ภาษีในฮ่องกงปี 2026 สำหรับชาวต่างชาติและธุรกิจ

อัตราภาษีฮ่องกงปี 2026 โดยสรุป

ฮ่องกงเก็บภาษีเฉพาะสิ่งที่หาได้ในฮ่องกง และไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม บริษัทจ่าย 8.25% จากกำไร 2 ล้านดอลลาร์ฮ่องกงแรก และ 16.5% จากส่วนที่เหลือ ลูกจ้างจ่ายไม่เกิน 15% ของรายได้ และเงินปันผล ดอกเบี้ยธนาคาร และกำไรจากการขายไม่เสียภาษีเลย

ปีภาษี (ปีประเมินภาษี) เริ่ม 1 เมษายนถึง 31 มีนาคม อัตราและค่าลดหย่อนจึงระบุเป็นคู่ปี เช่น 2025/26 และ 2026/27 จำนวนเงินทั้งหมดในที่นี้เป็นดอลลาร์ฮ่องกง สกุลเงินผูกกับดอลลาร์สหรัฐในช่วง 7.75-7.85 ดอลลาร์ฮ่องกงต่อดอลลาร์ โดยองค์การการเงินฮ่องกงเป็นผู้ดูแล ในทางปฏิบัติ 1 ดอลลาร์สหรัฐเท่ากับราว 7.8 ดอลลาร์ฮ่องกง และ 100,000 ดอลลาร์ฮ่องกงเท่ากับราว 12,800 ดอลลาร์สหรัฐ

อะไรเปลี่ยนในปี 2025-2026

งบประมาณปี 2026-27 ให้การบรรเทาแก่บุคคลที่เห็นชัดที่สุดในรอบหลายปี กรมสรรพากรฮ่องกงระบุการเปลี่ยนแปลงไว้ กฎหมายเรื่องค่าลดหย่อนใหม่และการลดภาษีครั้งเดียวประกาศในราชกิจจานุเบกษาเมื่อ 22 พฤษภาคม 2026

• ค่าลดหย่อนพื้นฐาน (จำนวนที่ไม่เสียภาษีที่ทุกคนได้) เพิ่มจาก 132,000 เป็น 145,000 ดอลลาร์ฮ่องกงต่อปีตั้งแต่ปี 2026/27 ค่าลดหย่อนคู่สมรสจาก 264,000 เป็น 290,000 ดอลลาร์ฮ่องกง และค่าลดหย่อนบุตรจาก 130,000 เป็น 140,000 ดอลลาร์ฮ่องกง
• ภาษีเงินเดือนและภาษีกำไรสำหรับปี 2025/26 ลด 100% สูงสุด 3,000 ดอลลาร์ฮ่องกงต่อผู้เสียภาษีหรือธุรกิจ
• อากรแสตมป์สำหรับบ้านเกิน 100 ล้านดอลลาร์ฮ่องกงเป็น 6.5% แทน 4.25% ตั้งแต่ 26 กุมภาพันธ์ 2026
• การลดภาษีจดทะเบียนครั้งแรกสำหรับรถไฟฟ้าส่วนบุคคลสิ้นสุดเมื่อ 31 มีนาคม 2026
• คำแถลงนโยบายของผู้บริหารสูงสุดเมื่อ 16 กันยายน 2026 เสนอเพิ่มค่าลดหย่อนสำหรับบุตรคนที่สองขึ้นไปที่เกิดตั้งแต่ 16 กันยายน 2026 จาก 140,000 เป็น 160,000 ดอลลาร์ฮ่องกง (ราว 20,500 ดอลลาร์สหรัฐ) ยังต้องแก้กฎหมาย
• ตั้งแต่ 1 มกราคม 2025 กลุ่มบริษัทข้ามชาติที่มีรายได้ 750 ล้านยูโรขึ้นไปเสียภาษีอย่างน้อย 15% (ภาษีขั้นต่ำโลก)

ใครเสียภาษีในฮ่องกง: ถิ่นที่อยู่และกฎ 60 วัน

สัญชาติ สิทธิ์พำนัก หรือแม้แต่ที่อยู่อาศัย ไม่ได้ตัดสินอะไรสำหรับภาษีเงินเดือนของฮ่องกง สิ่งที่สำคัญคือแหล่งรายได้ ฮ่องกงเก็บภาษีเฉพาะรายได้ที่เกิดขึ้นในหรือได้มาจากฮ่องกง เรียกว่าระบบภาษีตามดินแดน และเป็นเหตุผลที่เงินปันผลต่างประเทศและดอกเบี้ยเงินฝากในต่างประเทศไม่เสียภาษี

สำหรับรายได้จากการจ้างงาน กรมสรรพากรฮ่องกงถามก่อนว่างานตั้งอยู่ที่ไหน หากสัญญาทำและบังคับได้ในฮ่องกง นายจ้างอยู่ที่นั่น และจ่ายเงินเดือนที่นั่น เงินเดือนทั้งหมดเสียภาษี รวมการเดินทางไปทำงาน หากนายจ้างและสัญญาเป็นของต่างประเทศ จะเสียภาษีเฉพาะเงินเดือนของวันที่ทำงานในฮ่องกง

