Steuern in Singapur 2026 für Ausländer und Unternehmen

Steuersätze in Singapur 2026: die Kurzfassung

Eine Fachkraft mit 120.000 Singapur-Dollar im Jahr zahlt davon weniger als 7 % Einkommensteuer, und die ersten 20.000 Dollar sind gar nicht steuerpflichtig. Dividenden, Kapitalgewinne, Erbschaften und ausländisches Einkommen von Privatpersonen sind steuerfrei.

Die Rechnung kommt an anderer Stelle. Ein Ausländer, der eine Wohnung kauft, zahlt zusätzlich 60 % des Preises an Stempelsteuer, die Registrierungsgebühr für ein Auto kann 320 % seines Zollwerts erreichen, und die niedrigen progressiven Sätze gelten nur für alle, die tatsächlich mindestens 183 Tage im Jahr im Land leben oder arbeiten.

Zuständig ist die Steuerbehörde Singapurs. Sie rechnet in Veranlagungsjahren: 2026 wird die Steuer auf das Einkommen von 2025 gezahlt (Veranlagungsjahr 2026), und das Einkommen von 2026 wird im Frühjahr 2027 erklärt (Veranlagungsjahr 2027). Alle Beträge auf dieser Seite sind in Singapur-Dollar angegeben; 2026 bekommt man für einen Dollar etwa 1,28 Singapur-Dollar.

Die wichtigsten Änderungen 2025–2026 betreffen Unternehmen und Wohnungseigentümer. Unternehmen erhalten für das Veranlagungsjahr 2026 einen Rabatt von 50 % auf die Körperschaftsteuer, höchstens 40.000 Singapur-Dollar. Die monatliche Gehaltsobergrenze für Beiträge zum Vorsorgefonds stieg am 1. Januar 2026 auf 8.000 Singapur-Dollar, und Beschäftigte über 55 zahlen jetzt mehr ein. Für Wohnungen, die ab dem 4. Juli 2025 gekauft wurden, fällt beim Verkauf innerhalb von 4 statt 3 Jahren eine Stempelsteuer für Verkäufer an.

Die Skala der Einkommensteuer hat sich seit dem Veranlagungsjahr 2024 nicht geändert. Anders als in den beiden Vorjahren gewährte die Regierung für das Veranlagungsjahr 2026 keinen Rabatt auf die Einkommensteuer: Der Haushalt 2026 lenkte die Unterstützung in direkte Zahlungen an Staatsbürger Singapurs, die Ausländer nicht erreichen.

Wer in Singapur steuerlich ansässig wird

Die Ansässigkeit kann die Steuerrechnung vervielfachen. Bei einem Gehalt von 60.000 Singapur-Dollar im Jahr zahlt ein Ansässiger etwa 1.900 Singapur-Dollar, ein Nichtansässiger dagegen 9.000 Singapur-Dollar, fast das Fünffache: Nichtansässige zahlen pauschal 15 % ohne Abzüge.

Der Status richtet sich nach dem vorigen Kalenderjahr: Für die Steuer auf das Einkommen von 2026 (Veranlagungsjahr 2027) zählt die Steuerbehörde die Tage in Singapur im Jahr 2026. Die Art des Visums spielt keine Rolle, es zählen tatsächliche Anwesenheit und Arbeit im Land. Die Regeln der Steuerbehörde lauten so.

Der Status ergibt sich aus den Tatsachen, ein Antrag ist nicht nötig: 183 Tage im Jahr bedeuten Sätze für Ansässige. Das gilt auch umgekehrt: Ein Vertrag von Oktober bis Februar umfasst etwa 150 Tage, weniger als 183 in jedem Jahr und insgesamt, also wird das Gehalt für beide Jahre zu Sätzen für Nichtansässige besteuert.

Für Unternehmen gilt eine andere Regel. Ein Unternehmen ist in Singapur steuerlich ansässig, wenn Kontrolle und Leitung, also die strategischen Entscheidungen des Vorstands, in Singapur ausgeübt werden. Nur ein ansässiges Unternehmen erhält eine Ansässigkeitsbescheinigung, ohne die Vorteile aus Doppelbesteuerungsabkommen nicht gelten. Ein Unternehmen, das tatsächlich aus Frankfurt oder Dubai geführt wird, riskiert, sie zu verlieren.

