الضرائب في الصين 2026 للأجانب والشركات
من 1 سبتمبر 2026 يدفع الملاك الأجانب للشركات الصينية 20% على أرباح الأسهم لأول مرة منذ 32 عامًا، ومنذ 1 يناير صار لدى البلد أول قانون للقيمة المضافة. دليل كامل لضرائب 2026 للأجانب والشركات: الرواتب وفق جدول 3-45%، والضمان الاجتماعي، وضريبة الشركات، والقيمة المضافة، والعقارات، والإقامة، والاتفاقية مع روسيا.
باختصار: في 2026 تفرض الصين على راتب المقيم من 3% إلى 45% بعد إعفاء سنوي 60,000 يوان، وقيمة مضافة 13% على معظم السلع، وضريبة شركات 25%، بينما تدفع المشاريع الصغيرة 5% على الربح و1% قيمة مضافة حتى نهاية 2027. وفي أول ست سنوات من الإقامة لا يدفع الأجانب ضريبة صينية على معظم الدخل الأجنبي، واتفاقية تجنب الازدواج الضريبي مع روسيا سارية ولم تُعلَّق.
نسب الضرائب في الصين في 2026: النسخة المختصرة
تفرض الصين على الرواتب من 3% إلى 45%، ونسبتها العليا ضعف سقف روسيا البالغ 22%. لكن قلة يبلغونها: فنسبة 45% لا تسري إلا فوق 960,000 يوان سنويًا، نحو 150,000 دولار، بينما راتب 20,000 يوان شهريًا يخسر أقل من 6% ضريبةَ دخل.
الضرائب الرئيسية في البر الرئيسي الصيني هي ضريبة دخل الأفراد، وضريبة دخل المؤسسات على أرباح الشركات، وضريبة القيمة المضافة. ومن 1 يناير 2026 تنظم القيمة المضافة لأول مرة بقانون أقرّته الهيئة التشريعية الوطنية، بدلًا من لائحة حكومية مؤقتة. وتجمع الضرائبَ الإدارةُ الحكومية للضرائب، وهي السلطة الضريبية الوطنية في الصين.
تداول اليوان عند نحو 6.7-7 للدولار الأمريكي في 2026، و10.4-12.9 روبل بسعر البنك المركزي الروسي. وللتبسيط تستخدم الأمثلة أدناه 6.8 يوان = 1 دولار.
| الضريبة | نسبة 2026 | من يدفع وعلى ماذا |
|---|---|---|
| ضريبة الدخل على الرواتب والأتعاب | 3-45% | المقيمون، وفق جدول سنوي بعد إعفاء سنوي 60,000 يوان (نحو 8,800 دولار) |
| ضريبة الدخل على دخل الأفراد التجاري | 5-35% | أرباح الأفراد من النشاط التجاري |
| أرباح الأسهم والفوائد والإيجار وبيع الممتلكات | 20% | الأفراد؛ والإيجار السكني 10%، وفوائد الودائع المصرفية 0% |
| الضمان الاجتماعي | نحو 10.5% + 24-27% | الموظف وصاحب العمل، والنسب تختلف حسب المدينة؛ وإلزامي للأجانب الحاملين تصريح عمل |
| ضريبة دخل الشركات | 25% | معظم الشركات؛ والمؤسسات عالية التقنية 15% |
| ضريبة الشركات للمشاريع الصغيرة | 5% | ربح حتى 3 ملايين يوان، وحتى 300 موظف، وأصول حتى 50 مليون يوان؛ حتى نهاية 2027 |
| القيمة المضافة | 13%، 9%، 6% | السلع 13%؛ والنقل والبناء والعقارات والمنتجات الأساسية 9%؛ ومعظم الخدمات 6% |
| القيمة المضافة للمشاريع الصغيرة | 1% | مبيعات حتى 5 ملايين يوان سنويًا؛ ولا قيمة مضافة حتى 100,000 يوان شهريًا؛ حتى نهاية 2027 |
| ضريبة الاقتطاع على الشركات الأجنبية | 10% | أرباح الأسهم والفوائد والإتاوات؛ ووفق الاتفاقية مع روسيا 5-10% و0% و6% |
| ضريبة شراء العقار | 1-5% | المشتري؛ والمسكن الأول أو الثاني حتى 140 م² - 1% |
| ضريبة شراء السيارة | 10% | المشتري؛ والسيارات الكهربائية والهجينة القابلة للشحن 5% في 2026-2027 |
| الميراث والهبات | 0% | لا توجد ضريبة منفصلة |
إذا ذكر مرجع قديم قيمة مضافة 17% أو 16%، فهذه نسب قديمة: سرت 17% حتى مايو 2018 و16% حتى أبريل 2019. والنسبة القياسية 13% منذ ذلك الحين.
لهونغ كونغ وماكاو قوانينهما الضريبية الخاصة، لذا كل ما في هذه الصفحة يخص البر الرئيسي الصيني فقط. وللنظام المجاور بسقف 15-16% على ضريبة الرواتب ودون قيمة مضافة، انظر الضرائب في هونغ كونغ. ولمقارنة الصين بالدول الأخرى، انظر نظرتنا العامة على الضرائب حسب البلد.
نحسب عبر الإنترنت الضريبة على دخلك ونبيّن كيف تدفع أقل بشكل قانوني.
من هو المقيم الضريبي في الصين: قاعدتا الـ183 يومًا والسنوات الست
الصين أكرم من معظم الدول مع الأجانب الذين لهم دخل في الخارج: ففي أول ست سنوات من الإقامة لا تُفرض فيها ضريبة على أرباح الأسهم والفوائد والأرباح من الأسهم الأجنبية المدفوعة من خارج الصين. ولا يدخل الدخل العالمي في الوعاء إلا في السنة السابعة المتتالية.
القاعدة الأساسية في المادة 1 من قانون ضريبة دخل الأفراد في جمهورية الصين الشعبية. فالمقيم هو كل من له موطن في الصين (إقامة معتادة قائمة على تسجيل الأسرة والروابط العائلية والاقتصادية) أو من يقضي 183 يومًا أو أكثر في البلد خلال سنة تقويمية. ونادرًا ما يكون للأجانب موطن صيني، لذا يرجع الأمر عندهم إلى عدّ الأيام.
