香港税务居民和税率

2026年香港税率一览

香港只对在香港赚取的收入征税，也没有增值税。公司首200万港元利润缴8.25%，其余缴16.5%；雇员缴纳的税不超过收入的15%；股息、银行利息和资本利得完全不征税。

课税年度从4月1日到次年3月31日，所以税率和免税额按两个年份标注：2025/26、2026/27。本文所有金额均以港元计。港元在每美元7.75-7.85港元的区间内与美元挂钩，由香港金融管理局维持。实际上1美元约合7.8港元，100,000港元约合12,800美元。

2025-2026年有什么变化

2026-27年度财政预算案给个人带来了几年来最明显的减负。税务局列出了这些变化；关于新免税额和一次性减税的法律于2026年5月22日刊宪：

• 自2026/27年度起，基本免税额（每人都有的免税额）从每年132,000港元提高到145,000港元，已婚人士免税额从264,000港元提高到290,000港元，子女免税额从130,000港元提高到140,000港元；
• 2025/26年度薪俸税和利得税减免100%，每位纳税人或每项业务上限3,000港元；
• 自2026年2月26日起，1亿港元以上住宅的印花税为6.5%，而不是4.25%;
• 私家电动车首次登记税优惠于2026年3月31日结束；
• 2026年9月16日的行政长官施政报告建议，把2026年9月16日或以后出生的第二名及以后子女的免税额从140,000港元提高到160,000港元（约20,500美元）；这仍需修法；
• 自2025年1月1日起，收入7.5亿欧元以上的跨国集团至少缴纳15%（全球最低税）。

谁在香港纳税：居民身份和60天规则

对香港薪俸税来说，国籍、居留许可甚至住在哪里都不起决定作用。关键是收入来源：香港只对在香港产生或得自香港的收入征税。这叫属地征税制度，也是境外股息和海外存款利息不征税的原因。

对受雇收入，税务局首先看职位本身在哪里。如果合同在香港订立并可在香港执行，雇主在香港，工资在香港支付，全部工资都要征税，包括出差期间。如果雇主和合同在境外，只对在香港工作的天数对应的工资征税。

短期访港不计。《税务条例》（第112章）第8(1B)条规定，一个课税年度内访港合计不超过60天的，在港期间的工作不予计算。入境日和离境日各算一天，所以任何过夜的行程至少用掉两天额度。

在境外提供服务、且已在另一国缴纳类似性质税款的工资，也不计入香港税基。

什么时候居民身份很重要

税务居民身份对避免双重征税协定很重要。个人通常居住在香港，或在一个课税年度内在港逗留超过180天，或在连续两个课税年度内超过300天，即为香港居民。公司在香港成立或在香港管理，即为居民。税务局以居民身份证明书确认这一身份，没有它就不能适用协定税率。

从俄罗斯移居的人最大的陷阱是：香港的180天并不能抵消俄罗斯的183天。只要连续12个月内在俄罗斯住满183天，全球收入就在俄罗斯征税，香港税款按协定抵免。天数怎么算，见我们关于税务居民和183天规则的文章。

香港税务居民：如何取得证明并计算天数

香港只对本地收入征税，所以居民身份在这里重要的不是税，而是银行和避免双重征税协定要求的证明。如果您通常居住在香港，或在4月1日起的课税年度内逗留超过180天，或连续两年超过300天，您就是居民。

薪俸税取决于职位在哪里，而不是身份。居民身份证明由税务局签发。

法律并不禁止您自己确认身份。但出错代价更高：天数和居住情况证明不了，证明申请就会被拒。Murblz 的协助能消除这些风险：我们按课税年度计算天数，收集证据并取得证明。我们保证专业的工作和透明的流程，大多数情况下第一次提交就能拿到结果。

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香港个人所得税税率是多少，工资能剩多少

月薪50,000港元（约6,400美元）的单身雇员，2026/27年度约缴收入的9.4%，低于俄罗斯个人所得税13%的基本税率。诀窍在于香港薪俸税有两种算法，取较低者。

第一种是累进税率。从年收入中减去法定扣除项，再减去个人免税额，余额按税阶征税：

第二种是标准税率：扣除项之后、免税额之前收入的15%，自2024/25年度起，超过500万港元的部分为16%。税务局会自行比较两种结果，按较低者征收。2026/27年度，单身雇员在年收入约2,132,500港元（约273,000美元）时达到标准税率；低于这个数，累进税率更便宜。

