الضرائب في هونغ كونغ 2026 للأجانب والشركات

نسب الضرائب في هونغ كونغ في 2026: نظرة سريعة

لا تفرض هونغ كونغ الضريبة إلا على ما يُكتسب فيها، ولا قيمة مضافة فيها. فتدفع الشركة 8.25% على أول 2 مليون دولار هونغ كونغ من الربح و16.5% على الباقي، ويسلّم الموظف ما لا يزيد على 15% من دخله، ولا تُفرض ضريبة إطلاقًا على أرباح الأسهم وفوائد البنوك وأرباح رأس المال.

السنة الضريبية من 1 أبريل إلى 31 مارس، لذا تُذكر النسب والإعفاءات لأزواج من السنوات: 2025/26 و2026/27. وكل المبالغ هنا بدولار هونغ كونغ. والعملة مربوطة بالدولار الأمريكي ضمن نطاق 7.75-7.85 دولار هونغ كونغ للدولار، تحافظ عليه سلطة النقد في هونغ كونغ. وعمليًا 1 دولار أمريكي يساوي نحو 7.8 دولار هونغ كونغ، و100,000 دولار هونغ كونغ نحو 12,800 دولار أمريكي.

ما الذي تغيّر في 2025-2026

منحت ميزانية 2026-27 الأفراد أوضح تخفيف منذ سنوات. وتدرج دائرة الإيرادات الداخلية التغييرات؛ ونُشر قانون الإعفاءات الجديدة والتخفيض الضريبي لمرة واحدة في الجريدة الرسمية في 22 مايو 2026:

• ارتفع الإعفاء الأساسي (المبلغ المعفى الذي يحصل عليه الجميع) من 132,000 إلى 145,000 دولار هونغ كونغ سنويًا من 2026/27، وإعفاء المتزوج من 264,000 إلى 290,000 دولار هونغ كونغ، وإعفاء الطفل من 130,000 إلى 140,000 دولار هونغ كونغ؛
• خُفّضت ضريبة الرواتب وضريبة الأرباح عن 2025/26 بنسبة 100%، بسقف 3,000 دولار هونغ كونغ لكل دافع ضرائب أو نشاط؛
• رسم الدمغة على المساكن فوق 100 مليون دولار هونغ كونغ 6.5% بدلًا من 4.25% منذ 26 فبراير 2026؛
• انتهى إعفاء ضريبة التسجيل الأول للسيارات الكهربائية الخاصة في 31 مارس 2026؛
• اقترح خطاب السياسات للرئيس التنفيذي في 16 سبتمبر 2026 رفع إعفاء الطفل الثاني وما بعده المولود في 16 سبتمبر 2026 أو بعده من 140,000 إلى 160,000 دولار هونغ كونغ (نحو 20,500 دولار أمريكي)؛ ولا يزال ذلك يحتاج إلى تعديل القانون؛
• منذ 1 يناير 2025 تدفع المجموعات متعددة الجنسيات التي تبلغ إيراداتها 750 مليون يورو أو أكثر 15% على الأقل (الحد الأدنى العالمي للضريبة).

من يدفع الضريبة في هونغ كونغ: الإقامة وقاعدة الـ60 يومًا

الجنسية وتصاريح الإقامة وحتى مكان العيش لا تحسم شيئًا في ضريبة الرواتب في هونغ كونغ. فالمهم مصدر الدخل: لا تفرض هونغ كونغ إلا على الدخل الناشئ فيها أو المستمد منها. ويُسمى هذا نظامًا إقليميًا، ولهذا أيضًا لا تُفرض ضريبة على أرباح الأسهم الأجنبية والفوائد على الودائع في الخارج.

بالنسبة لدخل العمل تسأل دائرة الإيرادات أولًا أين تقع الوظيفة نفسها. فإذا أُبرم العقد ونُفّذ في هونغ كونغ، وكان صاحب العمل قائمًا فيها والراتب يُدفع فيها، يُفرض على الراتب كله، بما فيه رحلات العمل. وإذا كان صاحب العمل والعقد أجنبيين، لا يُفرض إلا على راتب الأيام التي عُمل فيها في هونغ كونغ.

