الصين: كل البرامج

هي نفسها للمواطنين الصينيين: يدفع المقيم من 3% إلى 45% وفق السلّم السنوي بعد إعفاء سنوي قدره 60,000 يوان، ويدفع غير المقيم وفق السلّم نفسه مقسّمًا على الأشهر مع إعفاء شهري قدره 5,000 يوان. يصبح الأجنبي مقيمًا بعد 183 يومًا أو أكثر في الصين خلال السنة الميلادية. والفروق في التسهيلات: حتى نهاية 2027 يمكن للأجانب الحصول من صاحب العمل على تعويضات معفاة من الضريبة عن السكن وتعليم الأطفال ودروس اللغة، وخلال أول ست سنوات من الإقامة لا يدفعون ضريبة صينية على معظم الدخل الأجنبي.

مثال: على راتب 20,000 يوان شهريًا في شنغهاي يدفع الموظف 10.5% للضمان الاجتماعي ونحو 5.85% ضريبة دخل، فيبقى له نحو 16,730 يوانًا صافيًا. ويدفع صاحب العمل نحو 25.5% اشتراكات إضافية. وترتفع الضريبة مع الدخل: تنطبق 45% فوق 960,000 يوان سنويًا، أي نحو $150,000. وتخفّض الخصومات عن الأطفال والإيجار وفوائد الرهن العقاري والوالدين المسنّين الضريبة.

النسبة المعيارية 13% على السلع، و9% على النقل والبناء والعقارات والمنتجات الأساسية، و6% على معظم الخدمات، و0% على الصادرات. ومن 1 يناير 2026 تنظّم الضريبة بقانون خاص بدل اللائحة المؤقتة لعام 1993. وتدفع الأعمال الصغيرة التي لا يتجاوز حجم مبيعاتها 5 ملايين يوان سنويًا 1% حتى نهاية 2027، وتلك التي لا تتجاوز مبيعاتها 100,000 يوان شهريًا لا تدفع الضريبة إطلاقًا. وتخضع وسائل منع الحمل لـ13% منذ 2026، بينما تُعفى دور الحضانة ودور رعاية المسنين ووكالات الزواج.

النسبة المعيارية 25%. والمؤسسات الصغيرة منخفضة الربح التي لا يتجاوز ربحها 3 ملايين يوان وعدد موظفيها 300 وأصولها 50 مليون يوان تدفع نسبة فعلية 5% حتى نهاية 2027؛ وفوق هذا الحد يضيع الإعفاء كاملًا. ومؤسسات التقنية العالية والحديثة تدفع 15%، وكذلك شركات القطاعات المشجَّعة في هاينان والمناطق الغربية. وتخضع الأرباح الموزعة إلى الخارج لضريبة مقتطعة 10%، أو 5% أو 10% بموجب المعاهدة مع روسيا.

لا. صفة النشاط الفردي متاحة فقط للمواطنين الصينيين، بمن فيهم سكان هونغ كونغ وماكاو وتايوان. يحتاج الأجنبي إلى شركة، وغالبًا شركة مملوكة 100% لرأس مال أجنبي. ويمكن للشركة الصغيرة من هذا النوع أن تدفع 5% ضريبة شركات و1% ضريبة قيمة مضافة حتى نهاية 2027، لكنها تتحمل تكاليف المحاسبة والتدقيق والاشتراكات الاجتماعية. ومن 1 سبتمبر 2026 تخضع الأرباح الموزعة للمالك الأجنبي الفرد لـ20%، أو 10% للمقيم الضريبي الروسي بموجب المعاهدة.

يعتمد ذلك على مدة البقاء في الصين. غير المقيم يدفع الضريبة على الدخل الصيني فقط. والمقيم لا يدفع ضريبة صينية خلال أول ست سنوات متتالية على الدخل الأجنبي المدفوع من الخارج، بشرط المطالبة بالإعفاء. ويُعاد العد إذا قضى في أي سنة أقل من 183 يومًا في الصين أو استمرت رحلة واحدة إلى الخارج أكثر من 30 يومًا. ومن السنة السابعة يُفرض الضريبة على الدخل العالمي، وتتلقى الصين بيانات الحسابات الأجنبية وفق معيار الإبلاغ المشترك.