Impôts à Singapour en 2026 pour les étrangers et les sociétés

Les taux d'imposition à Singapour en 2026 : l'essentiel

Un professionnel qui gagne 120 000 dollars de Singapour par an paie moins de 7 % de cette somme en impôt sur le revenu, et les premiers 20 000 dollars ne sont pas imposés du tout. Les dividendes, plus-values, successions et revenus étrangers perçus par les particuliers sont exonérés.

La facture arrive ailleurs. Un étranger qui achète un appartement paie 60 % du prix en plus en droits de timbre, la taxe d'immatriculation d'une voiture peut atteindre 320 % de sa valeur en douane, et les taux progressifs bas ne s'appliquent qu'à ceux qui vivent ou travaillent réellement dans le pays au moins 183 jours par an.

Les impôts sont gérés par l'administration fiscale de Singapour. Elle raisonne en années d'imposition : en 2026, on paie l'impôt sur les revenus de 2025 (année d'imposition 2026), et les revenus de 2026 se déclarent au printemps 2027 (année d'imposition 2027). Tous les montants de cette page sont en dollars de Singapour ; en 2026, un dollar américain vaut environ 1,28 dollar de Singapour.

Les principaux changements de 2025-2026 touchent les entreprises et les propriétaires. Les sociétés bénéficient d'une remise de 50 % sur l'impôt sur les sociétés pour l'année d'imposition 2026, plafonnée à 40 000 dollars de Singapour. Le plafond de salaire mensuel soumis aux cotisations de la Caisse centrale de prévoyance est passé à 8 000 dollars de Singapour le 1er janvier 2026, et les travailleurs de plus de 55 ans cotisent désormais davantage. Les logements achetés à partir du 4 juillet 2025 sont soumis au droit de timbre du vendeur s'ils sont revendus dans les 4 ans, et non plus 3.

Le barème de l'impôt sur le revenu n'a pas changé depuis l'année d'imposition 2024. Contrairement aux deux années précédentes, le gouvernement n'a accordé aucune remise d'impôt sur le revenu pour l'année d'imposition 2026 : le budget 2026 a orienté l'aide vers des versements directs aux citoyens singapouriens, qui ne bénéficient pas aux étrangers.

Qui devient résident fiscal à Singapour

La résidence peut multiplier la facture fiscale. Sur un salaire de 60 000 dollars de Singapour par an, un résident paie environ 1 900 dollars de Singapour, tandis qu'un non-résident en paie 9 000, près de cinq fois plus : les non-résidents sont imposés à un taux unique de 15 % sans abattements.

Le statut se fonde sur l'année civile précédente : pour l'impôt sur les revenus de 2026 (année d'imposition 2027), l'administration fiscale regarde les jours passés à Singapour en 2026. Le type de visa ne compte pas ; ce qui compte, c'est la présence physique et le travail dans le pays. Les règles de l'administration fiscale sont les suivantes.

Le statut découle des faits, sans demande à faire : 183 jours dans l'année, et ce sont les taux des résidents. Cela joue aussi dans l'autre sens : un contrat d'octobre à février représente environ 150 jours, moins de 183 chaque année et au total, si bien que le salaire des deux années est imposé aux taux des non-résidents.

Les sociétés suivent une autre règle. Une société est résidente fiscale à Singapour si son contrôle et sa direction, c'est-à-dire les décisions stratégiques du conseil d'administration, s'exercent à Singapour. Seule une société résidente obtient un certificat de résidence, sans lequel les avantages des conventions fiscales ne s'appliquent pas. Une société dirigée en réalité depuis Moscou ou Dubaï risque de les perdre.

Le statut singapourien n'annule pas les obligations dans le pays d'origine : la résidence fiscale russe, par exemple, se maintient avec 183 jours en Russie sur 12 mois consécutifs. Comment compter les jours est expliqué dans notre article sur la résidence fiscale et la règle des 183 jours.