การเยือนระยะสั้นไม่นับ มาตรา 8(1ข) ของกฎหมายภาษีเงินได้ (บทที่ 112) ไม่นับงานที่ทำในฮ่องกงระหว่างการเยือนรวมไม่เกิน 60 วันในปีภาษี วันมาถึงและวันออกนับเป็นวันละหนึ่งวัน การเดินทางค้างคืนจึงใช้ค่ายกเว้นอย่างน้อยสองวัน

เงินเดือนสำหรับบริการที่ทำในต่างประเทศซึ่งเสียภาษีลักษณะคล้ายกันในอีกประเทศแล้ว ก็ไม่รวมในฐานภาษีฮ่องกงเช่นกัน

เมื่อไรถิ่นที่อยู่จึงสำคัญ

ถิ่นที่อยู่ทางภาษีสำคัญสำหรับอนุสัญญาภาษีซ้อน บุคคลเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในฮ่องกงหากอาศัยในฮ่องกงตามปกติ หรืออยู่เกิน 180 วันในปีภาษี หรือเกิน 300 วันในสองปีภาษีติดต่อกัน บริษัทเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่หากจดทะเบียนในฮ่องกงหรือบริหารจากฮ่องกง กรมสรรพากรฮ่องกงยืนยันสถานะนี้ด้วยหนังสือรับรองสถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ และไม่ใช้อัตราตามอนุสัญญาหากไม่มีหนังสือนี้

กับดักหลักสำหรับผู้ที่ย้ายจากรัสเซีย 180 วันของฮ่องกงไม่ได้ยกเลิก 183 วันของรัสเซีย ตราบใดที่อยู่ในรัสเซียครบ 183 วันภายใน 12 เดือนติดต่อกัน รายได้ทั่วโลกเสียภาษีที่นั่น และภาษีฮ่องกงนำมาเครดิตตามอนุสัญญา วิธีนับวันอธิบายในบทความถิ่นที่อยู่ทางภาษีและกฎ 183 วันของเรา

ถิ่นที่อยู่ทางภาษีของฮ่องกง: ขอหนังสือรับรองอย่างไรและนับวันอย่างไร

ฮ่องกงเก็บภาษีเฉพาะรายได้ในท้องถิ่น ถิ่นที่อยู่ที่นี่จึงสำคัญไม่ใช่สำหรับภาษี แต่สำหรับหนังสือรับรองที่ธนาคารและอนุสัญญาภาษีซ้อนต้องการ คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่หากอาศัยในฮ่องกงตามปกติ หรืออยู่เกิน 180 วันในปีภาษีที่เริ่ม 1 เมษายน หรือเกิน 300 วันในสองปีติดต่อกัน

ภาษีเงินเดือนขึ้นกับว่างานอยู่ที่ไหน ไม่ใช่สถานะ หนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ออกโดยกรมสรรพากรฮ่องกง

กฎหมายไม่ได้ห้ามยืนยันสถานะด้วยตัวเอง แต่ความผิดพลาดมีราคาสูงกว่า คำขอหนังสือรับรองจะถูกปฏิเสธหากพิสูจน์จำนวนวันและที่พำนักไม่ได้ การดูแลของ Murblz ขจัดความเสี่ยงเหล่านี้ เรานับวันตามปีภาษี รวบรวมหลักฐาน และขอหนังสือรับรอง เรารับประกันงานแบบมืออาชีพและกระบวนการที่โปร่งใส และในกรณีส่วนใหญ่ได้ผลตั้งแต่การยื่นครั้งแรก

คุยกับผู้จัดการตอนนี้

ภาษีเงินได้ในฮ่องกงอัตราเท่าไร และเงินเดือนเหลือเท่าไร

จากเงินเดือน 50,000 ดอลลาร์ฮ่องกงต่อเดือน (ราว 6,400 ดอลลาร์สหรัฐ) ลูกจ้างโสดเสียภาษีราว 9.4% ของรายได้ในปี 2026/27 น้อยกว่าอัตราพื้นฐาน 13% ของภาษีเงินได้บุคคลรัสเซีย เคล็ดลับคือภาษีเงินเดือนของฮ่องกงคำนวณสองวิธี และใช้ผลที่ต่ำกว่า

วิธีแรกคืออัตราก้าวหน้า หักค่าใช้จ่ายที่กฎหมายอนุญาตจากรายได้ต่อปี แล้วหักค่าลดหย่อนส่วนบุคคล ส่วนที่เหลือเสียภาษีเป็นขั้น

วิธีที่สองคืออัตรามาตรฐาน 15% ของรายได้หลังหักค่าใช้จ่ายแต่ก่อนหักค่าลดหย่อน และตั้งแต่ปี 2024/25 คือ 16% สำหรับส่วนที่เกิน 5 ล้านดอลลาร์ฮ่องกง กรมสรรพากรเปรียบเทียบทั้งสองผลเองและเก็บแบบที่ต่ำกว่า ในปี 2026/27 ลูกจ้างโสดถึงอัตรามาตรฐานที่รายได้ต่อปีราว 2,132,500 ดอลลาร์ฮ่องกง (ราว 273,000 ดอลลาร์สหรัฐ) ต่ำกว่านั้นอัตราก้าวหน้าถูกกว่า

