Les impôts à Hong Kong en 2026 pour les étrangers et les entreprises
Pas de TVA, pas d'impôt sur les dividendes ni sur les successions, et des salaires imposés à 15 % au plus. Le prix de cette simplicité est un contrôle strict de l'origine des revenus : une source étrangère doit être prouvée par des documents, et pour les résidents fiscaux russes une société hongkongaise reste une société étrangère contrôlée. Un guide complet des impôts 2026 avec des exemples chiffrés en dollars de Hong Kong.
La réponse courte : en 2026, Hong Kong impose les sociétés à 8,25 % sur les 2 premiers millions de dollars de Hong Kong de bénéfice et à 16,5 % au-delà, et les salaires selon un barème de 2-17 % plafonné à 15 % des revenus. Il n'y a ni TVA ni impôt sur les dividendes, les plus-values ou les successions. Seuls les revenus de source hongkongaise sont imposés, et presque tous les litiges avec le service des impôts portent sur la source.
Les taux d'imposition à Hong Kong en 2026 en un coup d'œil
Hong Kong n'impose que ce qui est gagné à Hong Kong, et n'a pas de TVA. Une société paie 8,25 % sur les 2 premiers millions de dollars de Hong Kong de bénéfice et 16,5 % sur le reste, un salarié verse au plus 15 % de ses revenus, et les dividendes, les intérêts bancaires et les plus-values ne sont pas imposés du tout.
L'année fiscale va du 1er avril au 31 mars : les taux et abattements s'indiquent donc par paires d'années, 2025/26, 2026/27. Tous les montants sont ici en dollars de Hong Kong (HK$). La monnaie est arrimée au dollar américain dans une fourchette de 7,75-7,85 HK$ pour un dollar, maintenue par l'autorité monétaire de Hong Kong. En pratique, 1 dollar américain vaut environ 7,8 HK$, et 100 000 HK$ font environ 12 800 dollars américains.
| Impôt | Taux 2026 | Qui paie et sur quoi |
|---|---|---|
| Impôt sur les bénéfices des sociétés | 8,25 % sur les 2 premiers millions de HK$, 16,5 % au-delà | Sociétés, sur le bénéfice de source hongkongaise ; une seule société d'un groupe d'entités liées bénéficie de la tranche réduite |
| Impôt sur les bénéfices des entrepreneurs individuels et sociétés de personnes | 7,5 % sur les 2 premiers millions de HK$, 15 % au-delà | Entreprises non constituées en société ; 2 millions de HK$ font environ 256 000 dollars américains |
| Impôt sur les salaires | 2-17 % progressif, plafonné à 15 % des revenus (16 % sur la part au-delà de 5 millions de HK$) | Salariés et dirigeants, sur les revenus du travail à Hong Kong, quelle que soit leur nationalité |
| Cotisations à la caisse de prévoyance obligatoire | 5 % + 5 % | Employeur et salarié, sur un salaire mensuel compris entre 7 100 et 30 000 HK$, plafonnées à 1 500 HK$ par mois chacun |
| Impôt sur les revenus locatifs | 15 % | Bailleurs particuliers, sur le loyer après un abattement de 20 % pour réparations, soit en fait 12 % du loyer |
| Taxe foncière locale | 5 %, 8 % et 12 % pour les logements chers | L'occupant, sur la valeur locative annuelle estimée du bien |
| Droits de timbre sur les achats immobiliers | de 100 HK$ à 4,25 %, 6,5 % pour les logements de plus de 100 millions de HK$ | Acheteur et vendeur solidairement ; mêmes taux pour les étrangers et les locaux |
| TVA | aucune | Hong Kong n'a ni taxe sur la valeur ajoutée ni taxe sur les ventes |
| Dividendes, intérêts, plus-values | 0 % | Non imposés ; le négoce d'actifs à titre professionnel relève de l'impôt sur les bénéfices |
| Impôt sur les successions et les donations | aucun | Les droits de succession ont été supprimés pour les décès survenus à partir du 11 février 2006 |
| Redevances versées à l'étranger | 4,95 %, jusqu'à 16,5 % vers une partie liée | Retenues par le payeur hongkongais |
Ce qui a changé en 2025-2026
Le budget 2026-27 a accordé aux particuliers l'allègement le plus notable depuis plusieurs années. Le service des impôts recense les changements ; la loi sur les nouveaux abattements et la réduction d'impôt ponctuelle a été publiée au Journal officiel le 22 mai 2026 :
- l'abattement de base (le montant non imposable dont chacun bénéficie) est passé de 132 000 à 145 000 HK$ par an à partir de 2026/27, l'abattement pour personne mariée de 264 000 à 290 000 HK$ et l'abattement pour enfant de 130 000 à 140 000 HK$ ;
- l'impôt sur les salaires et l'impôt sur les bénéfices de 2025/26 sont réduits de 100 %, dans la limite de 3 000 HK$ par contribuable ou entreprise ;
- les droits de timbre sur les logements de plus de 100 millions de HK$ sont de 6,5 % au lieu de 4,25 % depuis le 26 février 2026 ;
- l'exonération de taxe de première immatriculation pour les voitures électriques particulières a pris fin le 31 mars 2026 ;
- le discours de politique générale du chef de l'exécutif du 16 septembre 2026 a proposé de porter de 140 000 à 160 000 HK$ (environ 20 500 dollars américains) l'abattement pour le deuxième enfant et les suivants nés à partir du 16 septembre 2026 ; cela exige encore une modification de la loi ;
- depuis le 1er janvier 2025, les groupes multinationaux dont le chiffre d'affaires atteint 750 millions d'euros ou plus paient au moins 15 % (l'impôt minimum mondial).