Résidence fiscale à Singapour : comment devenir résident et compter les jours

Singapour vous rend résident avec 183 jours ou plus dans l'année civile. L'impôt d'une année se paie l'année suivante : l'impôt 2026 regarde donc les jours de 2026. Les citoyens singapouriens et les résidents permanents qui vivent dans le pays sont résidents sans compter.

La différence est grande : un résident paie 0-24 % selon un barème avec abattements, tandis qu'un non-résident paie 15 % sur son salaire, ou le barème des résidents s'il est plus élevé, sans abattements. Les revenus étrangers des particuliers ne sont en général pas imposés. Le statut est confirmé par l'administration fiscale de Singapour.

La loi ne vous empêche pas de confirmer le statut vous-même. Mais les erreurs coûtent plus cher : 180 jours au lieu de 183 se transforment en taux unique sans abattements. L'accompagnement Murblz écarte ces risques : nous comptons les jours, vérifions les règles particulières pour les salariés et obtenons le certificat. Nous garantissons un travail professionnel et une démarche transparente, et dans la plupart des cas un résultat dès le premier dépôt.

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Barème de l'impôt sur le revenu à Singapour et salaire net

Le taux maximal de 24 % ne commence qu'au-delà de 1 million de dollars de Singapour par an. Jusqu'à 80 000 dollars de Singapour, le taux marginal ne dépasse jamais 7 % : un professionnel gagnant jusqu'à 150 000 dollars de Singapour par an paie donc moins de 10 % de ses revenus en impôt. À titre de comparaison, l'impôt sur les salaires à Hong Kong est plafonné par un taux standard de 15-16 %, tandis que la Malaisie voisine a un taux maximal de 30 % pour les résidents.

Le barème des résidents s'applique depuis l'année d'imposition 2024, c'est-à-dire les revenus de 2023, et reste inchangé en 2026.

Exemple chiffré : un salaire de 10 000 dollars de Singapour par mois

Prenons un salaire de 10 000 dollars de Singapour par mois, soit 120 000 par an, pour un salarié de moins de 55 ans. Nous comparons trois cas : un étranger titulaire de la carte de travail pour professionnels devenu résident fiscal ; un citoyen singapourien ou un résident permanent à partir de la troisième année de statut ; et le même revenu imposé aux taux des non-résidents. C'est un calcul indicatif, sans abattements supplémentaires pour enfants, assurance ou épargne retraite.

L'étranger touche le plus, car il ne cotise pas à la Caisse de prévoyance, mais il ne se constitue pas non plus d'épargne retraite à Singapour. Les citoyens et résidents permanents paient moins d'impôt, et leurs propres 19 200 dollars de Singapour plus les 16 320 de l'employeur vont sur leurs comptes de la Caisse de prévoyance pour le logement, la santé et la retraite : c'est donc une épargne plutôt qu'un coût pur.

Ce qui est exonéré et quels abattements s'appliquent

Les revenus étrangers reçus à Singapour par un particulier sont exonérés, sauf s'ils passent par une société de personnes singapourienne. Les dividendes de sociétés singapouriennes sont exonérés, et en règle générale aussi les intérêts des dépôts dans les banques singapouriennes agréées. Les revenus locatifs sont imposés au barème, avec déduction des frais réels ou d'un forfait de 15 % du loyer (les intérêts d'emprunt immobilier se déduisent à part).

Les abattements fiscaux couvrent les enfants, les parents, les cotisations à la Caisse de prévoyance et le plan d'épargne retraite volontaire, jusqu'à 80 000 dollars de Singapour par an au total. Les non-résidents n'ont droit à aucun abattement.

La remise d'impôt sur le revenu varie d'une année à l'autre. Pour l'année d'imposition 2024, elle était de 50 % de l'impôt dans la limite de 200 dollars de Singapour, pour 2025 de 60 %, toujours dans la limite de 200. Il n'y a pas de remise pour l'année d'imposition 2026 : les résidents paient le barème complet sur les revenus de 2025.

