2026年新加坡面向外国人和公司的税收

2026年新加坡税率简表

年收入120,000新加坡元的专业人士，缴纳的个人所得税不到收入的7%，首20,000新加坡元完全不征税。个人取得的股息、资本利得、遗产和境外收入都免税。

账单来自别处。外国人买房要多付房价60%的印花税，汽车注册费最高可达海关价值的320%，而低累进税率只适用于每年在当地实际居住或工作至少183天的人。

税务由新加坡国内税务局管理。它按课税年度计算：2026年缴纳2025年收入的税（2026课税年度）,2026年的收入在2027年春季申报（2027课税年度）。本页所有金额均以新加坡元计；2026年1美元约兑1.28新加坡元。

2025-2026年的主要变化落在企业和业主身上。2026课税年度企业所得税回扣50%，上限40,000新加坡元。2026年1月1日起，中央公积金月薪上限提高到8,000新加坡元，55岁以上的雇员现在缴得更多。2025年7月4日起购买的住宅，4年内（而不是3年内）出售要缴卖方印花税。

个人所得税税率自2024课税年度以来没有变。与前两年不同，政府没有给2026课税年度个人所得税回扣：2026年财政预算案把支持改为直接发给新加坡公民的补助，外国人拿不到。

谁会成为新加坡税务居民

居民身份能让税单相差几倍。年薪60,000新加坡元，居民缴约1,900新加坡元，非居民缴9,000新加坡元，差不多五倍：非居民按15%单一税率征税，没有任何减免。

身份按上一个日历年判定：对2026年收入征税时（2027课税年度），国内税务局看的是2026年在新加坡的天数。签证类型无关紧要，看的是实际在当地停留和工作。国内税务局的规则如下。

身份由事实产生，无需申请：一年住满183天就适用居民税率。反过来也一样：10月到次年2月的合同约150天，每年和合计都不到183天，所以两年的工资都按非居民税率征税。

公司适用另一条规则。公司的控制和管理（即董事会的战略决策）在新加坡进行的，才是新加坡税务居民。只有居民公司才能取得居民身份证明，没有它就不能享受避免双重征税协定的优惠。实际在莫斯科或迪拜管理的公司有失去这些优惠的风险。

新加坡的身份不能免除您在本国的义务：例如，连续12个月内在俄罗斯住满183天，俄罗斯税务居民身份就继续存在。天数怎么算，见我们关于税务居民和183天规则的文章。

新加坡税务居民：如何成为居民并计算天数

在新加坡，一个日历年内住满183天或以上就成为居民。一年的税在下一年缴，所以2026年的税看2026年的天数。住在新加坡的新加坡公民和永久居民无需计算天数就是居民。

差别很大：居民按0-24%累进并享受减免，非居民的工资按15%征税（居民税率更高时按居民税率），没有减免。个人的境外收入通常不征税。身份由新加坡国内税务局确认。

法律并不禁止您自己确认身份。但出错代价更高：差3天，住180天而不是183天，就变成没有减免的单一税率。Murblz 的协助能消除这些风险：我们计算天数，核查针对雇员的特别规则，并取得证明。我们保证专业的工作和透明的流程，大多数情况下第一次提交就能拿到结果。

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新加坡个人所得税税率和到手收入

最高24%的税率要年收入超过100万新加坡元才开始适用。80,000新加坡元以内边际税率不超过7%，所以年收入150,000新加坡元以内的专业人士，缴税不到收入的10%。作为对比，香港薪俸税以15-16%的标准税率封顶，邻近的马来西亚居民最高税率为30%。

居民税率自2024课税年度（即2023年收入）起适用，2026年没有变化。

计算示例：月薪10,000新加坡元

以55岁以下雇员月薪10,000新加坡元、年薪120,000新加坡元为例。我们比较三种情况：已成为税务居民的就业准证（面向专业人士的工作签证）持有人；身份第三年起的新加坡公民或永久居民；以及按非居民税率征税的同样收入。这是示意计算，不含子女、保险或退休储蓄等额外减免。