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Qui paie l'impôt à Hong Kong : résidence et règle des 60 jours
La nationalité, les titres de séjour et même le lieu de vie ne décident de rien pour l'impôt hongkongais sur les salaires. Ce qui compte, c'est la source des revenus : Hong Kong n'impose que les revenus nés à Hong Kong ou qui en proviennent. C'est ce qu'on appelle un système territorial, et c'est aussi pourquoi les dividendes étrangers et les intérêts de dépôts à l'étranger ne sont pas imposés.
Pour les revenus salariés, le service des impôts se demande d'abord où se situe l'emploi lui-même. Si le contrat est conclu et exécutoire à Hong Kong, que l'employeur y est établi et que le salaire y est versé, tout le salaire est imposé, déplacements professionnels compris. Si l'employeur et le contrat sont étrangers, seul le salaire des jours travaillés à Hong Kong est imposé.
Les courtes visites ne comptent pas. L'article 8(1B) de l'ordonnance sur l'impôt (chapitre 112) ne tient pas compte du travail effectué à Hong Kong lors de visites totalisant au plus 60 jours dans l'année fiscale. Les jours d'arrivée et de départ comptent chacun, si bien que tout séjour d'une nuit consomme au moins deux jours du quota.
| Situation | Ce que Hong Kong impose |
|---|---|
| Contrat avec une société hongkongaise, travail à Hong Kong | Tout le salaire |
| Contrat hongkongais, tout le travail à l'étranger, visites à Hong Kong de 60 jours au plus par an | Rien |
| Employeur étranger, quelques jours de travail à Hong Kong | Le salaire des jours à Hong Kong ; rien si les visites totalisent 60 jours au plus |
| Télétravail pour une société étrangère depuis un appartement à Hong Kong | Le salaire des jours travaillés à Hong Kong, c'est-à-dire presque tout |
| Dirigeant d'une société gérée depuis Hong Kong | Toutes les rémunérations de dirigeant ; la règle des 60 jours ne s'applique pas |
| Dividendes, intérêts bancaires, revenus de l'étranger | Rien |
Le salaire de services rendus à l'étranger sur lequel un impôt de nature similaire a déjà été payé dans un autre pays est aussi exclu de la base hongkongaise.
Quand la résidence compte
La résidence fiscale compte pour les conventions de non-double imposition. Une personne est résidente de Hong Kong si elle y vit habituellement ou y séjourne plus de 180 jours dans l'année fiscale ou plus de 300 jours sur deux années fiscales consécutives. Une société est résidente si elle est constituée à Hong Kong ou dirigée depuis Hong Kong. Le service des impôts confirme ce statut par un certificat de résidence, sans lequel les taux conventionnels ne s'appliquent pas.
Le principal piège pour qui quitte la Russie : les 180 jours de Hong Kong n'annulent pas les 183 jours russes. Tant que 183 jours en Russie s'accumulent sur 12 mois consécutifs, les revenus mondiaux y sont imposés et l'impôt hongkongais est imputé selon la convention. Comment compter les jours : voir notre article sur la résidence fiscale et la règle des 183 jours.
Résidence fiscale à Hong Kong : obtenir un certificat et compter les jours
Hong Kong n'impose que les revenus locaux : la résidence n'y compte donc pas pour l'impôt, mais pour le certificat qu'exigent les banques et les conventions fiscales. Vous êtes résident si vous vivez habituellement à Hong Kong, ou y avez séjourné plus de 180 jours dans l'année fiscale commençant le 1er avril, ou plus de 300 jours sur deux années consécutives.
L'impôt sur les salaires dépend du lieu de l'emploi, pas du statut. Le certificat de résidence est délivré par le service des impôts de Hong Kong.
La loi ne vous empêche pas de faire confirmer le statut vous-même. Mais les erreurs coûtent plus cher : la demande de certificat est rejetée si les jours et la résidence ne sont pas prouvés. L'accompagnement Murblz supprime ces risques : nous comptons les jours par année fiscale, réunissons les preuves et obtenons le certificat. Nous garantissons un travail professionnel et une démarche transparente, et dans la plupart des cas un résultat dès le premier dépôt.
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Quel est le taux de l'impôt sur le revenu à Hong Kong et combien reste-t-il du salaire
Avec un salaire de 50 000 HK$ par mois (environ 6 400 dollars américains), un salarié célibataire paie environ 9,4 % de ses revenus en 2026/27, moins que le taux de base de 13 % de l'impôt russe sur le revenu. L'astuce : l'impôt hongkongais sur les salaires se calcule de deux façons, et c'est le résultat le plus bas qui l'emporte.