Au départ d'un salarié étranger, la procédure de quitus fiscal avec le formulaire IR21 s'applique : l'employeur doit prévenir l'administration fiscale au moins un mois avant la fin de l'emploi et retenir les paiements dus au salarié jusqu'au règlement de l'impôt.

Cotisations sur salaires : Caisse de prévoyance et taxe de formation

Pour les citoyens et les résidents permanents jusqu'à 55 ans, les cotisations à la Caisse centrale de prévoyance prennent 37 % du salaire, plus que l'impôt sur le revenu pour un salaire moyen. Les étrangers titulaires de cartes de travail sont entièrement hors du système : ni eux ni leurs employeurs ne cotisent.

La Caisse centrale de prévoyance n'est pas un impôt versé au budget, mais une épargne obligatoire placée sur des comptes personnels pour la retraite, le logement et la santé. Les cotisations sont obligatoires pour les citoyens singapouriens et les résidents permanents qui gagnent plus de 50 dollars de Singapour par mois. Les taux dépendent de l'âge et ont été relevés pour les travailleurs de plus de 55 ans le 1er janvier 2026.

Ces taux s'appliquent aux salaires de plus de 750 dollars de Singapour par mois. Les cotisations se calculent sur les salaires ordinaires jusqu'à 8 000 dollars de Singapour par mois : ce plafond est passé de 7 400 dollars de Singapour en 2025. Primes comprises, les cotisations sont plafonnées à 102 000 dollars de Singapour de rémunération par an. La cotisation mensuelle maximale d'un salarié de moins de 55 ans est donc de 1 600 dollars de Singapour, et de 1 360 pour l'employeur.

Les nouveaux résidents permanents paient des taux réduits pendant les deux premières années. La hausse de 2026 pour les travailleurs de 55-65 ans va entièrement sur leur compte retraite, et le budget 2026 a annoncé une nouvelle hausse pour cette tranche d'âge à partir de 2027.

Taxe de développement des compétences et autres coûts de l'employeur

Les employeurs paient la taxe de développement des compétences pour tous les salariés, étrangers compris : 0,25 % des premiers 4 500 dollars de Singapour de salaire mensuel, au moins 2 et au plus 11,25 dollars de Singapour par mois. Elle n'est pas retenue sur le salaire. Pour le personnel titulaire d'une carte de travail intermédiaire (travailleurs moyennement qualifiés) ou d'un permis de travail (travailleurs peu qualifiés), l'employeur paie aussi une taxe mensuelle sur les travailleurs étrangers ; elle n'existe pas pour les titulaires de la carte de travail pour professionnels.

Un calcul indicatif pour l'employeur : un salaire de 10 000 dollars de Singapour par mois coûte 11 371,25 dollars de Singapour pour un citoyen de moins de 55 ans (plus 1 360 de cotisation à la Caisse de prévoyance et 11,25 de taxe de formation) et 10 011,25 pour un étranger titulaire de la carte de travail pour professionnels.

Les citoyens et résidents permanents indépendants dont le revenu commercial net dépasse 6 000 dollars de Singapour par an doivent cotiser au compte santé de la Caisse de prévoyance. Les étrangers qui ne sont pas devenus résidents permanents ne sont pas concernés.

Impôt sur les sociétés à Singapour : 17 % sur le papier, bien moins en pratique

Le taux de 17 % de l'impôt sur les sociétés à Singapour est une vitrine, pas la vraie facture. Une société avec 100 000 dollars de Singapour de bénéfice paie environ 8 % grâce à l'exonération partielle, une nouvelle société paie environ 4 % pendant ses trois premières années, et pour l'année d'imposition 2026 l'État efface en plus la moitié de l'impôt. En comparaison, le taux de l'impôt sur les bénéfices en Russie est de 25 % depuis 2025, et les Émirats arabes unis prélèvent 9 % sur le bénéfice au-delà de 375 000 dirhams.

