Impuestos en Hong Kong en 2026 para extranjeros y empresas
Sin IVA, sin impuesto sobre dividendos ni herencias, y los salarios tributan como máximo al 15% de los ingresos. El precio de esta sencillez es un control estricto de dónde nacen los ingresos: una fuente extraterritorial hay que demostrarla con documentos, y para los residentes fiscales rusos una empresa de Hong Kong sigue siendo una sociedad extranjera controlada. Una guía completa de los impuestos de 2026 con ejemplos en dólares de Hong Kong.
Respuesta corta: en 2026 Hong Kong grava a las empresas al 8,25% sobre los primeros 2 millones de dólares de Hong Kong de beneficio y al 16,5% por encima, y los salarios con una escala del 2-17% con un tope del 15% de los ingresos. No hay IVA ni impuesto sobre dividendos, ganancias de capital o herencias. Solo tributa la renta de fuente hongkonesa, y casi todos los conflictos con el Departamento de Ingresos Internos giran en torno a la fuente.
Tipos impositivos en Hong Kong en 2026: resumen
Hong Kong solo grava lo que se gana en Hong Kong, y no tiene IVA. Una empresa paga un 8,25% sobre los primeros 2 millones de dólares de Hong Kong de beneficio y un 16,5% sobre el resto, un empleado entrega como máximo el 15% de sus ingresos, y los dividendos, los intereses bancarios y las ganancias de capital no tributan en absoluto.
El año fiscal va del 1 de abril al 31 de marzo, así que los tipos y las deducciones se indican por pares de años: 2025/26, 2026/27. Todos los importes de esta página están en dólares de Hong Kong (HK$). La moneda está ligada al dólar estadounidense dentro de una banda de 7,75-7,85 HK$ por dólar, que mantiene la Autoridad Monetaria de Hong Kong. En la práctica, 1 dólar estadounidense equivale a unos 7,8 HK$, y 100.000 HK$ son unos 12.800 dólares estadounidenses.
| Impuesto | Tipo en 2026 | Quién paga y sobre qué |
|---|---|---|
| Impuesto sobre los beneficios de las empresas | 8,25% sobre los primeros 2 millones de HK$, 16,5% por encima | Empresas, sobre el beneficio de fuente hongkonesa; solo una empresa de un grupo de entidades vinculadas obtiene el tramo bajo |
| Impuesto sobre los beneficios de autónomos y sociedades de personas | 7,5% sobre los primeros 2 millones de HK$, 15% por encima | Negocios sin personalidad jurídica; 2 millones de HK$ son unos 256.000 dólares estadounidenses |
| Impuesto sobre los salarios | 2-17% progresivo, con tope del 15% de los ingresos (16% sobre la parte de más de 5 millones de HK$) | Empleados y consejeros, sobre los ingresos por trabajo en Hong Kong, sea cual sea su nacionalidad |
| Aportes al fondo de previsión obligatorio | 5% + 5% | Empleador y empleado, sobre la remuneración mensual entre 7.100 y 30.000 HK$, con un tope de 1.500 HK$ al mes cada uno |
| Impuesto sobre la renta de alquileres | 15% | Arrendadores personas físicas, sobre el alquiler tras una deducción del 20% por reparaciones, en la práctica el 12% del alquiler |
| Tasas locales sobre inmuebles | 5%, 8% y 12% para viviendas caras | El ocupante, sobre el valor de alquiler anual estimado del inmueble |
| Impuesto de timbre por la compra de inmuebles | de 100 HK$ al 4,25%, 6,5% para viviendas de más de 100 millones de HK$ | Comprador y vendedor conjuntamente; los mismos tipos para extranjeros y locales |
| IVA | no hay | Hong Kong no tiene impuesto al valor agregado ni impuesto sobre las ventas |
| Dividendos, intereses, ganancias de capital | 0% | No tributan; negociar activos como actividad empresarial paga el impuesto sobre los beneficios |
| Impuesto sobre herencias y donaciones | no hay | El impuesto sobre sucesiones se suprimió para los fallecimientos desde el 11 de febrero de 2006 |
| Regalías pagadas al extranjero | 4,95%, hasta el 16,5% a una parte vinculada | Lo retiene el pagador hongkonés |
Qué cambió en 2025-2026
El presupuesto de 2026-27 dio a las personas físicas el alivio más notable en varios años. El Departamento de Ingresos Internos enumera los cambios; la ley sobre las nuevas deducciones y la rebaja fiscal única se publicó en el boletín oficial el 22 de mayo de 2026:
- la deducción básica (el importe exento que todos tienen) subió de 132.000 a 145.000 HK$ al año desde 2026/27, la de persona casada de 264.000 a 290.000 HK$, y la deducción por hijo de 130.000 a 140.000 HK$;
- el impuesto sobre los salarios y el impuesto sobre los beneficios de 2025/26 se rebajan un 100%, con un tope de 3.000 HK$ por contribuyente o negocio;
- el impuesto de timbre sobre las viviendas de más de 100 millones de HK$ es del 6,5% en lugar del 4,25% desde el 26 de febrero de 2026;
- la ventaja del impuesto de primera matriculación para los coches eléctricos privados terminó el 31 de marzo de 2026;
- el discurso de política del jefe del Ejecutivo del 16 de septiembre de 2026 propuso subir la deducción por el segundo hijo y siguientes nacidos el 16 de septiembre de 2026 o después de 140.000 a 160.000 HK$ (unos 20.500 dólares estadounidenses); aún hace falta cambiar la ley;
- desde el 1 de enero de 2025, los grupos multinacionales con ingresos de 750 millones de euros o más pagan al menos un 15% (el impuesto mínimo global).
