Impuestos en Singapur en 2026 para extranjeros y empresas
Los primeros 20.000 dólares de Singapur de ingresos al año están exentos, igual que los dividendos y las herencias, pero un apartamento le cuesta a un extranjero más de un 60% encima de su precio. Una guía de los impuestos de Singapur en 2026 según las reglas de la autoridad tributaria: salarios y cotizaciones de previsión, impuesto de sociedades y exenciones para empresas nuevas, impuesto sobre bienes y servicios, inmuebles, coches, no residentes y el convenio con Rusia.
La respuesta corta: en 2026 Singapur grava a los residentes con una escala progresiva del 0 al 24%, a las empresas con un 17% y una exención parcial sobre los primeros 200.000 dólares de Singapur de beneficio, y cobra un 9% de impuesto sobre bienes y servicios, el equivalente local del IVA. Los dividendos, las ganancias de capital, las herencias y los ingresos extranjeros de las personas físicas no tributan. Un extranjero paga las mayores sumas no en impuestos, sino en derechos al comprar una vivienda o un coche.
Tipos impositivos en Singapur en 2026: la versión corta
Un profesional que gana 120.000 dólares de Singapur al año paga menos del 7% en impuesto sobre la renta, y los primeros 20.000 dólares no tributan en absoluto. Los dividendos, las ganancias de capital, las herencias y los ingresos extranjeros que reciben las personas físicas están exentos.
La factura llega por otro lado. Un extranjero que compra un apartamento paga un 60% más del precio en derechos de timbre, la tasa de matriculación de un coche puede llegar al 320% de su valor en aduana, y los tipos progresivos bajos solo se aplican a quienes viven o trabajan de verdad en el país al menos 183 días al año.
Los impuestos los gestiona la Autoridad Tributaria de Singapur. Trabaja por años de liquidación: en 2026 se paga el impuesto de los ingresos de 2025 (año de liquidación 2026), y los ingresos de 2026 se declaran en la primavera de 2027 (año de liquidación 2027). Todos los importes de esta página están en dólares de Singapur; en 2026, un dólar estadounidense equivale a unos 1,28 dólares de Singapur.
| Impuesto | Tipo en 2026 | Quién paga y por qué |
|---|---|---|
| Impuesto sobre la renta de los residentes | 0-24% | Residentes fiscales, con escala progresiva; los primeros 20.000 dólares de Singapur al año tributan al 0% |
| Impuesto sobre la renta de los no residentes | 15% o 24% | El salario al 15% o a los tipos de residente, lo que dé más impuesto; honorarios de administradores, alquileres y otras rentas al 24% |
| Cotizaciones al Fondo Central de Previsión | 20% + 17% | Solo ciudadanos y residentes permanentes: hasta los 55 años se descuenta un 20% del salario y el empleador añade un 17%, sobre sueldos de hasta 8.000 dólares de Singapur al mes |
| Tasa de desarrollo de competencias | 0,25% | El empleador, por cada empleado, extranjeros incluidos: de 2 a 11,25 dólares de Singapur al mes |
| Impuesto de sociedades | 17% | Todas las empresas; los primeros 200.000 dólares de Singapur de beneficio están parcialmente exentos, y las empresas nuevas tienen una exención mayor |
| Impuesto sobre bienes y servicios, el IVA de Singapur | 9% | Empresas con una facturación de más de 1 millón de dólares de Singapur al año; servicios digitales extranjeros que venden más de 100.000 dólares de Singapur al año a consumidores en Singapur |
| Dividendos | 0% | No tributan en manos del socio, sin retención en los pagos al extranjero |
| Ganancias de capital | 0% | No hay un impuesto aparte, pero operar con frecuencia puede tratarse como un negocio y tributar como renta |
| Impuesto sobre inmuebles | 0-32% o 12-36% | Porcentaje del valor de alquiler anual: menor si vive el propietario, mayor si la vivienda se alquila o está vacía |
| Derechos de timbre al comprar una vivienda | 1-6% + hasta el 65% | El comprador: derecho básico más un derecho adicional, un 60% del precio para los extranjeros |
| Impuesto sobre herencias y donaciones | no hay | El impuesto sucesorio se suprimió en 2008 y no hay impuesto sobre donaciones |
| Retención sobre pagos a no residentes | 0-24% | Intereses 15%, regalías 10%, honorarios de administradores no residentes 24% |
Los principales cambios de 2025-2026 afectan a las empresas y a los propietarios de viviendas. Las empresas tienen una bonificación del 50% del impuesto de sociedades en el año de liquidación 2026, con un máximo de 40.000 dólares de Singapur. El tope salarial mensual para las cotizaciones al Fondo Central de Previsión subió a 8.000 dólares de Singapur el 1 de enero de 2026, y los trabajadores mayores de 55 años ahora cotizan más. Las viviendas compradas desde el 4 de julio de 2025 pagan derechos de timbre del vendedor si se venden en 4 años en lugar de 3.