Le taux est le même pour les sociétés locales et étrangères. Deux exonérations prévues à l'article 43 de la loi de 1947 sur l'impôt sur le revenu réduisent la base imposable, et une société utilise l'une d'elles.

L'exonération des jeunes entreprises a trois conditions : la société est constituée à Singapour, y est résidente fiscale, et compte au plus 20 actionnaires, tous des personnes physiques, ou au moins une personne physique détenant au moins 10 % des actions. Les sociétés holding d'investissement et les promoteurs immobiliers n'y ont pas droit.

Combien paie une société : exemple chiffré

Ces chiffres s'entendent avant la remise de l'année d'imposition 2026. Dans le budget du 12 février 2026, le gouvernement a annoncé une remise de 40 % sur l'impôt sur les sociétés, puis le 7 avril 2026, en invoquant la crise énergétique, l'a portée à 50 %. Résultat pour l'exercice 2025 : une remise de 50 % de l'impôt, mais pas plus de 40 000 dollars de Singapour par société, subvention en espèces comprise. Les sociétés actives ayant employé au moins un salarié local en 2025 reçoivent au moins 2 000 dollars de Singapour en subvention en espèces. La remise va à toutes les sociétés imposables, non-résidentes comprises. Par exemple, une société avec 100 000 dollars de Singapour de bénéfice paie environ 4 040 dollars de Singapour après remise au lieu de 8 075.

Dividendes, revenus étrangers et impôt minimum mondial

Singapour applique un système à un seul niveau : l'impôt payé par la société est définitif, et les dividendes versés aux actionnaires, résidents ou étrangers, ne sont pas imposés et ne subissent aucune retenue. Il n'y a pas de second niveau d'impôt à Singapour, mais le propriétaire devra probablement déclarer les dividendes dans son pays de résidence.

Les revenus étrangers d'une société sont imposés lorsqu'ils sont reçus à Singapour. Les dividendes étrangers, les bénéfices de succursales et les revenus de services sont exonérés s'ils ont déjà été imposés à l'étranger et que le taux nominal de l'impôt sur les sociétés y est d'au moins 15 %. Depuis le 1er janvier 2024, l'article 10L impose les gains de cession d'actifs étrangers reçus à Singapour par une société d'un groupe international qui n'a pas de présence réelle à Singapour (bureau, personnel, dépenses).

Pour les grands groupes dont le chiffre d'affaires atteint au moins 750 millions d'euros, la loi de 2024 sur l'impôt minimum des groupes multinationaux s'applique aux exercices ouverts à partir du 1er janvier 2025 et porte le taux effectif à Singapour à 15 %. Les petites et moyennes entreprises ne sont pas concernées.

Le budget 2026 a aussi ajouté des déductions : par exemple, pour les années d'imposition 2027 et 2028, les dépenses en intelligence artificielle jusqu'à 50 000 dollars de Singapour par an peuvent être déduites à 400 %. Comment créer une société et ce qu'elle doit déclarer est expliqué sur nos pages consacrées à la création de société à Singapour et à l'audit et la comptabilité.

Taux de TVA à Singapour et quand s'enregistrer

La taxe sur les biens et services de Singapour, sa TVA, est de 9 %, moins de la moitié des 22 % de TVA russe. Mais le taux a augmenté deux années de suite : de 7 % à 8 % le 1er janvier 2023, puis à 9 % le 1er janvier 2024. Le seuil d'enregistrement est élevé, à 1 million de dollars de Singapour de chiffre d'affaires par an : la plupart des petites sociétés et des indépendants ne s'enregistrent donc jamais.