La première façon est le barème progressif. On retire du revenu annuel les déductions autorisées par la loi, puis les abattements personnels, et le reste est imposé par tranches :
| Revenu net imposable de l'année | Taux | Impôt cumulé |
|---|---|---|
| Premiers 50 000 HK$ | 2 % | 1 000 HK$ |
| 50 000 HK$ suivants | 6 % | 4 000 HK$ |
| 50 000 HK$ suivants | 10 % | 9 000 HK$ |
| 50 000 HK$ suivants | 14 % | 16 000 HK$ |
| Tout ce qui dépasse 200 000 HK$ | 17 % | - |
La seconde façon est le taux standard : 15 % du revenu après déductions mais avant abattements, et depuis 2024/25 16 % sur la part au-delà de 5 millions de HK$. Le service des impôts compare lui-même les deux résultats et retient le plus bas. En 2026/27, un salarié célibataire atteint le taux standard à partir d'un revenu annuel d'environ 2 132 500 HK$ (environ 273 000 dollars américains) ; en dessous, le barème est moins cher.
Abattements et déductions
| Abattement ou déduction | 2025/26 | À partir de 2026/27 |
|---|---|---|
| Abattement de base | 132 000 HK$ | 145 000 HK$ |
| Abattement pour personne mariée, si le conjoint n'a pas de revenu imposable ou si le couple est imposé conjointement | 264 000 HK$ | 290 000 HK$ |
| Par enfant | 130 000 HK$ | 140 000 HK$, doublé les deux premières années de l'enfant |
| Cotisations salariales à la caisse de prévoyance | jusqu'à 18 000 HK$ | jusqu'à 18 000 HK$ |
| Loyer de la résidence ou intérêts d'emprunt immobilier | jusqu'à 100 000 HK$, jusqu'à 120 000 HK$ avec un enfant | idem |
| Formation personnelle | jusqu'à 100 000 HK$ | jusqu'à 100 000 HK$ |
Le plafond majoré de 120 000 HK$ pour le loyer ou les intérêts d'emprunt s'applique aux contribuables vivant à Hong Kong avec un enfant né à partir du 25 octobre 2023.
Exemple chiffré : 600 000 HK$ par an, 2026/27
| Étape | Montant |
|---|---|
| Salaire annuel, 50 000 HK$ par mois | 600 000 HK$ |
| Cotisation salariale à la caisse de prévoyance, 5 % plafonnés à 1 500 HK$ par mois | 18 000 HK$ |
| Revenu après déductions | 582 000 HK$ |
| Abattement de base | 145 000 HK$ |
| Revenu net imposable | 437 000 HK$ |
| Impôt selon le barème : 16 000 + 17 % de 237 000 | 56 290 HK$ |
| Impôt au taux standard : 15 % de 582 000 | 87 300 HK$ |
| À payer (le montant le plus bas) | 56 290 HK$ |
| Net après impôt et cotisation | 525 710 HK$, environ 43 800 HK$ par mois |
| Cotisation patronale à la caisse de prévoyance en plus du salaire | 18 000 HK$ |
L'impôt prend 9,4 % du salaire. Pour 2025/26, le même salaire aurait donné 58 500 HK$ d'impôt avec l'ancien abattement de 132 000 HK$, et 55 500 HK$ après la réduction ponctuelle de 3 000 HK$. À 3 millions de HK$ par an (environ 385 000 dollars américains), le barème n'aide plus : l'impôt au taux standard de 15 % est de 447 300 HK$, soit 14,9 %.
Une particularité surprend les nouveaux venus. Les employeurs ne prélèvent pas l'impôt sur le salaire mensuel : le service des impôts envoie un avis fondé sur la déclaration annuelle et y ajoute d'emblée un impôt provisionnel (un acompte pour l'année en cours calculé sur les revenus de l'année précédente). La deuxième année à Hong Kong, arrive donc une double facture : l'impôt définitif de la première année plus l'acompte de la deuxième.
Le départ fonctionne à l'inverse. Si un salarié quitte Hong Kong pour plus d'un mois, l'employeur doit en informer le service des impôts au moins un mois à l'avance (formulaire IR56G) et retenir les paiements jusqu'au règlement de l'impôt.
Les cotisations à la caisse de prévoyance : pas un impôt, mais obligatoires
Hong Kong n'a pas de cotisations sociales au sens russe. Elles sont remplacées par la caisse de prévoyance obligatoire : l'argent ne va pas au budget mais sur le compte personnel du salarié dans un régime de retraite privé, et lui appartient immédiatement.
| Salaire mensuel | Employeur | Salarié |
|---|---|---|
| Moins de 7 100 HK$ | 5 % | 0 |
| De 7 100 à 30 000 HK$ | 5 % | 5 % |
| Plus de 30 000 HK$ | 1 500 HK$ | 1 500 HK$ |
Les salariés et les indépendants de 18 à 64 ans cotisent ; les indépendants paient 5 % de leurs revenus dans les mêmes limites. Un nouveau salarié ne verse pas sa propre part pendant les 30 premiers jours. Sont dispensés les étrangers venus avec un visa de travail pour 13 mois au plus et les membres du régime de retraite d'un autre pays. Depuis le 1er mai 2025, les employeurs ne peuvent plus imputer leurs cotisations sur les indemnités de licenciement ou d'ancienneté. À titre de comparaison, le taux de base des cotisations patronales russes est de 30 % jusqu'au plafond, alors qu'un employeur hongkongais ne paie pas plus de 1 500 HK$ par mois et par salarié.