لا يُحتسب اليوم إلا إذا قُضيت الساعات الـ24 كاملة في الصين. فيوما الوصول والمغادرة لا يُحتسبان، ولا الرحلات القصيرة التي تقل عن يوم.
| الوقت في الصين | ما تفرض عليه الصين الضريبة |
|---|---|
| حتى 90 يومًا في السنة (حتى 183 يومًا لمواطني دول الاتفاقيات، ومنها روسيا) | فقط أجر العمل في الصين الذي تدفعه شركة صينية أو تتحمله؛ وراتب صاحب العمل الأجنبي معفى |
| من 90 (أو 183) إلى 183 يومًا | كل أجر الأيام التي عملت فيها في الصين، أيًا كان الدافع؛ والدخل الأجنبي لا تُفرض عليه ضريبة |
| 183 يومًا أو أكثر، أقل من 6 سنوات متتالية | كل الدخل الصيني إضافة إلى الدخل الأجنبي الذي تدفعه جهات صينية؛ والدخل الأجنبي الآخر معفى |
| 183 يومًا أو أكثر لمدة 6 سنوات متتالية دون رحلة إلى الخارج تزيد على 30 يومًا | الدخل العالمي: الراتب وأرباح الأسهم والفوائد وبيع الأسهم والعقارات في الخارج |
كيف تعيد ضبط عداد السنوات الست
يبدأ العد من 2019، حين سرت النسخة الحالية من القانون. ويُعاد ضبط العداد إذا قضى الأجنبي في أي سنة أقل من 183 يومًا في الصين أو قام برحلة واحدة إلى الخارج تزيد على 30 يومًا متتالية. فعمليًا، إقامة واحدة لمدة 31 يومًا خارج الصين ضمن نافذة السنوات الست تعيد العد وتحافظ على إعفاء الدخل الأجنبي.
الإعفاء ليس تلقائيًا: يجب المطالبة به في الإقرار الضريبي. وكيف تعد الدول الـ183 يومًا، ولماذا يمكن أن تكون مقيمًا في بلدين في آن واحد، مشروح في مقالنا عن الإقامة الضريبية وقاعدة الـ183 يومًا.
الدخول دون تأشيرة لا يتيح العمل
منذ 15 سبتمبر 2025 يمكن لمواطني روسيا دخول الصين دون تأشيرة حتى 30 يومًا، ومددت وزارة الخارجية الصينية هذا النظام حتى 31 ديسمبر 2027. ويشمل ذلك السياحة ورحلات العمل، لكن التوظيف يتطلب تصريح عمل وإقامة من فئة العمل.
قواعد الإقامة الضريبية في الصين: كيف تُعدّ الأيام وتؤكد وضعك
في الصين لا يُحتسب يوم هبوطك ولا يوم مغادرتك ضمن الإقامة. فالإعلان رقم 34 لعام 2019 الصادر عن وزارة المالية والإدارة الضريبية لا يعد إلا الأيام التي قُضيت كاملة في البلد، لذا فرحلة عمل من الاثنين إلى الجمعة تعطي ثلاثة أيام لا خمسة. والعد الصيني للأيام أشد من سوار اللياقة: فهو يتجاهل أنصاف الخطوات ببساطة.
الحد 183 يومًا في السنة التقويمية. ويدفع المقيم ضريبة دخل 3-45%، لكن في أول ست سنوات لا يُفرض في الصين على الدخل الأجنبي المدفوع من الخارج. وسنة أقصر أو رحلة واحدة إلى الخارج تزيد على 30 يومًا تعيد ضبط عداد السنوات الست. والحاسبة أدناه تعد الأيام وفق قاعدة اليوم الكامل.
لا يمنعك القانون من تأكيد الوضع بنفسك، لكن الأخطاء أغلى: سنة سادسة دون رحلة 31 يومًا تفتح الضريبة على الدخل العالمي، ويوم إضافي واحد في الصين قد يجعلك مقيمًا في بلدين في آن واحد. مرافقة Murblz تزيل هذه المخاطر: نعد الأيام، ونخطط للرحلات، ونستخرج شهادة الإقامة، ونطبق اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي حيث تكون سارية. نضمن عملًا احترافيًا وإجراءات شفافة، وفي معظم الحالات نتيجة من التقديم الأول.
حاسبة الـ183 يومًا
حاسبة الإقامة الضريبية في China
أدخل تواريخ سفرك: تُظهر الحاسبة ما إذا كنت مقيمًا ضريبيًا في China اليوم وفي نهاية السنة، وكم يومًا تبقّى قبل بلوغ الحد.
الحساب حسب التواريخ يحتاج إلى جافاسكريبت. وأدناه القواعد نفسها حسب البلد.
نسبة ضريبة الدخل على الراتب في الصين: جدول 3-45% ومثال محسوب
تطبق الصين واحدة من أكثر ضرائب الدخل تصاعدًا في العالم، بسبع شرائح من 3% إلى 45%. وفي المقابل، أول 60,000 يوان سنويًا، نحو 8,800 دولار، معفاة من الضريبة، والخصومات للأطفال وفوائد الرهن العقاري والوالدين المسنين تقلّص الوعاء أكثر.
يدفع المقيمون الضريبة على الدخل الشامل: الراتب، وأتعاب الخدمات لمرة واحدة، وأتعاب المؤلفين، والإتاوات. وتُحسب الضريبة عن السنة، ويقتطعها صاحب العمل كل شهر على أساس تراكمي.
| الدخل السنوي الخاضع للضريبة، يوان | النسبة | بالدولار تقريبًا |
|---|---|---|
| حتى 36,000 | 3% | حتى 5,300 |
| 36,000 - 144,000 | 10% | 5,300 - 21,200 |
| 144,000 - 300,000 | 20% | 21,200 - 44,100 |
| 300,000 - 420,000 | 25% | 44,100 - 61,800 |
| 420,000 - 660,000 | 30% | 61,800 - 97,100 |
| 660,000 - 960,000 | 35% | 97,100 - 141,200 |
| فوق 960,000 | 45% | فوق 141,200 |
يستخدم غير المقيمين الجدول نفسه مقسّمًا على الأشهر: 3% على أول 3,000 يوان شهريًا بعد إعفاء شهري 5,000 يوان، و45% فوق 80,000 يوان شهريًا. ولا يحصلون على خصومات خاصة.