Der Status in Singapur hebt Pflichten im Heimatland nicht auf: Die deutsche unbeschränkte Steuerpflicht etwa endet erst, wenn Wohnsitz und gewöhnlicher Aufenthalt in Deutschland aufgegeben sind. Wie Sie die Tage zählen, erklärt unser Artikel steuerliche Ansässigkeit und die 183-Tage-Regel.

Steuerliche Ansässigkeit in Singapur: wie Sie ansässig werden und die Tage zählen

Singapur macht Sie mit 183 Tagen oder mehr im Kalenderjahr steuerlich ansässig. Die Steuer für ein Jahr wird im folgenden gezahlt, für die Steuer 2026 zählen also die Tage im Jahr 2026. Staatsbürger Singapurs und Daueraufenthaltsberechtigte, die im Land leben, sind ohne Zählen ansässig.

Der Unterschied ist groß: Ein Ansässiger zahlt 0–24 % nach Skala mit Abzügen, ein Nichtansässiger 15 % auf das Gehalt oder die Sätze für Ansässige, wenn diese höher sind, ohne Abzüge. Ausländisches Einkommen von Privatpersonen ist in der Regel steuerfrei. Den Status bestätigt die Steuerbehörde Singapurs.

Fehler kosten hier viel: 180 statt 183 Tage bedeuten einen Pauschalsatz ohne Abzüge. Die Begleitung durch Murblz nimmt Ihnen diese Risiken ab: Wir zählen die Tage, prüfen die Sonderregeln für Beschäftigte und beschaffen die Bescheinigung. Wir garantieren professionelle Arbeit und einen transparenten Ablauf, in den meisten Fällen mit Ergebnis beim ersten Antrag.

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Einkommensteuersätze in Singapur und Nettogehalt

Der Spitzensatz von 24 % beginnt erst ab 1 Million Singapur-Dollar im Jahr. Bis 80.000 Singapur-Dollar übersteigt der Grenzsatz nie 7 %, also zahlt eine Fachkraft mit bis zu 150.000 Singapur-Dollar im Jahr weniger als 10 % ihres Einkommens an Steuern. Zum Vergleich: Die Lohnsteuer in Hongkong ist durch einen Standardsatz von 15–16 % gedeckelt, im Nachbarland Malaysia liegt der Spitzensatz für Ansässige bei 30 %.

Die Skala für Ansässige gilt seit dem Veranlagungsjahr 2024, also für Einkommen von 2023, und ist 2026 unverändert.

Rechenbeispiel: ein Gehalt von 10.000 Singapur-Dollar im Monat

Nehmen wir ein Gehalt von 10.000 Singapur-Dollar im Monat, 120.000 Singapur-Dollar im Jahr, für einen Beschäftigten unter 55. Wir vergleichen drei Fälle: einen Ausländer mit Arbeitsvisum für Fachkräfte, der steuerlich ansässig geworden ist; einen Staatsbürger oder Daueraufenthaltsberechtigten ab dem dritten Jahr des Status; und dasselbe Einkommen zu Sätzen für Nichtansässige. Es ist eine beispielhafte Rechnung ohne zusätzliche Abzüge für Kinder, Versicherungen oder Altersvorsorge.

Der Ausländer behält am meisten, weil keine Beiträge zum Vorsorgefonds anfallen, baut aber auch keine Altersvorsorge in Singapur auf. Staatsbürger und Daueraufenthaltsberechtigte zahlen weniger Steuer, und ihre eigenen 19.200 Singapur-Dollar plus 16.320 Singapur-Dollar des Arbeitgebers fließen auf ihre Konten beim Vorsorgefonds für Wohnung, Gesundheit und Rente, es ist also Sparen und keine reinen Kosten.

Was steuerfrei ist und welche Abzüge gelten

Ausländisches Einkommen, das eine Privatperson in Singapur erhält, ist steuerfrei, sofern es nicht über eine Personengesellschaft in Singapur fließt. Dividenden von Unternehmen aus Singapur sind steuerfrei, in der Regel auch Zinsen auf Einlagen bei zugelassenen Banken Singapurs. Mieteinnahmen werden nach Skala besteuert, Kosten werden tatsächlich oder pauschal mit 15 % der Miete abgezogen (Hypothekenzinsen werden separat abgezogen).

Steuerabzüge gibt es für Kinder, Eltern, Beiträge zum Vorsorgefonds und das freiwillige Zusatzprogramm für Altersvorsorge, insgesamt bis 80.000 Singapur-Dollar im Jahr. Nichtansässige erhalten keine Abzüge.