Taux de l'impôt sur les sociétés à Hong Kong et impôt sur les dividendes
Une société réalisant 3 millions de HK$ de bénéfice (environ 385 000 dollars américains) paie 330 000 HK$ à Hong Kong, soit 11 %. À titre de comparaison, l'impôt russe sur les bénéfices est de 25 % depuis 2025, et le voisin Singapour applique 17 %.
L'impôt sur les bénéfices a deux tranches. Les 2 premiers millions de HK$ sont imposés à un demi-taux de 8,25 %, le reste à 16,5 %. Pour les entrepreneurs individuels et les sociétés de personnes, les taux sont de 7,5 % et 15 %. Une seule société d'un groupe d'entités liées peut utiliser la tranche réduite : découper une activité en une dizaine de sociétés pour l'avantage ne fonctionne pas.
| Exemple chiffré : bénéfice de 3 000 000 HK$ | Montant |
|---|---|
| Premiers 2 000 000 HK$ à 8,25 % | 165 000 HK$ |
| 1 000 000 HK$ restants à 16,5 % | 165 000 HK$ |
| Impôt total | 330 000 HK$, 11 % du bénéfice |
| Réduction ponctuelle pour 2025/26 | moins jusqu'à 3 000 HK$ |
Le mot clé est la source
Seul le bénéfice né à Hong Kong ou qui en provient est imposé. Une société de négoce qui négocie, signe et exécute ses contrats hors de Hong Kong peut légalement ne payer aucun impôt. Mais ce n'est pas un avantage automatique : la société dépose une demande d'exonération pour source étrangère et doit la prouver par des documents montrant où travaillait le personnel, qui a signé les contrats et d'où venaient les marchandises. Le service des impôts peut établir un rappel dans les 6 ans suivant la fin de l'année fiscale.
Le régime d'exonération des revenus de source étrangère
Le régime d'exonération des revenus de source étrangère s'applique depuis le 1er janvier 2023 et a été élargi le 1er janvier 2024. Il vise les sociétés appartenant à un groupe multinational, c'est-à-dire ayant des sociétés liées ou des succursales hors de Hong Kong. Les dividendes, intérêts, revenus de propriété intellectuelle étrangers et les plus-values de cession de tout actif sont traités comme de source hongkongaise et imposés au taux normal si l'argent est reçu à Hong Kong.
Il n'y a pas d'impôt si la société remplit l'une des conditions : elle dispose à Hong Kong de suffisamment de personnel et de locaux pour gérer ces actifs (substance économique), elle détient depuis au moins 12 mois au moins 5 % de la filiale et le bénéfice à l'étranger a été imposé à 15 % ou plus (exonération de participation), ou, pour les revenus de propriété intellectuelle, elle a mené la recherche elle-même. Une société sans personnel ni bureau qui fait transiter des dividendes étrangers par un compte hongkongais risque de payer 16,5 %.
Les dividendes et l'impôt minimum des grands groupes
Les dividendes ne sont pas imposés à Hong Kong, ni pour la société qui les verse ni pour l'actionnaire, résident ou étranger. Il n'y a pas non plus de retenue à la source sur les dividendes ou les intérêts.
Depuis le 1er janvier 2025, les groupes multinationaux dont le chiffre d'affaires a atteint 750 millions d'euros ou plus au cours d'au moins deux des quatre années précédentes paient au moins 15 % : la loi sur l'impôt minimum de ces groupes a été publiée au Journal officiel le 6 juin 2025.
Toute entreprise à Hong Kong s'immatricule auprès du service des impôts et paie une redevance annuelle de 2 200 HK$. Depuis le 1er avril 2026, elle comprend de nouveau une taxe de 150 HK$ pour le fonds qui protège les salaires en cas d'insolvabilité de l'employeur, suspendue depuis avril 2024. Toute société active doit aussi faire auditer ses comptes chaque année. Les spécialistes Murblz s'occupent des deux : création de société à Hong Kong et audit et comptes à Hong Kong.
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Hong Kong a-t-il une TVA
Non. Hong Kong n'a pas de taxe sur la valeur ajoutée (le plus souvent appelée taxe sur les biens et services en Asie) ni de taxe sur les ventes : il n'y a donc ni seuils d'immatriculation, ni déclarations trimestrielles, ni remboursements. Le gouvernement avait proposé une taxe sur les biens et services en 2006, mais a abandonné l'idée après la consultation publique.
À titre de comparaison, Singapour applique une taxe de 9 % sur les biens et services, les Émirats arabes unis une TVA de 5 %, et la Russie 22 % depuis 2026.
Ce qui est prélevé à la place de la TVA
| Prélèvement | Taux | Sur quoi |
|---|---|---|
| Droit sur les spiritueux | 100 % du prix à l'importation jusqu'à 200 HK$ la bouteille, 10 % sur la part au-delà de 200 HK$ | Boissons de plus de 30 % d'alcool ; le taux réduit pour les bouteilles chères s'applique depuis le 16 octobre 2024 |
| Vin, bière et boissons plus légères | 0 % | Droit supprimé en 2008 |
| Droits sur le tabac, les carburants et l'alcool méthylique | montants fixes | Par unité de marchandise |
| Taxe sur l'hébergement hôtelier | 3 % | Sur le prix de la chambre, perçue depuis le 1er janvier 2025 |
| Droits de timbre | de 100 HK$ à 6,5 % | Opérations immobilières et sur actions |
| Taxe de première immatriculation des voitures | 46-132 % | Valeur d'une voiture neuve |
L'absence de TVA à Hong Kong ne dispense personne de la TVA du pays de l'acheteur. Une société hongkongaise qui vend des services en ligne ou des biens à des particuliers dans l'Union européenne, au Royaume-Uni ou en Russie paie la TVA selon les règles de ces pays.