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Quién paga impuestos en Hong Kong: residencia y la regla de los 60 días
Para el impuesto sobre los salarios de Hong Kong no deciden nada la ciudadanía, los permisos de residencia ni siquiera dónde vive alguien. Lo que importa es la fuente de los ingresos: Hong Kong solo grava la renta que nace en Hong Kong o procede de allí. Se llama sistema territorial, y también es la razón por la que los dividendos extranjeros y los intereses de depósitos en el exterior no tributan.
Para los ingresos del trabajo, el Departamento de Ingresos Internos pregunta primero dónde está el empleo en sí. Si el contrato se celebra y es exigible en Hong Kong, el empleador tiene allí su sede y el salario se paga allí, tributa todo el salario, incluidos los viajes de trabajo. Si el empleador y el contrato son extranjeros, solo tributa el salario por los días trabajados en Hong Kong.
Las visitas cortas no cuentan. La sección 8(1B) de la Ordenanza de Ingresos Internos (capítulo 112) no tiene en cuenta el trabajo hecho en Hong Kong durante visitas que sumen no más de 60 días en un año fiscal. Los días de llegada y de salida cuentan cada uno, así que cualquier viaje con noche consume al menos dos días del margen.
| Situación | Qué grava Hong Kong |
|---|---|
| Contrato con una empresa de Hong Kong, trabajo en Hong Kong | Todo el salario |
| Contrato de Hong Kong, todo el trabajo en el extranjero, visitas a Hong Kong de hasta 60 días al año | Nada |
| Empleador extranjero, algunos días de trabajo en Hong Kong | El salario por los días en Hong Kong; nada si las visitas suman hasta 60 días |
| Trabajo remoto para una empresa extranjera desde un piso en Hong Kong | El salario por los días trabajados en Hong Kong, es decir, casi todo |
| Consejero de una empresa dirigida desde Hong Kong | Todos los honorarios de consejero; la regla de los 60 días no se aplica |
| Dividendos, intereses bancarios, ingresos del extranjero | Nada |
También se excluye de la base hongkonesa el salario por servicios prestados en el extranjero sobre el que ya se pagó un impuesto de naturaleza parecida en otro país.
Cuándo sí importa la residencia
La residencia fiscal importa para los convenios de doble imposición. Una persona física es residente de Hong Kong si vive habitualmente en Hong Kong o permanece allí más de 180 días en un año fiscal o más de 300 días en dos años fiscales seguidos. Una empresa es residente si está constituida en Hong Kong o se dirige desde Hong Kong. El Departamento de Ingresos Internos confirma este estatus con un certificado de estatus de residente, y sin él no se aplican los tipos de los convenios.
La principal trampa para quien se muda desde Rusia: los 180 días de Hong Kong no anulan los 183 de Rusia. Mientras se sumen 183 días en Rusia en 12 meses seguidos, la renta mundial tributa allí y el impuesto de Hong Kong se acredita según el convenio. Cómo contar los días se explica en nuestro artículo sobre la residencia fiscal y la regla de los 183 días.
Residencia fiscal en Hong Kong: cómo obtener un certificado y contar los días
Hong Kong solo grava la renta local, así que aquí la residencia no importa para el impuesto, sino para el certificado que piden los bancos y los convenios de doble imposición. Eres residente si vives habitualmente en Hong Kong, o si permaneciste más de 180 días en el año fiscal que empieza el 1 de abril, o más de 300 días en dos años seguidos.
El impuesto sobre los salarios depende de dónde está el empleo, no del estatus. El certificado de residencia lo emite el Departamento de Ingresos Internos.
La ley no te impide acreditar el estatus por tu cuenta. Pero los errores salen más caros: la solicitud del certificado se rechaza si no se demuestran los días y la residencia. El acompañamiento de Murblz elimina esos riesgos: contamos los días por año fiscal, reunimos las pruebas y obtenemos el certificado. Garantizamos un trabajo profesional y un proceso transparente, y en la mayoría de los casos el resultado llega con la primera presentación.
Calculadora de 183 días
Calculadora de residencia fiscal para Hong Kong
Indica las fechas de tus viajes: la calculadora muestra si eres residente fiscal de Hong Kong hoy y a fin de año, y cuántos días te quedan hasta el umbral.
El cálculo por fechas necesita JavaScript. Abajo están las mismas reglas por país.
Cuál es el tipo del impuesto sobre la renta en Hong Kong y cuánto queda del salario
Con un salario de 50.000 HK$ al mes (unos 6.400 dólares estadounidenses), un empleado soltero paga alrededor del 9,4% de sus ingresos en 2026/27, menos que el tipo básico del 13% del impuesto sobre la renta ruso. El truco es que el impuesto sobre los salarios de Hong Kong se calcula de dos formas y gana el resultado más bajo.