外国人到手最多，因为不缴公积金，但在新加坡也没有积累退休储蓄。公民和永久居民缴税更少，本人的19,200新加坡元加上雇主的16,320新加坡元进入其公积金账户，用于住房、医疗和养老，所以这是储蓄而不是纯粹的成本。

哪些免税，有哪些减免

个人在新加坡收到的境外收入免税，除非通过新加坡合伙企业取得。新加坡公司的股息免税，认可的新加坡银行存款利息一般也免税。租金收入按累进税率征税，费用可按实际扣除，或按租金的15%定额扣除（按揭利息另行扣除）。

税务减免包括子女、父母、公积金缴款和自愿的退休辅助计划，合计每年最多80,000新加坡元。非居民没有任何减免。

个人所得税回扣每年不同。2024课税年度为税款的50%，上限200新加坡元；2025课税年度为60%，上限同样是200新加坡元。2026课税年度没有回扣，所以居民按全额税率缴纳2025年收入的税。

外国雇员离职时适用IR21表格的清税手续：雇主必须在雇佣结束前至少一个月通知国内税务局，并在税款结清前暂扣应付给雇员的款项。

工资缴费：中央公积金和技能发展税

对55岁以下的公民和永久居民，公积金缴款占工资的37%，比平均工资的个人所得税还多。持工作准证的外国人完全不在这个体系内：他们和雇主都不缴公积金。

中央公积金不是缴入财政的税，而是存在个人账户中、用于养老、住房和医疗的强制储蓄。月收入超过50新加坡元的新加坡公民和永久居民必须缴纳。费率取决于年龄，2026年1月1日起55岁以上雇员的费率有所提高。

这些费率适用于月薪超过750新加坡元的情况。缴款按每月最多8,000新加坡元的普通工资计算：这一普通工资上限从2025年的7,400新加坡元提高而来。含奖金在内，每年计缴工资上限为102,000新加坡元。因此55岁以下雇员每月最高缴1,600新加坡元，雇主1,360新加坡元。

新永久居民头两年按较低费率缴纳。2026年55-65岁雇员的费率上调全部进入其退休账户，2026年财政预算案还宣布从2027年起再次提高这一年龄组的费率。

技能发展税和雇主的其他成本

雇主为所有雇员（包括外国人）缴纳技能发展税：按每月首4,500新加坡元工资的0.25%，每月最低2新加坡元、最高11.25新加坡元。这笔钱不从工资中扣。对持S准证（面向中等技能人员）或工作准证（面向较低技能人员）的员工，雇主还要每月缴纳外籍劳工税；就业准证持有人没有这项税。

雇主成本示意计算：月薪10,000新加坡元，55岁以下公民的成本为11,371.25新加坡元（另加1,360新加坡元公积金和11.25新加坡元技能发展税），持就业准证的外国人为10,011.25新加坡元。

年经营净收入超过6,000新加坡元的自雇公民和永久居民，必须向公积金中的医疗账户保健储蓄缴款。尚未成为永久居民的外国人不受这一要求约束。

新加坡企业所得税：纸面17%，实际低得多

新加坡17%的企业所得税率只是名义数字，不是实际账单。利润100,000新加坡元的公司因部分免税实际缴约8%，新公司头三年约4%,2026课税年度国家还会免掉一半税款。作为对比，俄罗斯自2025年起利润税为25%,阿联酋对超过375,000迪拉姆的利润征9%。

本地和外国公司税率相同。1947年《所得税法》第43条的两项免税会减少应税基数，公司适用其中一项。

初创企业免税有三个条件：公司在新加坡注册成立，是新加坡税务居民，股东不超过20名且全部为个人，或至少有一名个人持股不低于10%。投资控股公司和房地产开发商不符合条件。