ค่าลดหย่อนและค่าหักลด

เพดานที่สูงกว่า 120,000 ดอลลาร์ฮ่องกงสำหรับค่าเช่าหรือดอกเบี้ยเงินกู้บ้านใช้กับผู้เสียภาษีที่อาศัยในฮ่องกงพร้อมบุตรที่เกิดตั้งแต่ 25 ตุลาคม 2023

ตัวอย่างการคำนวณ: 600,000 ดอลลาร์ฮ่องกงต่อปี ปี 2026/27

ภาษีคิดเป็น 9.4% ของเงินเดือน สำหรับปี 2025/26 เงินเดือนเท่ากันจะเสียภาษี 58,500 ดอลลาร์ฮ่องกงด้วยค่าลดหย่อนเดิม 132,000 ดอลลาร์ฮ่องกง และ 55,500 ดอลลาร์ฮ่องกงหลังการลดภาษีครั้งเดียว 3,000 ดอลลาร์ฮ่องกง ที่ 3 ล้านดอลลาร์ฮ่องกงต่อปี (ราว 385,000 ดอลลาร์สหรัฐ) อัตราก้าวหน้าไม่ช่วยแล้ว ภาษีตามอัตรามาตรฐาน 15% คือ 447,300 ดอลลาร์ฮ่องกง หรือ 14.9%

ลักษณะหนึ่งทำให้ผู้มาใหม่แปลกใจ นายจ้างไม่หักภาษีจากเงินเดือนรายเดือน กรมสรรพากรส่งใบแจ้งภาษีตามแบบแสดงรายการประจำปี และเพิ่มภาษีชั่วคราวทันที (เงินล่วงหน้าสำหรับปีปัจจุบันตามรายได้ปีก่อน) ในปีที่สองในฮ่องกงจึงได้ใบแจ้งสองก้อน ภาษีสุดท้ายของปีแรกบวกเงินล่วงหน้าของปีที่สอง

การย้ายออกเป็นอีกแบบ หากลูกจ้างจะออกจากฮ่องกงนานกว่าหนึ่งเดือน นายจ้างต้องแจ้งกรมสรรพากรล่วงหน้าอย่างน้อยหนึ่งเดือน (แบบแจ้งเลขที่ 56 สำหรับผู้ย้ายออก) และระงับการจ่ายเงินจนกว่าภาษีจะชำระครบ

เงินสมทบกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ: ไม่ใช่ภาษี แต่บังคับ

ฮ่องกงไม่มีภาษีสังคมแบบรัสเซีย แทนที่ด้วยกองทุนสำรองเลี้ยงชีพภาคบังคับ เงินไม่ได้เข้างบประมาณ แต่เข้าบัญชีของลูกจ้างในโครงการบำนาญเอกชน และเป็นของลูกจ้างทันที

ลูกจ้างและผู้ประกอบอาชีพอิสระอายุ 18 ถึง 64 ปีต้องสมทบ ผู้ประกอบอาชีพอิสระจ่าย 5% ของรายได้ภายในเพดานเดียวกัน ลูกจ้างใหม่ไม่ต้องจ่ายส่วนของตัวเองใน 30 วันแรก ผู้ได้รับยกเว้นคือชาวต่างชาติที่มาด้วยวีซ่าทำงานไม่เกิน 13 เดือน และสมาชิกโครงการบำนาญของประเทศอื่น ตั้งแต่ 1 พฤษภาคม 2025 นายจ้างนำเงินสมทบไปหักกับเงินชดเชยการเลิกจ้างหรือเงินตอบแทนการทำงานนานไม่ได้แล้ว เพื่อเปรียบเทียบ อัตราเงินสมทบพื้นฐานของนายจ้างในรัสเซียคือ 30% จนถึงเพดาน ขณะที่นายจ้างในฮ่องกงจ่ายไม่เกิน 1,500 ดอลลาร์ฮ่องกงต่อเดือนต่อลูกจ้าง

อัตราภาษีนิติบุคคลและภาษีเงินปันผลของฮ่องกง

บริษัทที่มีกำไร 3 ล้านดอลลาร์ฮ่องกง (ราว 385,000 ดอลลาร์สหรัฐ) จ่ายในฮ่องกง 330,000 ดอลลาร์ฮ่องกง หรือ 11% เพื่อเปรียบเทียบ ภาษีกำไรของรัสเซียคือ 25% ตั้งแต่ปี 2025 และสิงคโปร์เพื่อนบ้านเก็บ 17%

ภาษีกำไรมีสองขั้น 2 ล้านดอลลาร์ฮ่องกงแรกเสียอัตราครึ่งหนึ่ง 8.25% ส่วนที่เหลือ 16.5% สำหรับเจ้าของกิจการคนเดียวและห้างหุ้นส่วน อัตราคือ 7.5% และ 15% ในกลุ่มบริษัทที่เกี่ยวข้องกันมีเพียงบริษัทเดียวที่ใช้อัตราขั้นต่ำได้ การแบ่งธุรกิจเป็นสิบกว่าบริษัทเพื่อสิทธิประโยชน์จึงใช้ไม่ได้