La primera forma es la escala progresiva. Se restan de los ingresos anuales las deducciones permitidas por ley, después las deducciones personales, y el resto tributa por tramos:
| Renta neta imponible del año | Tipo | Impuesto acumulado |
|---|---|---|
| Primeros 50.000 HK$ | 2% | 1.000 HK$ |
| Siguientes 50.000 HK$ | 6% | 4.000 HK$ |
| Siguientes 50.000 HK$ | 10% | 9.000 HK$ |
| Siguientes 50.000 HK$ | 14% | 16.000 HK$ |
| Todo lo que supera los 200.000 HK$ | 17% | - |
La segunda forma es el tipo estándar: el 15% de los ingresos después de las deducciones pero antes de las deducciones personales, y desde 2024/25 el 16% sobre la parte que supera los 5 millones de HK$. El Departamento de Ingresos Internos compara ambos resultados y cobra el menor. En 2026/27, un empleado soltero llega al tipo estándar con unos ingresos anuales de unos 2.132.500 HK$ (unos 273.000 dólares estadounidenses); por debajo, la escala es más barata.
Deducciones personales y gastos deducibles
| Deducción | 2025/26 | Desde 2026/27 |
|---|---|---|
| Deducción básica | 132.000 HK$ | 145.000 HK$ |
| Deducción por persona casada, si el cónyuge no tiene renta imponible o la pareja tributa conjuntamente | 264.000 HK$ | 290.000 HK$ |
| Por hijo | 130.000 HK$ | 140.000 HK$, el doble en los dos primeros años del hijo |
| Aportes del empleado al fondo de previsión | hasta 18.000 HK$ | hasta 18.000 HK$ |
| Alquiler de vivienda o intereses hipotecarios | hasta 100.000 HK$, hasta 120.000 HK$ con un hijo | lo mismo |
| Formación propia | hasta 100.000 HK$ | hasta 100.000 HK$ |
El tope más alto de 120.000 HK$ para el alquiler o los intereses hipotecarios se aplica a los contribuyentes que viven en Hong Kong con un hijo nacido el 25 de octubre de 2023 o después.
Ejemplo de cálculo: 600.000 HK$ al año, 2026/27
| Paso | Importe |
|---|---|
| Salario anual, 50.000 HK$ al mes | 600.000 HK$ |
| Aporte del empleado al fondo de previsión, 5% con tope de 1.500 HK$ al mes | 18.000 HK$ |
| Ingresos tras las deducciones | 582.000 HK$ |
| Deducción básica | 145.000 HK$ |
| Renta neta imponible | 437.000 HK$ |
| Impuesto según la escala: 16.000 + 17% de 237.000 | 56.290 HK$ |
| Impuesto al tipo estándar: 15% de 582.000 | 87.300 HK$ |
| A pagar (el importe menor) | 56.290 HK$ |
| Neto tras impuestos y fondo de previsión | 525.710 HK$, unos 43.800 HK$ al mes |
| Aporte del empleador al fondo de previsión encima del salario | 18.000 HK$ |
El impuesto se lleva el 9,4% del salario. En 2025/26 el mismo salario habría generado 58.500 HK$ de impuesto con la antigua deducción de 132.000 HK$, y 55.500 HK$ tras la rebaja única de 3.000 HK$. Con 3 millones de HK$ al año (unos 385.000 dólares estadounidenses) la escala ya no ayuda: el impuesto al tipo estándar del 15% es de 447.300 HK$, el 14,9%.
Una particularidad sorprende a los recién llegados. Los empleadores no descuentan el impuesto de la nómina mensual: el Departamento de Ingresos Internos envía una factura según la declaración anual y añade de inmediato el impuesto provisional (un anticipo del año en curso basado en los ingresos del año anterior). Así, en el segundo año en Hong Kong llega una factura doble: el impuesto definitivo del primer año más el anticipo del segundo.
Al irse funciona al revés. Si un empleado se va de Hong Kong por más de un mes, el empleador debe avisar al Departamento de Ingresos Internos con al menos un mes de antelación (formulario IR56G) y retener los pagos hasta que se liquide el impuesto.
Aportes al fondo de previsión: no es un impuesto, pero es obligatorio
Hong Kong no tiene impuestos sociales como los de muchos países. Su lugar lo ocupa el Fondo de Previsión Obligatorio: el dinero no va al presupuesto, sino a la cuenta del propio empleado en un plan de pensiones privado, y le pertenece de inmediato.
| Remuneración mensual | Empleador | Empleado |
|---|---|---|
| Menos de 7.100 HK$ | 5% | 0 |
| De 7.100 a 30.000 HK$ | 5% | 5% |
| Más de 30.000 HK$ | 1.500 HK$ | 1.500 HK$ |
Cotizan los empleados y los autónomos de 18 a 64 años; los autónomos pagan el 5% de sus ingresos con los mismos límites. Un nuevo empleado no paga su parte los primeros 30 días. Están exentos los extranjeros que llegan con una visa de trabajo por no más de 13 meses y los miembros del sistema de pensiones de otro país. Desde el 1 de mayo de 2025, los empleadores ya no pueden compensar sus aportes al fondo con las indemnizaciones por despido o por antigüedad. Para comparar, el tipo básico de cotización del empleador en Rusia es del 30% hasta el tope de cotización, mientras que un empleador de Hong Kong paga como máximo 1.500 HK$ al mes por empleado.