Pour le commerce de gros, l'absence de TVA est un avantage direct. Hong Kong est aussi un port franc : il n'y a pas de droits de douane à l'importation, hormis sur les marchandises taxées du tableau ci-dessus. Les marchandises peuvent donc être achetées, reconditionnées et revendues via Hong Kong sans immobiliser de trésorerie en impôts. C'est pourquoi les sociétés de négoce travaillant avec la Chine continentale et l'Asie du Sud-Est s'y immatriculent, et il est logique d'ouvrir d'emblée un compte de règlement : compte bancaire professionnel à Hong Kong.
Avantages fiscaux pour les petites entreprises, entrepreneurs individuels, indépendants, informatique et patrimoines familiaux
Hong Kong n'a ni impôt simplifié, ni licence forfaitaire, ni régime spécial pour les nomades numériques, et les petites entreprises n'en ont guère besoin : les 2 premiers millions de HK$ de bénéfice sont déjà imposés à 8,25 %, ou 7,5 % pour les entrepreneurs individuels. Ses avantages fiscaux sont ciblés et conçus pour des entreprises ayant une activité réelle à Hong Kong : recherche, brevets, gestion de patrimoine familial, crédit-bail.
| Régime | Taux | Pour qui |
|---|---|---|
| Impôt sur les bénéfices à deux tranches | 8,25 % et 16,5 %, entrepreneurs individuels 7,5 % et 15 % | Toute entreprise ; la tranche réduite revient à une société par groupe |
| Imposition personnelle | barème de 2-17 % | Entrepreneurs individuels et bailleurs vivant à Hong Kong : les revenus sont cumulés et les abattements personnels s'appliquent |
| Déduction majorée pour la recherche et le développement | 300 % sur les 2 premiers millions de HK$ de dépenses, 200 % au-delà | Sociétés qui mènent leur propre recherche ou la commandent à des établissements agréés |
| Régime des brevets | 5 % | Revenus de brevets et d'autres droits protégés créés par la recherche propre de la société |
| Structures d'investissement familiales | 0 % | Structures d'investissement familiales disposant d'au moins 240 millions de HK$ d'actifs (environ 31 millions de dollars américains) gérées par un bureau de gestion de patrimoine familial à Hong Kong |
| Crédit-bail de navires et d'aéronefs | 0 % et 8,25 % | Sociétés de crédit-bail remplissant les conditions légales |
Entrepreneurs individuels et indépendants
Un indépendant qui vit à Hong Kong et travaille pour son propre compte enregistre une entreprise auprès du service des impôts et paie l'impôt sur les bénéfices comme entrepreneur individuel : 7,5 % sur les 2 premiers millions de HK$ de bénéfice. Pour des revenus modestes, l'imposition personnelle est moins chère : l'abattement de base de 145 000 HK$ et le barème progressif s'appliquent au bénéfice, et l'impôt est plus bas.
Informatique, expatriés et télétravailleurs
Il n'existe pas de régime fiscal spécial pour les sociétés informatiques. Leurs vrais outils sont la déduction de 300 % pour la recherche et le régime des brevets à 5 %, mais les deux exigent un développement réalisé à Hong Kong, pas des droits achetés à quelqu'un d'autre.
Les expatriés n'ont rien de spécial non plus : un professionnel étranger paie le même impôt sur les salaires qu'un local, et l'allègement ne vient que de la règle des 60 jours et des conventions fiscales. Les visas pour talents, comme le programme destiné aux hauts revenus et aux diplômés des meilleures universités, ouvrent la porte à la vie et au travail à Hong Kong mais n'apportent aucun avantage fiscal. Un salarié à distance d'une société étrangère vivant à Hong Kong paie l'impôt sur le salaire des jours travaillés à Hong Kong.
Bureaux de gestion de patrimoine familial : le projet de loi de 2026
Le taux zéro pour les structures d'investissement familiales s'applique depuis 2022/23. Le 12 juin 2026, le gouvernement a publié un projet de loi qui l'étend aux prêts, aux actifs numériques, aux métaux précieux, aux matières premières, aux crédits carbone et à l'immobilier à l'étranger. Si le Conseil législatif de Hong Kong l'adopte, les nouvelles règles s'appliqueront rétroactivement à partir de 2025/26. Pour des structures de cette taille, les spécialistes Murblz étudient les options avec la création de société et l'immobilier d'investissement à Hong Kong.
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Trois questions dans le chat, et vous savez où vous êtes résident fiscal.
Impôts sur l'immobilier, les voitures, les successions, les plus-values et les cryptoactifs à Hong Kong
En 2026, un étranger achète un appartement à Hong Kong aux mêmes droits de timbre qu'un local. Les droits supplémentaires sur les acheteurs non résidents permanents et sur les reventes rapides ont été supprimés le 28 février 2024, quand les prix des logements ont baissé.