Quand l'enregistrement est obligatoire

Le seuil se vérifie de deux façons. Rétrospectivement : si le chiffre d'affaires imposable de l'année civile a dépassé 1 million de dollars de Singapour, la demande est due entre le 1er et le 30 janvier de l'année suivante. Prospectivement : si, à tout moment, on peut raisonnablement prévoir que le chiffre d'affaires dépassera 1 million de dollars de Singapour sur les 12 mois suivants, la demande est due sous 30 jours. L'enregistrement volontaire est possible, par exemple pour récupérer la taxe payée en amont, mais l'entreprise doit alors rester enregistrée au moins deux ans.

Les sociétés étrangères qui vendent des services en ligne (abonnements, applications, cours en ligne) ou des biens de faible valeur aux consommateurs de Singapour s'enregistrent selon le régime simplifié des vendeurs étrangers. Le test est double : un chiffre d'affaires mondial de plus de 1 million de dollars de Singapour et des ventes à ces clients à Singapour de plus de 100 000 dollars de Singapour par an.

Les déclarations de TVA sont en général trimestrielles, avec paiement de la taxe dans le mois suivant la fin du trimestre. Une déclaration en retard coûte 200 dollars de Singapour tout de suite et encore 200 pour chaque mois écoulé, jusqu'à 10 000 dollars de Singapour par déclaration. Un paiement en retard entraîne une pénalité de 5 %, et si la dette reste impayée 60 jours plus tard, 2 % de plus par mois, jusqu'à 50 % de la dette au total.

Impôts des entrepreneurs individuels, indépendants, jeunes entreprises et bureaux de gestion familiale

Singapour n'a pas de régime fiscal spécial pour les indépendants, les informaticiens ou les nomades numériques. Un entrepreneur individuel paie le même barème de 0-24 % qu'un salarié, et les revenus étrangers d'un particulier sont de toute façon exonérés. Les avantages dépendent ici de la structure de l'activité et du montant du capital, pas de la profession.

L'ancien avantage pour les expatriés, le régime des résidents non habituels, a pris fin après l'année d'imposition 2020 : il n'existe donc pas de nouvel allègement fiscal pour les travailleurs qui arrivent.

Une entreprise individuelle s'enregistre auprès de l'autorité de régulation comptable et des sociétés, le registre des sociétés et des entreprises, et ses revenus figurent dans la déclaration personnelle du propriétaire. Une société n'est pas toujours gagnante sur le plan fiscal. Un calcul indicatif : sur 100 000 dollars de Singapour de bénéfice, un entrepreneur individuel résident paie environ 5 535 dollars de Singapour, une société ordinaire 8 075 et une nouvelle société pendant ses trois premières années 4 250, les dividendes étant ensuite exonérés. Le principal inconvénient de l'entreprise individuelle est la responsabilité, pas l'impôt : le propriétaire répond des dettes de l'activité sur tout son patrimoine personnel.

Les fondateurs de jeunes entreprises disposent d'un visa d'entrepreneur dédié, présenté sur notre page consacrée au titre de séjour pour jeunes entreprises à Singapour. Une telle société est imposée selon les règles générales, avec l'exonération des nouvelles sociétés pendant les trois premières années.

Bureaux de gestion familiale : une exonération fiscale pour le capital

Le régime le plus connu de Singapour est l'exonération des fonds des bureaux de gestion familiale. Selon l'article 13O de la loi sur l'impôt sur le revenu, un fonds agréé par l'Autorité monétaire de Singapour (la banque centrale et le régulateur financier) ne paie pas d'impôt sur les revenus de ses investissements désignés. Conditions de l'Autorité monétaire : au moins 20 millions de dollars de Singapour d'actifs au moment de la demande et au moins deux professionnels de l'investissement. Le régime renforcé de l'article 13U exige 50 millions de dollars de Singapour et trois professionnels. Autre condition : des dépenses annuelles à Singapour de 200 000 dollars de Singapour à 1 million, selon les actifs.