Tipo del impuesto de sociedades en Hong Kong e impuesto sobre los dividendos
Una empresa con 3 millones de HK$ de beneficio (unos 385.000 dólares estadounidenses) paga 330.000 HK$ en Hong Kong, el 11%. Para comparar, el impuesto sobre el beneficio en Rusia es del 25% desde 2025, y la vecina Singapur cobra un 17%.
El impuesto sobre los beneficios tiene dos tramos. Los primeros 2 millones de HK$ tributan a medio tipo, el 8,25%, y el resto al 16,5%. Para autónomos y sociedades de personas, los tipos son del 7,5% y el 15%. Solo una empresa de un grupo de entidades vinculadas puede usar el tramo bajo, así que dividir un negocio en una docena de empresas para aprovechar el alivio no funciona.
| Ejemplo de cálculo: beneficio de 3.000.000 HK$ | Importe |
|---|---|
| Primeros 2.000.000 HK$ al 8,25% | 165.000 HK$ |
| Restantes 1.000.000 HK$ al 16,5% | 165.000 HK$ |
| Impuesto total | 330.000 HK$, el 11% del beneficio |
| Rebaja única de 2025/26 | menos hasta 3.000 HK$ |
La palabra clave es la fuente
Solo tributa el beneficio que nace en Hong Kong o procede de allí. Una empresa comercial que negocia, firma y ejecuta sus contratos fuera de Hong Kong puede legalmente no pagar ningún impuesto. Pero no es una ventaja automática: la empresa presenta una solicitud de fuente extraterritorial y tiene que demostrarla con documentos que muestren dónde trabajó el personal, quién firmó los contratos y de dónde vinieron los bienes. El Departamento de Ingresos Internos puede emitir una liquidación adicional dentro de los 6 años siguientes al cierre del año fiscal.
El régimen de exención de la renta de fuente extranjera
El régimen de exención de la renta de fuente extranjera se aplica desde el 1 de enero de 2023 y se amplió el 1 de enero de 2024. Afecta a las empresas que pertenecen a un grupo multinacional, es decir, que tienen empresas vinculadas o sucursales fuera de Hong Kong. Los dividendos, intereses, rentas de propiedad intelectual y ganancias por la venta de cualquier activo extranjeros se consideran de fuente hongkonesa y tributan al tipo normal si el dinero se recibe en Hong Kong.
No hay impuesto si la empresa cumple una de las condiciones: mantiene en Hong Kong suficiente personal y locales para gestionar esos activos (sustancia económica), tiene al menos el 5% de la filial desde hace al menos 12 meses y el beneficio en el extranjero tributó al 15% o más (exención por participaciones), o, para las rentas de propiedad intelectual, hizo ella misma la investigación. Una empresa sin personas ni oficina que hace pasar dividendos extranjeros por una cuenta en Hong Kong se arriesga a pagar el 16,5%.
Dividendos y el impuesto mínimo para los grandes grupos
Los dividendos no tributan en Hong Kong, ni para la empresa que los paga ni para el accionista, residente o extranjero. Tampoco hay retención sobre dividendos ni intereses.
Desde el 1 de enero de 2025, los grupos multinacionales con ingresos de 750 millones de euros o más en al menos dos de los cuatro años anteriores pagan no menos del 15%: la ley del impuesto mínimo para esos grupos se publicó en el boletín oficial el 6 de junio de 2025.
Todo negocio en Hong Kong se registra ante el Departamento de Ingresos Internos (registro mercantil) y paga una tasa anual de 2.200 HK$. Desde el 1 de abril de 2026 vuelve a incluir una contribución de 150 HK$ al fondo que protege los salarios cuando un empleador quiebra, que estaba condonada desde abril de 2024. Toda empresa activa también debe auditar sus cuentas cada año. Los especialistas de Murblz se encargan de ambas cosas: registro de empresas en Hong Kong y auditoría y cuentas en Hong Kong.
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Tiene Hong Kong IVA
No. Hong Kong no tiene impuesto al valor agregado (en Asia suele llamarse impuesto sobre bienes y servicios) ni impuesto sobre las ventas, así que no hay umbrales de registro, declaraciones trimestrales ni devoluciones. El gobierno propuso un impuesto sobre bienes y servicios en 2006, pero abandonó la idea tras una consulta pública.
Para comparar, Singapur cobra un 9% de impuesto sobre bienes y servicios, los Emiratos Árabes Unidos un 5% de IVA, y Rusia un 22% desde 2026.