الزيارات القصيرة لا تُحتسب. فالمادة 8(1B) من قانون الإيرادات الداخلية (الفصل 112) تتجاهل العمل المؤدى في هونغ كونغ خلال زيارات لا يتجاوز مجموعها 60 يومًا في السنة الضريبية. ويُحتسب يوما الوصول والمغادرة كل على حدة، لذا فأي رحلة بمبيت تستهلك يومين على الأقل من الحد.

الراتب عن خدمات مؤداة في الخارج دُفعت عليه بالفعل ضريبة مماثلة في بلد آخر يُستثنى أيضًا من الوعاء في هونغ كونغ.

متى تهم الإقامة فعلًا

تهم الإقامة الضريبية لاتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي. فالفرد مقيم في هونغ كونغ إذا كان يقيم فيها عادةً أو بقي فيها أكثر من 180 يومًا في السنة الضريبية أو أكثر من 300 يوم في سنتين ضريبيتين متتاليتين. والشركة مقيمة إذا أُسست في هونغ كونغ أو أُديرت منها. وتؤكد دائرة الإيرادات هذا الوضع بشهادة إقامة، ولا تُطبَّق نسب الاتفاقيات دونها.

الفخ الرئيسي للمنتقلين: أيام هونغ كونغ الـ180 لا تلغي معيار الـ183 يومًا في البلد السابق. فمثلًا ما دامت 183 يومًا في روسيا تتجمع خلال 12 شهرًا متتالية، يُفرض على الدخل العالمي هناك وتُحتسب ضريبة هونغ كونغ بموجب الاتفاقية. وكيف تُعدّ الأيام مشروح في مقالنا عن الإقامة الضريبية وقاعدة الـ183 يومًا.

الإقامة الضريبية في هونغ كونغ: كيف تحصل على الشهادة وكيف تُعدّ الأيام

لا تفرض هونغ كونغ الضريبة إلا على الدخل المحلي، لذا فالإقامة هنا لا تهم للضريبة بل للشهادة التي تطلبها البنوك واتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي. وأنت مقيم إذا كنت تعيش عادةً في هونغ كونغ، أو بقيت فيها أكثر من 180 يومًا في السنة الضريبية التي تبدأ في 1 أبريل، أو أكثر من 300 يوم خلال سنتين متتاليتين.

ضريبة الرواتب تتوقف على مكان الوظيفة لا على الوضع. وتصدر شهادة الإقامة دائرة الإيرادات الداخلية.

لا يمنعك القانون من تأكيد الوضع بنفسك، لكن الأخطاء أغلى: يُرفض طلب الشهادة إذا لم تُثبت الأيام والإقامة. مرافقة Murblz تزيل هذه المخاطر: نعد الأيام حسب السنة الضريبية، ونجمع الأدلة، ونستخرج الشهادة. نضمن عملًا احترافيًا وإجراءات شفافة، وفي معظم الحالات نتيجة من التقديم الأول.

تحدث إلى مدير الآن

ما نسبة ضريبة الدخل في هونغ كونغ وكم يبقى من الراتب

على راتب 50,000 دولار هونغ كونغ شهريًا (نحو 6,400 دولار أمريكي) يدفع الموظف الأعزب نحو 9.4% من الدخل في 2026/27، أقل من النسبة الأساسية لضريبة دخل الأفراد الروسية البالغة 13%. والسر أن ضريبة الرواتب في هونغ كونغ تُحسب بطريقتين ويفوز الناتج الأقل.

الطريقة الأولى الجدول التصاعدي. تُطرح من الدخل السنوي الخصومات المسموح بها قانونًا، ثم الإعفاءات الشخصية، ويُفرض على الباقي حسب الشرائح:

الطريقة الثانية النسبة القياسية: 15% من الدخل بعد الخصومات وقبل الإعفاءات، ومنذ 2024/25 16% على الجزء فوق 5 ملايين دولار هونغ كونغ. وتقارن دائرة الإيرادات النتيجتين بنفسها وتفرض الأقل. وفي 2026/27 يبلغ الموظف الأعزب النسبة القياسية عند دخل سنوي نحو 2,132,500 دولار هونغ كونغ (نحو 273,000 دولار أمريكي)؛ ودون ذلك الجدول أرخص.

الإعفاءات والخصومات

يسري السقف الأعلى 120,000 دولار هونغ كونغ للإيجار أو فوائد الرهن على دافعي الضرائب الذين يعيشون في هونغ كونغ مع طفل مولود في 25 أكتوبر 2023 أو بعده.