ما الخصومات التي تخفّض الضريبة
فوق الإعفاء الأساسي 5,000 يوان شهريًا، يخصم المقيمون اشتراكاتهم في الضمان الاجتماعي وصندوق الإسكان إضافة إلى الخصومات الإضافية الخاصة. ورُفعت المبالغ في 2023.
| الخصم | المبلغ |
|---|---|
| الإعفاء الأساسي | 60,000 يوان سنويًا (5,000 شهريًا) |
| تعليم الأطفال | 2,000 يوان شهريًا لكل طفل |
| رعاية طفل دون 3 سنوات | 2,000 يوان شهريًا لكل طفل |
| إعالة الوالدين المسنين | حتى 3,000 يوان شهريًا |
| فوائد الرهن العقاري على المسكن الأول | 1,000 يوان شهريًا |
| الإيجار | 800 أو 1,100 أو 1,500 يوان شهريًا حسب المدينة |
| التعليم المستمر | 400 يوان شهريًا، أو 3,600 يوان في سنة الحصول على شهادة |
| المرض الخطير | حتى 80,000 يوان سنويًا فوق 15,000 يوان من الإنفاق الشخصي |
| التقاعد الخاص | حتى 12,000 يوان سنويًا |
ميزة المغتربين: السكن ورسوم المدارس دون ضريبة
للأجانب خيار لا يملكه المواطنون الصينيون: فبدلًا من الخصومات الخاصة يمكنهم تلقي تعويضات معفاة من الضريبة من صاحب العمل عن الإيجار وتعليم الأطفال ودروس اللغة والوجبات والغسيل والانتقال ورحلات العمل ورحلات زيارة الوطن. ويجب أن تكون المبالغ معقولة ومدعومة بالفواتير الضريبية الإلكترونية الرسمية التي يصدرها البائعون. ولا يمكن الجمع بين التعويضات والخصومات الخاصة. وقد مددت وزارة المالية والإدارة الحكومية للضرائب هذا التسهيل حتى 31 ديسمبر 2027.
قد يكون الفرق كبيرًا. مثال محسوب: شقة في شنغهاي أو بكين مستأجرة بـ15,000 يوان شهريًا وتُدفع كتعويض تُخرج 180,000 يوان سنويًا من الوعاء الضريبي. أما خصم الإيجار فيساوي 18,000 يوان على الأكثر.
وتسهيل ثانٍ يستمر أيضًا حتى نهاية 2027: يمكن فرض الضريبة على المكافأة السنوية منفصلة عن الراتب وفق الجدول الشهري، ما يخفّض الفاتورة الإجمالية غالبًا عند مكافأة كبيرة. وتبقى أرباح الأسهم والفوائد ودخل الإيجار وبيع العقارات خارج الجدول السنوي ويُفرض عليها 20%.
كم ضريبة على الراتب في الصين: مثال محسوب
مثال محسوب لمقيم: راتب 20,000 يوان شهريًا (نحو 2,900 دولار) في شنغهاي، دون خصومات خاصة ودون تعويضات. واشتراكات الموظف في شنغهاي 10.5%: 8% تقاعد، و2% تأمين طبي، و0.5% تأمين بطالة.
| البند | في السنة، يوان |
|---|---|
| الراتب الإجمالي | 240,000 |
| ضمان الموظف الاجتماعي، 10.5% | -25,200 |
| الإعفاء الأساسي | -60,000 |
| الدخل الخاضع للضريبة | 154,800 |
| ضريبة الدخل: 3% على 36,000 + 10% على 108,000 + 20% على 10,800 | 14,040 |
| الصافي | 200,760 (16,730 شهريًا) |
تبلغ ضريبة الدخل 5.85% من الراتب، وكل الاقتطاعات مع الاشتراكات 16.4%. وبسبب الاقتطاع التراكمي يُظهر كشف راتب يناير 387 يوان ضريبة، وكشف ديسمبر 2,370 يوان. وطفل واحد في سن الدراسة يضيف خصمًا سنويًا 24,000 يوان ويخفّض الضريبة إلى 10,560 يوان.
فوق الراتب يدفع صاحب العمل في شنغهاي نحو 25.5% أخرى: 16% تقاعد، و9% تأمين طبي، و0.5% تأمين بطالة، أي قرابة 5,100 يوان شهريًا، إضافة إلى قسط صغير لإصابات العمل.
للمقارنة، الدخل نفسه في روسيا، 3 ملايين روبل سنويًا بسعر 12.5 روبل لليوان، تُفرض عليه ضريبة دخل 402,000 روبل، نحو 13.4%، ولا يدفع الاشتراكات الاجتماعية إلا صاحب العمل. فضريبة الدخل الصينية على الراتب المتوسط أقل من نصف المستوى الروسي، لكن مع احتساب الاشتراكات يتسلم الموظف في الصين أقل قليلًا.
ما اشتراكات الضمان الاجتماعي التي يدفعها الأجانب في الصين
يكلّف الضمان الاجتماعي أصحاب العمل الصينيين أكثر من ضريبة الدخل: فعلى الراتب المتوسط يضيف صاحب العمل نحو الربع فوقه، ويتخلى الموظف عن نحو 10% أخرى. والأجانب ملزمون بالمشاركة منذ 15 أكتوبر 2011، حين سرت التدابير المؤقتة للتأمين الاجتماعي للأجانب العاملين في الصين.
