چه چیزی می‌پردازد |
|---|---|---|
| مالیات بر درآمد اشخاص | 0% | گرفته نمی‌شود؛ اظهارنامه‌ی شخصی ندارد |
| مالیات شرکت | 0% / 9% | 0% بر سود تا 375,000 درهم، 9% بالاتر |
| کسب‌وکاری که شخص اداره می‌کند | 0% / 9% | وقتی گردش کسب‌وکار از 1 میلیون درهم در سال بگذرد؛ حقوق و سرمایه‌گذاری مستثنا |
| شرکت واجد شرایط منطقه‌ی آزاد | 0% / 9% | 0% بر درآمد واجد شرایط، 9% بر بقیه |
| مالیات تکمیلی حداقل داخلی | 15% | گروه‌هایی با درآمد 750 میلیون یورو یا بیشتر، از 2025 |
| مالیات بر ارزش افزوده | 5% | ثبت‌نام بالای 375,000 درهم فروش در 12 ماه |
| مالیات مصرف ویژه | 100% یا بر پایه‌ی حجم | دخانیات، نوشیدنی‌های انرژی‌زا، سیگار الکترونیکی؛ نوشیدنی‌های شیرین بر اساس قند |
| مالیات تکلیفی | 0% | پرداخت به غیرمقیمان |
| حق بیمه‌ی بازنشستگی | 5-11% + 12.5-15% | کارمند و کارفرما؛ فقط اتباع امارات و کشورهای شورای همکاری خلیج |
| هزینه‌ی ثبت ملک | 4% در دبی | معمولا 2% در ابوظبی |
| عوارض شهرداری مسکن | 5% در دبی | بر اجاره‌ی سالانه‌ی مسکونی |
| مالیات ارث، هدیه و ثروت | ندارد | امارات چنین مالیات‌هایی ندارد |
درآمد اشخاص واقعا مالیات ندارد، اما از ژوئن 2023 مالیات فدرال شرکت اشخاصی را که کسب‌وکار دارند هم دربر می‌گیرد. مالیات صفر برای کارمندان و سرمایه‌گذاران منفعل برقرار است، نه برای کارآفرینان.
تازه‌های 2025-2026: حداقل مالیات 15% برای گروه‌های بزرگ، اصلاحات مالیات بر ارزش افزوده و اعتبار پژوهش و توسعه از 1 ژانویه 2026، جریمه‌های جدید از 14 آوریل 2026، تمدید تخفیف کسب‌وکار کوچک تا 2029 و پیمان جدید با روسیه از 1 ژانویه 2026. برای مقایسه‌ی کشورها مالیات به تفکیک کشور را ببینید.
مالیات درآمدتان را برخط حساب می‌کنیم و نشان می‌دهیم چطور قانونی کمتر بپردازید.
چه کسی مقیم مالیاتی امارات حساب می‌شود
اقامت اینجا برای پیمان‌ها، برای گواهی‌ای که بانک‌ها می‌خواهند و برای نشان دادن به کشور قبلی که اکنون جای دیگری زندگی می‌کنید اهمیت دارد. قواعد را تصمیم هیئت وزیران شماره‌ی 85 سال 2022، اجراشده از 1 مارس 2023، تعیین می‌کند. هر یک از سه آزمون کافی است.
| آزمون | شرایط |
|---|---|
| 183 روز | حضور فیزیکی در امارات 183 روز یا بیشتر در هر بازه‌ی 12 ماهه‌ی پیاپی |
| 90 روز | 90 روز یا بیشتر در 12 ماه پیاپی، به‌علاوه‌ی تابعیت امارات یا کشورهای شورای همکاری خلیج یا اجازه اقامت امارات، به‌علاوه‌ی خانه‌ی دائمی یا کار یا کسب‌وکار در امارات |
| مرکز منافع | محل سکونت اصلی و مرکز منافع مالی و شخصی در امارات، حتی با حضور کوتاه |
12 ماه پیاپی است، نه سال تقویمی. ویزای اقامت به‌تنهایی کافی نیست و مرکز منافع سخت‌ترین آزمون برای اثبات است.
گواهی اقامت مالیاتی
اداره‌ی فدرال مالیات گواهی اقامت مالیاتی را از طریق سامانه‌ی الکترونیکی مالیات برای بازه‌ی 12 ماهه‌ی انتخابی، جاری یا گذشته، صادر می‌کند. طبق جدول هزینه‌های این اداره، درخواست 50 درهم، صدور برای شخص بدون ثبت مالیات شرکت 1,000 درهم (500 درهم با شماره‌ی ثبت مالیاتی) و نسخه‌ی کاغذی 250 درهم دیگر است و رسیدگی تا 10 روز کاری طول می‌کشد. کارت شناسایی امارات و گزارش ورود و خروج لازم است، به‌علاوه‌ی قرارداد اجاره یا مدرک اشتغال برای آزمون 90 روز.
اقامت امارات اقامت جای دیگر را پایان نمی‌دهد. روسیه هر کسی را که 183 روز در 12 ماه پیاپی آنجا باشد مقیم می‌داند. اقامت دوگانه با قاعده‌ی تعیین تکلیف پیمان حل می‌شود: خانه‌ی دائمی، مرکز منافع حیاتی، محل سکونت معمول، تابعیت؛ برای روس‌ها فقط از 1 ژانویه 2026، طبق پیمان جدید. چگونگی شمارش روزها در قاعده‌ی 183 روز به زبان ساده آمده است.