Qué se cobra en lugar del IVA
| Cargo | Tipo | Sobre qué |
|---|---|---|
| Impuesto sobre bebidas espirituosas | 100% del precio de importación hasta 200 HK$ por botella, 10% sobre la parte que supera los 200 HK$ | Bebidas de más de 30% de alcohol; el tipo bajo para las botellas caras se aplica desde el 16 de octubre de 2024 |
| Vino, cerveza y bebidas más ligeras | 0% | Impuesto suprimido en 2008 |
| Impuestos sobre el tabaco, el combustible y el alcohol metílico | importes fijos | Por unidad de producto |
| Impuesto sobre el alojamiento hotelero | 3% | Sobre la tarifa de la habitación, se cobra desde el 1 de enero de 2025 |
| Impuesto de timbre | de 100 HK$ al 6,5% | Operaciones con inmuebles y acciones |
| Impuesto de primera matriculación de coches | 46-132% | Valor de un coche nuevo |
No tener IVA en Hong Kong no exime a nadie del IVA del país del comprador. Una empresa de Hong Kong que vende servicios en línea o bienes a clientes particulares en la Unión Europea, el Reino Unido o Rusia paga el IVA según las reglas de esos países.
Para el comercio mayorista, la ausencia de IVA es una ventaja directa. Hong Kong también es un puerto franco: no hay aranceles sobre las importaciones, salvo los bienes gravados de la tabla de arriba. Así que los bienes se pueden comprar, reempacar y revender a través de Hong Kong sin inmovilizar dinero en impuestos. Por eso aquí se registran empresas comerciales que trabajan con China continental y el Sudeste Asiático, y conviene abrir enseguida una cuenta de liquidación: cuenta bancaria empresarial en Hong Kong.
Ventajas fiscales en Hong Kong para pequeñas empresas, autónomos, profesionales independientes, tecnología y oficinas familiares
Hong Kong no tiene impuesto simplificado, ni tasa fija por licencia, ni régimen especial para nómadas digitales, y las pequeñas empresas apenas lo necesitan: los primeros 2 millones de HK$ de beneficio ya tributan al 8,25%, o al 7,5% para los autónomos. Sus ventajas fiscales son selectivas y están pensadas para negocios con actividad real en Hong Kong: investigación, patentes, gestión de patrimonios familiares, arrendamiento financiero.
| Régimen | Tipo | Para quién es |
|---|---|---|
| Impuesto sobre los beneficios de dos tramos | 8,25% y 16,5%, autónomos 7,5% y 15% | Cualquier negocio; el tramo bajo es para una empresa por grupo |
| Liquidación personal | escala del 2-17% | Autónomos y arrendadores que viven en Hong Kong: se suman los ingresos y se aplican las deducciones personales |
| Deducción ampliada por investigación y desarrollo | 300% sobre los primeros 2 millones de HK$ de gasto, 200% por encima | Empresas que investigan por su cuenta o lo encargan a instituciones aprobadas |
| Régimen de patentes | 5% | Rentas de patentes y otros derechos protegidos creados con la investigación propia de la empresa |
| Vehículos de inversión de propiedad familiar | 0% | Estructuras de inversión familiar con activos de al menos 240 millones de HK$ (unos 31 millones de dólares estadounidenses) gestionadas por una oficina familiar única en Hong Kong |
| Arrendamiento de buques y aeronaves | 0% y 8,25% | Empresas de arrendamiento que cumplen las condiciones legales |
Autónomos y profesionales independientes
Un profesional independiente que vive en Hong Kong y trabaja por su cuenta registra un negocio ante el Departamento de Ingresos Internos y paga el impuesto sobre los beneficios como autónomo: el 7,5% sobre los primeros 2 millones de HK$ de beneficio. Con ingresos modestos, la liquidación personal es más barata: al beneficio se le aplican la deducción básica de 145.000 HK$ y la escala progresiva, y el impuesto sale más bajo.
Tecnología, expatriados y trabajadores remotos
No hay un régimen fiscal especial para las empresas tecnológicas. Sus herramientas reales son la deducción del 300% por investigación y el régimen de patentes del 5%, pero ambas exigen un desarrollo hecho en Hong Kong, no derechos comprados a otros.
Los expatriados tampoco tienen nada especial: un profesional extranjero paga el mismo impuesto sobre los salarios que un local, y el alivio solo viene de la regla de los 60 días y de los convenios de doble imposición. Las visas de talento, como el programa de pase para talentos de alto nivel (para personas con ingresos altos y graduados de las mejores universidades), abren la puerta a vivir y trabajar en Hong Kong, pero no dan ventajas fiscales. Un empleado remoto de una empresa extranjera que vive en Hong Kong paga impuestos por el salario de los días trabajados en Hong Kong.
Oficinas familiares: el proyecto de ley de 2026
El tipo cero para los vehículos de inversión familiar se aplica desde 2022/23. El 12 de junio de 2026 el gobierno publicó un proyecto de ley que lo extiende a préstamos, activos digitales, metales preciosos, materias primas, créditos de carbono e inmuebles en el extranjero. Si el Consejo Legislativo (el poder legislativo de Hong Kong) lo aprueba, las nuevas reglas se aplicarán con efecto retroactivo desde 2025/26. Para estructuras de este tamaño, los especialistas de Murblz estudian las opciones junto con el registro de empresas y los inmuebles de inversión en Hong Kong.
Comprobemos dónde pagas impuestos
Tres preguntas en el chat y sabrás dónde eres residente fiscal.
Impuestos sobre inmuebles, coches, herencias, ganancias de capital y cripto en Hong Kong
En 2026 un extranjero compra un piso en Hong Kong con los mismos tipos del impuesto de timbre que un local. Los impuestos adicionales para los compradores que no son residentes permanentes y para las reventas rápidas se suprimieron el 28 de febrero de 2024, cuando bajaron los precios de la vivienda.
