چین: همه‌ی برنامه‌ها

همانند شهروندان چین: مقیم پس از معافیت سالانه‌ی 60,000 یوان طبق جدول سالانه 3% تا 45% می‌پردازد و غیرمقیم طبق همان جدول به‌صورت ماهانه با معافیت ماهانه‌ی 5,000 یوان. خارجی پس از 183 روز یا بیشتر حضور در چین در یک سال تقویمی مقیم می‌شود. تفاوت در تخفیف‌هاست: تا پایان 2027 خارجی‌ها می‌توانند هزینه‌های مسکن، تحصیل فرزندان و کلاس زبان را بدون مالیات از کارفرما بگیرند و در شش سال نخست اقامت بر بیشتر درآمدهای خارجی مالیات چین نمی‌پردازند.

مثال: با حقوق ماهانه‌ی 20,000 یوان در شانگهای، کارمند 10.5% تأمین اجتماعی و حدود 5.85% مالیات بر درآمد می‌پردازد و حدود 16,730 یوان به دستش می‌رسد. کارفرما حدود 25.5% دیگر حق بیمه می‌پردازد. مالیات با درآمد بالا می‌رود: نرخ 45% بالای 960,000 یوان در سال، حدود $150,000، اعمال می‌شود. کسورات برای فرزندان، اجاره، سود وام مسکن و والدین سالمند مالیات را کم می‌کند.

نرخ استاندارد 13% بر کالا، 9% بر حمل‌ونقل، ساخت‌وساز، ملک و محصولات پایه، 6% بر بیشتر خدمات و 0% بر صادرات است. از 1 ژانویه 2026 این مالیات به جای آیین‌نامه‌ی موقت 1993 با قانونی ویژه اداره می‌شود. کسب‌وکارهای کوچک با گردش تا 5 میلیون یوان در سال تا پایان 2027 فقط 1% می‌پردازند و با فروش تا 100,000 یوان در ماه اصلا مالیات بر ارزش افزوده نمی‌دهند. داروهای پیشگیری از بارداری از 2026 مشمول 13% شده‌اند و مهدکودک‌ها، خانه‌های سالمندان و مؤسسات همسریابی معاف‌اند.

نرخ استاندارد 25% است. شرکت‌های کوچک کم‌سود با سود تا 3 میلیون یوان، تا 300 کارمند و دارایی تا 50 میلیون یوان تا پایان 2027 نرخ مؤثر 5% می‌پردازند؛ بالاتر از این سقف تخفیف کاملا از بین می‌رود. شرکت‌های فناوری پیشرفته 15% می‌پردازند، همانند شرکت‌های صنایع مورد تشویق در هاینان و مناطق غربی. سود سهامی که به خارج پرداخت می‌شود 10% مالیات تکلیفی دارد، یا طبق پیمان با روسیه 5% یا 10%.

نه. وضعیت کسب‌وکار انفرادی فقط برای شهروندان چین، از جمله ساکنان هنگ کنگ، ماکائو و تایوان، باز است. خارجی به شرکت نیاز دارد، بیشتر وقت‌ها شرکتی با 100% سرمایه‌ی خارجی. چنین شرکت کوچکی تا پایان 2027 می‌تواند 5% مالیات شرکت و 1% مالیات بر ارزش افزوده بپردازد، اما هزینه‌های حسابداری، حسابرسی و تأمین اجتماعی را دارد. از 1 سپتامبر 2026 سود سهام مالک حقیقی خارجی 20% مالیات دارد، یا برای مقیم مالیاتی روسیه طبق پیمان 10%.

به مدت اقامت در چین بستگی دارد. غیرمقیم فقط بر درآمد چینی مالیات می‌پردازد. مقیم در شش سال پیاپی نخست بر درآمد خارجی که از خارج پرداخت می‌شود مالیات چین نمی‌پردازد، به شرط درخواست معافیت. اگر در یک سال کمتر از 183 روز در چین باشید یا یک سفر خارجی بیش از 30 روز طول بکشد، شمارش از نو آغاز می‌شود. از سال هفتم درآمد سراسر جهان مشمول مالیات است و چین اطلاعات حساب‌های خارجی را از راه تبادل خودکار اطلاعات مالی دریافت می‌کند.