اقامت مالیاتی امارات: 183 و 90 روز، چگونه بگیریم
امارات مالیات بر درآمد اشخاص ندارد، اما وضعیت مقیم برای پیمان‌های مالیاتی، بانک‌ها و کشور قبلی شما لازم است. 183 روز در 12 ماه پیاپی شما را مقیم می‌کند. میان‌بُر 90 روز با ویزای اقامت و خانه‌ی دائمی یا شغل در کشور است.
مبنای سوم خانه‌ی اصلی و مرکز منافع در امارات است. گواهی اقامت مالیاتی را اداره‌ی فدرال مالیات صادر می‌کند؛ بدون آن کشور قبلی شما همچنان شما را مقیم خود می‌داند.
قانون مانع نمی‌شود این وضعیت را خودتان تأیید کنید. اما اشتباه‌ها گران‌ترند: قرارداد اجاره یا صورت‌حساب نادرست و درخواست گواهی رد می‌شود. همراهی Murblz این خطرها را برمی‌دارد: روزها را می‌شماریم، مدارک خانه و کار را جمع می‌کنیم و گواهی را می‌گیریم. کار حرفه‌ای و روند شفاف را تضمین می‌کنیم و در بیشتر موارد نتیجه در همان درخواست اول.
همین حالا با کارشناس صحبت کنید
ماشین‌حساب 183 روز
ماشین‌حساب اقامت مالیاتی the UAE
تاریخ‌های سفرتان را وارد کنید: ماشین‌حساب نشان می‌دهد امروز و در پایان سال مقیم مالیاتی the UAE هستید یا نه و چند روز تا آستانه مانده است.
شمارش بر پایهٔ تاریخ‌ها به جاوااسکریپت نیاز دارد. همین قواعد به تفکیک کشور پایین آمده است.
مالیات بر درآمد اشخاص: نرخ صفر و محدودیت‌هایش
مالیات بر درآمد اشخاص و اظهارنامه‌ی شخصی وجود ندارد. اما مالیات شرکت بر اشخاصی که در امارات کسب‌وکار دارند، وقتی گردش آن در یک سال تقویمی از 1 میلیون درهم بگذرد، اعمال می‌شود. سه نوع درآمد مستثنا هستند و در هر مبلغی بدون مالیات می‌مانند.
| نوع درآمد شخص | مالیات امارات |
|---|---|
| حقوق، پاداش و مزایای پایان خدمت طبق قرارداد کار | 0% |
| درآمد سرمایه‌گذاری شخصی: سود سهام، بهره، سود اوراق بهاداری که شخصا و بدون مجوز نگه داشته شده | 0% |
| درآمد اجاره یا فروش ملک شخصی بدون مجوز | 0% |
| گردش کسب‌وکار یا کار آزاد تا 1 میلیون درهم در سال | 0%، بدون ثبت‌نام |
| گردش کسب‌وکار یا کار آزاد بالای 1 میلیون درهم در سال | مالیات شرکت: 0% بر سود تا 375,000 درهم و 9% بالاتر، یا تخفیف کسب‌وکار کوچک |
اگر فعالیتی مجوز لازم داشته باشد، کسب‌وکار است؛ سرمایه‌گذاری شخصی منفعل نیست.
نمونه: حقوق 30,000 درهم در ماه
کارمند خارجی یک شرکت خصوصی در دبی 30,000 درهم می‌گیرد که 18,000 درهم حقوق پایه و 12,000 درهم کمک‌هزینه‌ی مسکن و رفت‌وآمد است.
| گام | مبلغ ماهانه |
|---|---|
| حقوق ناخالص | 30,000 درهم |
| مالیات بر درآمد | 0 درهم |
| حق بیمه‌ی بازنشستگی کارمند (برای خارجی‌ها لازم نیست) | 0 درهم |
| بیمه‌ی بیکاری، حقوق پایه بالای 16,000 درهم | 10 درهم + 5% مالیات بر ارزش افزوده = 10.50 درهم |
| حقوق خالص | 29,989.50 درهم |
| اندوخته‌ی پاداش پایان خدمت: 21 روز حقوق پایه در سال، نرخ روزانه 1/30 حقوق پایه | حدود 1,050 درهم (12,600 درهم در سال) |
| هزینه‌ی کارفرما پیش از ویزا و بیمه‌ی درمانی | حدود 31,050 درهم |
هزینه‌های اضافه‌ی کارفرما پاداش پایان خدمت، ویزا و بیمه‌ی درمانی است، نه مالیات. وضعیت اتباع امارات در ادامه آمده است.
حق بیمه‌ی بازنشستگی، بیمه‌ی بیکاری و پاداش پایان خدمت
تأمین اجتماعی فقط اتباع امارات و دیگر کشورهای شورای همکاری خلیج فارس را پوشش می‌دهد. دیگر خارجی‌ها چیزی نمی‌پردازند و به جای آن پاداش پایان خدمت می‌گیرند.
| دسته | کارمند | کارفرما | دولت |
|---|---|---|---|
| اتباع امارات که پیش از 1 اکتبر 2023 عضو شده‌اند، بیرون از ابوظبی | 5% | 12.5% | 2.5% |
| اتباع امارات که از 1 اکتبر 2023 عضو شده‌اند، بیرون از ابوظبی | 11% | 15% | 2.5% از سهم کارفرما را برای حقوق بخش خصوصی زیر 20,000 درهم می‌پردازد |
| اتباع امارات در ابوظبی، در نظام پیش از 1 دسامبر 2023 | 5% | 15% | 6% |
| اتباع امارات در ابوظبی، نخستین عضویت از 1 دسامبر 2023 | 11% | 15% | ندارد |
| اتباع دیگر کشورهای شورای همکاری خلیج فارس | قواعد کشور خود | قواعد کشور خود | قواعد کشور خود |
| همه‌ی خارجی‌های دیگر | 0% | 0%، به جای آن پاداش پایان خدمت | ندارد |
سقف پایه در طرح قدیم 50,000 درهم در ماه، در طرح جدید 70,000 درهم و در ابوظبی 6,000 تا 100,000 درهم است. رقم آشنای 20% (5% + 12.5% + 2.5%) مربوط به طرح قدیم است و این ادعا که همه‌ی کارکنان 5% می‌پردازند نادرست است: خارجی‌ها بیرون از این نظام‌اند.