الاتفاق مع صاحب العمل على تخطي الاشتراكات لا ينفع. فتفسير محكمة الشعب العليا بشأن نزاعات العمل الساري منذ 1 سبتمبر 2025 (المادة 19) يُبطل أي اتفاق أو تنازل من الموظف يعفي صاحب العمل من التأمين الاجتماعي. وإذا لم يدفع صاحب العمل، يمكن للموظف الاستقالة والمطالبة بمكافأة نهاية الخدمة.
| التأمين | الموظف | صاحب العمل |
|---|---|---|
| التقاعد | 8% | 16% |
| الطبي (ومنه الأمومة) | 2% | 9% في شنغهاي، و9.8% في بكين، و6.85% في قوانغتشو |
| البطالة | 0.5% (0.2% في قوانغتشو) | 0.5% (0.8% في قوانغتشو) |
| إصابات العمل | 0% | 0.2-1.9% حسب القطاع |
| صندوق الإسكان | 5-12% | 5-12% |
لا تُفرض الاشتراكات على الراتب كاملًا: فالوعاء محدود بـ300% من متوسط أجر المدينة، لذا فالعبء الحقيقي على المغتربين ذوي الأجور الجيدة أقل مما يوحي به الجدول. وصندوق الإسكان إلزامي للمواطنين الصينيين، بينما تتوقف قواعده للأجانب على المدينة.
ما يحدث لاشتراكات التقاعد عند المغادرة
الأجنبي الذي يغادر الصين نهائيًا يمكنه إغلاق التأمين وأخذ رصيد حساب التقاعد الشخصي دفعة واحدة. لكن لا يدخل هذا الحساب إلا الـ8% التي يدفعها الموظف نفسه. أما الـ16% التي يدفعها صاحب العمل فتبقى في صندوق التقاعد المشترك ولا تُسترد.
اتفاقيات الضمان الاجتماعي تمنع ازدواج الاشتراكات. ولدى الصين اتفاقيات مع 13 دولة: ألمانيا وكوريا الجنوبية والدنمارك وفنلندا وكندا وسويسرا وهولندا وفرنسا وإسبانيا ولوكسمبورغ واليابان وصربيا وقيرغيزستان (منذ 14 أكتوبر 2025). وروسيا ليست في القائمة، لذا فالروسي بعقد عمل صيني يدفع الاشتراكات كاملة في الصين.
نراجع وضعك مجانًا
صف مهمتك في المحادثة ونخبرك من أين تبدأ.
ضريبة دخل الشركات وأرباح الأسهم في الصين
النسبة القياسية لضريبة دخل الشركات في الصين 25%، وهي نفسها في روسيا منذ 2025. وتدفع المشاريع الصغيرة خُمس ذلك: 5% على الربح حتى 3 ملايين يوان، نحو 440,000 دولار، ويستمر الإعفاء حتى 31 ديسمبر 2027.
تدفع ضريبة دخل المؤسسات كل شركة مسجلة في الصين، ومنها الشركة المملوكة بالكامل لأجانب، أي برأس مال أجنبي 100%، وهي الأداة الأكثر شيوعًا للأعمال المملوكة لأجانب. والشركة المقيمة تُفرض عليها الضريبة على دخلها العالمي.
| من يدفع | النسبة | الشروط والمدة |
|---|---|---|
| معظم الشركات | 25% | النسبة القياسية |
| المؤسسات الصغيرة منخفضة الربح | 5% فعليًا | ربح خاضع للضريبة حتى 3 ملايين يوان، وحتى 300 موظف، وأصول حتى 50 مليون يوان؛ حتى 31.12.2027 |
| مؤسسات التقنية العالية والجديدة | 15% | يُجدَّد الوضع كل ثلاث سنوات: براءات اختراع، وحد أدنى لحصة إنفاق البحث والتطوير ولحصة الكوادر التقنية |
| القطاعات المشجَّعة في المناطق الغربية | 15% | حتى 31.12.2030 |
| الشركات في ميناء هاينان الحر التي لها عمليات حقيقية في الجزيرة | 15% | القطاعات المشجَّعة، حتى 31.12.2027 |
| مطورو البرمجيات والرقائق | 0%، ثم 10% أو 12.5% | إعفاءات ضريبية، ثم نسبة مخفّضة بعد الاعتماد |
لإعفاء المشاريع الصغيرة حافة هاوية. مثال محسوب: عند ربح 3 ملايين يوان تكون الضريبة 150,000 يوان. وعند 3.1 مليون يوان تفقد الشركة الوضع كليًا وتدفع 25% على المبلغ كله، 775,000 يوان. فتكلّف الـ100,000 يوان الإضافية من الربح 625,000 يوان ضريبة.
تخصم معظم الشركات إنفاق البحث والتطوير مرتين، وتُرحَّل الخسائر 5 سنوات، أو 10 لمؤسسات التقنية العالية.
كيف تُفرض الضريبة على أرباح الأسهم
أرباح الأسهم بين الشركات الصينية معفاة. وعندما يذهب الربح إلى الخارج تقتطع الشركة 10%؛ ووفق الاتفاقية مع روسيا تكون النسبة 5% إذا ملكت شركة روسية 25% على الأقل من رأس المال واستثمرت 80,000 يورو على الأقل، و10% في غير ذلك. ويدفع المساهمون الأفراد الصينيون 20% على أرباح الأسهم.
من 1 سبتمبر 2026 يدفع الأجانب المالكون لشركات باستثمار أجنبي النسبة نفسها 20%. فالإعلان المشترك رقم 27 لعام 2026 الصادر عن وزارة المالية والإدارة الحكومية للضرائب ألغى الإعفاء الذي أبقى هذه الأرباح معفاة منذ 1994. والمعتبر تاريخ الدفع الفعلي: فالأرباح المعتمدة سابقًا والمدفوعة بعد 1 سبتمبر تخضع للقواعد الجديدة. وللمقيم الضريبي في روسيا تخفّض الاتفاقية النسبة إلى 10%.
ومنذ 2025 تكافئ الدولة المستثمرين الأجانب أيضًا على إعادة الاستثمار. ففي 27 يونيو 2025 أدخلت وزارة المالية والإدارة الحكومية للضرائب ووزارة التجارة خصمًا ضريبيًا بنسبة 10% من الأرباح التي يعيد المستثمر الأجنبي استثمارها في القطاعات المشجَّعة في الصين. ويُقاصّ الخصم من ضريبة الاقتطاع المستقبلية على أرباح الأسهم والفوائد والإتاوات. وتشمل القاعدة الفترة من 1 يناير 2025 إلى 31 ديسمبر 2028، ويجب الاحتفاظ بالاستثمار خمس سنوات على الأقل.