Droits de timbre à l'achat
Les droits de timbre portent sur le prix ou la valeur de marché, selon le plus élevé. Le taux dépend de la tranche et s'applique à la totalité du montant, avec une formule de lissage aux bornes de chaque tranche.
| Prix du bien | Droits |
|---|---|
| Jusqu'à 4 millions de HK$ | 100 HK$ |
| Jusqu'à 4,5 millions de HK$ | 1,5 % |
| Jusqu'à 6 millions de HK$ | 2,25 % |
| Jusqu'à 9 millions de HK$ | 3 % |
| Jusqu'à 20 millions de HK$ | 3,75 % |
| Jusqu'à 100 millions de HK$ | 4,25 % |
| Logements de plus de 100 millions de HK$ | 6,5 % depuis le 26 février 2026 (biens non résidentiels 4,25 %) |
Exemple chiffré : un appartement à 8 millions de HK$ (environ 1 million de dollars américains) coûte 240 000 HK$ de droits de timbre, soit 3 %.
Détenir et louer
Tout bien paie la taxe foncière locale, 5 % par an de la valeur locative annuelle estimée fixée par le service d'évaluation foncière. Depuis 2025, les logements dont la valeur dépasse 550 000 HK$ par an paient une taxe progressive : 5 % sur les 550 000 premiers HK$, 8 % sur les 250 000 HK$ suivants et 12 % sur le reste. Sur la plupart des terrains, une redevance foncière publique supplémentaire de 3 % de la même valeur est due.
Un bailleur particulier paie un impôt foncier de 15 %. La taxe foncière payée par le propriétaire et un abattement forfaitaire de 20 % pour réparations, sans justificatif, sont déduits du loyer. Exemple chiffré : un loyer de 20 000 HK$ par mois, soit 240 000 HK$ par an, donne une base imposable de 192 000 HK$ et un impôt de 28 800 HK$. Si l'appartement appartient à une société, le loyer relève alors de l'impôt sur les bénéfices, mais les intérêts d'emprunt et les charges sont déductibles.
Ventes, successions, actions et cryptoactifs
Hong Kong n'a pas d'impôt distinct sur les plus-values. Vendre un appartement, des actions ou une participation dans une société n'est pas imposé s'il s'agissait d'un placement et non d'un négoce. Si le service des impôts voit un négoce, avec des opérations fréquentes, des durées de détention courtes ou des achats à crédit pour revendre, le bénéfice est soumis à l'impôt sur les bénéfices à 16,5 % ou 15 %. Les opérations sur actions hongkongaises supportent un droit de timbre de 0,1 % de chaque côté, un taux en vigueur depuis le 17 novembre 2023.
Il n'y a plus de droits de succession depuis le 11 février 2006, et il n'y a jamais eu d'impôt sur les donations. Pour les cryptomonnaies, le service des impôts applique les mêmes règles qu'à tout actif (note d'interprétation et de pratique n° 39) : les plus-values sur un placement de long terme ne sont pas imposées, les bénéfices d'un négoce à titre professionnel relèvent de l'impôt sur les bénéfices.
Taxe sur les voitures
Une voiture à Hong Kong est un plaisir coûteux. À la première immatriculation, une voiture particulière paie une taxe sur sa valeur imposable : 46 % sur les 150 000 premiers HK$, 86 % sur les 150 000 HK$ suivants, 115 % sur les 200 000 HK$ suivants et 132 % sur le reste. Exemple chiffré : une voiture d'une valeur de 400 000 HK$ paie 313 000 HK$ de taxe, presque 80 % de son prix. L'avantage pour les voitures électriques particulières n'a pas été prolongé : les demandes déposées à partir du 1er avril 2026 n'en bénéficient plus, sauf pour les voitures commandées au plus tard le 25 février 2026 dont l'immatriculation est demandée avant le 24 février 2027.
Quels impôts paient les non-résidents et ce qui est retenu à la source
Hong Kong ne retient presque rien sur les paiements vers l'étranger : dividendes et intérêts vont aux bénéficiaires étrangers sans impôt, et les redevances sont imposées à 4,95 %. Par rapport à la Russie, où 15 % sont retenus en règle générale sur les dividendes versés à une société étrangère, c'est l'un des systèmes les plus doux au monde.
| Paiement à un non-résident | Retenue à Hong Kong | Mode de calcul |
|---|---|---|
| Dividendes | 0 % | Pas de retenue à la source |
| Intérêts | 0 % | Pas de retenue à la source |
| Redevances à une société pour des droits utilisés à Hong Kong | 4,95 % | 30 % du paiement sont réputés bénéfice et imposés à 16,5 % |
| Redevances à un particulier ou une société de personnes | 4,5 % | 30 % du paiement à 15 % |
| Redevances à une partie liée lorsque les droits appartenaient auparavant à une personne de Hong Kong | 16,5 % | La totalité du paiement est imposée |
| Salaire pour un travail à Hong Kong | barème de 2-17 % ou 15 % | Déclaration annuelle ; les visites de 60 jours au plus ne sont pas imposées |
Une société étrangère exerçant à Hong Kong
Une société étrangère qui exerce à Hong Kong par un bureau, du personnel ou un agent habilité à conclure des contrats paie l'impôt sur les bénéfices sur la part hongkongaise de son bénéfice aux mêmes taux de 8,25 % et 16,5 %.
Les particuliers non résidents
La résidence ne compte pas pour l'impôt sur les salaires : un non-résident bénéficie des mêmes abattements qu'un local, dont l'abattement de base de 145 000 HK$. La seule chose hors de portée est l'imposition personnelle, qui cumule revenus d'activité, locatifs et salariaux.