Der Steuerrabatt für Privatpersonen ändert sich von Jahr zu Jahr. Für das Veranlagungsjahr 2024 betrug er 50 % der Steuer, höchstens 200 Singapur-Dollar, für das Veranlagungsjahr 2025 dann 60 %, wieder höchstens 200 Singapur-Dollar. Für das Veranlagungsjahr 2026 gibt es keinen Rabatt, Ansässige zahlen auf das Einkommen von 2025 also die volle Skala.

Verlässt ein ausländischer Beschäftigter das Land, gilt die steuerliche Abmeldung mit dem Formular IR21: Der Arbeitgeber muss die Steuerbehörde mindestens einen Monat vor Ende der Beschäftigung informieren und Zahlungen an den Beschäftigten zurückhalten, bis die Steuer beglichen ist.

Lohnabgaben: Vorsorgefonds und die Abgabe für Weiterbildung

Für Staatsbürger und Daueraufenthaltsberechtigte bis 55 Jahre nehmen die Beiträge zum Vorsorgefonds 37 % des Gehalts ein, mehr als die Einkommensteuer bei einem Durchschnittslohn. Ausländer mit Arbeitserlaubnis stehen ganz außerhalb des Systems: Weder sie noch ihre Arbeitgeber zahlen in den Vorsorgefonds ein.

Der Vorsorgefonds ist keine Steuer an den Haushalt, sondern Pflichtsparen auf persönlichen Konten für Rente, Wohnung und Gesundheit. Beiträge sind Pflicht für Staatsbürger und Daueraufenthaltsberechtigte mit mehr als 50 Singapur-Dollar im Monat. Die Sätze hängen vom Alter ab und wurden für Beschäftigte über 55 am 1. Januar 2026 angehoben.

Diese Sätze gelten für Löhne über 750 Singapur-Dollar im Monat. Beiträge werden auf reguläre Löhne bis 8.000 Singapur-Dollar im Monat berechnet: Diese Obergrenze stieg von 7.400 Singapur-Dollar im Jahr 2025. Mit Boni sind die Beiträge auf 102.000 Singapur-Dollar Lohn im Jahr gedeckelt. Der höchste Monatsbeitrag eines Beschäftigten unter 55 beträgt also 1.600 Singapur-Dollar, der des Arbeitgebers 1.360 Singapur-Dollar.

Neue Daueraufenthaltsberechtigte zahlen in den ersten zwei Jahren ermäßigte Sätze. Die Erhöhung 2026 für Beschäftigte von 55 bis 65 fließt ganz auf ihr Rentenkonto, und der Haushalt 2026 kündigte für diese Altersgruppe ab 2027 eine weitere Erhöhung an.

Abgabe für Weiterbildung und andere Kosten des Arbeitgebers

Arbeitgeber zahlen die Abgabe für Weiterbildung für alle Beschäftigten, auch für Ausländer: 0,25 % der ersten 4.500 Singapur-Dollar des Monatslohns, mindestens 2 Singapur-Dollar und höchstens 11,25 Singapur-Dollar im Monat. Sie wird nicht vom Gehalt abgezogen. Für Personal mit Arbeitsvisum für mittel qualifizierte Kräfte oder einfacher Arbeitserlaubnis (für gering qualifizierte Kräfte) zahlt der Arbeitgeber zusätzlich eine monatliche Abgabe für ausländische Arbeitskräfte; für Inhaber eines Arbeitsvisum für Fachkräfte gibt es diese Abgabe nicht.

Eine beispielhafte Rechnung für den Arbeitgeber: Ein Gehalt von 10.000 Singapur-Dollar im Monat kostet für einen Staatsbürger unter 55 insgesamt 11.371,25 Singapur-Dollar (plus 1.360 Singapur-Dollar für den Vorsorgefonds und 11,25 Singapur-Dollar Abgabe für Weiterbildung) und für einen Ausländer mit Arbeitsvisum für Fachkräfte 10.011,25 Singapur-Dollar.

Selbstständige Staatsbürger und Daueraufenthaltsberechtigte mit einem Nettogewinn über 6.000 Singapur-Dollar im Jahr müssen in das Gesundheitskonto im Vorsorgefonds einzahlen. Ausländer ohne Daueraufenthalt betrifft diese Pflicht nicht.