公司要缴多少：计算示例

以上数字未计2026课税年度的回扣。在2026年2月12日的财政预算案中，政府宣布企业所得税回扣40%,2026年4月7日又以能源危机为由提高到50%。结果是2025财年：回扣税款的50%，但每家公司含现金补助在内不超过40,000新加坡元。2025年至少雇用一名本地雇员的活跃公司，可获得至少2,000新加坡元现金补助。回扣适用于所有纳税公司，包括非居民公司。例如，利润100,000新加坡元的公司回扣后缴约4,040新加坡元，而不是8,075新加坡元。

股息、境外收入和全球最低税

新加坡实行一级制：公司缴纳的企业所得税是最终税，向股东（不论居民还是外国人）派发的股息不征税，也不预扣。在新加坡没有第二层税，但股东很可能要在其居住国申报股息。

公司的境外收入在汇入新加坡时征税。境外股息、分支机构利润和服务收入，如果已在境外纳税且当地名义企业所得税率至少15%，可以免税。自2024年1月1日起，第10L条对在新加坡没有实际存在（办公室、员工、开支）的国际集团公司，汇入新加坡的出售境外资产收益征税。

对收入至少7.5亿欧元的大型集团，2024年《跨国企业（最低税）法》自2025年1月1日或以后开始的财年起适用，把在新加坡的实际税率补足到15%。中小企业不受影响。

2026年财政预算案还增加了扣除项：例如，2027和2028课税年度，每年最多50,000新加坡元的人工智能开支可按400%扣除。如何设立公司以及公司要申报什么，见我们的新加坡公司注册和审计和报告页面。

新加坡消费税税率和何时登记

新加坡的消费税为9%，不到俄罗斯22%增值税的一半。但税率已连续两年上调：2023年1月1日从7%升到8%,2024年1月1日升到9%。登记门槛很高，年营业额100万新加坡元，所以大多数小公司和自由职业者从不登记消费税。

什么时候必须登记

门槛有两种检验方式。追溯检验：日历年应税营业额超过100万新加坡元的，须在次年1月1日至30日之间申请。前瞻检验：任何时候合理预计未来12个月营业额将超过100万新加坡元的，须在30天内申请。也可以自愿登记，例如为了抵扣进项税，但之后至少要保持登记两年。

向新加坡消费者销售在线服务（订阅、应用、网课）或低价值商品的境外公司，按简化的海外供应商登记制度登记。检验标准有两项：全球营业额超过100万新加坡元，且每年向新加坡这类客户的销售额超过100,000新加坡元。

消费税通常按季度申报，税款在季度结束后一个月内缴纳。逾期申报立即罚200新加坡元，之后每满一个月再罚200新加坡元，每份申报最多10,000新加坡元。逾期缴税罚5%,60天后仍未缴清的，每月再加2%，合计最多为欠款的50%。

个体经营者、自由职业者、初创企业和家族办公室的税

新加坡没有针对自由职业者、IT专业人员或数字游民的特别税收制度。个体经营者与雇员一样按0-24%累进纳税，个人的境外收入本来就免税。这里的优惠取决于企业结构和资本规模，而不是职业。

以前面向外籍人士的非常住居民计划在2020课税年度后失效，所以对新来的工作者没有新的税收优惠。

个体经营在会计与企业管制局（公司和商业登记机构）登记，其收入计入业主的个人报税表。公司在税务上并不总是更划算。示意计算：利润100,000新加坡元，居民个体经营者缴约5,535新加坡元，普通公司8,075新加坡元，头三年的新公司4,250新加坡元，之后的股息免税。个体经营的主要缺点在于责任而不是税：业主要以全部个人资产对经营债务负责。

初创企业创始人有专门的创业准证，见我们关于新加坡创业居留许可的页面。这类公司按一般规则纳税，头三年享受新公司免税。

家族办公室：资本的税收豁免

新加坡最有名的制度是家族办公室基金的免税。根据《所得税法》第13O条，经新加坡金融管理局（中央银行和金融监管机构）批准的基金，来自指定投资的收入免税。金管局的条件：申请时资产至少2,000万新加坡元，至少两名投资专业人员。强化版第13U条计划要求5,000万新加坡元和三名专业人员。另一个条件是每年在新加坡的业务开支达到20万至100万新加坡元，视资产规模而定。