يتولى متخصصو Murblz تسجيل الشركات في الصين واختيار الوضع الضريبي: انظر تسجيل شركة في الصين، ولحسابات الشركة الصينية المصرفية الحسابات التجارية في الصين.
القيمة المضافة في الصين في 2026: القانون الجديد والنسب والحدود
منذ 1 يناير 2026 تحمل الواقيات الذكرية وحبوب منع الحمل في الصين قيمة مضافة 13%، بعد أن كانت معفاة منذ 1993. هكذا يعكس قانون القيمة المضافة الجديد لجمهورية الصين الشعبية، المعتمد في 25 ديسمبر 2024، التحول في السياسة السكانية: فقد أصبحت دور الحضانة ورياض الأطفال ودور رعاية المسنين وخدمات ذوي الإعاقة ووكالات الزواج معفاة بدلًا من ذلك.
حلّ القانون محل اللائحة المؤقتة لعام 1993، وتفاصيله في اللوائح التنفيذية المعتمدة بمرسوم مجلس الدولة رقم 826 الصادر في 25 ديسمبر 2025. ولم تتغير النسب.
| ما يُباع | النسبة |
|---|---|
| السلع والواردات والإصلاحات وتأجير المعدات والمركبات | 13% |
| النقل والخدمات البريدية والبناء وبيع العقارات وتأجيرها والمنتجات الزراعية والمياه والغاز والكتب | 9% |
| معظم الخدمات: تقنية المعلومات والاستشارات والتمويل والإعلان وبيع الأصول غير الملموسة | 6% |
| صادرات السلع وبعض الخدمات المستهلكة كليًا في الخارج | 0% |
| المشاريع الصغيرة بالطريقة المبسّطة | 3%، و1% حتى نهاية 2027 |
تأتي فوق القيمة المضافة رسوم محلية: ضريبة البناء الحضري (7% من مبلغ القيمة المضافة في المدن، و5% في المحافظات، و1% في غيرها) ورسما تعليم بنسبتي 3% و2%. وفي المدينة يضيف ذلك 12% من القيمة المضافة المستحقة.
عند أي حجم مبيعات تسري القيمة المضافة
حد دافع الضرائب العام 5 ملايين يوان، نحو 740,000 دولار من المبيعات خلال 12 شهرًا. ودونه تُعدّ الشركة دافع ضرائب صغيرًا: تدفع 3% من المبيعات دون خصم المدخلات، خُفّضت إلى 1% حتى 31 ديسمبر 2027. ومع مبيعات لا تتجاوز 100,000 يوان شهريًا أو 300,000 كل ربع سنة لا تُستحق قيمة مضافة إطلاقًا.
فوق 5 ملايين يوان يصبح التسجيل كدافع ضرائب عام إلزاميًا. ودافع الضرائب العام يفرض النسبة الكاملة لكنه يخصم قيمة الموردين المضافة ويمكنه إصدار فواتير ضريبية خاصة، يحتاجها المشترون الكبار لخصمهم.
القيمة المضافة على الخدمات الأجنبية والصادرات
عندما تشتري شركة صينية خدمة من شركة أجنبية وتُستهلك الخدمة في الصين، يقتطع الدافع الصيني القيمة المضافة، عادةً 6%، ويدفعها للخزينة. وبالنسبة لموردي تقنية المعلومات والاستشارات الروس يعني ذلك أن القيمة المضافة تُقتطع من الدفعة، وفي التراخيص والإتاوات ضريبة الاقتطاع أيضًا.
يسترد المصدّرون ضريبة المدخلات بنسب استرداد من 0% إلى 13% حسب المنتج. وتستخدم الدولة الاسترداد أداة للسياسة: فمن 1 أبريل 2026 أُلغي الاسترداد للألواح الشمسية والمنتجات المرتبطة بها، وانخفض استرداد البطاريات من 9% إلى 6%، ويختفي في 1 يناير 2027.
كيف يسترد السياح القيمة المضافة
بموجب قواعد أُعلنت في 27 أبريل 2025 بسّطت الصين التسوق المعفى من الضريبة للسياح الأجانب: الحد الأدنى للشراء 200 يوان في متجر واحد في يوم واحد بدلًا من 500، ويمكن استرداد ما يصل إلى 20,000 يوان نقدًا. والاسترداد على السلع العادية 11% من السعر. ويُدفع المال عند المغادرة، وفي بعض المتاجر في المدن الكبرى مثل شنغهاي وبكين وقوانغتشو وشنتشن عند الصندوق مباشرة.
نحسب ضرائبك عبر الإنترنت
في المحادثة نسألك عن دخلك وإقامتك ونرسل لك الحساب.
ضرائب أصحاب الأعمال الفردية والمستقلين وتقنية المعلومات والمغتربين في الصين
لا يمكن للأجنبي التسجيل كصاحب عمل فردي في الصين: فوضع النشاط الفردي، أي الأسرة الصناعية والتجارية الفردية، متاح وفق قواعد التسجيل للمواطنين الصينيين فقط، ومنهم سكان هونغ كونغ وماكاو وتايوان. والمستثمر الأجنبي يحتاج إلى شركة، عادةً شركة مملوكة بالكامل لأجانب.
الخبر الجيد أن الشركة الصغيرة المملوكة لأجانب تدفع تقريبًا كما في نظام مبسّط. مثال محسوب: شركة استشارية بمبيعات سنوية 3 ملايين يوان وربح 600,000 يوان تدفع نحو 30,000 يوان قيمة مضافة بنسبة 1% و30,000 يوان ضريبة شركات بنسبة 5%، إضافة إلى الرسوم المحلية على القيمة المضافة. وكلا الإعفاءين ساريان حتى نهاية 2027. والتكاليف الأكبر هي المحاسبة، والتدقيق السنوي الإلزامي، والاشتراكات الاجتماعية للموظفين.