نمونه: تبعه‌ی امارات با 30,000 درهم، طرح جدید
| گام | مبلغ ماهانه |
|---|---|
| حقوق ناخالص | 30,000 درهم |
| حق بیمه‌ی کارمند، 11% | 3,300 درهم |
| حقوق خالص | 26,700 درهم |
| حق بیمه‌ی کارفرما، 15% | 4,500 درهم |
| هزینه‌ی کل کارفرما | 34,500 درهم |
پاداش پایان خدمت
کارمند خارجی بخش خصوصی با یک سال یا بیشتر سابقه برای هر یک از پنج سال نخست 21 روز حقوق پایه و برای هر سال بعد 30 روز می‌گیرد، با سقف دو سال حقوق؛ کمک‌هزینه‌ها حساب نمی‌شوند. از نوامبر 2023 کارفرمایان می‌توانند به جای آن از طرح پس‌انداز سرمایه‌گذاری‌شده استفاده کنند.
در مرکز مالی بین‌المللی دبی طرح پس‌انداز ویژه جای پاداش را می‌گیرد: ماهانه 5.83% حقوق پایه برای کمتر از پنج سال سابقه و 8.33% پس از آن.
بیمه‌ی بیکاری
از 1 ژانویه 2023 کارکنان بخش خصوصی و دولت فدرال باید بیمه‌ی از دست دادن غیرارادی شغل داشته باشند: 5 درهم در ماه برای حقوق پایه تا 16,000 درهم و 10 درهم بالاتر، به‌علاوه‌ی مالیات بر ارزش افزوده؛ عضو نشدن 400 درهم جریمه دارد. پس از 12 ماه پرداخت حق بیمه، تا 60% حقوق پایه را حداکثر سه ماه می‌پردازد. در مرکز مالی بین‌المللی دبی و بازار جهانی ابوظبی داوطلبانه است.
وضعیتتان را رایگان بررسی می‌کنیم
کارتان را در گفت‌وگو شرح دهید و می‌گوییم از کجا آغاز کنید.
مالیات شرکت: 0% و 9%، سود سهام و تخفیف‌ها
مالیات شرکت طبق فرمان-قانون فدرال شماره‌ی 47 سال 2022 بر سال‌های مالی که از 1 ژوئن 2023 یا پس از آن آغاز می‌شوند اعمال می‌شود. شرکت‌های مقیم، ثبت‌شده در امارات (از جمله مناطق آزاد) یا اداره‌شده از آنجا، بر درآمد سراسر جهان مالیات می‌پردازند.
| مؤدی و پایه | نرخ |
|---|---|
| درآمد مشمول تا 375,000 درهم | 0% |
| درآمد مشمول بالای 375,000 درهم | 9% |
| شخص واجد شرایط منطقه‌ی آزاد، درآمد واجد شرایط | 0% |
| گروه‌های چندملیتی با درآمد 750 میلیون یورو یا بیشتر | حداقل 15% برای سال‌های مالی از 1 ژانویه 2025 یا پس از آن |
| شعبه‌های بانک‌های خارجی | معمولا 20% طبق فرمان‌های مالیاتی امارت‌ها |
| تولید نفت و گاز | طبق قراردادهای امتیاز |
| نهادهای دولتی، صندوق‌های سرمایه‌گذاری، صندوق‌های بازنشستگی، منابع طبیعی | معاف در صورت داشتن شرایط |
نمونه‌ی محاسبه
شرکتی در سرزمین اصلی با درآمد مشمول 1,000,000 درهم در سال.
| گام | مبلغ |
|---|---|
| درآمد تا 375,000 درهم با 0% | 0 درهم |
| درآمد بالای حد: 1,000,000 - 375,000 = 625,000 درهم با 9% | 56,250 درهم |
| مالیات شرکت قابل پرداخت | 56,250 درهم |
| نرخ مؤثر | 5.6% |
| مالیات امارات بر سود سهام مالک شخص | 0 درهم |
تخفیف کسب‌وکار کوچک
تخفیف کسب‌وکار کوچک مقیمی را که درآمدش در دوره‌ی جاری و همه‌ی دوره‌های قبل حداکثر 3 میلیون درهم بوده بدون درآمد مشمول فرض می‌کند. قرار بود دوره‌های منتهی به 31 دسامبر 2026 را پوشش دهد، اما تصمیم وزارتی شماره‌ی 131 سال 2026 که در 29 ژوئیه 2026 صادر و در اوت منتشر شد، آن را تا 31 دسامبر 2029 تمدید کرد. ملاک درآمد است و با گذشتن از آن تخفیف برای همیشه از بین می‌رود. اشخاص واجد شرایط منطقه‌ی آزاد و گروه‌هایی با درآمد بالای 3.15 میلیارد درهم نمی‌توانند از آن استفاده کنند. ثبت‌نام و اظهارنامه همچنان لازم است.
سود سهام، زیان و بهره
سود سهام شرکت‌های امارات معاف است، همانند سود سهام و سود فروش زیرمجموعه‌های خارجی طبق معافیت مشارکت: سهم 5% یا 4 میلیون درهم، نگهداری 12 ماهه، در زیرمجموعه‌ای که دست‌کم 9% مالیات می‌پردازد. سود سهام پرداختی به مالکان مالیات تکلیفی ندارد.