مثال محسوب: 600,000 دولار هونغ كونغ سنويًا، 2026/27

تأخذ الضريبة 9.4% من الراتب. وعن 2025/26 كان الراتب نفسه سينتج 58,500 دولار هونغ كونغ ضريبة بالإعفاء القديم 132,000 دولار هونغ كونغ، و55,500 بعد التخفيض لمرة واحدة 3,000 دولار هونغ كونغ. وعند 3 ملايين دولار هونغ كونغ سنويًا (نحو 385,000 دولار أمريكي) لم يعد الجدول يفيد: فالضريبة بالنسبة القياسية 15% تبلغ 447,300 دولار هونغ كونغ، أو 14.9%.

سمة تفاجئ القادمين الجدد. أصحاب العمل لا يقتطعون الضريبة من الأجر الشهري: فدائرة الإيرادات ترسل فاتورة بناءً على الإقرار السنوي وتضيف فورًا ضريبة مؤقتة (دفعة مسبقة للسنة الحالية على أساس دخل السنة الماضية). لذا في السنة الثانية في هونغ كونغ تصل فاتورة مزدوجة: الضريبة النهائية للسنة الأولى إضافة إلى الدفعة المسبقة للسنة الثانية.

المغادرة تعمل بالعكس. فإذا كان الموظف سيغادر هونغ كونغ أكثر من شهر، يجب على صاحب العمل إبلاغ دائرة الإيرادات قبل شهر على الأقل (نموذج الإبلاغ عن مغادرة الموظف رقم 56) وحجز المدفوعات حتى تُسوّى الضريبة.

اشتراكات صندوق الادخار الإلزامي: ليست ضريبة لكنها إلزامية

لا توجد في هونغ كونغ ضرائب اجتماعية بالمعنى الروسي. ويحل محلها صندوق الادخار الإلزامي: فالمال لا يذهب إلى الخزينة بل إلى حساب الموظف الخاص في خطة تقاعد خاصة، ويعود للموظف فورًا.

يساهم الموظفون والعاملون لحسابهم من سن 18 إلى 64؛ ويدفع العاملون لحسابهم 5% من الدخل ضمن الحدود نفسها. والموظف الجديد يُعفى من حصته في أول 30 يومًا. ويُعفى الأجانب الذين يأتون بتأشيرة عمل لمدة لا تزيد على 13 شهرًا وأعضاء خطة تقاعد في بلد آخر. ومنذ 1 مايو 2025 لم يعد يمكن لأصحاب العمل مقاصة اشتراكاتهم في الصندوق مع مكافآت إنهاء الخدمة أو الخدمة الطويلة. وللمقارنة، النسبة الأساسية لاشتراك صاحب العمل الروسي 30% حتى سقف الاشتراكات، بينما لا يدفع صاحب العمل في هونغ كونغ أكثر من 1,500 دولار هونغ كونغ شهريًا لكل موظف.

نسبة ضريبة الشركات في هونغ كونغ والضريبة على أرباح الأسهم

الشركة التي تحقق ربحًا قدره 3 ملايين دولار هونغ كونغ (نحو 385,000 دولار أمريكي) تدفع في هونغ كونغ 330,000 دولار هونغ كونغ، أي 11%. وللمقارنة، ضريبة الأرباح في روسيا 25% منذ 2025، وتفرض سنغافورة المجاورة 17%.

لضريبة الأرباح شريحتان. فأول 2 مليون دولار هونغ كونغ يُفرض عليها نصف النسبة 8.25%، والباقي 16.5%. ولأصحاب الأعمال الفردية والشراكات النسبتان 7.5% و15%. ولا يمكن إلا لشركة واحدة في مجموعة الكيانات المرتبطة استخدام الشريحة الدنيا، لذا فتقسيم النشاط إلى عشرات الشركات للاستفادة من الإعفاء لا ينجح.