Impuesto de timbre sobre las compras
El impuesto de timbre se cobra sobre el precio o el valor de mercado, el que sea mayor. El tipo depende del tramo y se aplica a todo el importe, con una fórmula de alivio marginal en los bordes de cada tramo.
| Precio del inmueble | Impuesto |
|---|---|
| Hasta 4 millones de HK$ | 100 HK$ |
| Hasta 4,5 millones de HK$ | 1,5% |
| Hasta 6 millones de HK$ | 2,25% |
| Hasta 9 millones de HK$ | 3% |
| Hasta 20 millones de HK$ | 3,75% |
| Hasta 100 millones de HK$ | 4,25% |
| Viviendas de más de 100 millones de HK$ | 6,5% desde el 26 de febrero de 2026 (inmuebles no residenciales, 4,25%) |
Ejemplo de cálculo: un piso de 8 millones de HK$ (alrededor de 1 millón de dólares estadounidenses) paga 240.000 HK$ de impuesto de timbre, el 3%.
Tenencia y alquiler
Todo inmueble paga tasas locales, un impuesto del 5% anual sobre el valor de alquiler anual estimado que fija el Departamento de Tasación. Desde 2025, las viviendas valoradas en más de 550.000 HK$ al año pagan tasas progresivas: 5% sobre los primeros 550.000 HK$, 8% sobre los siguientes 250.000 HK$ y 12% sobre el resto. En la mayoría de los terrenos se paga además un canon estatal del 3% sobre ese mismo valor.
Un arrendador persona física paga un impuesto sobre los alquileres del 15%. Del alquiler se restan las tasas pagadas por el propietario y una deducción fija del 20% por reparaciones, sin necesidad de facturas. Ejemplo de cálculo: un alquiler de 20.000 HK$ al mes, 240.000 HK$ al año, una base imponible de 192.000 HK$ y un impuesto de 28.800 HK$. Si el piso es de una empresa, el alquiler entra en el impuesto sobre los beneficios, pero se pueden deducir los intereses del préstamo y los gastos.
Ventas, herencias, acciones y cripto
Hong Kong no tiene un impuesto aparte sobre las ganancias de capital. Vender un piso, acciones o una participación en una empresa no tributa si fue una inversión y no una actividad comercial. Si el Departamento de Ingresos Internos ve actividad comercial, como operaciones frecuentes, plazos de tenencia cortos o compras a crédito para revender, el beneficio paga el impuesto sobre los beneficios al 16,5% o al 15%. Las operaciones con acciones de Hong Kong pagan un impuesto de timbre del 0,1% por cada parte, un tipo vigente desde el 17 de noviembre de 2023.
No hay impuesto sobre sucesiones desde el 11 de febrero de 2006, y nunca hubo un impuesto sobre donaciones. Para las criptomonedas, el Departamento de Ingresos Internos aplica las mismas reglas que para cualquier activo (Notas de Interpretación y Práctica n.º 39): las ganancias de una inversión a largo plazo no tributan, y los beneficios de negociar como actividad empresarial pagan el impuesto sobre los beneficios.
Impuesto sobre los coches
Un coche en Hong Kong es un placer caro. En la primera matriculación, un turismo privado paga el impuesto de primera matriculación sobre su valor imponible: 46% sobre los primeros 150.000 HK$, 86% sobre los siguientes 150.000 HK$, 115% sobre los siguientes 200.000 HK$ y 132% sobre el resto. Ejemplo de cálculo: un coche de 400.000 HK$ paga 313.000 HK$ de impuesto, casi el 80% de su precio. La ventaja para los coches eléctricos privados no se prorrogó: las solicitudes presentadas desde el 1 de abril de 2026 ya no la obtienen, salvo los coches encargados hasta el 25 de febrero de 2026 cuya matriculación se pida hasta el 24 de febrero de 2027.
Qué impuestos pagan los no residentes y qué se retiene en origen
Hong Kong casi no retiene nada en los pagos al extranjero: los dividendos y los intereses llegan libres de impuestos a los perceptores extranjeros, y las regalías tributan al 4,95%. En comparación con Rusia, donde por regla general se retiene un 15% de los dividendos pagados a una empresa extranjera, es uno de los sistemas más suaves del mundo.
| Pago a un no residente | Retención en Hong Kong | Cómo se calcula |
|---|---|---|
| Dividendos | 0% | Sin retención |
| Intereses | 0% | Sin retención |
| Regalías a una empresa por derechos usados en Hong Kong | 4,95% | El 30% del pago se considera beneficio y tributa al 16,5% |
| Regalías a una persona física o sociedad de personas | 4,5% | El 30% del pago al 15% |
| Regalías a una parte vinculada cuando los derechos fueron antes de una persona de Hong Kong | 16,5% | Tributa todo el pago |
| Salario por trabajo en Hong Kong | escala del 2-17% o 15% | Declaración anual; las visitas de hasta 60 días no tributan |
Una empresa extranjera que hace negocios en Hong Kong
Una empresa extranjera que hace negocios en Hong Kong a través de una oficina, personal o un agente con poder para cerrar operaciones paga el impuesto sobre los beneficios por la parte hongkonesa de su beneficio, al mismo 8,25% y 16,5%.