คำสำคัญคือแหล่งที่มา

เก็บภาษีเฉพาะกำไรที่เกิดขึ้นในหรือได้มาจากฮ่องกง บริษัทการค้าที่เจรจา ลงนาม และปฏิบัติตามสัญญานอกฮ่องกงไม่ต้องเสียภาษีเลยได้อย่างถูกกฎหมาย แต่ไม่ใช่สิทธิอัตโนมัติ บริษัทต้องยื่นคำขอว่าเป็นรายได้นอกฮ่องกงและพิสูจน์ด้วยเอกสารว่าพนักงานทำงานที่ไหน ใครลงนามสัญญา และสินค้ามาจากไหน กรมสรรพากรประเมินภาษีเพิ่มได้ภายใน 6 ปีหลังสิ้นปีภาษี

ระบบยกเว้นภาษีรายได้จากต่างประเทศ

ระบบยกเว้นภาษีรายได้จากต่างประเทศใช้มาตั้งแต่ 1 มกราคม 2023 และขยายเมื่อ 1 มกราคม 2024 ครอบคลุมบริษัทที่อยู่ในกลุ่มข้ามชาติ คือมีบริษัทที่เกี่ยวข้องหรือสาขานอกฮ่องกง เงินปันผล ดอกเบี้ย รายได้จากทรัพย์สินทางปัญญา และกำไรจากการขายสินทรัพย์ใด ๆ จากต่างประเทศถือว่ามีแหล่งในฮ่องกงและเสียภาษีตามอัตราปกติ หากรับเงินในฮ่องกง

ไม่ต้องเสียภาษีหากบริษัทผ่านเงื่อนไขข้อใดข้อหนึ่ง มีพนักงานและสถานที่ในฮ่องกงเพียงพอสำหรับบริหารสินทรัพย์เหล่านั้น (การดำเนินงานจริง) ถือหุ้นบริษัทลูกอย่างน้อย 5% อย่างน้อย 12 เดือน และกำไรในต่างประเทศเสียภาษี 15% ขึ้นไป (การยกเว้นจากการถือหุ้น) หรือสำหรับรายได้จากทรัพย์สินทางปัญญา ทำวิจัยเอง บริษัทที่ไม่มีคนและสำนักงานแต่ส่งเงินปันผลต่างประเทศผ่านบัญชีฮ่องกงเสี่ยงต้องจ่าย 16.5%

เงินปันผลและภาษีขั้นต่ำสำหรับกลุ่มบริษัทใหญ่

เงินปันผลไม่เสียภาษีในฮ่องกง ทั้งบริษัทที่จ่ายและผู้ถือหุ้น ไม่ว่าจะมีถิ่นที่อยู่หรือเป็นต่างชาติ ไม่มีภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากเงินปันผลหรือดอกเบี้ยด้วย

ตั้งแต่ 1 มกราคม 2025 กลุ่มบริษัทข้ามชาติที่มีรายได้ 750 ล้านยูโรขึ้นไปในอย่างน้อยสองในสี่ปีก่อนหน้าเสียภาษีไม่ต่ำกว่า 15% กฎหมายภาษีขั้นต่ำสำหรับกลุ่มแบบนี้ประกาศในราชกิจจานุเบกษาเมื่อ 6 มิถุนายน 2025

ทุกธุรกิจในฮ่องกงจดทะเบียนกับกรมสรรพากร (การจดทะเบียนธุรกิจ) และจ่ายค่าธรรมเนียมรายปี 2,200 ดอลลาร์ฮ่องกง ตั้งแต่ 1 เมษายน 2026 รวมค่าธรรมเนียม 150 ดอลลาร์ฮ่องกงอีกครั้งสำหรับกองทุนคุ้มครองค่าจ้างเมื่อนายจ้างล้มละลาย ซึ่งยกเว้นมาตั้งแต่เมษายน 2024 บริษัทที่ดำเนินงานทุกแห่งต้องตรวจสอบบัญชีทุกปีด้วย ผู้เชี่ยวชาญของ Murblz ดูแลทั้งสองเรื่อง ได้แก่ การจดทะเบียนบริษัทในฮ่องกงและการตรวจสอบบัญชีและงบการเงินในฮ่องกง

ฮ่องกงมีภาษีมูลค่าเพิ่มไหม

ไม่มี ฮ่องกงไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม (ในเอเชียมักเรียกว่าภาษีสินค้าและบริการ) และไม่มีภาษีการขาย จึงไม่มีเกณฑ์จดทะเบียน แบบแสดงรายการรายไตรมาส หรือการขอคืน รัฐบาลเคยเสนอภาษีสินค้าและบริการในปี 2006 แต่ล้มเลิกความคิดหลังรับฟังความเห็นสาธารณะ

เพื่อเปรียบเทียบ สิงคโปร์เก็บภาษีสินค้าและบริการ 9% สหรัฐอาหรับเอมิเรตส์เก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% และรัสเซีย 22% ตั้งแต่ปี 2026

อะไรเก็บแทนภาษีมูลค่าเพิ่ม

การที่ฮ่องกงไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ได้ยกเว้นใครจากภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศของผู้ซื้อ บริษัทฮ่องกงที่ขายบริการออนไลน์หรือสินค้าให้ลูกค้าบุคคลในสหภาพยุโรป สหราชอาณาจักร หรือรัสเซีย ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มตามกฎของประเทศเหล่านั้น