الكلمة المفتاحية هي المصدر

لا يُفرض إلا على الربح الناشئ في هونغ كونغ أو المستمد منها. فالشركة التجارية التي تتفاوض على عقودها وتوقعها وتنفذها خارج هونغ كونغ يمكنها قانونيًا ألا تدفع أي ضريبة. لكن هذا ليس إعفاءً تلقائيًا: فالشركة تقدّم مطالبة بالمصدر الخارجي وعليها إثباتها بمستندات تُظهر أين عمل الموظفون، ومن وقّع العقود، ومن أين جاءت السلع. ويمكن لدائرة الإيرادات فرض تقدير إضافي خلال 6 سنوات بعد نهاية السنة الضريبية.

نظام إعفاء الدخل الأجنبي المصدر

يسري نظام إعفاء الدخل الأجنبي المصدر منذ 1 يناير 2023، ووُسّع في 1 يناير 2024. ويشمل الشركات المنتمية إلى مجموعة متعددة الجنسيات، أي التي لها شركات أو فروع مرتبطة خارج هونغ كونغ. فأرباح الأسهم والفوائد والدخل من الملكية الفكرية والأرباح من بيع أي أصل الأجنبية تُعامل كدخل من هونغ كونغ ويُفرض عليها بالنسبة العادية إذا استُلم المال في هونغ كونغ.

لا ضريبة إذا استوفت الشركة أحد الشروط: أن تحتفظ بموظفين ومقار كافية في هونغ كونغ لإدارة هذه الأصول (الوجود الاقتصادي)، أو أن تملك 5% على الأقل من الشركة التابعة لمدة 12 شهرًا على الأقل وأن يكون الربح في الخارج قد فُرضت عليه 15% أو أكثر (إعفاء المشاركة)، أو، لدخل الملكية الفكرية، أن تكون قد أجرت البحث بنفسها. فالشركة التي لا موظفين ولا مكتب لها وتوجّه أرباح الأسهم الأجنبية عبر حساب في هونغ كونغ تخاطر بدفع 16.5%.

أرباح الأسهم والحد الأدنى للضريبة على المجموعات الكبيرة

لا تُفرض ضريبة على أرباح الأسهم في هونغ كونغ، لا على الشركة التي تدفعها ولا على المساهم، مقيمًا كان أو أجنبيًا. ولا توجد ضريبة اقتطاع على أرباح الأسهم أو الفوائد أيضًا.

منذ 1 يناير 2025 تدفع المجموعات متعددة الجنسيات التي تبلغ إيراداتها 750 مليون يورو أو أكثر في سنتين على الأقل من السنوات الأربع السابقة ما لا يقل عن 15%: فقد نُشر قانون الحد الأدنى للضريبة على هذه المجموعات في الجريدة الرسمية في 6 يونيو 2025.

كل نشاط في هونغ كونغ يسجّل لدى دائرة الإيرادات (تسجيل الأعمال) ويدفع رسمًا سنويًا 2,200 دولار هونغ كونغ. ومن 1 أبريل 2026 يشمل مجددًا رسمًا 150 دولار هونغ كونغ للصندوق الذي يحمي الأجور عند إفلاس صاحب العمل، وكان معفى منذ أبريل 2024. ويجب أيضًا تدقيق حسابات كل شركة نشطة سنويًا. ويتولى متخصصو Murblz الأمرين: تسجيل شركة في هونغ كونغ والتدقيق والحسابات في هونغ كونغ.

هل توجد قيمة مضافة في هونغ كونغ

لا. لا توجد في هونغ كونغ ضريبة قيمة مضافة (وتُسمى في آسيا غالبًا ضريبة السلع والخدمات) ولا ضريبة مبيعات، لذا لا حدود تسجيل ولا إقرارات ربع سنوية ولا استردادات. واقترحت الحكومة ضريبة سلع وخدمات في 2006 لكنها تخلت عن الفكرة بعد مشاورة عامة.

وللمقارنة، تفرض سنغافورة 9% ضريبة سلع وخدمات، والإمارات 5% قيمة مضافة، وروسيا 22% من 2026.

ما يُفرض بدلًا من القيمة المضافة

غياب القيمة المضافة في هونغ كونغ لا يعفي أحدًا من القيمة المضافة في بلد المشتري. فشركة هونغ كونغ التي تبيع خدمات إلكترونية أو سلعًا لعملاء أفراد في الاتحاد الأوروبي أو المملكة المتحدة أو روسيا تدفع القيمة المضافة وفق قواعد تلك البلدان.