زیان بی‌محدودیت منتقل می‌شود اما حداکثر 75% درآمد مشمول یک سال را جبران می‌کند. بهره‌ی خالص بالای 12 میلیون درهم تا 30% سود پیش از بهره، مالیات و استهلاک قابل کسر است. مالکیت مشترک 95% اجازه‌ی گروه مالیاتی می‌دهد، معاملات اشخاص مرتبط باید با قیمت بازار باشد و قواعد شرکت‌های خارجی تحت کنترل یا مالیات خروج وجود ندارد.
تازه‌ی 2026: اعتبار مالیاتی پژوهش و توسعه
برای دوره‌های مالیاتی از 1 ژانویه 2026 یا پس از آن، تصمیم هیئت وزیران شماره‌ی 215 سال 2025 و تصمیم وزارتی شماره‌ی 24 سال 2026 اعتبار پژوهش و توسعه‌ای برابر 15% تا 50% هزینه‌ی واجد شرایط، بسته به اندازه‌ی آن و تعداد پژوهشگران، می‌دهند. قابل بازپرداخت نیست، کار باید در امارات انجام شود و پروژه‌ها به تأیید پیشین شورای پژوهش و توسعه‌ی امارات نیاز دارند.
اظهارنامه و پرداخت ظرف 9 ماه پس از پایان دوره است. حساب‌ها طبق استانداردهای بین‌المللی گزارشگری مالی تهیه می‌شوند و بالای 50 میلیون درهم درآمد و برای اشخاص واجد شرایط منطقه‌ی آزاد حسابرسی لازم دارند. برای شروع، ثبت شرکت در امارات و حساب بانکی تجاری امارات را ببینید.
مناطق آزاد: نرخ 0% کی واقعا کار می‌کند
امارات بیش از 40 منطقه‌ی آزاد دارد و شرکت‌های آنجا مانند بقیه مالیات شرکت می‌پردازند. فقط شخص واجد شرایط منطقه‌ی آزاد 0% می‌گیرد، آن هم فقط بر درآمد واجد شرایط. همه‌ی درآمدهای دیگر 9% مالیات دارند.
این وضعیت همه‌ی شرایط زیر را لازم دارد:
- شرکت در منطقه‌ی آزاد ثبت شده و آنجا حضور کافی دارد: کارکنان، دارایی و هزینه متناسب با فعالیت؛
- درآمد واجد شرایط به دست می‌آورد؛
- رژیم استاندارد را انتخاب نکرده است؛
- قواعد قیمت‌گذاری انتقالی را رعایت می‌کند؛
- حساب‌های حسابرسی‌شده طبق استانداردهای بین‌المللی دارد؛
- درآمد غیرواجد شرایط از 5% کل درآمد یا 5 میلیون درهم، هر کدام کمتر، بیشتر نیست.
فعالیت‌های واجد شرایط فهرستی بسته است: تولید و فرآوری، تجارت واجد شرایط کالا، نگهداری سهام، کشتیرانی، بیمه‌ی اتکایی، مدیریت دارایی تحت نظارت، خدمات ستادی و خزانه‌داری به اشخاص مرتبط، اجاره‌ی هواپیما، لجستیک و توزیع از مناطق تعیین‌شده. معامله با اشخاص حقیقی تقریبا کاملا مستثناست.
| وضعیت | نتیجه |
|---|---|
| معامله با دیگر شرکت‌های منطقه‌ی آزاد، بیرون از فعالیت‌های مستثنا | 0% |
| فعالیت‌های واجد شرایط با شرکت‌های سرزمین اصلی یا خارجی | 0% |
| خدمات فناوری اطلاعات، مشاوره، بازاریابی یا نمایندگی به مشتریان بیرونی | درآمد غیرواجد شرایط، 9% |
| فروش به اشخاص حقیقی | فعالیت مستثنا، درآمد غیرواجد شرایط |
| درآمد غیرواجد شرایط بالای 5% یا 5 میلیون درهم | وضعیت برای این دوره و چهار دوره‌ی بعد از دست می‌رود؛ قواعد عمومی اعمال می‌شود |
| خروج داوطلبانه | رژیم استاندارد: 0% تا 375,000 درهم و 9% بالاتر |
نتیجه‌ی ناخوشایند: شرکت منطقه‌ی آزاد آزادکار یا مشاور فناوری اطلاعات که به مشتریان خارجی خدمت می‌فروشد تقریبا هرگز واجد شرایط نیست؛ انتخاب واقعی‌اش رژیم استاندارد با محدوده‌ی صفر 375,000 درهم یا تخفیف کسب‌وکار کوچک است. 0% منطقه‌ی آزاد برای تجارت کالا، شرکت‌های مادر، لجستیک و خزانه‌داری گروه با کارکنان واقعی در منطقه مناسب است.
مالیاتتان را برخط حساب می‌کنیم
گفت‌وگو دربارهٔ درآمد و اقامتتان می‌پرسد و برآورد را می‌فرستد.