Un bureau de gestion familiale est l'une des options du programme mondial des investisseurs pour la résidence permanente, présenté sur notre page consacrée à la résidence permanente à Singapour par investissement. L'exonération fiscale et la résidence permanente sont deux décisions distinctes de deux organismes différents, et l'une ne mène pas automatiquement à l'autre.

Impôts sur l'immobilier, les voitures, les successions et les cryptomonnaies à Singapour

Un étranger qui achète un appartement de 2 millions de dollars de Singapour remet à l'État environ 1,27 million de dollars de Singapour en droits de timbre à la signature, près des deux tiers du prix en plus. C'est le point d'entrée le plus cher de tout le système fiscal, et c'est voulu : le gouvernement s'en sert pour refroidir le marché du logement.

Trois droits s'appliquent aux logements. Le droit de timbre de l'acheteur est le droit de base, de 1 % sur les premiers 180 000 dollars de Singapour jusqu'à 6 % sur le montant au-delà de 3 millions. Le droit de timbre supplémentaire de l'acheteur dépend de son statut et du nombre de biens qu'il possède.

Un exemple chiffré pour un appartement de 2 000 000 dollars de Singapour : le droit de base est de 69 600 dollars de Singapour, le droit supplémentaire de l'étranger de 1 200 000, soit 1 269 600 au total. Un citoyen singapourien qui achète son premier logement ne paie que 69 600. Les citoyens américains, grâce à l'accord de libre-échange, paient autant que les citoyens singapouriens pour leur premier logement. Les options d'investissement immobilier pour les étrangers sont présentées sur notre page consacrée à l'immobilier d'investissement à Singapour.

Le troisième droit, le droit de timbre du vendeur, s'applique aux reventes rapides. Pour les logements achetés à partir du 4 juillet 2025, il est de 16 % du prix en cas de vente la première année, de 12 % la deuxième, de 8 % la troisième et de 4 % la quatrième ; après quatre ans, il n'y a plus de droit.

Taxe foncière annuelle

La taxe foncière ne se calcule pas sur le prix, mais sur la valeur annuelle, c'est-à-dire le loyer que le bien pourrait rapporter sur un an. Le taux dépend de l'occupation du logement par le propriétaire.

Un exemple chiffré : un appartement qui pourrait se louer 3 000 dollars de Singapour par mois a une valeur annuelle de 36 000. Si le propriétaire y habite, la taxe est de 960 dollars de Singapour par an, ou 864 après la remise ponctuelle de 2026 pour les logements privés (10 %, plafonnée à 500 dollars de Singapour). S'il est loué, la taxe est de 4 800, plus de cinq fois plus. Pour les logements publics, la remise de 2026 est de 15 %. Les revenus locatifs sont aussi soumis à l'impôt sur le revenu : au barème pour les résidents, à 24 % pour les non-résidents.

Voitures, successions, plus-values et cryptomonnaies

À Singapour, une voiture est moins taxée par les impôts que par le droit de la posséder. Vient d'abord le certificat de droit de propriété, valable 10 ans et vendu aux enchères. Puis la taxe d'immatriculation supplémentaire, calculée sur la valeur en douane de la voiture : de 100 % sur les premiers 20 000 dollars de Singapour jusqu'à 320 % sur le montant au-delà de 80 000. Une partie de cette taxe est remboursée en cas de radiation anticipée du véhicule, mais pour les voitures dont le certificat a été obtenu à partir de février 2026, le budget 2026 a réduit le remboursement de 45 points de pourcentage et divisé par deux son plafond, ramené à 30 000 dollars de Singapour.

Il n'y a pas de droits de succession : ils ont été supprimés pour les décès survenus à partir du 15 février 2008. Il n'y a pas non plus d'impôt sur les donations ni d'impôt sur la fortune. Les plus-values, y compris sur les actions, ne sont pas imposées pour les particuliers, sauf si les opérations relèvent du commerce : des reventes fréquentes d'appartements ou de titres peuvent être traitées comme une activité, et le bénéfice est alors imposé au barème.