Un non-résident qui loue un appartement à Hong Kong paie 15 % d'impôt foncier comme un propriétaire local, et les mêmes droits de timbre à l'achat. Il n'y a pas d'impôt sur la sortie d'argent de Hong Kong, sur le change ni sur les plus-values de vente. Les spécialistes Murblz aident à ouvrir un compte pour les loyers ou les dividendes : compte bancaire personnel à Hong Kong.
Hong Kong a-t-il une convention fiscale avec la Russie
Oui, et la convention entre la Russie et Hong Kong fonctionne pleinement. Le décret présidentiel russe n° 585 du 8 août 2023 a suspendu les articles clés des conventions fiscales avec 38 pays, dont le voisin Singapour, mais Hong Kong ne figure pas sur cette liste.
La convention a été signée le 18 janvier 2016 et est entrée en vigueur le 29 juillet 2016. La Russie l'applique depuis le 1er janvier 2017, Hong Kong depuis l'année fiscale 2017/18, soit depuis le 1er avril 2017. Après 2022, elle a été complétée par les règles anti-abus de la convention multilatérale de l'OCDE : aucun avantage n'est accordé si l'objet principal d'un montage est de réduire l'impôt.
| Revenu | Taux maximal dans le pays de la source | Ce que cela signifie en pratique |
|---|---|---|
| Dividendes versés à une société détenant directement au moins 15 % du capital | 5 % | Une société russe qui verse des dividendes à une société mère hongkongaise : 5 % au lieu de 15 % |
| Autres dividendes | 10 % | Au lieu de 15 % selon le droit russe |
| Intérêts | 0 % | Imposés seulement dans le pays du bénéficiaire |
| Redevances | 3 % | Hong Kong retient 3 % au lieu de 4,95 %, la Russie 3 % au lieu de 20 % |
Pour qu'un agent de retenue russe applique le taux réduit, le bénéficiaire remet à l'avance un certificat de résidence fiscale hongkongais et confirme être le bénéficiaire effectif du revenu. Les sociétés sans personnel ni direction réelle à Hong Kong ont du mal à le prouver.
Règles sur les sociétés étrangères contrôlées : une société hongkongaise détenue par un résident fiscal russe
La convention ne prime pas sur les règles russes relatives aux sociétés étrangères contrôlées. Si le propriétaire d'une société hongkongaise reste résident fiscal russe et en détient plus de 25 % (dans certains cas plus de 10 %), il doit déclarer au fisc russe sa participation et la société, et le bénéfice de la société contrôlée au-delà de 10 millions de roubles par an est imposé en Russie. L'exonération fondée sur le taux effectif ne fonctionne en général pas : depuis 2025, l'impôt russe sur les bénéfices est de 25 %, le seuil est de 75 % de ce taux, soit 18,75 %, alors que le taux maximal hongkongais est de 16,5 %. Les spécialistes Murblz préparent les déclarations et rapports : déclarations des sociétés étrangères contrôlées.
Les autres conventions de Hong Kong
Selon le service des impôts, Hong Kong a conclu 59 conventions générales de non-double imposition, dont 50 en vigueur, notamment avec la Chine continentale, le Royaume-Uni, la France, le Japon, les Émirats arabes unis, la Biélorussie, l'Arménie, la Géorgie et la Lettonie. Neuf autres ont été signées mais ne sont pas encore en vigueur, dont celles avec le Kirghizistan (2 mars 2026), Chypre (12 juin 2026) et la Slovénie (4 septembre 2026).
Hong Kong n'a pas de convention avec les États-Unis, l'Allemagne, Singapour, le Kazakhstan ou l'Ukraine. Pour les revenus de ces pays, seules les règles internes s'appliquent : le système territorial de Hong Kong plus l'impôt dans le pays de la source.
Échéances fiscales et pénalités à Hong Kong
Le service des impôts de Hong Kong envoie lui-même les déclarations et attend leur retour dans le mois, et le silence n'aide pas : sans déclaration, il établit une estimation et peut engager une procédure de pénalité. Les sociétés sans chiffre d'affaires doivent aussi déposer si elles reçoivent une déclaration.
| Quoi | Quand |
|---|---|
| Année fiscale | Du 1er avril au 31 mars |
| Déclaration individuelle (formulaire BIR60) | Envoyée début mai, à rendre dans le mois, un mois de plus pour le dépôt en ligne |
| Déclaration des salaires de l'employeur (formulaire BIR56A avec les formulaires IR56B) | Envoyée début avril, à rendre dans le mois |
| Déclaration d'impôt sur les bénéfices (formulaire BIR51) | Envoyée début avril, à rendre dans le mois |
| Prolongation pour les déclarations déposées par un représentant fiscal | Exercice clos du 1er avril au 30 novembre : pas de prolongation ; 31 décembre : mi-août ; du 1er janvier au 31 mars : mi-novembre (pour 2025/26, le 16 novembre 2026) |
| Première déclaration d'une nouvelle société | Arrive environ 18 mois après la constitution, à rendre dans les 3 mois |
| Paiement de l'impôt | Aux dates de l'avis, en général en deux versements : hiver et printemps |
| Conservation des pièces | Au moins 7 ans |
À partir de 2025/26, les groupes multinationaux dont le chiffre d'affaires atteint 750 millions d'euros ou plus doivent déposer leurs déclarations d'impôt sur les bénéfices par voie électronique.