مالیات بر ارزش افزوده‌ی 5%، مالیات مصرف ویژه و تغییرات 2026
مالیات بر ارزش افزوده‌ی امارات از 1 ژانویه 2018 طبق فرمان-قانون فدرال شماره‌ی 8 سال 2017 با نرخ استاندارد 5% اجرا می‌شود. اداره‌ی فدرال مالیات آن را از طریق سامانه‌ی الکترونیکی مالیات اداره می‌کند.
| عرضه | نرخ |
|---|---|
| بیشتر کالاها و خدمات | 5% |
| صادرات به بیرون از کشورهای شورای همکاری خلیج فارس، حمل‌ونقل بین‌المللی | 0% |
| نخستین عرضه‌ی ملک مسکونی (نوساز) | 0% |
| برخی خدمات آموزشی و درمانی | 0% |
| فروش دوباره و اجاره‌ی ملک مسکونی | معاف |
| زمین خالی | معاف |
| حمل‌ونقل مسافر محلی | معاف |
| برخی خدمات مالی | معاف |
| انتقال و تبدیل دارایی‌های مجازی | معاف، به‌طور عطف به ماسبق از 2018 |
ثبت‌نام و اظهارنامه
ثبت‌نام وقتی عرضه‌ی مشمول در 12 ماه از 375,000 درهم بگذرد یا ظرف 30 روز بگذرد الزامی است؛ ظرف 30 روز درخواست بدهید. ثبت‌نام داوطلبانه از 187,500 درهم عرضه یا هزینه ممکن است. غیرمقیمان حدی ندارند: خدمت خارجی که خدمات دیجیتال به مصرف‌کنندگان امارات می‌فروشد از نخستین درهم ثبت‌نام می‌کند. اظهارنامه فصلی یا ماهانه است و همراه پرداخت تا روز 28 ماه بعد ارائه می‌شود.
اصلاحات از 1 ژانویه 2026
فرمان-قانون فدرال شماره‌ی 16 سال 2025:
- بدون خودفاکتور در سازوکار معکوس، به شرط نگهداری مدارک؛
- مالیات خرید اضافه فقط ظرف پنج سال از پایان دوره‌ای که ایجاد شده قابل استرداد یا تهاتر است، پس اعتبارهای قدیمی‌تر را بررسی کنید؛
- اگر عرضه بخشی از فراری بوده که دریافت‌کننده از آن خبر داشته یا باید خبر می‌داشت، مالیات خرید پذیرفته نمی‌شود.
فاکتور الکترونیکی
مرحله‌ی آزمایشی و پذیرش داوطلبانه در 1 ژوئیه 2026 آغاز شد. اجرای اجباری: کسب‌وکارهای با درآمد 50 میلیون درهم یا بیشتر از 1 ژانویه 2027، بقیه از 1 ژوئیه 2027 (با انتخاب ارائه‌دهنده‌ی خدمات معتمد تا 31 مارس 2027) و نهادهای دولتی از 1 اکتبر 2027.
مالیات مصرف ویژه و گمرک
| کالا | مالیات مصرف |
|---|---|
| دخانیات و فرآورده‌های آن | 100% |
| نوشیدنی‌های انرژی‌زا | 100% |
| دستگاه‌ها و مایعات سیگار الکترونیکی | 100% |
| نوشیدنی‌های شیرین با 8 گرم یا بیشتر قند در هر 100 میلی‌لیتر | 1.09 درهم برای هر لیتر |
| نوشیدنی‌های شیرین با 5 تا کمتر از 8 گرم در هر 100 میلی‌لیتر | 0.79 درهم برای هر لیتر |
| نوشیدنی‌های با کمتر از 5 گرم قند در هر 100 میلی‌لیتر یا فقط شیرین‌کننده‌ی مصنوعی | 0 درهم |
از 2026 نوشیدنی‌های شیرین بر اساس حجم و میزان قند مالیات می‌گیرند، نه قیمت. عوارض گمرکی معمولا 5% ارزش با حمل و بیمه است، برای الکل و دخانیات بیشتر؛ کالاهای کشورهای شورای همکاری خلیج فارس و شریکان تجارت آزاد بدون عوارض وارد می‌شوند.
آزادکاران، کسب‌وکارهای انفرادی و کوچ‌نشینان دیجیتال
رژیم ساده‌شده، مقطوع یا ویژه‌ی فناوری اطلاعات به سبک کشورهای مستقل مشترک‌المنافع وجود ندارد، فقط مالیات شرکت با محدوده‌ی صفر، تخفیف کسب‌وکار کوچک و مناطق آزاد.
| ساختار | مالیات امارات | ثبت‌نام |
|---|---|---|
| کارمند شرکت اماراتی | 0% | لازم نیست |
| کارمند دورکار شرکت خارجی | 0% | لازم نیست |
| شخص خویش‌فرما، گردش تا 1 میلیون درهم | 0% | لازم نیست |
| شخص خویش‌فرما، گردش بالای 1 میلیون درهم | 9% بر سود بالای 375,000 درهم، یا 0% با تخفیف | تا 31 مارس سال بعد |
| شرکت سرزمین اصلی یا منطقه‌ی آزاد | 0% / 9%، تخفیف اگر درآمد تا 3 میلیون درهم باشد | ظرف 3 ماه از ثبت |
نمونه: آزادکار دارای مجوز
مشاوری با مجوز کار آزاد، به‌عنوان شخص: درآمد 2026، 4,000,000 درهم، هزینه‌ها 2,800,000 درهم.
| گام | نتیجه |
|---|---|
| گردش بالای 1 میلیون درهم | مؤدی مالیات شرکت می‌شود |
| تخفیف کسب‌وکار کوچک | در دسترس نیست، درآمد بالای 3 میلیون درهم |
| درآمد مشمول | 1,200,000 درهم |
| مالیات: (1,200,000 - 375,000) × 9% | 74,250 درهم |
| نرخ مؤثر بر سود | 6.2% |
| مهلت ثبت‌نام | 31 مارس 2027 |
| اظهارنامه و پرداخت | تا 30 سپتامبر 2027 |
با درآمد 2,500,000 درهم مشاور می‌توانست تخفیف کسب‌وکار کوچک را انتخاب کند و چیزی نپردازد، اما همچنان ثبت‌نام و اظهارنامه لازم بود. عرضه‌ی بالای 375,000 درهم مالیات بر ارزش افزوده را هم فعال می‌کند: 5% برای مشتریان امارات و نرخ صفر برای خدمات صادراتی واجد شرایط.