La escala del impuesto sobre la renta personal no ha cambiado desde el año de liquidación 2024. A diferencia de los dos años anteriores, el gobierno no concedió bonificación del impuesto sobre la renta personal para el año de liquidación 2026: el presupuesto de 2026 dirigió el apoyo a pagos directos a los ciudadanos de Singapur, que no llegan a los extranjeros.
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Quién es residente fiscal en Singapur
La residencia puede multiplicar la factura fiscal. Con un salario de 60.000 dólares de Singapur al año, un residente paga unos 1.900 dólares de Singapur, mientras que un no residente paga 9.000, casi cinco veces más: los no residentes tributan a un 15% fijo sin deducciones.
El estatus se basa en el año natural anterior: para el impuesto de los ingresos de 2026 (año de liquidación 2027), la autoridad tributaria mira los días pasados en Singapur en 2026. El tipo de visado no importa; importan la presencia física y el trabajo en el país. Las reglas de la autoridad tributaria son estas.
| Situación | Estatus | Cómo tributan los ingresos |
|---|---|---|
| Ciudadano de Singapur o residente permanente que vive en Singapur salvo ausencias temporales | Residente | Escala del 0-24%, deducciones fiscales |
| Extranjero que estuvo o trabajó en Singapur al menos 183 días el año natural anterior | Residente | Escala del 0-24%, deducciones fiscales |
| Extranjero que vive y trabaja en Singapur 3 años seguidos, aunque tenga menos de 183 días el primer o el tercer año | Residente los 3 años | Escala del 0-24% |
| Un empleo que abarca dos años naturales, por ejemplo de octubre de 2026 a abril de 2027, que suma al menos 183 días | Residente ambos años | No se aplica a administradores de empresas, artistas ni profesionales visitantes |
| Menos de 183 días en el año, sin cumplir otras condiciones | No residente | El salario al 15% o a los tipos de residente, lo que sea mayor; otras rentas al 24% |
| Empleo ejercido en Singapur no más de 60 días en un año natural | No residente | Salario exento; no se aplica a administradores ni artistas |
El estatus nace de los hechos, sin necesidad de solicitarlo: 183 días en un año significan tipos de residente. También funciona al revés: un contrato de octubre a febrero son unos 150 días, por debajo de 183 en cada año y en total, así que el salario de ambos años tributa a tipos de no residente.
Las empresas siguen otra regla. Una empresa es residente fiscal en Singapur si su control y dirección, es decir, las decisiones estratégicas del consejo, se ejercen en Singapur. Solo una empresa residente obtiene un certificado de residencia, sin el que no se aplican las ventajas de los convenios para evitar la doble imposición. Una empresa dirigida de hecho desde Moscú o Dubái corre el riesgo de perderlas.
El estatus en Singapur no anula las obligaciones en tu país: la residencia fiscal rusa, por ejemplo, continúa con 183 días en Rusia dentro de 12 meses seguidos. Cómo contar los días se explica en nuestro artículo sobre la residencia fiscal y la regla de los 183 días.
Residencia fiscal en Singapur: cómo ser residente y contar los días
Singapur te hace residente con 183 días o más en un año natural. El impuesto de un año se paga al siguiente, así que el impuesto de 2026 mira los días de 2026. Los ciudadanos de Singapur y los residentes permanentes que viven en el país son residentes sin contar días.
La diferencia es grande: un residente paga un 0-24% con una escala y deducciones, mientras que un no residente paga un 15% sobre el salario, o los tipos de residente si son mayores, sin deducciones. Los ingresos extranjeros de las personas físicas normalmente no tributan. El estatus lo confirma la Autoridad Tributaria de Singapur.
La ley no te impide confirmar el estatus por tu cuenta. Pero los errores cuestan más: 180 días en lugar de 183 se convierten en un tipo fijo sin deducciones. El acompañamiento de Murblz elimina estos riesgos: contamos los días, comprobamos las reglas especiales para empleados y obtenemos el certificado. Garantizamos un trabajo profesional y un proceso transparente y, en la mayoría de los casos, resultado a la primera solicitud.
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El cálculo por fechas necesita JavaScript. Abajo están las mismas reglas por país.
Tipos del impuesto sobre la renta en Singapur y sueldo neto
El tipo máximo del 24% solo empieza por encima de 1 millón de dólares de Singapur al año. Hasta 80.000 dólares de Singapur el tipo marginal nunca pasa del 7%, así que un profesional que gana hasta 150.000 dólares de Singapur al año paga menos del 10% de sus ingresos en impuestos. En comparación, el impuesto sobre los salarios de Hong Kong tiene un tope con un tipo estándar del 15-16%, mientras que la vecina Malasia tiene un tipo máximo para residentes del 30%.