สำหรับการค้าส่ง การไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นข้อได้เปรียบโดยตรง ฮ่องกงยังเป็นเมืองท่าเสรี ไม่มีอากรศุลกากรสำหรับการนำเข้า ยกเว้นสินค้าที่ต้องเสียอากรในตารางข้างต้น สินค้าจึงซื้อ บรรจุใหม่ และขายต่อผ่านฮ่องกงได้โดยไม่ต้องจมเงินในภาษี นี่คือเหตุผลที่บริษัทการค้าที่ทำธุรกิจกับจีนแผ่นดินใหญ่และเอเชียตะวันออกเฉียงใต้จดทะเบียนที่นี่ และควรเปิดบัญชีสำหรับรับจ่ายเงินทันที: บัญชีธนาคารธุรกิจในฮ่องกง

สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก เจ้าของกิจการคนเดียว ฟรีแลนซ์ ไอที และสำนักงานบริหารทรัพย์สินครอบครัว

ฮ่องกงไม่มีภาษีแบบง่าย ไม่มีค่าธรรมเนียมเหมาจ่าย และไม่มีระบบพิเศษสำหรับดิจิทัลโนแมด และธุรกิจขนาดเล็กแทบไม่ต้องการ กำไร 2 ล้านดอลลาร์ฮ่องกงแรกเสียภาษีเพียง 8.25% อยู่แล้ว หรือ 7.5% สำหรับเจ้าของกิจการคนเดียว สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่นี่เจาะจงและออกแบบสำหรับธุรกิจที่มีกิจกรรมจริงในฮ่องกง ได้แก่ การวิจัย สิทธิบัตร การบริหารทรัพย์สินครอบครัว และการให้เช่าแบบลีสซิ่ง

เจ้าของกิจการคนเดียวและฟรีแลนซ์

ฟรีแลนซ์ที่อาศัยในฮ่องกงและทำงานให้ตัวเองจดทะเบียนธุรกิจกับกรมสรรพากรและเสียภาษีกำไรในฐานะเจ้าของกิจการคนเดียว 7.5% สำหรับกำไร 2 ล้านดอลลาร์ฮ่องกงแรก หากรายได้ไม่มาก การประเมินแบบรวมส่วนบุคคลถูกกว่า ใช้ค่าลดหย่อนพื้นฐาน 145,000 ดอลลาร์ฮ่องกงและอัตราก้าวหน้ากับกำไร และภาษีออกมาต่ำกว่า

ไอที ชาวต่างชาติ และคนทำงานทางไกล

ไม่มีระบบภาษีพิเศษสำหรับบริษัทไอที เครื่องมือจริงคือค่าหักลดการวิจัย 300% และระบบภาษีสิทธิบัตร 5% แต่ทั้งสองต้องพัฒนาในฮ่องกง ไม่ใช่ซื้อสิทธิมาจากคนอื่น

ชาวต่างชาติก็ไม่ได้อะไรพิเศษ มืออาชีพต่างชาติเสียภาษีเงินเดือนเท่าคนท้องถิ่น และการบรรเทามาจากกฎ 60 วันและอนุสัญญาภาษีซ้อนเท่านั้น วีซ่าผู้มีความสามารถ เช่น โครงการบัตรผ่านผู้มีความสามารถระดับสูง (โครงการวีซ่าสำหรับผู้มีรายได้สูงและผู้จบจากมหาวิทยาลัยชั้นนำ) เปิดทางให้อาศัยและทำงานในฮ่องกง แต่ไม่มีสิทธิประโยชน์ทางภาษี ลูกจ้างทางไกลของบริษัทต่างประเทศที่อาศัยในฮ่องกงเสียภาษีจากเงินเดือนของวันที่ทำงานในฮ่องกง

สำนักงานบริหารทรัพย์สินครอบครัว: ร่างกฎหมายปี 2026

อัตราศูนย์สำหรับโครงสร้างการลงทุนของครอบครัวใช้มาตั้งแต่ปี 2022/23 วันที่ 12 มิถุนายน 2026 รัฐบาลเผยแพร่ร่างกฎหมายที่ขยายไปถึงเงินกู้ สินทรัพย์ดิจิทัล โลหะมีค่า สินค้าโภคภัณฑ์ คาร์บอนเครดิต และอสังหาริมทรัพย์ในต่างประเทศ หากสภานิติบัญญัติ (ฝ่ายนิติบัญญัติของฮ่องกง) ผ่าน กฎใหม่จะใช้ย้อนหลังตั้งแต่ปี 2025/26 สำหรับโครงสร้างขนาดนี้ ผู้เชี่ยวชาญของ Murblz พิจารณาทางเลือกร่วมกับการจดทะเบียนบริษัทและอสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุนในฮ่องกง

ภาษีอสังหาริมทรัพย์ รถยนต์ มรดก กำไรจากการขาย และสินทรัพย์ดิจิทัลในฮ่องกง

ในปี 2026 ชาวต่างชาติซื้ออพาร์ตเมนต์ในฮ่องกงด้วยอัตราอากรแสตมป์เท่าคนท้องถิ่น อากรเพิ่มสำหรับผู้ซื้อที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ถาวรและสำหรับการขายต่อเร็วถูกยกเลิกเมื่อ 28 กุมภาพันธ์ 2024 ขณะที่ราคาบ้านลดลง

อากรแสตมป์เมื่อซื้อ

อากรแสตมป์คิดจากราคาหรือมูลค่าตลาด แล้วแต่อย่างใดสูงกว่า อัตราขึ้นกับช่วงราคาและใช้กับจำนวนทั้งหมด พร้อมสูตรบรรเทาส่วนเพิ่มที่ขอบของแต่ละช่วง