لتجارة الجملة غياب القيمة المضافة ميزة مباشرة. وهونغ كونغ أيضًا ميناء حر: فلا رسوم جمركية على الواردات عدا السلع الخاضعة للرسوم في الجدول أعلاه. لذا يمكن شراء السلع وإعادة تغليفها وبيعها عبر هونغ كونغ دون تجميد النقد في الضرائب. ولهذا تُسجَّل هنا الشركات التجارية التي تتعامل مع البر الرئيسي الصيني وجنوب شرق آسيا، ومن المنطقي فتح حساب تسويات فورًا: حساب مصرفي تجاري في هونغ كونغ.

تسهيلات ضريبية للمشاريع الصغيرة وأصحاب الأعمال الفردية والمستقلين وتقنية المعلومات والمكاتب العائلية

لا توجد في هونغ كونغ ضريبة مبسّطة ولا رسم ترخيص ثابت ولا نظام خاص للرحّالة الرقميين، والمشاريع الصغيرة بالكاد تحتاج إليها: فأول 2 مليون دولار هونغ كونغ من الربح يُفرض عليها بالفعل 8.25%، أو 7.5% لأصحاب الأعمال الفردية. وتسهيلاتها الضريبية موجهة ومصممة للأعمال ذات النشاط الحقيقي في هونغ كونغ: البحث، وبراءات الاختراع، وإدارة ثروات العائلات، والتأجير التمويلي.

أصحاب الأعمال الفردية والمستقلون

المستقل الذي يعيش في هونغ كونغ ويعمل لحسابه يسجّل نشاطًا لدى دائرة الإيرادات ويدفع ضريبة الأرباح كصاحب عمل فردي: 7.5% على أول 2 مليون دولار هونغ كونغ من الربح. وعلى الدخل المتواضع يكون التقدير الشخصي أرخص: فيُطبَّق الإعفاء الأساسي 145,000 دولار هونغ كونغ والجدول التصاعدي على الربح، فتأتي الضريبة أقل.

تقنية المعلومات والمغتربون والعاملون عن بُعد

لا يوجد نظام ضريبي خاص لشركات تقنية المعلومات. وأدواتها الحقيقية خصم البحث بنسبة 300% وصندوق براءات الاختراع 5%، لكن كليهما يتطلب تطويرًا يُنجز في هونغ كونغ، لا حقوقًا مشتراة من غيرك.

ولا يحصل المغتربون على شيء خاص أيضًا: فالمهني الأجنبي يدفع ضريبة الرواتب نفسها التي يدفعها المحلي، والتخفيف لا يأتي إلا من قاعدة الـ60 يومًا واتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي. وتأشيرات المواهب كبرنامج تصريح المواهب العليا (برنامج تأشيرات لأصحاب الدخل المرتفع وخريجي الجامعات الكبرى) تفتح الباب للعيش والعمل في هونغ كونغ لكنها لا تحمل تسهيلات ضريبية. والموظف عن بُعد لدى شركة أجنبية الذي يعيش في هونغ كونغ يدفع الضريبة على راتب الأيام التي عمل فيها في هونغ كونغ.

المكاتب العائلية: مشروع قانون 2026

تسري النسبة الصفرية لأدوات الاستثمار العائلية منذ 2022/23. وفي 12 يونيو 2026 نشرت الحكومة مشروع قانون يمدّها إلى القروض والأصول الرقمية والمعادن الثمينة والسلع وأرصدة الكربون والعقارات في الخارج. وإذا أقرّه المجلس التشريعي (الهيئة التشريعية في هونغ كونغ)، ستسري القواعد الجديدة بأثر رجعي من 2025/26. ولهياكل بهذا الحجم يدرس متخصصو Murblz الخيارات مع تسجيل الشركات والعقار الاستثماري في هونغ كونغ.

ضرائب العقار والسيارات والميراث وأرباح رأس المال والعملات المشفرة في هونغ كونغ

في 2026 يشتري الأجنبي شقة في هونغ كونغ بنسب رسم الدمغة نفسها التي يدفعها المحلي. فقد أُلغيت الرسوم الإضافية على المشترين غير المقيمين الدائمين وعلى إعادة البيع السريع في 28 فبراير 2024، مع انخفاض أسعار المساكن.