کوچ‌نشینان دیجیتال و کارمندان دورکار
ویزای یک‌ساله‌ی کار از راه دور برای کسانی است که از راه دور با دست‌کم 3,500 دلار در ماه برای شرکتی در خارج کار می‌کنند. این حقوق در امارات مالیات ندارد، اما مشتریان محلی ممنوع‌اند. جزئیات در صفحه‌ی ویزای کوچ‌نشین دیجیتال امارات.
خطر واقعی در کشور پرداخت‌کننده است: ممکن است اگر آنجا مقیم بمانید یا پیمان اجازه دهد، حقوق را مالیات ببندد، مانند کار از راه دور برای کارفرمای روسی. اگر ساختار خودتان را می‌خواهید، با انتخاب کشور برای شرکت شروع کنید.
فهرست گام‌های مهاجرت مالیاتی را می‌فرستیم
در گفت‌وگو راه تماس بگذارید و گام‌ها و مدارک را برای شما می‌فرستیم.
ملک، ارث، سود سرمایه و رمزارز
امارات مالیات سالانه‌ی ملک، مالیات ارث، هدیه یا ثروت ندارد. بار در هزینه‌های خرید و عوارض شهرداری بر پایه‌ی اجاره است که در هر امارت فرق می‌کند.
| قلم | نرخ | چه کسی می‌پردازد |
|---|---|---|
| هزینه‌ی ثبت اداره‌ی زمین دبی هنگام خرید | 4% ارزش | طبق قانون تقسیم می‌شود، در عمل معمولا خریدار می‌پردازد |
| هزینه‌ی ثبت ابوظبی هنگام فروش | معمولا 2% | به‌طور مساوی تقسیم می‌شود مگر قرارداد چیز دیگری بگوید |
| عوارض شهرداری مسکن دبی | 5% اجاره‌ی سالانه | ساکن، از طریق قبض آب و برق |
| مالیات بر ارزش افزوده‌ی نخستین فروش نوساز | 0% | سازنده نرخ صفر اعمال می‌کند |
| مالیات بر ارزش افزوده‌ی ملک تجاری | 5% | خریدار یا مستأجر |
نمونه: آپارتمانی در دبی به قیمت 2,000,000 درهم
| گام | مبلغ |
|---|---|
| هزینه‌ی ثبت اداره‌ی زمین، 4% | 80,000 درهم |
| مالیات بر ارزش افزوده‌ی آپارتمان دست‌دوم | 0 درهم، معاف |
| مالیات سالانه‌ی مالکیت | 0 درهم |
| اجاره با 120,000 درهم در سال: عوارض مسکن 5%، معمولا بر عهده‌ی مستأجر | 6,000 درهم در سال |
| مالیات درآمد اجاره‌ی شخص | 0 درهم |
| فروش پس از سه سال به 2,600,000 درهم: مالیات سود 600,000 درهمی | 0 درهم در امارات |
هزینه‌های اداری و کمیسیون بنگاه اضافه می‌شود و انتقال سهام شرکت‌های دارنده‌ی ملک هم ممکن است مشمول این هزینه شود. کشوری که در آن مقیم می‌مانید ممکن است اجاره و سود را به روش خود مالیات ببندد. برای ملک ملک سرمایه‌ای در امارات و برای اقامت از راه خرید اقامت امارات از راه سرمایه‌گذاری را ببینید.
ارث
مالیات ارث وجود ندارد، اما مسلمانان به‌طور پیش‌فرض طبق شریعت ارث می‌برند و خارجی‌های غیرمسلمان طبق قانون مدنی احوال شخصیه. بدون وصیت‌نامه‌ی ثبت‌شده دارایی‌ها ممکن است آن‌طور که انتظار دارید منتقل نشوند، پس خارجی‌ها وصیت‌نامه ثبت می‌کنند، مثلا در مرکز مالی بین‌المللی دبی یا اداره‌ی قضایی ابوظبی. بیشتر در برنامه‌ریزی ارث در امارات.
رمزارز
اشخاصی که شخصا رمزارز معامله می‌کنند مالیات نمی‌پردازند؛ کسب‌وکار یا شرکت دارای مجوز مشمول مالیات شرکت است. تصمیم هیئت وزیران شماره‌ی 100 سال 2024 انتقال و تبدیل دارایی‌های مجازی را از 15 نوامبر 2024، به‌طور عطف به ماسبق تا 1 ژانویه 2018، از مالیات بر ارزش افزوده معاف کرد. امارات به چارچوب گزارش‌دهی دارایی‌های رمزنگاری‌شده‌ی سازمان همکاری و توسعه‌ی اقتصادی پیوسته است: اجرا در 2027 و نخستین تبادل‌ها در 2028. درباره‌ی رمزارز و مهاجرت، کجا درآمد رمزارز مالیات ندارد را بخوانید.
غیرمقیمان و پیمان‌های اجتناب از مالیات مضاعف
مالیات تکلیفی امارات 0% است. شرکت خارجی فقط با شعبه‌ی دائم در امارات یا درآمد از ملک امارات مالیات شرکت می‌پردازد.