ตัวอย่างการคำนวณ อพาร์ตเมนต์ราคา 8 ล้านดอลลาร์ฮ่องกง (ราว 1 ล้านดอลลาร์สหรัฐ) เสียอากรแสตมป์ 240,000 ดอลลาร์ฮ่องกง คือ 3%

การถือครองและการให้เช่า

ทรัพย์สินทุกแห่งจ่ายค่าธรรมเนียมท้องถิ่น 5% ต่อปีของมูลค่าเช่ารายปีโดยประมาณที่กรมประเมินค่าและค่าธรรมเนียมกำหนด ตั้งแต่ปี 2025 บ้านที่มีมูลค่าเกิน 550,000 ดอลลาร์ฮ่องกงต่อปีจ่ายอัตราก้าวหน้า 5% สำหรับ 550,000 ดอลลาร์ฮ่องกงแรก 8% สำหรับ 250,000 ดอลลาร์ฮ่องกงถัดไป และ 12% สำหรับส่วนที่เหลือ ที่ดินส่วนใหญ่ต้องจ่ายค่าเช่าที่ดินของรัฐเพิ่ม 3% ของมูลค่าเดียวกัน

ผู้ให้เช่าที่เป็นบุคคลเสียภาษีทรัพย์สิน 15% หักค่าธรรมเนียมท้องถิ่นที่เจ้าของจ่ายและค่าซ่อมแซมแบบเหมา 20% โดยไม่ต้องมีใบเสร็จออกจากค่าเช่า ตัวอย่างการคำนวณ ค่าเช่าเดือนละ 20,000 ดอลลาร์ฮ่องกง ปีละ 240,000 ดอลลาร์ฮ่องกง ฐานภาษี 192,000 ดอลลาร์ฮ่องกง และภาษี 28,800 ดอลลาร์ฮ่องกง หากบริษัทเป็นเจ้าของอพาร์ตเมนต์ ค่าเช่าจะเสียภาษีกำไรแทน แต่หักดอกเบี้ยเงินกู้และค่าใช้จ่ายได้

การขาย มรดก หุ้น และสินทรัพย์ดิจิทัล

ฮ่องกงไม่มีภาษีกำไรจากการขายแยก การขายอพาร์ตเมนต์ หุ้น หรือสิทธิในบริษัทไม่เสียภาษีหากเป็นการลงทุน ไม่ใช่การค้า หากกรมสรรพากรเห็นว่าเป็นการค้า เช่น ซื้อขายบ่อย ถือครองสั้น หรือกู้เงินซื้อเพื่อขายต่อ กำไรจะเสียภาษีกำไร 16.5% หรือ 15% การซื้อขายหุ้นฮ่องกงเสียอากรแสตมป์ 0.1% แต่ละฝ่าย อัตรานี้ใช้ตั้งแต่ 17 พฤศจิกายน 2023

ไม่มีอากรมรดกตั้งแต่ 11 กุมภาพันธ์ 2006 และไม่เคยมีภาษีการให้ สำหรับสินทรัพย์ดิจิทัล กรมสรรพากรใช้กฎเดียวกับสินทรัพย์ใด ๆ (แนวปฏิบัติของกรมสรรพากรฉบับที่ 39 เล่ม 39) กำไรจากการลงทุนระยะยาวไม่เสียภาษี กำไรจากการซื้อขายเป็นธุรกิจเสียภาษีกำไร

ภาษีรถยนต์

รถยนต์ในฮ่องกงเป็นความสุขราคาแพง เมื่อจดทะเบียนครั้งแรก รถยนต์ส่วนบุคคลเสียภาษีจดทะเบียนครั้งแรกจากมูลค่าที่ต้องเสียภาษี 46% สำหรับ 150,000 ดอลลาร์ฮ่องกงแรก 86% สำหรับ 150,000 ดอลลาร์ฮ่องกงถัดไป 115% สำหรับ 200,000 ดอลลาร์ฮ่องกงถัดไป และ 132% สำหรับส่วนที่เหลือ ตัวอย่างการคำนวณ รถมูลค่า 400,000 ดอลลาร์ฮ่องกงเสียภาษี 313,000 ดอลลาร์ฮ่องกง เกือบ 80% ของราคา สิทธิประโยชน์สำหรับรถไฟฟ้าส่วนบุคคลไม่ได้ต่ออายุ คำขอที่ยื่นตั้งแต่ 1 เมษายน 2026 ไม่ได้รับอีก ยกเว้นรถที่สั่งซื้อภายใน 25 กุมภาพันธ์ 2026 และยื่นจดทะเบียนภายใน 24 กุมภาพันธ์ 2027

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีอะไร และอะไรถูกหัก ณ แหล่งที่มา

ฮ่องกงแทบไม่หักภาษีจากการจ่ายไปต่างประเทศ เงินปันผลและดอกเบี้ยไปถึงผู้รับต่างชาติโดยไม่เสียภาษี และค่าสิทธิเสียภาษี 4.95% เทียบกับรัสเซีย ที่โดยหลักหัก 15% จากเงินปันผลที่จ่ายให้บริษัทต่างชาติ นี่คือหนึ่งในระบบที่อ่อนโยนที่สุดในโลก