Körperschaftsteuer in Singapur: 17 % auf dem Papier, in der Praxis viel weniger

Der Körperschaftsteuersatz von 17 % ist eine Schlagzeile, nicht die echte Rechnung. Ein Unternehmen mit 100.000 Singapur-Dollar Gewinn zahlt dank der Teilbefreiung etwa 8 %, ein neues Unternehmen in den ersten drei Jahren etwa 4 %, und für das Veranlagungsjahr 2026 erlässt der Staat zusätzlich die Hälfte der Steuer. Zum Vergleich: In Deutschland beträgt die Körperschaftsteuer 15 % plus Solidaritätszuschlag und Gewerbesteuer, und die Vereinigten Arabischen Emirate verlangen 9 % auf Gewinne über 375.000 Dirham.

Der Satz ist für einheimische und ausländische Unternehmen gleich. Zwei Befreiungen nach Abschnitt 43 des Einkommensteuergesetzes von 1947 senken die Bemessungsgrundlage, ein Unternehmen nutzt eine davon.

Die Befreiung für Neugründungen hat drei Bedingungen: Das Unternehmen ist in Singapur gegründet, dort steuerlich ansässig und hat höchstens 20 Gesellschafter, alle natürliche Personen, oder mindestens eine natürliche Person mit mindestens 10 % der Anteile. Holdinggesellschaften für Beteiligungen und Bauträger kommen nicht in Frage.

Wie viel ein Unternehmen zahlt: Rechenbeispiel

Diese Zahlen gelten vor dem Rabatt für das Veranlagungsjahr 2026. Im Haushalt vom 12. Februar 2026 kündigte die Regierung einen Rabatt von 40 % auf die Körperschaftsteuer an und erhöhte ihn am 7. April 2026 unter Verweis auf die Energiekrise auf 50 %. Das Ergebnis für das Geschäftsjahr 2025: ein Rabatt von 50 % der Steuer, aber höchstens 40.000 Singapur-Dollar je Unternehmen samt Barzuschuss. Aktive Unternehmen, die 2025 mindestens einen einheimischen Beschäftigten hatten, erhalten mindestens 2.000 Singapur-Dollar als Barzuschuss. Den Rabatt bekommen alle steuerzahlenden Unternehmen, auch nichtansässige. Ein Unternehmen mit 100.000 Singapur-Dollar Gewinn zahlt nach dem Rabatt zum Beispiel etwa 4.040 Singapur-Dollar statt 8.075 Singapur-Dollar.

Dividenden, ausländisches Einkommen und die globale Mindeststeuer

Singapur hat ein einstufiges System: Die vom Unternehmen gezahlte Körperschaftsteuer ist endgültig, und Dividenden an Gesellschafter, ob ansässig oder ausländisch, werden weder besteuert noch mit Quellensteuer belegt. Eine zweite Steuerebene gibt es in Singapur nicht, der Eigentümer muss die Dividenden aber wahrscheinlich in seinem Wohnsitzland erklären.

Ausländisches Einkommen eines Unternehmens wird besteuert, wenn es in Singapur eingeht. Ausländische Dividenden, Gewinne von Zweigniederlassungen und Einnahmen aus Dienstleistungen sind befreit, wenn sie im Ausland schon besteuert wurden und der nominelle Körperschaftsteuersatz dort mindestens 15 % beträgt. Seit dem 1. Januar 2024 besteuert Abschnitt 10L Gewinne aus dem Verkauf ausländischer Vermögenswerte, die ein Unternehmen einer internationalen Gruppe ohne echte Präsenz in Singapur (Büro, Personal, Ausgaben) dort erhält.

Für große Gruppen mit mindestens 750 Millionen € Umsatz gilt das Gesetz über die Mindeststeuer für multinationale Unternehmen von 2024, für Geschäftsjahre ab dem 1. Januar 2025: Es hebt den effektiven Satz in Singapur auf 15 % an. Kleine und mittlere Unternehmen betrifft das nicht.

Der Haushalt 2026 brachte auch neue Abzüge: So lassen sich in den Veranlagungsjahren 2027 und 2028 Ausgaben für künstliche Intelligenz bis 50.000 Singapur-Dollar im Jahr zu 400 % abziehen. Wie Sie ein Unternehmen gründen und was es einreichen muss, beschreiben unsere Seiten Firmengründung in Singapur und Prüfung und Berichterstattung.