| النظام | النسبة | لمن يناسب |
|---|---|---|
| شركة مملوكة لأجانب كمؤسسة صغيرة | قيمة مضافة 1% + ضريبة شركات 5% | نشاط صغير في التجارة أو الاستشارات أو تقنية المعلومات بمبيعات حتى 5 ملايين يوان |
| شركة مملوكة لأجانب بوضع التقنية العالية | ضريبة شركات 15% | تقنية المعلومات والتصنيع مع براءات اختراع وإنفاق على البحث والتطوير |
| ميناء هاينان الحر | ضريبة شركات 15%، وضريبة الدخل بسقف 15% | الشركات في القطاعات المشجَّعة والمتخصصون الذين يعيشون في الجزيرة 183 يومًا في السنة |
| منطقة الخليج الكبرى بين قوانغدونغ وهونغ كونغ وماكاو | ضريبة الدخل فعليًا 15% | المتخصصون الأجانب في 9 مدن في مقاطعة قوانغدونغ |
| تعويضات المغتربين | 0% على السكن والمدرسة واللغة | الموظفون الأجانب في الشركات الصينية، حتى نهاية 2027 |
| صاحب العمل الفردي | 5-35% | للمواطنين الصينيين فقط |
المستقلون والرحّالة الرقميون
لا يوجد في الصين نظام خاص للمستقلين أو الرحّالة الرقميين. فالتوظيف يتطلب تصريح عمل وإقامة من فئة العمل، ولا تصدر الصين تأشيرة للعمل عن بُعد كتلك التي تقدمها تايلاند أو إندونيسيا. وللعمل عن بُعد في آسيا انظر الضرائب في تايلاند والضرائب في فيتنام.
المخططات الرمادية بالمدفوعات إلى بطاقة شخصية تزداد خطورة. فمنذ 20 يونيو 2025 يسري مرسوم مجلس الدولة رقم 810 بشأن إبلاغ المنصات الإلكترونية عن المعلومات الضريبية. فالأسواق الإلكترونية وخدمات الطلب ومنصات العمل المؤقت تُبلغ السلطة الضريبية كل ربع سنة بهوية البائعين والعاملين ودخلهم؛ وأُرسلت أولى التقارير في أكتوبر 2025. ولا يُبلَّغ عن دخل السعاة والسائقين وعمال المنازل إذا لم تكن عليهم ضريبة أو كانوا يتمتعون بإعفاء ضريبي.
تسهيلات للمتخصصين في منطقة الخليج الكبرى وهاينان
في 9 مدن في منطقة الخليج الكبرى، منها قوانغتشو وشنتشن، تعيد سلطات قوانغدونغ وشنتشن للمتخصصين الأجانب المؤهلين من ذوي الكفاءات العالية والتخصصات النادرة الفرقَ بين الضريبة الصينية والضريبة وفق قواعد هونغ كونغ. والإعانة معفاة من الضريبة، ومُدّد البرنامج حتى 31 ديسمبر 2027.
في هاينان تُعفى ضريبة الدخل فوق 15% لمتخصصين مختارين؛ ومددت وزارة المالية والإدارة الحكومية للضرائب التسهيل حتى نهاية 2027. والشرط 183 يومًا في السنة في الجزيرة. ومنذ أغسطس 2025 تُحتسب رحلات العمل والعطلات خارج الجزيرة ضمن هذه المدة، لكن يجب قضاء 90 يومًا على الأقل فعليًا في هاينان.
ضرائب العقارات والسيارات والميراث والأسهم والعملات المشفرة في الصين
لا توجد تقريبًا في أي مكان في الصين ضريبة سنوية على المسكن الذي يسكنه مالكه: فضريبة العقار السكني الوطنية تُناقش منذ أكثر من عقد، لكنها لا توجد إلا في مدينتين تجريبيتين، شنغهاي وتشونغتشينغ، منذ 2011. أما الشراء وإعادة البيع السريع فمكلفان.
| الحالة | الضريبة في 2026 |
|---|---|
| شراء مسكن أول أو ثانٍ حتى 140 م² | ضريبة صك 1% |
| شراء مسكن يزيد على 140 م² | 1.5% للمسكن الأول، و2% للثاني |
| شراء عقار آخر | 3-5% حسب المقاطعة |
| بيع مسكن مملوك أقل من 2 سنة | قيمة مضافة 3% من سعر البيع كاملًا (5% قبل 2026) |
| بيع مسكن مملوك 2 سنة أو أكثر | لا قيمة مضافة |
| ضريبة الدخل على البيع | 20% من الربح، أو 1-3% من السعر إن تعذّر إثبات التكاليف؛ و0% لمسكن الأسرة الوحيد المملوك 5 سنوات أو أكثر |
| تأجير مسكن | ضريبة دخل 10% بعد خصم 800 يوان أو 20% نفقات |
| العقار التجاري | ضريبة عقار 1.2% سنويًا من التكلفة الأصلية ناقص 10-30%، أو 12% من دخل الإيجار |
| تملك مسكن (خارج المدن التجريبية) | لا ضريبة سنوية |
خفض القيمة المضافة على إعادة البيع السريع من 5% إلى 3%، والإعفاء بعد سنتين من التملك في البلد كله بما فيه بكين وشنغهاي وقوانغتشو وشنتشن، حددتهما وزارة المالية والإدارة الحكومية للضرائب من 1 يناير 2026. وضريبة الصك المخفّضة 1% للمساكن حتى 140 م² سارية منذ 1 ديسمبر 2024.
لا يستطيع الأجنبي عادةً شراء أكثر من مسكن واحد في الصين، وللاستخدام الشخصي فقط، وما دام يعمل أو يدرس في البلد فقط؛ والقواعد المحلية تختلف. وعن الاستثمار في العقار الصيني انظر العقار الاستثماري في الصين.
ضرائب السيارات
ضريبة شراء المركبة 10% من السعر دون القيمة المضافة. والسيارات الكهربائية والهجينة القابلة للشحن تدفع النصف، 5%، في 2026-2027، بحد أقصى للإعفاء 15,000 يوان لكل سيارة؛ وفي 2024-2025 كانت معفاة حتى 30,000 يوان. والضريبة السنوية على المركبة تتوقف على سعة محرك سيارة الركاب وتتراوح من 60 إلى 5,400 يوان سنويًا. والسيارات الكهربائية بالكامل معفاة.
الميراث والهبات والأسهم والعملات المشفرة
لا توجد في الصين ضريبة ميراث أو هبات. والاستثناء هبة العقار لغير قريب مقرّب: فيدفع المتلقي 20% ضريبة دخل.