บริษัทต่างชาติที่ทำธุรกิจในฮ่องกง

บริษัทต่างชาติที่ทำธุรกิจในฮ่องกงผ่านสำนักงาน พนักงาน หรือตัวแทนที่มีอำนาจทำธุรกรรม เสียภาษีกำไรจากส่วนของกำไรในฮ่องกงที่อัตรา 8.25% และ 16.5% เท่ากัน

บุคคลที่ไม่มีถิ่นที่อยู่

ถิ่นที่อยู่ไม่เกี่ยวกับภาษีเงินเดือน ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จึงได้ค่าลดหย่อนเท่าคนท้องถิ่น รวมถึงค่าลดหย่อนพื้นฐาน 145,000 ดอลลาร์ฮ่องกง สิ่งเดียวที่ใช้ไม่ได้คือการประเมินแบบรวมส่วนบุคคล ซึ่งรวมรายได้ธุรกิจ ค่าเช่า และการจ้างงาน

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ที่ปล่อยเช่าอพาร์ตเมนต์ในฮ่องกงเสียภาษีทรัพย์สิน 15% เหมือนเจ้าของท้องถิ่น และอากรแสตมป์เท่ากันเมื่อซื้อ ไม่มีภาษีการนำเงินออกจากฮ่องกง การแลกเงิน หรือกำไรจากการขาย ผู้เชี่ยวชาญของ Murblz ช่วยเปิดบัญชีสำหรับรับค่าเช่าหรือเงินปันผล: บัญชีธนาคารส่วนตัวในฮ่องกง

ฮ่องกงมีอนุสัญญาภาษีซ้อนกับรัสเซียไหม

มี และอนุสัญญาระหว่างรัสเซียกับฮ่องกงใช้ได้เต็มที่ กฤษฎีกาประธานาธิบดีรัสเซียเลขที่ 585 ลงวันที่ 8 สิงหาคม 2023 ระงับมาตราหลักของอนุสัญญาภาษีกับ 38 ประเทศ รวมถึงสิงคโปร์เพื่อนบ้าน แต่ฮ่องกงไม่อยู่ในรายชื่อนั้น

อนุสัญญาลงนามเมื่อ 18 มกราคม 2016 และมีผลใช้บังคับ 29 กรกฎาคม 2016 รัสเซียใช้ตั้งแต่ 1 มกราคม 2017 ฮ่องกงตั้งแต่ปีภาษี 2017/18 คือตั้งแต่ 1 เมษายน 2017 หลังปี 2022 มีการเพิ่มกฎป้องกันการใช้ประโยชน์โดยมิชอบตามอนุสัญญาพหุภาคีขององค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา ไม่ให้สิทธิประโยชน์หากวัตถุประสงค์หลักของการจัดโครงสร้างคือการลดภาษี

เพื่อให้ตัวแทนหักภาษีในรัสเซียใช้อัตราต่ำ ผู้รับต้องส่งหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีของฮ่องกงล่วงหน้า และยืนยันว่าเป็นผู้รับประโยชน์ที่แท้จริงของรายได้ บริษัทที่ไม่มีพนักงานและไม่มีการบริหารจริงในฮ่องกงพิสูจน์ได้ยาก

กฎบริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุม: บริษัทฮ่องกงที่ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของรัสเซียเป็นเจ้าของ

อนุสัญญาไม่ได้อยู่เหนือกฎบริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุมของรัสเซีย หากเจ้าของบริษัทฮ่องกงยังเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของรัสเซียและถือหุ้นเกิน 25% (บางกรณีเกิน 10%) ต้องแจ้งสำนักงานภาษีรัสเซียเรื่องการถือหุ้นและบริษัท และกำไรของบริษัทส่วนที่เกิน 10 ล้านรูเบิลต่อปีเสียภาษีในรัสเซีย การยกเว้นตามอัตราจริงมักใช้ไม่ได้ ตั้งแต่ปี 2025 ภาษีกำไรของรัสเซียคือ 25% เกณฑ์คือ 75% ของอัตรานั้น หรือ 18.75% ขณะที่อัตราสูงสุดของฮ่องกงคือ 16.5% ผู้เชี่ยวชาญของ Murblz เตรียมหนังสือแจ้งและรายงาน: หนังสือแจ้งและรายงานบริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุม

อนุสัญญาอื่นของฮ่องกง

ตามข้อมูลของกรมสรรพากรฮ่องกง ฮ่องกงทำอนุสัญญาภาษีซ้อนแบบเต็มแล้ว 59 ฉบับ ในจำนวนนี้มีผล 50 ฉบับ รวมถึงจีนแผ่นดินใหญ่ สหราชอาณาจักร ฝรั่งเศส ญี่ปุ่น สหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ เบลารุส อาร์เมเนีย จอร์เจีย และลัตเวีย อีกเก้าฉบับลงนามแล้วแต่ยังไม่มีผล เช่น คีร์กีซสถาน (2 มีนาคม 2026) ไซปรัส (12 มิถุนายน 2026) และสโลวีเนีย (4 กันยายน 2026) ไทยก็มีอนุสัญญาภาษีซ้อนกับฮ่องกงซึ่งมีผลอยู่