رسم الدمغة على الشراء

يُفرض رسم الدمغة على السعر أو القيمة السوقية، أيهما أعلى. وتتوقف النسبة على الشريحة وتسري على المبلغ كله، مع صيغة تخفيف حدّية عند أطراف كل شريحة.

مثال محسوب: شقة بـ8 ملايين دولار هونغ كونغ (نحو 1 مليون دولار أمريكي) تكلّف 240,000 دولار هونغ كونغ رسم دمغة، 3%.

التملك والتأجير

كل عقار يدفع الرسوم البلدية، وهي ضريبة محلية 5% سنويًا من القيمة الإيجارية السنوية المقدّرة التي تحددها دائرة التقييم. ومنذ 2025 تدفع المساكن المقدّرة بأكثر من 550,000 دولار هونغ كونغ سنويًا رسومًا تصاعدية: 5% على أول 550,000 دولار هونغ كونغ، و8% على الـ250,000 التالية، و12% على الباقي. وعلى معظم الأراضي تُستحق إيجارة حكومية إضافية 3% من القيمة نفسها.

يدفع المؤجر الفرد ضريبة عقار 15%. وتُطرح من الإيجار الرسوم البلدية التي يدفعها المالك وبدل إصلاحات ثابت 20%، دون حاجة إلى إيصالات. مثال محسوب: إيجار 20,000 دولار هونغ كونغ شهريًا، 240,000 سنويًا، ووعاء ضريبي 192,000 دولار هونغ كونغ، وضريبة 28,800 دولار هونغ كونغ. وإذا كانت الشقة مملوكة لشركة، يخضع الإيجار لضريبة الأرباح بدلًا من ذلك، لكن يمكن خصم فوائد القروض والنفقات.

البيوع والميراث والأسهم والعملات المشفرة

لا توجد في هونغ كونغ ضريبة منفصلة على أرباح رأس المال. فبيع شقة أو أسهم أو حصة في شركة لا تُفرض عليه ضريبة إذا كان استثمارًا لا تجارة. وإذا رأت دائرة الإيرادات تجارة، كالصفقات المتكررة أو مدد الاحتفاظ القصيرة أو الشراء بالائتمان لإعادة البيع، يخضع الربح لضريبة الأرباح بنسبة 16.5% أو 15%. وتحمل صفقات أسهم هونغ كونغ رسم دمغة 0.1% على كل جانب، وهي نسبة سارية منذ 17 نوفمبر 2023.

لا توجد ضريبة تركات منذ 11 فبراير 2006، ولم توجد ضريبة هبات قط. وللعملات المشفرة تطبق دائرة الإيرادات القواعد نفسها التي تطبقها على أي أصل (المذكرة التفسيرية رقم 39): فالأرباح من استثمار طويل الأجل لا تُفرض عليها ضريبة، وأرباح التداول كنشاط تجاري تخضع لضريبة الأرباح.

ضريبة السيارات

السيارة في هونغ كونغ متعة غالية. فعند التسجيل الأول تدفع سيارة الركاب الخاصة ضريبة التسجيل الأول على قيمتها الخاضعة: 46% على أول 150,000 دولار هونغ كونغ، و86% على الـ150,000 التالية، و115% على الـ200,000 التالية، و132% على الباقي. مثال محسوب: سيارة بقيمة 400,000 دولار هونغ كونغ تدفع 313,000 دولار هونغ كونغ ضريبة، قرابة 80% من سعرها. ولم يُمدَّد إعفاء السيارات الكهربائية الخاصة: فالطلبات المقدمة من 1 أبريل 2026 لم تعد تحصل عليه، عدا السيارات المطلوبة في 25 فبراير 2026 أو قبله التي يُطلب تسجيلها بحلول 24 فبراير 2027.

ما الضرائب التي يدفعها غير المقيمين وما الذي يُقتطع عند المصدر

لا تقتطع هونغ كونغ شيئًا تقريبًا على المدفوعات إلى الخارج: فأرباح الأسهم والفوائد تذهب إلى المتلقين الأجانب دون ضريبة، والإتاوات يُفرض عليها 4.95%. ومقارنة بروسيا، حيث يُقتطع 15% من أرباح الأسهم المدفوعة لشركة أجنبية كقاعدة عامة، هذا من أخف الأنظمة في العالم.