Umsatzsteuersatz in Singapur und wann Sie sich registrieren müssen

Die Umsatzsteuer, in Singapur Steuer auf Waren und Dienstleistungen genannt, beträgt 9 %, weniger als die Hälfte der deutschen Umsatzsteuer von 19 %. Der Satz stieg allerdings zwei Jahre in Folge: am 1. Januar 2023 von 7 % auf 8 % und am 1. Januar 2024 auf 9 %. Die Schwelle für die Registrierung ist mit 1 Million Singapur-Dollar Jahresumsatz hoch, deshalb registrieren sich die meisten kleinen Unternehmen und Selbstständigen nie für die Umsatzsteuer.

Wann die Registrierung Pflicht ist

Die Schwelle wird auf zwei Arten geprüft. Rückblickend: Lag der steuerpflichtige Umsatz im Kalenderjahr über 1 Million Singapur-Dollar, ist der Antrag zwischen dem 1. und 30. Januar des Folgejahres fällig. Vorausschauend: Ist jederzeit vernünftigerweise zu erwarten, dass der Umsatz in den nächsten 12 Monaten 1 Million Singapur-Dollar übersteigt, ist der Antrag innerhalb von 30 Tagen fällig. Eine freiwillige Registrierung ist möglich, etwa um Vorsteuer zurückzuholen, dann muss das Unternehmen aber mindestens zwei Jahre registriert bleiben.

Ausländische Unternehmen, die Online-Dienste (Abonnements, Apps, Online-Kurse) oder günstige Waren an Verbraucher in Singapur verkaufen, registrieren sich im vereinfachten Verfahren für ausländische Anbieter. Der Test ist doppelt: weltweiter Umsatz über 1 Million Singapur-Dollar und Verkäufe an solche Kunden in Singapur über 100.000 Singapur-Dollar im Jahr.

Umsatzsteuererklärungen werden meist vierteljährlich eingereicht, die Steuer ist innerhalb eines Monats nach Quartalsende zu zahlen. Eine verspätete Erklärung kostet sofort 200 Singapur-Dollar und weitere 200 Singapur-Dollar für jeden vollen Monat, bis zu 10.000 Singapur-Dollar je Erklärung. Für verspätete Zahlung fällt ein Zuschlag von 5 % an, und ist die Schuld 60 Tage später noch offen, weitere 2 % im Monat, insgesamt bis zu 50 % der Schuld.

Steuern für Einzelunternehmer, Selbstständige, Neugründungen und Familienbüros

Singapur hat keine Sonderregelung für Selbstständige, Softwarefachleute oder digitale Nomaden. Ein Einzelunternehmer zahlt dieselbe Skala von 0–24 % wie ein Beschäftigter, und ausländisches Einkommen einer Privatperson ist ohnehin befreit. Vergünstigungen hängen hier von der Struktur des Geschäfts und der Höhe des Kapitals ab, nicht vom Beruf.

Die frühere Vergünstigung für Zuzügler lief nach dem Veranlagungsjahr 2020 aus, neue Steuervorteile für zuziehende Fachkräfte gibt es nicht.

Ein Einzelunternehmen wird beim Unternehmensregister Singapurs eingetragen, sein Einkommen kommt in die persönliche Erklärung des Inhabers. Ein Unternehmen gewinnt steuerlich nicht immer. Eine beispielhafte Rechnung: Auf 100.000 Singapur-Dollar Gewinn zahlt ein ansässiger Einzelunternehmer etwa 5.535 Singapur-Dollar, ein gewöhnliches Unternehmen 8.075 Singapur-Dollar und ein neues Unternehmen in den ersten drei Jahren 4.250 Singapur-Dollar, danach sind die Dividenden steuerfrei. Der größte Nachteil eines Einzelunternehmens ist nicht die Steuer, sondern die Haftung: Der Inhaber haftet für Geschäftsschulden mit seinem gesamten Privatvermögen.

Für Gründer junger Unternehmen gibt es ein eigenes Unternehmervisum, das Unternehmervisum, beschrieben auf unserer Seite zur Aufenthaltserlaubnis für Gründer in Singapur. Ein solches Unternehmen wird nach den allgemeinen Regeln besteuert, mit der Befreiung für Neugründungen in den ersten drei Jahren.