Les mêmes règles s'appliquent aux cryptomonnaies. Les gains sur des jetons achetés comme placement à long terme ne sont pas imposés ; les revenus du commerce de jetons exercé comme une activité sont soumis à l'impôt sur le revenu ou sur les sociétés. Les opérations sur les jetons de paiement numériques sont exonérées de TVA.

Impôts des non-résidents et convention fiscale entre la Russie et Singapour

Le 8 août 2023, la Russie a suspendu les articles clés de sa convention fiscale avec Singapour, et n'applique plus les taux réduits sur les dividendes, intérêts et redevances. En pratique, la perte est moindre qu'il n'y paraît : Singapour ne retient aucun impôt sur les dividendes, convention ou pas.

Retenue sur les paiements aux non-résidents

Quand une société singapourienne paie un bénéficiaire étranger, elle retient une partie du paiement et la verse à l'administration fiscale au titre de la retenue à la source. Les taux internes sont les suivants.

Une convention fiscale peut réduire ces taux, mais seulement si le bénéficiaire est résident fiscal du pays partenaire et peut le prouver. Singapour a signé des conventions complètes, des conventions limitées et des accords d'échange de renseignements avec environ 100 pays et territoires.

Ce qui reste de la convention avec la Russie

L'accord entre les gouvernements de la Russie et de Singapour a été signé à Moscou le 9 septembre 2002, avec un protocole signé en 2015. Le décret présidentiel russe n° 585 du 8 août 2023, suivi de la loi fédérale n° 598-FZ du 19 décembre 2023, a suspendu les articles 5-22 et 24 de la convention et les paragraphes 3.1-7 du protocole à compter du 8 août 2023.

Les dispositions suspendues couvrent les établissements stables, les bénéfices des entreprises, les dividendes, les intérêts, les redevances, les revenus d'emploi et les autres revenus. Les dispositions générales, la définition de la résidence, l'article sur l'élimination de la double imposition et l'échange de renseignements entre administrations fiscales restent en vigueur. La convention est suspendue, pas dénoncée. Singapour n'a annoncé officiellement aucune suspension réciproque.

Pour les résidents fiscaux russes, les effets pratiques sont les suivants. Sur les paiements de Russie vers une société singapourienne, l'agent fiscal russe retient l'impôt aux taux internes : 15 % sur les dividendes et 20 % sur les intérêts et redevances. Les dividendes venant de Singapour arrivent sans retenue, et en Russie ils sont soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques à 13 %, porté à 15 % sur la part du revenu annuel au-delà de 2,4 millions de roubles. Si un résident fiscal russe contrôle une société singapourienne, les règles russes sur les sociétés étrangères contrôlées s'appliquent : déclarations et, dans certains cas, impôt sur les bénéfices non distribués ; voir notre page consacrée aux obligations relatives aux sociétés étrangères contrôlées.

Les conventions de Singapour avec d'autres pays de l'ex-URSS

Le tableau indique la retenue à la source singapourienne prévue par les conventions pour les bénéficiaires ayant prouvé leur résidence et remplissant les conditions de la convention. L'impôt dans le pays du bénéficiaire se calcule à part, selon ses propres règles.

Délais de déclaration et pénalités fiscales à Singapour

L'administration fiscale peut empêcher un débiteur fiscal de quitter Singapour : l'interdiction de sortie figure parmi ses pouvoirs de recouvrement, à côté de la saisie de la dette auprès d'une banque ou d'un employeur. La déclaration elle-même est simple pour la plupart : les employeurs transmettent les données salariales à l'administration fiscale, et la déclaration d'un particulier se résume souvent à vérifier des champs déjà remplis.