شركة أجنبية تمارس نشاطًا في هونغ كونغ

الشركة الأجنبية التي تمارس نشاطًا في هونغ كونغ عبر مكتب أو موظفين أو وكيل مخوّل بإبرام الصفقات تدفع ضريبة الأرباح على الجزء الخاص بهونغ كونغ من ربحها بالنسبتين نفسيهما 8.25% و16.5%.

الأفراد غير المقيمين

الإقامة لا تهم في ضريبة الرواتب، لذا يحصل غير المقيم على الإعفاءات نفسها التي يحصل عليها المحلي، ومنها الإعفاء الأساسي 145,000 دولار هونغ كونغ. والشيء الوحيد البعيد المنال هو التقدير الشخصي، الذي يجمع دخل النشاط والإيجار والعمل.

غير المقيم الذي يؤجر شقة في هونغ كونغ يدفع ضريبة عقار 15% كالمالك المحلي، ورسم الدمغة نفسه عند الشراء. ولا ضريبة على إخراج المال من هونغ كونغ، أو تحويل العملات، أو أرباح رأس المال من البيع. ويساعد متخصصو Murblz في فتح حساب للإيجار أو أرباح الأسهم: حساب مصرفي شخصي في هونغ كونغ.

هل لدى هونغ كونغ اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي مع روسيا

نعم، والاتفاقية بين روسيا وهونغ كونغ تعمل بالكامل. فالمرسوم الرئاسي الروسي رقم 585 الصادر في 8 أغسطس 2023 علّق المواد الرئيسية في الاتفاقيات الضريبية مع 38 دولة، منها سنغافورة المجاورة، لكن هونغ كونغ ليست في تلك القائمة.

وُقّعت الاتفاقية في 18 يناير 2016 ودخلت حيز التنفيذ في 29 يوليو 2016. وتطبقها روسيا من 1 يناير 2017، وهونغ كونغ من السنة الضريبية 2017/18، أي من 1 أبريل 2017. وبعد 2022 استُكملت بقواعد مكافحة التحايل في الاتفاقية متعددة الأطراف لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية: فلا تُمنح ميزة إذا كان الغرض الرئيسي من ترتيب ما تخفيض الضريبة.

لكي يطبق الوكيل الروسي المقتطع النسبة الأدنى، يسلّم المتلقي مسبقًا شهادة إقامة ضريبية من هونغ كونغ ويؤكد أنه المالك المستفيد من الدخل. والشركات التي لا موظفين ولا إدارة حقيقية لها في هونغ كونغ يصعب عليها إثبات ذلك.

قواعد الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة: شركة هونغ كونغ يملكها مقيم ضريبي في روسيا

الاتفاقية لا تتجاوز قواعد روسيا للشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة. فإذا بقي مالك شركة هونغ كونغ مقيمًا ضريبيًا في روسيا ويملك أكثر من 25% (وفي بعض الحالات أكثر من 10%)، يُبلغ مصلحة الضرائب الروسية بالحصة والشركة، ويُفرض على ربح الشركة الخاضعة للرقابة فوق 10 ملايين روبل سنويًا في روسيا. والإعفاء القائم على النسبة الفعلية لا يعمل عادةً: فمنذ 2025 ضريبة الأرباح الروسية 25%، والحد 75% منها، أي 18.75%، بينما النسبة العليا في هونغ كونغ 16.5%. ويعدّ متخصصو Murblz إشعارات الشركات الخاضعة للرقابة وتقاريرها: إشعارات الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة وتقاريرها.

اتفاقيات هونغ كونغ الأخرى

وفق دائرة الإيرادات، أبرمت هونغ كونغ 59 اتفاقية شاملة لتجنب الازدواج الضريبي، منها 50 سارية، ومنها مع البر الرئيسي الصيني والمملكة المتحدة وفرنسا واليابان والإمارات وبيلاروس وأرمينيا وجورجيا ولاتفيا. وتسع أخرى موقّعة لكنها لم تسرِ بعد، منها قيرغيزستان (2 مارس 2026)، وقبرص (12 يونيو 2026)، وسلوفينيا (4 سبتمبر 2026).

لا توجد لهونغ كونغ اتفاقية مع الولايات المتحدة أو ألمانيا أو سنغافورة أو كازاخستان أو أوكرانيا. وللدخل من هذه البلدان لا تسري إلا القواعد المحلية: نظام هونغ كونغ الإقليمي إضافة إلى الضريبة في بلد المصدر.