Familienbüros: eine Steuerbefreiung für Kapital

Die bekannteste Regelung Singapurs ist die Befreiung für Fonds von Familienbüros. Nach Abschnitt 13O des Einkommensteuergesetzes zahlt ein Fonds, den die Zentralbank und Finanzaufsicht Singapurs genehmigt hat, keine Steuer auf Erträge aus bestimmten Anlagen. Bedingungen der Aufsicht: mindestens 20 Millionen Singapur-Dollar Vermögen beim Antrag und mindestens zwei Anlagefachleute. Die erweiterte Regelung nach Abschnitt 13U verlangt 50 Millionen Singapur-Dollar und drei Fachleute. Eine weitere Bedingung sind jährliche Geschäftsausgaben in Singapur von 200.000 Singapur-Dollar bis 1 Million Singapur-Dollar, je nach Vermögen.

Ein Familienbüro ist eine der Möglichkeiten im Global Investor Programme für den Daueraufenthalt als Investor, beschrieben auf unserer Seite Daueraufenthalt in Singapur durch Investition. Steuerbefreiung und Daueraufenthalt sind zwei getrennte Entscheidungen zweier verschiedener Behörden, und das eine führt nicht automatisch zum anderen.

Steuern auf Immobilien, Autos, Erbschaften und Krypto in Singapur

Ein Ausländer, der in Singapur eine Wohnung für 2 Millionen Singapur-Dollar kauft, übergibt dem Staat beim Abschluss etwa 1,27 Millionen Singapur-Dollar an Stempelsteuer, fast zwei Drittel des Preises obendrauf. Es ist der teuerste Einstieg im ganzen Steuersystem, und das mit Absicht: Die Regierung kühlt damit den Wohnungsmarkt.

Auf Wohnungen fallen drei Abgaben an. Die Basisstempelsteuer für Käufer reicht von 1 % auf die ersten 180.000 Singapur-Dollar bis 6 % auf den Betrag über 3 Millionen Singapur-Dollar. Die Zusatzstempelsteuer für Käufer hängt vom Status des Käufers und der Zahl seiner Immobilien ab.

Ein Rechenbeispiel für eine Wohnung zu 2.000.000 Singapur-Dollar: Die Basissteuer beträgt 69.600 Singapur-Dollar, die Zusatzsteuer des Ausländers 1.200.000 Singapur-Dollar, zusammen 1.269.600 Singapur-Dollar. Ein Staatsbürger Singapurs zahlt für seine erste Wohnung nur 69.600 Singapur-Dollar. Bürger der Vereinigten Staaten zahlen dank des Freihandelsabkommens für ihre erste Wohnung dasselbe wie Staatsbürger Singapurs. Anlageimmobilien für Ausländer beschreibt unsere Seite Anlageimmobilien in Singapur.

Die dritte Abgabe, die Stempelsteuer für Verkäufer, gilt bei schnellem Weiterverkauf. Für Wohnungen, die ab dem 4. Juli 2025 gekauft wurden, beträgt sie 16 % des Preises bei Verkauf im ersten Jahr, 12 % im zweiten, 8 % im dritten und 4 % im vierten; nach vier Jahren fällt keine Abgabe an.

Jährliche Grundsteuer

Die Grundsteuer richtet sich nicht nach dem Preis, sondern nach dem jährlichen Mietwert, also dem Betrag, für den sich die Immobilie ein Jahr lang vermieten ließe. Der Satz hängt davon ab, ob der Eigentümer selbst dort wohnt.

Ein Rechenbeispiel: Eine Wohnung, die sich für 3.000 Singapur-Dollar im Monat vermieten ließe, hat einen jährlichen Mietwert von 36.000 Singapur-Dollar. Wohnt der Eigentümer selbst dort, beträgt die Steuer 960 Singapur-Dollar im Jahr oder 864 Singapur-Dollar nach dem einmaligen Rabatt 2026 für private Wohnungen (10 %, höchstens 500 Singapur-Dollar). Ist sie vermietet, beträgt die Steuer 4.800 Singapur-Dollar, mehr als das Fünffache. Für staatliche Wohnungen der Wohnungsbaubehörde beträgt der Rabatt 2026 sogar 15 %. Mieteinnahmen unterliegen außerdem der Einkommensteuer: nach Skala für Ansässige, mit 24 % für Nichtansässige.