家族办公室是全球投资者计划下申请投资永久居留的选项之一，见我们的新加坡投资永久居留页面。税收豁免和永久居留是两个不同机构的两项独立决定，取得一项并不自动取得另一项。

新加坡的房产、汽车、遗产和加密资产税

外国人在新加坡买一套200万新加坡元的公寓，交割时要向国家缴约127万新加坡元的印花税，接近房价的三分之二。这是整个税制中最贵的门槛，而且是有意为之：政府用它给楼市降温。

住宅适用三种印花税。买方印花税是基本税，首180,000新加坡元1%，超过300万新加坡元的部分最高6%。额外买方印花税取决于买方身份和已拥有的房产数量。

以2,000,000新加坡元的公寓为例：基本印花税69,600新加坡元，外国人额外印花税1,200,000新加坡元，合计1,269,600新加坡元。新加坡公民买第一套房只缴69,600新加坡元。根据自由贸易协定，美国公民买第一套房与新加坡公民缴得一样。外国人的投资房产选择见我们的新加坡投资房产页面。

第三种是卖方印花税，针对快速转售。2025年7月4日起购买的住宅，第一年内出售缴房价的16%，第二年12%，第三年8%，第四年4%；四年后不再征收。

年度房产税

房产税不按房价计算，而是按年值，即房产一年能租出的金额。税率取决于业主是否自住。

计算示例：一套每月可租3,000新加坡元的公寓，年值36,000新加坡元。业主自住的话，每年税款960新加坡元，扣除2026年私人住宅一次性回扣（10%，上限500新加坡元）后为864新加坡元。如果出租，税款4,800新加坡元，是自住的五倍多。建屋发展局组屋2026年的回扣为15%。租金收入还要缴个人所得税：居民按累进税率，非居民按24%。

汽车、遗产、资本利得和加密资产

在新加坡，汽车的主要负担不是税，而是拥车的权利。首先是拥车证，即拥有一辆车10年的权利，价格通过竞拍决定。然后是附加注册费，按公开市场价值（汽车的海关价值）征收：首20,000新加坡元100%，超过80,000新加坡元的部分最高320%。提前注销汽车时可退还部分附加注册费，但对2026年2月起取得拥车证的汽车，2026年财政预算案把退还比例下调了45个百分点，上限减半至30,000新加坡元。

没有遗产税：2008年2月15日或以后去世者不再征收遗产税。也没有赠与税和财富税。个人的资本利得（包括股票）不征税，除非交易构成买卖：频繁转售公寓或证券可能被视为经营，利润按累进税率征税。

加密资产适用同样的规则。作为长期投资买入的代币收益不征税；以买卖代币为业的收入须缴个人所得税或企业所得税。数字支付代币交易免征消费税。

非居民的税以及俄罗斯与新加坡的避免双重征税协定

2023年8月8日，俄罗斯暂停了与新加坡税收协定的关键条款，俄罗斯不再对股息、利息和特许权使用费适用优惠税率。实际损失比看起来小：不管有没有协定，新加坡对股息根本不预扣税。

向非居民付款的预扣税

新加坡公司向境外收款人付款时，要扣下一部分作为预扣税缴给国内税务局。国内税率如下。

避免双重征税协定可以降低这些税率，但前提是收款人是协定伙伴国的税务居民并能证明。新加坡已与约100个司法管辖区签署全面协定、有限协定和信息交换安排。

与俄罗斯的协定还剩什么

俄罗斯与新加坡政府间协定于2002年9月9日在莫斯科签署，2015年签署了议定书。2023年8月8日俄罗斯第585号总统令，以及随后2023年12月19日第598-FZ号联邦法律，自2023年8月8日起暂停了协定第5-22条和第24条以及议定书第3.1-7款。