Personas físicas no residentes
La residencia no importa para el impuesto sobre los salarios, así que un no residente tiene las mismas deducciones que un local, incluida la deducción básica de 145.000 HK$. Lo único fuera de su alcance es la liquidación personal, que combina las rentas empresariales, de alquiler y del trabajo.
Un no residente que alquila un piso en Hong Kong paga un 15% de impuesto sobre los alquileres como un propietario local, y el mismo impuesto de timbre en la compra. No hay impuesto por sacar dinero de Hong Kong, por cambiar divisas ni por las ganancias de capital de una venta. Los especialistas de Murblz ayudan a abrir una cuenta para alquileres o dividendos: cuenta bancaria personal en Hong Kong.
Tiene Hong Kong un convenio de doble imposición con Rusia
Sí, y el convenio entre Rusia y Hong Kong funciona por completo. El Decreto Presidencial ruso n.º 585 del 8 de agosto de 2023 suspendió los artículos clave de los convenios fiscales con 38 países, incluida la vecina Singapur, pero Hong Kong no está en esa lista.
El convenio se firmó el 18 de enero de 2016 y entró en vigor el 29 de julio de 2016. Rusia lo aplica desde el 1 de enero de 2017, Hong Kong desde el año fiscal 2017/18, es decir, desde el 1 de abril de 2017. Después de 2022 se completó con las reglas antiabuso del Convenio Multilateral de la OCDE: no se concede ninguna ventaja si el propósito principal de una estructura es reducir impuestos.
| Renta | Tipo máximo en el país de origen | Qué significa en la práctica |
|---|---|---|
| Dividendos a una empresa con al menos el 15% del capital de forma directa | 5% | Una empresa rusa que paga dividendos a una matriz de Hong Kong: 5% en lugar del 15% |
| Otros dividendos | 10% | En lugar del 15% según la ley rusa |
| Intereses | 0% | Tributan solo en el país del perceptor |
| Regalías | 3% | Hong Kong retiene un 3% en lugar del 4,95%, Rusia un 3% en lugar del 20% |
Para que un agente de retención ruso aplique el tipo bajo, el perceptor entrega de antemano un certificado de residencia fiscal de Hong Kong y confirma que es el beneficiario efectivo de la renta. A las empresas sin personal ni dirección real en Hong Kong les cuesta demostrarlo.
Reglas de sociedades extranjeras controladas: una empresa de Hong Kong de un residente fiscal ruso
El convenio no anula las reglas rusas sobre sociedades extranjeras controladas. Si el dueño de una empresa de Hong Kong sigue siendo residente fiscal ruso y tiene más del 25% (en algunos casos más del 10%), comunica la participación y la empresa al servicio tributario ruso, y el beneficio de la sociedad controlada por encima de 10 millones de rublos al año tributa en Rusia. La exención basada en el tipo efectivo no suele funcionar: desde 2025 el impuesto ruso sobre el beneficio es del 25%, el umbral es el 75% de esa cifra, el 18,75%, mientras que el tipo máximo de Hong Kong es del 16,5%. Los especialistas de Murblz preparan las notificaciones y los informes de sociedades controladas: notificaciones e informes de sociedades extranjeras controladas.
Otros convenios de Hong Kong
Según el Departamento de Ingresos Internos, Hong Kong firmó 59 convenios integrales de doble imposición, 50 de ellos vigentes, entre ellos con China continental, el Reino Unido, Francia, Japón, los Emiratos Árabes Unidos, Bielorrusia, Armenia, Georgia y Letonia. Otros nueve están firmados pero aún no vigentes, entre ellos Kirguistán (2 de marzo de 2026), Chipre (12 de junio de 2026) y Eslovenia (4 de septiembre de 2026).
Hong Kong no tiene convenio con Estados Unidos, Alemania, Singapur, Kazajistán ni Ucrania. Para la renta de esos países solo se aplican las reglas internas: el sistema territorial de Hong Kong más el impuesto del país de origen.
Plazos de declaración de impuestos en Hong Kong y sanciones
El Departamento de Ingresos Internos de Hong Kong envía él mismo las declaraciones y espera recibirlas en un mes, y no responder no ayuda: sin declaración, el departamento emite una liquidación estimada y puede iniciar un procedimiento sancionador. Las empresas sin facturación también deben presentarla si reciben una declaración.
| Qué | Cuándo |
|---|---|
| Año fiscal | Del 1 de abril al 31 de marzo |
| Declaración de las personas físicas (BIR60) | Se envía a principios de mayo, vence en un mes, un mes más si se presenta en línea |
| Declaración de salarios del empleador (BIR56A con formularios IR56B) | Se envía a principios de abril, vence en un mes |
| Declaración del impuesto sobre los beneficios (BIR51) | Se envía a principios de abril, vence en un mes |
| Prórroga para las declaraciones presentadas a través de un representante fiscal | Ejercicio que termina del 1 de abril al 30 de noviembre: sin prórroga; el 31 de diciembre: mediados de agosto; del 1 de enero al 31 de marzo: mediados de noviembre (para 2025/26, el 16 de noviembre de 2026) |
| Primera declaración de una empresa nueva | Llega unos 18 meses después de su constitución, vence en 3 meses |
| Pago del impuesto | En las fechas del aviso, normalmente en dos plazos: invierno y primavera |
| Conservación de registros | Al menos 7 años |
Desde 2025/26, los grupos multinacionales con ingresos de 750 millones de euros o más deben presentar sus declaraciones del impuesto sobre los beneficios por vía electrónica.