Le formulaire C-S est destiné aux sociétés singapouriennes dont le chiffre d'affaires ne dépasse pas 5 millions de dollars de Singapour, le formulaire C-S allégé, avec six champs, à celles dont le chiffre d'affaires ne dépasse pas 200 000, et toutes les autres déposent le formulaire C complet.

Pénalités et sanctions

Un impôt non payé à temps entraîne une pénalité immédiate de 5 %. Si la dette reste impayée 60 jours plus tard, 1 % de plus s'ajoute pour chaque mois écoulé, jusqu'à 12 % au total. L'administration fiscale peut aussi recouvrer l'argent auprès d'une banque, d'un employeur ou d'un locataire et prononcer une interdiction de sortie du territoire.

Une déclaration personnelle non déposée entraîne une imposition d'office, payable dans le mois, et une proposition de transaction pouvant aller jusqu'à 5 000 dollars de Singapour. Si les déclarations ne sont pas déposées pendant deux ans ou plus, l'affaire va au tribunal, où la pénalité est égale au double de l'impôt établi plus une amende jusqu'à 5 000 dollars de Singapour, et le défaut de paiement peut valoir jusqu'à 6 mois de prison. Une société qui dépose en retard s'expose à des pénalités jusqu'à 5 000 dollars de Singapour, et les administrateurs sont responsables du dépôt même si la préparation a été confiée à un prestataire.

Une déclaration de TVA en retard coûte 200 dollars de Singapour tout de suite et 200 pour chaque mois supplémentaire, jusqu'à 10 000 ; un paiement de TVA en retard coûte 5 %, puis jusqu'à 2 % par mois, jusqu'à 50 % de la dette au total. Corriger soi-même son erreur coûte moins cher : l'administration fiscale a un programme de déclaration volontaire avec des pénalités réduites.

À qui les impôts singapouriens profitent et à qui non

Singapour récompense ceux qui vivent et travaillent sur place et n'offre presque rien à ceux qui ne veulent qu'une adresse. Les principaux avantages, du barème de 0-24 % aux exonérations des sociétés et à l'accès aux conventions fiscales, dépendent de 183 jours dans le pays, d'un vrai bureau et d'une direction de l'entreprise depuis Singapour.

Cela convient aux hauts revenus : un étranger résident gagnant 200 000 dollars de Singapour par an paie environ 10,5 % d'impôt et aucune cotisation à la Caisse de prévoyance. Aux propriétaires d'entreprises réellement dirigées depuis Singapour : 4-8 % sur un bénéfice jusqu'à 200 000 dollars de Singapour et 0 % sur les dividendes. Aux investisseurs et rentiers : les revenus étrangers, les plus-values et les successions ne sont pas imposés. Aux familles disposant d'un capital de 20 millions de dollars de Singapour ou plus, qui peuvent utiliser le régime des bureaux de gestion familiale.

Cela ne convient pas à ceux qui veulent acheter un logement tout de suite : un étranger paie en plus 60 % du prix en droits, ce qui efface pour des années l'avantage des impôts bas. À ceux qui comptent sur une résidence de façade : sans 183 jours dans le pays, ce sont les taux des non-résidents de 15-24 %, et une société dirigée en réalité depuis un autre pays risque de ne pas être reconnue résidente fiscale à Singapour. Et à ceux qui restent résidents fiscaux russes : la convention est suspendue, et l'impôt russe sur les revenus mondiaux ainsi que les règles sur les sociétés étrangères contrôlées continuent de s'appliquer jusqu'au changement de résidence.

La banque est un autre point pratique. En 2022, Singapour a pris des mesures restrictives contre la Russie : l'ouverture d'un compte pour une société à propriétaires russes doit donc se préparer bien à l'avance ; les options sont présentées sur notre page consacrée aux comptes d'entreprise à Singapour. Pour les visas, les sociétés et le statut fiscal, un bon point de départ est notre présentation de Singapour, et Singapour peut être comparée à d'autres pays dans notre rubrique impôts par pays.

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Questions fréquentes