امارات بیش از 140 پیمان اجتناب از مالیات مضاعف دارد و ابزار چندجانبه‌ی سازمان همکاری و توسعه‌ی اقتصادی از 1 سپتامبر 2019 اعمال می‌شود. چون امارات چیزی کسر نمی‌کند، پیمان‌ها عمدتا مالیات کشور دیگر بر پرداخت به مقیمان امارات را محدود می‌کنند.
پیمان جدید با روسیه
موافقت‌نامه‌ی 2011 فقط سرمایه‌گذاری‌های دولتی را پوشش می‌داد، نه شرکت‌ها یا اشخاص عادی. پیمان جدید در 17 فوریه 2025 در ابوظبی امضا شد، با قانون فدرال روسیه شماره‌ی 189-FZ مورخ 7 ژوئیه 2025 تصویب شد، در 18 ژوئیه 2025 لازم‌الاجرا شد و از 1 ژانویه 2026 اعمال می‌شود و جای قبلی را می‌گیرد. امارات در فهرست کشورهای غیردوست روسیه نیست، پس فرمان 2023 درباره‌ی تعلیق چنین پیمان‌هایی شامل آن نمی‌شود.
| درآمد | قاعده‌ی پیمان |
|---|---|
| سود سهام | حداکثر 10% صرف‌نظر از سهم؛ 0% برای دولت و مؤسسات مالی آن |
| بهره | حداکثر 10%؛ 0% برای دولت و مؤسسات مالی آن |
| حق امتیاز | حداکثر 10%؛ 0% برای دولت و مؤسسات مالی آن |
| درآمد و فروش ملک | در محل ملک مشمول مالیات |
| سهامی که 50% یا بیشتر ارزشش از ملک است | ممکن است در محل ملک مالیات بگیرد، به‌جز سهام بورسی 5% یا کمتر |
| دیگر سودهای سرمایه | فقط در کشور محل اقامت فروشنده |
| درآمد شغلی | کشور محل اقامت، اما در محل انجام کار هم مشمول مالیات است؛ کار از راه دور برای کارفرمای کشور دیگر در آنجا انجام‌شده حساب می‌شود |
| مستمری بابت اشتغال گذشته | کشور محل اقامت دریافت‌کننده؛ مستمری‌های تأمین اجتماعی دولتی فقط در محل پرداخت |
| گواهی اقامت | تأییدیه‌ی لاهه یا تأیید کنسولی لازم نیست |
سه نکته برای کسانی که روسیه را ترک می‌کنند مهم است: اشخاص با اقامت دوگانه اکنون قاعده‌ی تعیین تکلیف دارند؛ بند 4 پروتکل کار از راه دور برای کارفرمای روسی و خدمات از راه دور به شرکت روسی را انجام‌شده در روسیه می‌داند که حق مالیات روسیه را حفظ می‌کند؛ و اگر هدف اصلی یک ترتیب گرفتن مزایا بوده باشد، مزایا داده نمی‌شود.
وزارت دارایی روسیه سپس با دستورهای شماره‌ی 187n و 188n مورخ 22 دسامبر 2025، امارات را از 1 ژانویه 2026 از فهرست رژیم‌های مالیاتی ترجیحی و فهرست مناطق فراساحلی خود حذف کرد.
پیمان‌ها با کشورهای مستقل مشترک‌المنافع و قفقاز
حداکثر نرخ‌هایی که کشور طرف بر پرداخت به مقیمان امارات کسر می‌کند، طبق متن پیمان‌ها؛ خط مورب یعنی نرخ‌ها بسته به دریافت‌کننده و سهم فرق می‌کند.
| کشور | سود سهام | بهره | حق امتیاز |
|---|---|---|---|
| روسیه، از 2026 | 0/10% | 0/10% | 0/10% |
| قزاقستان | 0/5% | 0/10% | 10% |
| بلاروس | 5/10% | 0/5% | 5/10% |
| اوکراین | 0/5% | 0/3% | 0/10% |
| ازبکستان | 0/5/15% | 0/10% | 10% |
| قرقیزستان | 0% | 0% | 5% |
| تاجیکستان | 0% | 0% | 10% |
| ارمنستان | 0/3% | 0% | 5% |
| جمهوری آذربایجان | 5/10% | 0/7% | 5/10% |
| گرجستان | 0% | 0% | 0% |
| مولداوی | 5% | 6% | 6% |
| ترکمنستان | 8% | 8% | 10% |
نرخ کاهش‌یافته به گواهی اقامت امارات برای دوره‌ی پرداخت نیاز دارد؛ در غیر این صورت پرداخت‌کننده با نرخ داخلی خود کسر می‌کند.
بررسی می‌کنیم کجا مالیات می‌پردازید
سه پرسش در گفت‌وگو نشان می‌دهد مقیم مالیاتی کجا هستید.