Autos, Erbschaften, Kapitalgewinne und Krypto

In Singapur wird ein Auto weniger über Steuern belastet als über das Recht, es zu besitzen. Zuerst kommt ein Berechtigungsschein, das Recht, ein Auto 10 Jahre zu besitzen, dessen Preis bei einer Versteigerung entsteht. Dann folgt die Zusatzregistrierungsgebühr auf den Zollwert des Autos: von 100 % auf die ersten 20.000 Singapur-Dollar bis 320 % auf den Betrag über 80.000 Singapur-Dollar. Ein Teil der Gebühr wird erstattet, wenn ein Auto vorzeitig abgemeldet wird, doch für Autos mit Berechtigungsschein ab Februar 2026 kürzte der Haushalt 2026 die Erstattung um 45 Prozentpunkte und halbierte ihre Obergrenze auf 30.000 Singapur-Dollar.

Eine Erbschaftsteuer gibt es nicht: Sie wurde für Todesfälle ab dem 15. Februar 2008 abgeschafft. Es gibt auch keine Schenkung- und keine Vermögensteuer. Kapitalgewinne, auch aus Aktien, sind für Privatpersonen steuerfrei, sofern die Geschäfte nicht als Handel gelten: Häufige Weiterverkäufe von Wohnungen oder Wertpapieren können als Geschäft eingestuft werden, und der Gewinn wird dann nach Skala besteuert.

Dieselben Regeln gelten für Krypto. Gewinne aus Token, die als langfristige Anlage gekauft wurden, sind steuerfrei; Einkünfte aus dem Handel mit Token als Geschäft unterliegen der Einkommen- oder Körperschaftsteuer. Geschäfte mit digitalen Zahlungsmitteln sind von der Umsatzsteuer befreit.

Steuern für Nichtansässige und das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Singapur

Zwischen Deutschland und Singapur gilt ein Doppelbesteuerungsabkommen. Auf Dividenden behält Singapur ohnehin keine Steuer ein, mit oder ohne Abkommen.

Quellensteuer auf Zahlungen an Nichtansässige

Zahlt ein Unternehmen aus Singapur an einen ausländischen Empfänger, behält es einen Teil der Zahlung ein und führt ihn als Quellensteuer an die Steuerbehörde ab. Die innerstaatlichen Sätze lauten so.

Ein Doppelbesteuerungsabkommen kann diese Sätze senken, aber nur, wenn der Empfänger im Partnerland steuerlich ansässig ist und das nachweisen kann. Singapur hat umfassende Abkommen, begrenzte Abkommen und Vereinbarungen zum Informationsaustausch mit rund 100 Staaten und Gebieten unterzeichnet.

Das Abkommen mit Deutschland

Das Abkommen zwischen Deutschland und Singapur wurde am 28. Juni 2004 unterzeichnet und ist seit 1. Januar 2007 anzuwenden. Es senkt die Quellensteuer Singapurs auf Zinsen und Lizenzgebühren für in Deutschland Ansässige, die ihre Ansässigkeit mit einer Bescheinigung des Finanzamts nachweisen, und löst Konflikte über die Ansässigkeit.

Wer in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig bleibt, versteuert Dividenden aus Singapur mit der Abgeltungsteuer von 25 % plus Solidaritätszuschlag. Kontrolliert er ein Unternehmen in Singapur, gelten die deutschen Regeln: die Mitteilung nach § 138 der Abgabenordnung und die Hinzurechnungsbesteuerung, wenn passive Einkünfte unter 15 % besteuert werden, was mit den Befreiungen für kleine und neue Unternehmen in Singapur leicht der Fall ist.

Das Abkommen zwischen Russland und Singapur hat Russland dagegen 2023 in seinen zentralen Artikeln ausgesetzt.

Abkommen Singapurs mit anderen früheren Sowjetrepubliken

Die Tabelle zeigt die Quellensteuer Singapurs nach den Abkommen für Empfänger, die ihre Ansässigkeit nachgewiesen haben und die Bedingungen des Abkommens erfüllen. Die Steuer im Land des Empfängers wird separat nach dessen eigenen Regeln berechnet.

Fristen und Strafen bei Steuererklärungen in Singapur

Die Steuerbehörde kann einem Steuerschuldner die Ausreise aus Singapur verbieten: Ein Reiseverbot gehört zu ihren Mitteln der Beitreibung, neben dem Einzug der Schuld über eine Bank oder den Arbeitgeber. Die Erklärung selbst ist für die meisten einfach: Arbeitgeber melden die Gehaltsdaten an die Steuerbehörde, und die Erklärung einer Privatperson beschränkt sich oft darauf, bereits ausgefüllte Felder zu prüfen.