لا يدفع الأفراد حاليًا ضريبة على أرباح بيع الأسهم في بورصتي شنغهاي وشنتشن، ويدفع البائع رسم دمغة 0.05% على الصفقة. وأرباح هذه الأسهم تُفرض عليها الضريبة حسب مدة الاحتفاظ: أكثر من سنة 0%، ومن شهر إلى سنة 10%، وأقل من شهر 20%. وأرباح المقيم من البورصات الأجنبية يُفرض عليها 20%.
تداول العملات المشفرة وتعدينها محظوران في الصين بموجب إشعارات 2021 من بنك الشعب الصيني وجهات أخرى، ولا توجد قواعد ضريبية خاصة بالعملات المشفرة. وقد تعامل السلطات الضريبية أرباح المقيم من بيع الأصول المشفرة كدخل من نقل ملكية يُفرض عليه 20%.
الضرائب على غير المقيمين والاتفاقية الضريبية بين الصين وروسيا
اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي بين روسيا والصين سارية ولم تُعلَّق. فالمرسوم الرئاسي الروسي رقم 585 الصادر في 8 أغسطس 2023 جمّد أحكامًا رئيسية في الاتفاقيات الضريبية مع 38 دولة تعدّها روسيا غير صديقة، لكن الصين ليست في تلك القائمة.
وُقّعت الاتفاقية الحالية في موسكو في 13 أكتوبر 2014، بديلًا عن اتفاقية 1994، وعُدّلت ببروتوكول 8 مايو 2015، ودخلت حيز التنفيذ في 9 أبريل 2016، وتسري على الدخل من 1 يناير 2017. ولهونغ كونغ اتفاقية منفصلة مع روسيا، تُطبَّق أيضًا منذ 2017.
| الدخل من الصين | النسبة وفق القانون الصيني | وفق الاتفاقية مع روسيا |
|---|---|---|
| أرباح الأسهم لشركة روسية تملك 25% على الأقل باستثمار لا يقل عن 80,000 يورو | 10% | 5% |
| أرباح الأسهم الأخرى، ومنها للأفراد | 10% للشركات، و20% للأفراد (للأجانب من 1 سبتمبر 2026) | 10% |
| فوائد القروض | 10% للشركات، و20% للأفراد | 0%، تُفرض في بلد المتلقي فقط |
| الإتاوات ورسوم التراخيص | 10% للشركات | 6% |
| راتب غير المقيم عن العمل في الصين | 3-45% وفق الجدول الشهري | 0% إذا كان في الصين حتى 183 يومًا، وصاحب العمل غير صيني، والتكلفة لا تتحملها منشأته الصينية |
للحصول على نسبة الاتفاقية يثبت المتلقي إقامته الضريبية في روسيا بشهادة من مصلحة الضرائب الاتحادية، ويطالب الدافع الصيني بالإعفاء بنفسه. ودون الشهادة تُقتطع النسبة الكاملة، ويصبح استرداد الزيادة أصعب.
ضريبة الاقتطاع على الشركات الأجنبية
الشركة الأجنبية التي لا وجود لها في الصين تدفع الضريبة الصينية على الدخل السلبي فقط: 10% على أرباح الأسهم والفوائد والإتاوات وبيع الحصص في الشركات الصينية، ويقتطعها الطرف الصيني. وإذا كانت لها منشأة دائمة، كمكتب أو مشروع طويل، يُفرض على ربح المنشأة 25%.
العمل عن بُعد لصاحب عمل روسي من الصين
هذا طريق سهل إلى الازدواج الضريبي. فمنذ 2024 يعدّ قانون الضرائب الروسي الراتب بموجب عقد عمل مع شركة روسية دخلًا روسي المصدر حتى عند أداء العمل في الخارج، وتُقتطع الضريبة بنسبة 13-15%. والصين في المقابل تفرض الضريبة على الدخل عن العمل المؤدى فعليًا على أراضيها.
تمنح الاتفاقية حق فرض الضريبة على الراتب للبلد الذي يُؤدّى فيه العمل إذا كان الموظف مقيمًا فيه. وعمليًا يتطلب ذلك شهادة إقامة ضريبية صينية تصدرها السلطة الضريبية الصينية، ويستحسن الاتفاق مسبقًا على موقف صاحب العمل الروسي. والمزيد عن تغيير الإقامة في مقالنا عن كيف تعمل قاعدة الـ183 يومًا.
لنتحقق أين تدفع الضرائب
ثلاثة أسئلة في المحادثة تكشف أين أنت مقيم ضريبي.
مواعيد الإقرارات الضريبية في الصين والغرامات
كل يوم تأخير في دفع الضريبة في الصين يكلّف رسمًا إضافيًا 0.05%، أي أكثر من 18% سنويًا، وعدم الدفع يُغرَّم بين نصف الضريبة غير المدفوعة وخمسة أضعافها. هاتان المادتان 32 و63 من قانون إدارة تحصيل الضرائب في جمهورية الصين الشعبية.
يقتطع صاحب العمل الضريبة من الراتب كل شهر. ويقدّم المقيم الإقرار السنوي بنفسه عندما تكون عليه ضريبة أو له استرداد، أو عندما يكون له دخل من الخارج. وأسهل طريقة تطبيق ضريبة دخل الأفراد التابع للسلطة الضريبية.
| ما يُقدَّم | الموعد |
|---|---|
| ضريبة الدخل المقتطعة من الرواتب | صاحب العمل، بحلول اليوم الـ15 من الشهر التالي |
| إقرار ضريبة الدخل السنوي (التسوية) | من 1 مارس إلى 30 يونيو من السنة التالية |
| إقرار الدخل من الخارج | من 1 مارس إلى 30 يونيو من السنة التالية |
| القيمة المضافة | شهريًا أو ربع سنويًا، بحلول اليوم الـ15 من الشهر التالي |
| الدفعات المسبقة لضريبة الشركات | ربع سنوية، خلال 15 يومًا من نهاية الربع |
| إقرار ضريبة الشركات السنوي | بحلول 31 مايو من السنة التالية |
إذا كانت نتيجة نهاية السنة دفعة إضافية، يمكن تخطي التسوية عندما لا يتجاوز الدخل السنوي 120,000 يوان أو لا تتجاوز الدفعة الإضافية 400 يوان، لكن فقط إذا اقتطع صاحب العمل بشكل صحيح. ويمكن للسلطة الضريبية إعادة التقدير 3 سنوات إلى الوراء للأخطاء، و5 سنوات للنقص فوق 100,000 يوان، ودون حد زمني للتهرب.