Sanciones
| Infracción | Consecuencia |
|---|---|
| Declaración no presentada o presentada tarde | Liquidación estimada, una multa judicial de hasta 10.000 HK$ más hasta tres veces el impuesto dejado de pagar |
| Declarar de menos sin una excusa razonable | Un impuesto adicional de hasta tres veces el impuesto dejado de pagar (sección 82A) |
| Impuesto no pagado a tiempo | Un recargo del 5%, y otro 10% seis meses después |
| Evasión deliberada | Procesamiento penal, multa y prisión |
El Departamento de Ingresos Internos puede emitir una liquidación adicional dentro de los 6 años siguientes al cierre del año fiscal, y más en caso de evasión deliberada. Los contribuyentes que presentan tarde de forma reiterada casi seguro se enfrentarán a sanciones, como advierte el propio departamento en sus cartas anuales a los representantes fiscales. Los especialistas de Murblz se encargan de los plazos y los informes de principio a fin junto con socios con licencia local.
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Qué significa el sistema fiscal de Hong Kong para una mudanza
Hong Kong sigue siendo uno de los pocos grandes centros financieros donde los salarios tributan como máximo al 15-16%, no hay IVA y el convenio fiscal con Rusia sigue funcionando. Pero los tipos bajos premian a quienes de verdad viven y hacen negocios en Hong Kong, no a quienes solo tienen allí una cuenta.
| Impuesto | Hong Kong | Singapur | Emiratos Árabes Unidos | Rusia |
|---|---|---|---|---|
| Impuesto sobre el beneficio | 8,25% y 16,5% | 17% | 0% hasta 375.000 dírhams (unos 102.000 dólares estadounidenses), 9% por encima | 25% |
| Impuesto máximo sobre el salario | 15-16% en la práctica | 24% | 0% | 22% |
| IVA | no hay | 9% | 5% | 22% |
| Dividendos para personas físicas | 0% | 0% | 0% | 13-15% |
| Convenio con Rusia | vigente | artículos suspendidos desde 2023 | nuevo, desde 2026 | - |
Más sobre los vecinos en nuestras guías de impuestos en Singapur e impuestos en los Emiratos Árabes Unidos.
A quién le conviene Hong Kong
A profesionales bien pagados que se mudan de verdad. El impuesto sobre los salarios no supera el 15% de los ingresos hasta 5 millones de HK$ al año, y los dividendos y las rentas de inversión no tributan.
A empresas comerciales y sociedades de cartera con una oficina real. El beneficio de fuera de Hong Kong puede legalmente no tributar, y los dividendos se pueden pagar sin retención. La condición es tener personal, decisiones y papeles.
A inversores. No hay impuesto sobre las ganancias de capital, las herencias ni los dividendos, y comprar una vivienda les cuesta a los extranjeros lo mismo que a los locales. Las opciones de residencia para inversores están reunidas en la página sobre la residencia en Hong Kong, y todos los programas en la sección de Hong Kong.
A quién no le conviene Hong Kong
A los residentes fiscales rusos. Mientras se sumen 183 días en Rusia, todos los ingresos tributan allí y una empresa de Hong Kong pasa a ser una sociedad extranjera controlada. El ahorro solo aparece tras cambiar la residencia fiscal.
A quien busca una sociedad pantalla sin impuestos. El régimen de exención de la renta de fuente extranjera, el control de las solicitudes de fuente extraterritorial, las auditorías obligatorias y la estricta diligencia debida de los bancos hacen que una empresa vacía sea cara y arriesgada.
A quienes tienen clientes e ingresos en Estados Unidos, Alemania o Kazajistán. Hong Kong no tiene convenios con esos países, así que la retención allí no se puede reducir con un convenio.
Páginas relacionadas: registro de empresas en el extranjero, cuenta empresarial en Hong Kong e impuestos por país. Si un conflicto con el Departamento de Ingresos Internos llega a los tribunales, los especialistas de Murblz se encargan de la defensa: apoyo legal.
La carga fiscal exacta depende de dónde nacen los ingresos, de cuántos días al año se pasan en Hong Kong y de qué estatus se mantiene en el país de residencia. Los especialistas de Murblz revisan la situación en una consulta gratuita.
Preguntas frecuentes
Qué impuestos se pagan en Hong Kong?
Tiene Hong Kong IVA?
Cuál es el tipo del impuesto de sociedades en Hong Kong?
Cuál es el tipo del impuesto sobre la renta en Hong Kong para los extranjeros?
Tributan en Hong Kong los dividendos y las ganancias de capital?
Sigue vigente el convenio de doble imposición entre Rusia y Hong Kong?
Se pagan impuestos en Hong Kong si la empresa gana en el extranjero?
Cuándo vence la declaración de impuestos de Hong Kong?
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