Formular C-S ist für Unternehmen aus Singapur mit Umsatz bis 5 Millionen Singapur-Dollar, Formular C-S (Lite) mit sechs Feldern für Umsätze bis 200.000 Singapur-Dollar, alle anderen reichen das volle Formular C ein.

Strafen und Sanktionen

Nicht rechtzeitig gezahlte Steuer kostet sofort einen Zuschlag von 5 %. Ist die Schuld 60 Tage später noch offen, kommt für jeden vollen Monat 1 % hinzu, insgesamt bis zu 12 %. Die Steuerbehörde kann das Geld auch über eine Bank, den Arbeitgeber oder einen Mieter eintreiben und ein Ausreiseverbot verhängen.

Eine nicht eingereichte persönliche Erklärung führt zu einer geschätzten Veranlagung, zahlbar innerhalb eines Monats, und zum Angebot, das Vergehen gegen bis zu 5.000 Singapur-Dollar beizulegen. Werden zwei Jahre oder länger keine Erklärungen eingereicht, geht der Fall vor Gericht: Dort beträgt die Strafe das Doppelte der festgesetzten Steuer plus eine Geldstrafe bis 5.000 Singapur-Dollar, und wer nicht zahlt, riskiert bis zu 6 Monate Haft. Ein Unternehmen, das zu spät einreicht, riskiert Strafen bis 5.000 Singapur-Dollar, und die Direktoren sind für die Abgabe verantwortlich, auch wenn die Vorbereitung ausgelagert ist.

Eine verspätete Umsatzsteuererklärung kostet sofort 200 Singapur-Dollar und 200 Singapur-Dollar für jeden weiteren Monat, bis zu 10.000 Singapur-Dollar; verspätete Umsatzsteuerzahlung kostet 5 % und danach bis zu 2 % im Monat, insgesamt bis zu 50 % der Schuld. Einen eigenen Fehler zu korrigieren, ist günstiger: Die Steuerbehörde hat ein Programm zur freiwilligen Offenlegung mit ermäßigten Strafen.

Wem die Steuern Singapurs nützen und wem nicht

Singapur belohnt alle, die hier leben und arbeiten, und bietet fast nichts denen, die nur eine Adresse wollen. Die wichtigsten Vorteile, von der Skala 0–24 % über die Befreiungen für Unternehmen bis zum Zugang zu Steuerabkommen, hängen an 183 Tagen im Land, einem echten Büro und der Führung des Geschäfts aus Singapur.

Es passt zu Gutverdienern: Ein ansässiger Ausländer mit 200.000 Singapur-Dollar im Jahr zahlt etwa 10,5 % Steuer und kein Vorsorgefonds. Zu Inhabern operativer Unternehmen, die wirklich aus Singapur geführt werden: 4–8 % auf Gewinne bis 200.000 Singapur-Dollar und 0 % auf Dividenden. Zu Investoren und Privatiers: Ausländisches Einkommen, Kapitalgewinne und Erbschaften sind steuerfrei. Zu Familien mit einem Kapital ab 20 Millionen Singapur-Dollar, die die Regelung für Familienbüros nutzen können.

Es passt nicht zu denen, die sofort eine Wohnung kaufen wollen: Ein Ausländer zahlt zusätzlich 60 % des Preises an Abgaben, das frisst den Vorteil niedriger Steuern für Jahre auf. Zu denen, die auf eine bloß formale Ansässigkeit setzen: Ohne 183 Tage im Land gelten Sätze für Nichtansässige von 15–24 %, und ein Unternehmen, das tatsächlich aus einem anderen Land geführt wird, gilt womöglich nicht als in Singapur ansässig. Und zu denen, die in Deutschland wohnen bleiben: Die deutsche Steuer auf das Welteinkommen und die Hinzurechnungsbesteuerung gelten weiter, bis Wohnsitz und gewöhnlicher Aufenthalt aufgegeben sind.

Ein weiterer praktischer Punkt sind Bankkonten. 2022 hat Singapur restriktive Maßnahmen gegen Russland verhängt, deshalb muss die Kontoeröffnung für ein Unternehmen mit russischen Eigentümern lange im Voraus vorbereitet werden; Möglichkeiten beschreibt unsere Seite Geschäftskonten in Singapur. Für Visa, Unternehmen und Steuerstatus ist unser Länderüberblick Singapur ein guter Einstieg, und mit anderen Ländern vergleichen können Sie Singapur in unserem Bereich Steuern nach Ländern.

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