الدخل الأجنبي تحت الأضواء
منذ ربيع 2025 ترسل السلطات الضريبية في تشجيانغ وهوبي وشاندونغ وشنغهاي للمقيمين إشعارات مراجعة ذاتية بشأن الدخل الأجنبي، وفي يناير 2026 حثّت الإدارة الحكومية للضرائب المقيمين على مراجعة دخلهم الأجنبي عن 2022-2024: الرواتب والفوائد وأرباح الأسهم والأرباح من الأسهم. وتتلقى الصين بيانات الحسابات الأجنبية وفق معيار الإبلاغ المشترك الدولي للتبادل التلقائي.
بالنسبة إلى الأجنبي، قاعدة السنوات الست تحمي الدخل الأجنبي من الضريبة، لكن فقط إذا طُولب بها بشكل صحيح. والديون الضريبية خطيرة أيضًا عند المغادرة: فبموجب المادة 44 من القانون نفسه يمكن للسلطة الضريبية أن تطلب من مراقبة الحدود منع المدين من مغادرة الصين حتى يُسدَّد الدين أو يُضمن.
الضرائب في الصين مقارنة بروسيا: ما يعنيه ذلك للانتقال
على الراتب المتوسط تأخذ الصين ضريبة دخل أقل من روسيا؛ وعلى الراتب المرتفع ضعفها. وقيمة الصين المضافة أدنى من الروسية بـ9 نقاط مئوية منذ 2026، وضريبة الشركات هي نفسها 25%، لكنها للمشاريع الصغيرة في الصين أدنى بخمس مرات.
| الضريبة في 2026 | الصين | روسيا | هونغ كونغ |
|---|---|---|---|
| ضريبة الدخل | 3-45% | 13-22% | 2-17%، لكن لا تتجاوز 15-16% من الدخل |
| بداية النسبة العليا | 960,000 يوان سنويًا، نحو 150,000 دولار | 50 مليون روبل سنويًا | 16% على الدخل فوق 5 ملايين دولار هونغ كونغ |
| القيمة المضافة | 13% | 22% | لا توجد |
| ضريبة الشركات | 25%، والمشاريع الصغيرة 5% | 25% | 8.25% / 16.5% |
| أرباح الأسهم للأفراد | 20% | 13-15% | 0% |
| اشتراكات الموظف | نحو 10.5% | 0% | 5%، بسقف 1,500 دولار هونغ كونغ شهريًا |
| ضريبة الميراث | لا توجد | لا توجد | لا توجد |
لمن تناسب الضرائب الصينية
موظفو الشركات الصينية ذوو الراتب المتوسط ولديهم أطفال: فخصومات التعليم والإيجار والوالدين تخفّض الضريبة بوضوح. والمغتربون الذين يدفع صاحب عملهم السكن ورسوم المدارس كتعويضات: فحتى نهاية 2027 هذه المبالغ معفاة من الضريبة. والمشاريع الصغيرة العاملة عبر شركة مملوكة لأجانب: فضريبة شركات 5% وقيمة مضافة 1% تعطيان عبئًا مماثلًا لنظام مبسّط.
لمن لا تناسب
كبار المديرين ورواد الأعمال الذين يكسبون أكثر من 960,000 يوان سنويًا: فكل يوان إضافي يُفرض عليه 45%، بينما في هونغ كونغ المجاورة لا تتجاوز ضريبة الرواتب 15-16% وفي سنغافورة النسبة العليا أدنى. والملاك الأجانب للشركات الصينية الذين عاشوا على أرباح أسهم معفاة: فمن 1 سبتمبر 2026 صارت 20%. والمستثمرون أصحاب المحافظ الكبيرة في الخارج الذين يخططون للعيش في الصين أكثر من ست سنوات متتالية. والعاملون عن بُعد دون تصريح عمل: فالصين لا تقدم لهم وضعًا ضريبيًا قانونيًا.
من أين تبدأ
حدّد أولًا أين ستكون الإقامة الضريبية وعبر أي هيكل سيتدفق الدخل، ثم سجّل الشركة وافتح الحسابات. ويتحقق متخصصو Murblz من الشركاء الصينيين (التحقق من الأطراف المقابلة في الصين)، ويساعدون في الحسابات الشخصية في الصين وتأسيس الشركات في مختلف البلدان، ويعملون مع شركاء يحملون ترخيصًا محليًا في المراحل التي تتطلب ترخيصًا. ويمكن دراسة حالة محددة عبر الدعم القانوني من Murblz.
الأسئلة الشائعة
ما نسبة ضريبة الدخل على الأجانب في الصين؟
كم يُقتطع من الراتب ضريبةً في الصين؟
ما نسبة ضريبة القيمة المضافة في الصين في 2026؟
ما نسبة ضريبة الشركات في الصين؟
هل يمكن للأجنبي التسجيل كتاجر فردي في الصين؟
هل تفرض الصين ضريبة على الدخل من الخارج؟
هل لدى روسيا والصين اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي؟
كيف يسترد السياح القيمة المضافة في الصين؟
لا تريد أن تتعامل مع هذا وحدك؟
نرافقك في العملية كلها من البداية إلى النهاية: نراجع مستنداتك، ونختار برنامجًا يناسب وضعك، ونخبرك بالمدد والتكاليف بصراحة. اطرح سؤالك في الدردشة: الاستشارة المجانية تبدأ هنا. يتولى متخصصو Murblz التمثيل القانوني أمام الجهات الحكومية والمحاكم بالتعاون مع شركاء يحملون ترخيصًا محليًا.
يرد مستشار Murblz فورًا في الدردشة على هذه الصفحة. صِف وضعك وسنجد الحل معًا.
استشارة مجانية