مهلت‌ها، جریمه‌ها و دام‌ها
| چه | مهلت |
|---|---|
| ثبت‌نام مالیات شرکت برای شرکت | 3 ماه از ثبت (شرکت‌های تأسیس‌شده از 1 مارس 2024) |
| شخص با گردش بالای 1 میلیون درهم | ثبت‌نام تا 31 مارس سال بعد |
| اظهارنامه و پرداخت مالیات شرکت | ظرف 9 ماه از پایان دوره‌ی مالیاتی |
| ثبت‌نام مالیات بر ارزش افزوده | ظرف 30 روز از گذشتن از 375,000 درهم |
| اظهارنامه و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده | تا روز 28 ماه پس از دوره |
| فاکتور الکترونیکی | از 1 ژانویه 2027 (50 میلیون درهم یا بیشتر)، از 1 ژوئیه 2027 برای بقیه |
از 14 آوریل 2026، تصمیم هیئت وزیران شماره‌ی 129 سال 2025 جریمه‌های قوانین روند مالیاتی، مالیات بر ارزش افزوده و مالیات مصرف ویژه را تعیین می‌کند. پرداخت دیرهنگام 14% در سال با محاسبه‌ی ماهانه، مانند مالیات شرکت، هزینه دارد، به جای 2% یک‌جا به‌علاوه‌ی 4% در ماه. اصلاح خودجوش اشتباه 1% در ماه از کسری هزینه دارد؛ اشتباهی که در حسابرسی پیدا شود 15% به‌علاوه‌ی 1% در ماه. ثبت‌نام دیرهنگام 10,000 درهم و اظهارنامه‌ی دیرهنگام 1,000 درهم یا 2,000 درهم برای تکرار جریمه دارد. جریمه‌ی ثبت‌نام دیرهنگام مالیات شرکت اگر نخستین اظهارنامه ظرف هفت ماه از پایان نخستین دوره ارائه شود بخشیده می‌شود. سوابق معمولا 5 سال برای مالیات بر ارزش افزوده و 7 سال برای مالیات شرکت نگهداری می‌شوند. برای حسابداری و گزارش‌دهی، حسابرسی و حسابداری امارات را ببینید.
اگر مهاجرت می‌کنید این یعنی چه
صفر امارات واقعی است اما به‌تنهایی چیزی را حل نمی‌کند. فهرست صادقانه‌ی محدودیت‌ها.
صفر در امارات مالیات کشور شما را لغو نمی‌کند. اگر در 12 ماه 183 روز در روسیه باشید آنجا بر درآمد سراسر جهان مقیم می‌مانید و شرکت اماراتی شما ممکن است برای روسیه شرکت خارجی تحت کنترل شود.
کار از راه دور برای شرکت روسی در روسیه مالیات دارد. طبق پروتکل پیمان، هر جا بنشینید انجام‌شده در روسیه حساب می‌شود.
گواهی اقامت را باید به دست آورد. بانک‌ها و ادارات مالیات خارجی گواهی اداره‌ی فدرال مالیات را می‌خواهند که فقط برای اقامت واقعی صادر می‌شود. برای حساب‌ها حساب بانکی شخصی در امارات را ببینید.
منطقه‌ی آزاد یعنی صفر نیست. خدمات به مشتریان بیرونی و فروش به اشخاص حقیقی درآمد واجد شرایط نیستند.
حتی با مالیات صفر ثبت‌نام لازم است. تخفیف کسب‌وکار کوچک آن را حذف نمی‌کند و از دست دادن مهلت 10,000 درهم هزینه دارد.
جای مالیات را هزینه‌ها و قیمت‌ها می‌گیرند. 4% در خرید خانه، 5% بر اجاره، مالیات بر ارزش افزوده، ویزا، بیمه، مدرسه. حسابش را در امارات در 2026: اقامت، مالیات و هزینه‌ی زندگی کرده‌ایم.
شفافیت بیشتر می‌شود. امارات اطلاعات حساب‌ها را در تبادل خودکار اطلاعات مالی مبادله می‌کند، رمزارز در 2028 می‌پیوندد و پیمان با روسیه تبادل اطلاعات را پیش‌بینی کرده است.
قواعد هر سال تغییر می‌کند. هر رقمی را با تارنمای اداره‌ی فدرال مالیات و وزارت دارایی امارات بررسی کنید یا از متخصصان Murblz بپرسید.
مرتبط: همه‌ی برنامه‌های امارات.
بار واقعی شما به اقامت، ترکیب درآمد و شکل کسب‌وکار بستگی دارد - شرایط شما را در مشاوره‌ی رایگان بررسی می‌کنیم.
پرسش‌های پرتکرار
نرخ مالیات بر درآمد اشخاص در امارات در 2026 چقدر است؟
نرخ مالیات شرکت‌ها در امارات چقدر است؟
نرخ مالیات بر ارزش افزوده در امارات در 2026 چقدر است؟
چطور مقیم مالیاتی امارات شوم؟
آیا میان روسیه و امارات پیمان اجتناب از مالیات مضاعف وجود دارد؟
آیا آزادکاران و کسب‌وکارهای انفرادی در امارات مالیات می‌پردازند؟
هنگام خرید ملک در دبی چه مالیات‌هایی اعمال می‌شود؟
آیا رمزارز در امارات مالیات دارد؟
خدمات
خدمات ما در امارات
نرخ مالیات فقط نیمی از ماجراست. نیم دیگر این است که شرکت کجا ثبت شده، پول کجا نگهداری می‌شود و چه کسی گزارش‌های مالی را تحویل می‌دهد. متخصصان Murblz در همان کشور در این کار کمکتان می‌کنند. هزینه پیش از شروع کار به صورت کتبی تعیین می‌شود.
مقاله‌ها دربارهٔ این کشور
نمی‌خواهید این کار را تنها پیش ببرید؟
کل روند را از آغاز تا پایان پیش می‌بریم: مدارکتان را بررسی می‌کنیم، برنامه‌ای متناسب با وضعیتتان پیدا می‌کنیم و زمان‌بندی و هزینهٔ صادقانه می‌دهیم. پرسشتان را در گفت‌وگو بپرسید: مشاورهٔ رایگان همین‌جا آغاز می‌شود. نمایندگی حقوقی در ادارات دولتی و دادگاه‌ها را متخصصان Murblz همراه با همکاران دارای مجوز محلی انجام می‌دهند.
مشاور Murblz همین حالا در گفتگوی همین صفحه پاسخ می‌دهد. شرایطتان را بنویسید تا با هم بررسی کنیم.
مشاوره‌ی رایگان