ฮ่องกงไม่มีอนุสัญญากับสหรัฐอเมริกา เยอรมนี สิงคโปร์ คาซัคสถาน หรือยูเครน สำหรับรายได้จากประเทศเหล่านั้นใช้เพียงกฎภายในประเทศ คือระบบภาษีตามดินแดนของฮ่องกงบวกภาษีในประเทศแหล่งที่มา

กำหนดยื่นแบบภาษีและบทลงโทษของฮ่องกง

กรมสรรพากรฮ่องกงส่งแบบแสดงรายการภาษีเองและคาดหวังให้ส่งคืนภายในหนึ่งเดือน และการเงียบไม่ช่วย หากไม่มีแบบแสดงรายการ กรมสรรพากรจะประเมินภาษีโดยประมาณและอาจเริ่มกระบวนการลงโทษ บริษัทที่ไม่มียอดขายก็ต้องยื่นหากได้รับแบบ

ตั้งแต่ปี 2025/26 กลุ่มบริษัทข้ามชาติที่มีรายได้ 750 ล้านยูโรขึ้นไปต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีกำไรทางอิเล็กทรอนิกส์

บทลงโทษ

กรมสรรพากรประเมินภาษีเพิ่มได้ภายใน 6 ปีหลังสิ้นปีภาษี และนานกว่านั้นในกรณีหลีกเลี่ยงโดยเจตนา ผู้เสียภาษีที่ยื่นล่าช้าเป็นประจำแทบแน่นอนว่าจะถูกลงโทษ ตามที่กรมสรรพากรเตือนเองในจดหมายประจำปีถึงตัวแทนภาษี ผู้เชี่ยวชาญของ Murblz ดูแลกำหนดเวลาและการรายงานตั้งแต่ต้นจนจบร่วมกับพาร์ตเนอร์ที่มีใบอนุญาตในท้องถิ่น

ระบบภาษีของฮ่องกงมีความหมายอย่างไรต่อการย้ายประเทศ

ฮ่องกงยังเป็นหนึ่งในไม่กี่ศูนย์กลางการเงินใหญ่ที่เงินเดือนเสียภาษีไม่เกิน 15-16% ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม และอนุสัญญาภาษีกับรัสเซียยังใช้ได้ แต่อัตราต่ำให้รางวัลแก่ผู้ที่อาศัยและทำธุรกิจในฮ่องกงจริง ไม่ใช่ผู้ที่แค่มีบัญชีที่นั่น

อ่านเพิ่มเติมเรื่องเพื่อนบ้านในคู่มือภาษีในสิงคโปร์และภาษีในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ของเรา

ฮ่องกงเหมาะกับใคร

มืออาชีพรายได้ดีที่ย้ายมาจริง ภาษีเงินเดือนไม่เกิน 15% ของรายได้จนถึง 5 ล้านดอลลาร์ฮ่องกงต่อปี และเงินปันผลกับรายได้จากการลงทุนไม่เสียภาษี

บริษัทการค้าและโฮลดิ้งที่มีสำนักงานจริง กำไรจากนอกฮ่องกงไม่เสียภาษีได้อย่างถูกกฎหมาย และจ่ายเงินปันผลได้โดยไม่มีภาษีหัก ณ ที่จ่าย เงื่อนไขคือพนักงาน การตัดสินใจ และเอกสาร

นักลงทุน ไม่มีภาษีกำไรจากการขาย มรดก หรือเงินปันผล และการซื้อบ้านมีค่าใช้จ่ายสำหรับชาวต่างชาติเท่าคนท้องถิ่น ทางเลือกสิทธิ์พำนักสำหรับนักลงทุนรวมอยู่ในหน้าสิทธิ์พำนักในฮ่องกง และทุกโครงการอยู่ในหมวดฮ่องกง

ฮ่องกงไม่เหมาะกับใคร

ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของรัสเซีย ตราบใดที่อยู่ในรัสเซียครบ 183 วัน รายได้ทั้งหมดเสียภาษีที่นั่น และบริษัทฮ่องกงกลายเป็นบริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุม การประหยัดเกิดขึ้นหลังถิ่นที่อยู่ทางภาษีเปลี่ยนแล้วเท่านั้น

ผู้ที่หาบริษัทนอกอาณาเขตแบบภาษีศูนย์ ระบบยกเว้นภาษีรายได้จากต่างประเทศ การตรวจคำขอรายได้นอกฮ่องกง การตรวจสอบบัญชีภาคบังคับ และการตรวจสอบเข้มงวดของธนาคาร ทำให้บริษัทเปล่ามีราคาแพงและเสี่ยง

ผู้ที่ลูกค้าและรายได้อยู่ในสหรัฐอเมริกา เยอรมนี หรือคาซัคสถาน ฮ่องกงไม่มีอนุสัญญากับประเทศเหล่านี้ ภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่นั่นจึงลดตามอนุสัญญาไม่ได้

หน้าที่เกี่ยวข้อง: การจดทะเบียนบริษัทในต่างประเทศ บัญชีธุรกิจในฮ่องกง และภาษีรายประเทศ หากข้อพิพาทกับกรมสรรพากรขึ้นศาล ผู้เชี่ยวชาญของ Murblz ดูแลการต่อสู้คดี: การดูแลด้านกฎหมาย

คำถามที่พบบ่อย