免税额和扣除项

租金或按揭利息120,000港元的较高上限，适用于住在香港、有2023年10月25日或以后出生子女的纳税人。

计算示例：年薪600,000港元，2026/27年度

税款占工资的9.4%。2025/26年度，同样的工资按旧的132,000港元免税额计算要缴58,500港元，扣除一次性减免3,000港元后为55,500港元。年收入300万港元（约385,000美元）时，累进税率就不再有利：按15%标准税率缴税447,300港元，即14.9%。

有一点会让新来的人意外。雇主不从月薪中扣税：税务局根据年度报税表寄出税单，并同时加上暂缴税（根据上一年收入预缴本年度的税）。所以在香港的第二年会收到双份账单：第一年的最终税款加第二年的预缴税。

离港则反过来。如果雇员要离开香港超过一个月，雇主必须至少提前一个月通知税务局（IR56G表格），并在税款结清前暂扣应付款项。

强积金供款：不是税，但必须缴

香港没有俄罗斯意义上的社会税。取而代之的是强制性公积金：钱不进财政，而是进雇员自己在私营退休计划中的账户，立即归雇员所有。

18至64岁的雇员和自雇人士都要供款；自雇人士在同样的限额内按收入的5%供款。新雇员头30天免缴本人部分。豁免对象包括持工作签证来港不超过13个月的外国人，以及参加其他国家退休计划的人。自2025年5月1日起，雇主不能再用强积金供款抵销遣散费或长期服务金。作为对比，俄罗斯雇主的基本缴费率在缴费上限内为30%，而香港雇主每名雇员每月最多付1,500港元。

香港公司税率和股息税

利润300万港元（约385,000美元）的公司在香港缴税330,000港元，即11%。作为对比，俄罗斯自2025年起利润税为25%，邻近的新加坡为17%。

利得税分两级。首200万港元按8.25%的半税率征收，其余按16.5%。个体经营者和合伙企业的税率为7.5%和15%。关联实体集团中只有一家公司能享受较低税阶，所以把业务拆成十几家公司来享受优惠行不通。

关键词是来源

只有在香港产生或得自香港的利润才征税。一家在香港境外谈判、签订和履行合同的贸易公司，可以合法地完全不缴税。但这不是自动优惠：公司要提出离岸收入申索，并用文件证明员工在哪里工作、谁签的合同、货物从哪里来。税务局可在课税年度结束后6年内作出补加评税。

外地收入豁免征税机制

外地收入豁免征税机制自2023年1月1日起实施，2024年1月1日扩大。它适用于属于跨国集团的公司，即在香港以外有关联公司或分支机构的公司。境外股息、利息、知识产权收入以及出售任何资产的收益，如果款项在香港收取，即视为来源于香港，按正常税率征税。

公司满足以下条件之一即可免税：在香港有足够的员工和场所管理这些资产（经济实质）；持有子公司至少5%的股份满12个月，且境外利润已按15%或以上税率纳税（参股豁免）；或者就知识产权收入而言，研发由公司自己完成。没有人员和办公室、却通过香港账户收取境外股息的公司，有缴纳16.5%税款的风险。

股息和大型集团的最低税

在香港，股息不征税，无论对支付股息的公司还是对股东，不论居民还是外国人。股息和利息也没有预扣税。

自2025年1月1日起，前四年中至少有两年收入达到7.5亿欧元的跨国集团，税率不低于15%：针对这类集团的最低税法律于2025年6月6日刊宪。

香港所有业务都要向税务局办理商业登记，每年缴费2,200港元。自2026年4月1日起，其中再次包含150港元的征费，用于在雇主无力偿债时保障工资的基金，这笔征费自2024年4月起曾被豁免。每家营运中的公司还必须每年审计账目。Murblz 专家两项都能办：香港公司注册以及香港审计和账务。

香港有增值税吗

没有。香港没有增值税（在亚洲更常叫商品及服务税），也没有销售税，所以没有登记门槛、季度申报或退税。政府曾在2006年提议开征商品及服务税，公众咨询后放弃了。

作为对比，新加坡征9%的商品及服务税，阿联酋征5%的增值税，俄罗斯自2026年起征22%。

取代增值税的收费

香港没有增值税，并不能免除买方所在国的增值税。向欧盟、英国或俄罗斯的个人客户销售在线服务或商品的香港公司，要按这些国家的规则缴纳增值税。

对批发贸易来说，没有增值税是直接的优势。香港还是自由港：除上表中的应课税品外，进口不征关税。所以可以经香港买入、重新包装和转售货物，而不必让资金被税款占用。这就是与中国内地和东南亚做生意的贸易公司在这里注册的原因，也值得马上开立结算账户：香港企业银行账户。