暂停的条款涉及常设机构、营业利润、股息、利息、特许权使用费、受雇所得和其他收入。一般条款、居民定义、消除双重征税的条款以及税务机关之间的信息交换仍然有效。协定是暂停，不是终止。新加坡没有正式宣布对等暂停。

对俄罗斯税务居民的实际影响如下。从俄罗斯向新加坡公司付款时，俄罗斯扣缴义务人按国内税率预扣：股息15%，利息和特许权使用费20%。来自新加坡的股息不被预扣，在俄罗斯缴纳13%的个人所得税，年收入超过240万卢布的部分为15%。如果俄罗斯税务居民控制一家新加坡公司，适用俄罗斯受控外国公司规则：申报，在某些情况下还要对未分配利润纳税；见我们的受控外国公司合规页面。

新加坡与其他前苏联国家的协定

表中是证明了居民身份并满足协定条件的收款人适用的新加坡协定预扣税率。收款人所在国的税按其本国规则另行计算。

新加坡报税期限和罚则

新加坡国内税务局可以禁止欠税者离开新加坡：出境限制与通过银行或雇主追缴欠款一样，列在其追讨权力之中。对大多数人来说，申报本身很简单：雇主把工资数据发给国内税务局，个人报税往往只需核对已预填的栏目。

C-S表格适用于收入不超过500万新加坡元的新加坡公司，只有六个栏目的C-S简化版表格适用于收入不超过200,000新加坡元的公司，其他公司都提交完整的C表格。

罚款和制裁

未按时缴税立即罚5%。60天后仍未缴清的，每满一个月再加1%，合计最多12%。国内税务局还可以通过银行、雇主或租户追缴，并发出出境限制令禁止出境。

未提交个人报税表会导致估计评税，须在一个月内缴纳，并可能被要求以最高5,000新加坡元和解违法行为。两年或以上未申报的，案件会移交法院，罚款为评定税款的两倍，另加最高5,000新加坡元的罚金，不缴纳的可判最高6个月监禁。公司逾期申报最高罚5,000新加坡元，即使申报工作已外包，董事仍要对申报负责。

逾期提交消费税申报立即罚200新加坡元，之后每月再罚200新加坡元，最多10,000新加坡元；逾期缴纳消费税罚5%，之后每月最多2%，合计最多为欠款的50%。主动纠正自己的错误更便宜：国内税务局设有罚款减轻的自愿披露计划。

谁能从新加坡税制中获益，谁不能

新加坡奖励在这里生活和工作的人，对只想要一个地址的人几乎什么都不给。主要好处，从0-24%的累进税率到企业免税和税收协定待遇，都取决于在当地住满183天、有真实的办公室，以及在新加坡经营业务。

适合高收入者：年收入200,000新加坡元的居民外国人缴税约10.5%，而且不缴公积金。真正在新加坡经营的企业主：200,000新加坡元以内的利润税负4-8%，股息0%。投资者和食利者：境外收入、资本利得和遗产不征税。资本2,000万新加坡元以上、可以利用家族办公室制度的家庭。

不适合想马上买房的人：外国人要多缴房价60%的印花税，会把低税的好处抵消好几年。指望名义居民身份的人：在当地住不满183天，就适用15-24%的非居民税率，实际在其他国家管理的公司也可能不被认定为新加坡税务居民。以及仍是俄罗斯税务居民的人：协定已暂停，在改变居民身份之前，俄罗斯对全球收入的征税和受控外国公司规则继续适用。

银行业务是另一个实际问题。2022年新加坡对俄罗斯实施了限制措施，所以为有俄罗斯股东的公司开户需要提前很久准备；可选方案见我们的新加坡企业账户页面。关于签证、公司和税务身份，可以从我们的新加坡国家概况开始，新加坡与其他司法管辖区的比较见各国税收栏目。

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