Pénalités
| Manquement | Conséquence |
|---|---|
| Déclaration non déposée ou déposée en retard | Estimation, amende judiciaire jusqu'à 10 000 HK$ plus jusqu'à trois fois l'impôt éludé |
| Minoration des revenus sans excuse valable | Impôt supplémentaire jusqu'à trois fois l'impôt éludé (article 82A) |
| Impôt non payé à temps | Une majoration de 5 %, et 10 % de plus six mois après |
| Fraude délibérée | Poursuites pénales, amende et emprisonnement |
Le service des impôts peut établir un rappel dans les 6 ans suivant la fin de l'année fiscale, et plus longtemps en cas de fraude délibérée. Les contribuables qui déposent régulièrement en retard sont presque sûrs d'être sanctionnés, comme le service l'indique lui-même dans ses lettres annuelles aux représentants fiscaux. Les spécialistes Murblz gèrent les échéances et les déclarations de bout en bout avec des partenaires agréés sur place.
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Ce que la fiscalité de Hong Kong signifie pour une installation
Hong Kong reste l'une des rares grandes places financières où les salaires sont imposés à 15-16 % au plus, sans TVA, et où la convention fiscale avec la Russie fonctionne toujours. Mais les taux bas récompensent ceux qui vivent et font réellement des affaires à Hong Kong, pas ceux qui n'y gardent qu'un compte.
| Impôt | Hong Kong | Singapour | Émirats arabes unis | Russie |
|---|---|---|---|---|
| Impôt sur les bénéfices | 8,25 % et 16,5 % | 17 % | 0 % jusqu'à 375 000 AED (environ 102 000 dollars américains), 9 % au-delà | 25 % |
| Impôt maximal sur le salaire | 15-16 % en pratique | 24 % | 0 % | 22 % |
| TVA | aucune | 9 % | 5 % | 22 % |
| Dividendes des particuliers | 0 % | 0 % | 0 % | 13-15 % |
| Convention avec la Russie | en vigueur | articles suspendus depuis 2023 | nouvelle, depuis 2026 | - |
Plus de détails sur les voisins dans nos guides des impôts à Singapour et des impôts aux Émirats arabes unis.
À qui Hong Kong convient
Aux professionnels bien payés qui s'installent réellement. L'impôt sur les salaires ne dépasse pas 15 % des revenus jusqu'à 5 millions de HK$ par an, et les dividendes et revenus de placements ne sont pas imposés.
Aux sociétés de négoce et de holding avec un vrai bureau. Le bénéfice venant de l'extérieur de Hong Kong peut légalement ne pas être imposé, et les dividendes peuvent être versés sans retenue à la source. La condition : du personnel, des décisions et des pièces justificatives.
Aux investisseurs. Il n'y a pas d'impôt sur les plus-values, les successions ou les dividendes, et acheter un logement coûte le même prix aux étrangers qu'aux locaux. Les options de résidence pour les investisseurs sont réunies sur la page titre de séjour à Hong Kong, et tous les programmes dans la rubrique Hong Kong.
À qui Hong Kong ne convient pas
Aux résidents fiscaux russes. Tant que 183 jours en Russie s'accumulent, tous les revenus y sont imposés et une société hongkongaise devient une société étrangère contrôlée. Les économies n'apparaissent qu'après un changement de résidence fiscale.
À ceux qui cherchent une coquille offshore sans impôt. Le régime d'exonération des revenus de source étrangère, le contrôle des demandes d'exonération pour source étrangère, l'audit obligatoire et les vérifications bancaires strictes rendent une société vide coûteuse et risquée.
À ceux dont les clients et les revenus sont aux États-Unis, en Allemagne ou au Kazakhstan. Hong Kong n'a pas de convention avec ces pays : la retenue à la source dans ces pays ne peut pas être réduite par une convention.
Pages liées : création de société à l'étranger, compte professionnel à Hong Kong et impôts par pays. Si un litige avec le service des impôts va devant les tribunaux, les spécialistes Murblz assurent la défense : accompagnement juridique.
La charge fiscale exacte dépend de l'origine des revenus, du nombre de jours passés chaque année à Hong Kong et du statut conservé en Russie. Les spécialistes Murblz étudieront la situation lors d'une première consultation gratuite.
Questions fréquentes
Quels impôts paie-t-on à Hong Kong ?
Hong Kong a-t-il une TVA ?
Quel est le taux de l'impôt sur les sociétés à Hong Kong ?
Quel est le taux de l'impôt sur le revenu à Hong Kong pour les étrangers ?
Les dividendes et les plus-values sont-ils imposés à Hong Kong ?
La convention fiscale entre la Russie et Hong Kong est-elle toujours en vigueur ?
Paie-t-on des impôts à Hong Kong si la société gagne à l'étranger ?
Quand faut-il déposer la déclaration fiscale à Hong Kong ?
Services
Services Murblz : Hong Kong
Le taux d'imposition n'est que la moitié du tableau. L'autre moitié, c'est le pays de la société, l'endroit où est l'argent et qui tient les comptes. Les spécialistes Murblz s'en occupent dans le même pays. Le devis est fixé par écrit avant le début des travaux.
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