小企业、个体经营者、自由职业者、IT和家族办公室的税收优惠

香港没有简易税、没有定额牌照费，也没有面向数字游民的特别制度，小企业也几乎不需要：首200万港元利润已按8.25%征税，个体经营者为7.5%。它的税收优惠有明确指向，是为在香港有真实业务的企业设计的：研发、专利、家族财富管理、租赁。

个体经营者和自由职业者

住在香港、为自己工作的自由职业者，向税务局登记业务，作为个体经营者缴纳利得税：首200万港元利润7.5%。收入不高时，个人入息课税更便宜：利润适用145,000港元基本免税额和累进税率，算出来的税更低。

IT、外籍人士和远程工作者

IT公司没有特别税收制度。它们真正能用的是300%研发扣除和5%专利盒，但两者都要求在香港进行研发，而不是从别人那里买来权利。

外籍人士也没有特别待遇：外国专业人士与本地人缴同样的薪俸税，减负只来自60天规则和避免双重征税协定。高端人才通行证计划（面向高收入人士和名校毕业生的签证项目）等人才签证让人可以在香港生活和工作，但不附带税收优惠。住在香港的外国公司远程雇员，要就在香港工作天数对应的工资纳税。

家族办公室：2026年的法案

家族投资控权工具的零税率自2022/23年度起适用。2026年6月12日，政府公布了一项法案，把它扩展到贷款、数字资产、贵金属、大宗商品、碳信用和海外房地产。如果立法会通过，新规则将追溯至2025/26年度适用。对这种规模的架构，Murblz 专家会结合公司注册和香港投资房产一起研究方案。

香港的房产、汽车、遗产、资本利得和加密资产税

2026年，外国人在香港买房的印花税税率与本地人相同。针对非永久居民买家和短期转售的额外印花税，已于2024年2月28日随房价下跌而取消。

购房印花税

印花税按成交价或市场价值中较高者计算。税率取决于所在区间，适用于全部金额，各区间边缘有边际减免公式。

计算示例：一套800万港元（约100万美元）的公寓，印花税240,000港元，即3%。

持有和出租

每处物业都要缴差饷，这是按差饷物业估价署评定的估计年租值每年征收5%的地方税。自2025年起，年租值超过550,000港元的住宅缴纳累进差饷：首550,000港元5%，其次250,000港元8%，其余12%。大多数土地还要按同一价值另缴3%的地租。

个人业主缴纳15%的物业税。租金中可扣除业主缴纳的差饷，以及无需收据的20%标准维修免税额。计算示例：月租20,000港元，年租240,000港元，应税基数192,000港元，税款28,800港元。如果公寓由公司持有，租金改缴利得税，但可以扣除贷款利息和费用。

出售、遗产、股票和加密资产

香港没有单独的资本利得税。出售公寓、股票或公司股权，如属投资而非买卖，不征税。如果税务局认定为买卖，例如交易频繁、持有期短或借钱买入转售，利润按16.5%或15%缴纳利得税。香港股票交易买卖双方各缴0.1%的印花税，该税率自2023年11月17日起实施。

自2006年2月11日起不再征收遗产税，赠与税则从来没有过。对加密资产，税务局适用与任何资产相同的规则（《税务条例释义及执行指引》第39号）：长期投资的收益不征税，以买卖为业的利润须缴利得税。

汽车税

在香港养车是一种昂贵的享受。私家车首次登记时按应课税价值缴纳首次登记税：首150,000港元46%，其次150,000港元86%，再其次200,000港元115%，其余132%。计算示例：价值400,000港元的汽车要缴税313,000港元，几乎是车价的80%。私家电动车优惠没有延长：2026年4月1日起提交的申请不再享受，但2026年2月25日或之前订购、并在2027年2月24日前申请登记的车辆除外。

非居民缴什么税，源头预扣什么

香港对付往境外的款项几乎什么都不预扣：股息和利息免税付给外国收款人，特许权使用费按4.95%征税。相比之下，俄罗斯向外国公司支付股息一般预扣15%，香港是世界上最温和的制度之一。