مواعيد الإقرارات الضريبية في هونغ كونغ والغرامات

ترسل دائرة الإيرادات الداخلية في هونغ كونغ الإقرارات الضريبية بنفسها وتتوقع عودتها خلال شهر، والصمت لا يفيد: فدون إقرار تصدر الدائرة تقديرًا تقريبيًا وقد تبدأ إجراءات الغرامات. والشركات التي لا مبيعات لها يجب أن تقدّم أيضًا إذا تلقت إقرارًا.

من 2025/26 يجب على المجموعات متعددة الجنسيات التي تبلغ إيراداتها 750 مليون يورو أو أكثر تقديم إقرارات ضريبة الأرباح إلكترونيًا.

الغرامات

يمكن لدائرة الإيرادات فرض تقدير إضافي خلال 6 سنوات بعد نهاية السنة الضريبية، وأطول في حالات التهرب المتعمد. ودافعو الضرائب الذين يتأخرون باستمرار شبه متيقنين من مواجهة إجراءات الغرامات، كما تحذّر الدائرة نفسها في رسائلها السنوية إلى الممثلين الضريبيين. ويتولى متخصصو Murblz المواعيد والتقارير من البداية إلى النهاية مع شركاء يحملون ترخيصًا محليًا.

ما يعنيه النظام الضريبي في هونغ كونغ للانتقال

تبقى هونغ كونغ من المراكز المالية الكبرى القليلة التي لا تتجاوز فيها الضريبة على الرواتب 15-16%، ولا قيمة مضافة فيها، والاتفاقية الضريبية مع روسيا لا تزال تعمل. لكن النسب المنخفضة تكافئ من يعيشون ويمارسون أعمالهم فعلًا في هونغ كونغ، لا من يحتفظون فيها بحساب فقط.

المزيد عن الجيران في دليلينا عن الضرائب في سنغافورة والضرائب في الإمارات.

لمن تناسب هونغ كونغ

المهنيون ذوو الأجور الجيدة الذين ينتقلون فعلًا. لا تتجاوز ضريبة الرواتب 15% من الدخل حتى 5 ملايين دولار هونغ كونغ سنويًا، ولا يُفرض على أرباح الأسهم ودخل الاستثمار.

الشركات التجارية والقابضة التي لها مكتب حقيقي. يمكن للربح من خارج هونغ كونغ أن يبقى قانونيًا دون ضريبة، ويمكن دفع أرباح الأسهم دون ضريبة اقتطاع. والشرط موظفون وقرارات ومستندات.

المستثمرون. لا ضريبة على أرباح رأس المال أو الميراث أو أرباح الأسهم، وشراء مسكن يكلّف الأجانب ما يكلّف المحليين. وخيارات الإقامة للمستثمرين مجموعة في صفحة الإقامة في هونغ كونغ، وكل البرامج في قسم هونغ كونغ.

لمن لا تناسب هونغ كونغ

المقيمون الضريبيون في روسيا. ما دامت 183 يومًا في روسيا تتجمع، يُفرض على كل الدخل هناك وتصبح شركة هونغ كونغ شركة أجنبية خاضعة للرقابة. ولا يظهر الوفر إلا بعد تغيير الإقامة الضريبية.

كل من يبحث عن شركة خارجية فارغة بضريبة صفرية. نظام إعفاء الدخل الأجنبي المصدر، والتدقيق في مطالبات المصدر الخارجي، والتدقيق المحاسبي الإلزامي، وفحص البنوك الصارم تجعل الشركة الفارغة مكلفة وخطرة.

من عملاؤهم ودخلهم في الولايات المتحدة أو ألمانيا أو كازاخستان. لا توجد لهونغ كونغ اتفاقيات مع هذه البلدان، لذا لا يمكن تخفيض ضريبة الاقتطاع فيها بموجب اتفاقية.

صفحات ذات صلة: تسجيل شركة في الخارج، وحساب تجاري في هونغ كونغ، والضرائب حسب البلد. وإذا وصل نزاع مع دائرة الإيرادات إلى المحكمة، يتولى متخصصو Murblz الدفاع: الدعم القانوني.

الأسئلة الشائعة