在香港经营业务的外国公司

通过办公室、员工或有权签约的代理人在香港经营业务的外国公司，就其利润中的香港部分缴纳利得税，税率同样是8.25%和16.5%。

非居民个人

薪俸税与居民身份无关，所以非居民享有与本地人相同的免税额，包括145,000港元基本免税额。唯一不能用的是个人入息课税，即合并经营、租金和受雇收入。

在香港出租公寓的非居民，和本地业主一样缴纳15%的物业税，购房印花税也一样。把钱汇出香港、兑换货币或出售获得资本利得都不征税。Murblz 专家可以协助开立收租或收股息的账户：香港个人银行账户。

香港与俄罗斯有避免双重征税协定吗

有，而且俄罗斯与香港的协定完全有效。2023年8月8日俄罗斯第585号总统令暂停了与38个国家税收协定的关键条款，包括邻近的新加坡，但香港不在名单上。

协定于2016年1月18日签署，2016年7月29日生效。俄罗斯自2017年1月1日起适用，香港自2017/18课税年度起适用，即自2017年4月1日起。2022年后，经济合作与发展组织多边公约的反滥用规则对其作了补充：安排的主要目的是减税的，不给予协定优惠。

俄罗斯扣缴义务人要适用较低税率，收款人须事先提交香港税务居民证明，并确认自己是收入的受益所有人。在香港没有员工、没有实际管理的公司很难证明这一点。

受控外国公司规则：俄罗斯税务居民拥有的香港公司

协定不能凌驾于俄罗斯的受控外国公司规则之上。如果香港公司的所有人仍是俄罗斯税务居民，持股超过25%（某些情况下超过10%），就要向俄罗斯税务机关申报持股和公司，受控外国公司每年超过1,000万卢布的利润在俄罗斯纳税。按实际税率豁免的规定通常用不上：自2025年起俄罗斯利润税为25%，门槛是其75%，即18.75%，而香港最高税率是16.5%。Murblz 专家负责准备受控外国公司申报和报告：受控外国公司申报和报告。

香港的其他协定

根据税务局的数据，香港已签订59份全面性避免双重征税协定，其中50份已生效，包括与中国内地、英国、法国、日本、阿联酋、白俄罗斯、亚美尼亚、格鲁吉亚和拉脱维亚的协定。另有9份已签署但尚未生效，包括吉尔吉斯斯坦（2026年3月2日）、塞浦路斯（2026年6月12日）和斯洛文尼亚（2026年9月4日）。

香港与美国、德国、新加坡、哈萨克斯坦和乌克兰没有协定。来自这些国家的收入只适用国内规则：香港的属地征税制度加上来源国的税。

香港报税期限和罚则

香港税务局会主动寄出报税表，并要求一个月内交回；不回应也没用：没有报税表，税务局会作出估计评税，并可能启动罚款程序。没有营业额的公司收到报税表也必须申报。

自2025/26年度起，收入7.5亿欧元以上的跨国集团必须以电子方式提交利得税报税表。

罚则

税务局可在课税年度结束后6年内作出补加评税，蓄意逃税的期限更长。正如税务局在每年致税务代表的信中所警告的，屡次逾期报税的纳税人几乎肯定会被罚。Murblz 专家与当地持牌合作伙伴一起，全程负责期限和申报。

香港税制对移居意味着什么

香港仍是少数几个薪俸税不超过15-16%、没有增值税、与俄罗斯税收协定仍然有效的主要金融中心之一。但低税率奖励的是真正在香港生活和经营的人，而不是只在那里开个账户的人。

邻近地区的详情见我们的新加坡税务和阿联酋税务指南。

香港适合谁

真正移居的高薪专业人士。年收入500万港元以内，薪俸税不超过收入的15%，股息和投资收入不征税。

有真实办公室的贸易和控股公司。来自香港境外的利润可以合法不征税，股息可以无预扣税派发。条件是人员、决策和文件。

投资者。不征资本利得税、遗产税和股息税，外国人买房的成本与本地人相同。面向投资者的居留选择汇总在香港居留许可页面，所有项目见香港栏目。

香港不适合谁

俄罗斯税务居民。只要在俄罗斯住满183天，全部收入都在俄罗斯纳税，香港公司成为受控外国公司。只有改变税务居民身份后才能省税。

想找零税离岸空壳的人。外地收入豁免征税机制、对离岸申索的审查、强制审计和严格的银行尽职调查，让空壳公司既昂贵又有风险。

客户和收入在美国、德国或哈萨克斯坦的人。香港与这些国家没有协定，当地的预扣税无法按协定减免。

相关页面：海外公司注册、香港企业账户和各国税收。如果与税务局的争议闹上法庭，Murblz 专家负责辩护：法律支持。

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