La escala de los residentes se aplica desde el año de liquidación 2024, es decir, a los ingresos de 2023, y no cambia en 2026.
| Renta imponible anual, dólares de Singapur | Tipo sobre este tramo | Impuesto acumulado, dólares de Singapur |
|---|---|---|
| hasta 20.000 | 0% | 0 |
| 20.001-30.000 | 2% | 200 |
| 30.001-40.000 | 3,5% | 550 |
| 40.001-80.000 | 7% | 3.350 |
| 80.001-120.000 | 11,5% | 7.950 |
| 120.001-160.000 | 15% | 13.950 |
| 160.001-200.000 | 18% | 21.150 |
| 200.001-240.000 | 19% | 28.750 |
| 240.001-280.000 | 19,5% | 36.550 |
| 280.001-320.000 | 20% | 44.550 |
| 320.001-500.000 | 22% | 84.150 |
| 500.001-1.000.000 | 23% | 199.150 |
| más de 1.000.000 | 24% | - |
Ejemplo de cálculo: un salario de 10.000 dólares de Singapur al mes
Tomemos un salario de 10.000 dólares de Singapur al mes, 120.000 al año, de un empleado menor de 55 años. Comparamos tres casos: un extranjero con permiso de empleo para profesionales que ha pasado a ser residente fiscal; un ciudadano de Singapur o residente permanente desde el tercer año de estatus; y los mismos ingresos tributando a tipos de no residente. Es un cálculo ilustrativo sin deducciones extra por hijos, seguros o ahorro para la jubilación.
| Dólares de Singapur al año | Extranjero residente con permiso de empleo | Ciudadano o residente permanente | No residente |
|---|---|---|---|
| Salario | 120.000 | 120.000 | 120.000 |
| Cotización del empleado al Fondo Central de Previsión (20% de 8.000 al mes) | 0 | 19.200 | 0 |
| Deducción por rentas del trabajo | 1.000 | 1.000 | no disponible |
| Renta imponible | 119.000 | 99.800 | 120.000 |
| Impuesto sobre la renta | 7.835 | 5.627 | 18.000 (15%) |
| Sueldo neto al año | 112.165 | 95.173 | 102.000 |
| Sueldo neto al mes, aprox. | 9.347 | 7.931 | 8.500 |
| Impuesto sobre el salario | 6,5% | 4,7% | 15% |
El extranjero se lleva más a casa porque no hay cotizaciones al Fondo Central de Previsión, pero tampoco acumula ahorro para la jubilación en Singapur. Los ciudadanos y residentes permanentes pagan menos impuesto, y sus propios 19.200 dólares de Singapur más los 16.320 del empleador van a sus cuentas del Fondo para vivienda, sanidad y jubilación, así que es ahorro y no un coste puro.
Qué está exento y qué deducciones se aplican
Los ingresos extranjeros que recibe en Singapur una persona física están exentos, salvo que lleguen a través de una sociedad personalista de Singapur. Los dividendos de empresas de Singapur están exentos, y también, por regla general, los intereses de depósitos en bancos autorizados de Singapur. Las rentas del alquiler tributan con la escala, deduciendo los gastos reales o un 15% fijo del alquiler (los intereses hipotecarios se deducen aparte).
Las deducciones fiscales cubren hijos, padres, cotizaciones al Fondo Central de Previsión y el plan de jubilación complementario voluntario, hasta 80.000 dólares de Singapur al año en total. Los no residentes no tienen deducciones.
La bonificación del impuesto sobre la renta personal cambia cada año. En el año de liquidación 2024 fue del 50% del impuesto con un máximo de 200 dólares de Singapur, y en 2025, del 60%, también con un máximo de 200. No hay bonificación en el año de liquidación 2026, así que los residentes pagan la escala completa sobre los ingresos de 2025.
Cuando un empleado extranjero se va, se aplica la liquidación fiscal con el formulario IR21: el empleador debe avisar a la autoridad tributaria al menos un mes antes de que termine el empleo y retener los pagos al empleado hasta que se salde el impuesto.
Cotizaciones sobre la nómina: el Fondo Central de Previsión y la tasa de competencias
Para los ciudadanos y residentes permanentes de hasta 55 años, las cotizaciones al Fondo Central de Previsión se llevan el 37% del salario, más que el impuesto sobre la renta de un sueldo medio. Los extranjeros con permisos de trabajo están totalmente fuera del sistema: ni ellos ni sus empleadores cotizan.
El Fondo Central de Previsión no es un impuesto que va al presupuesto, sino un ahorro obligatorio en cuentas personales para la jubilación, la vivienda y la sanidad. Las cotizaciones son obligatorias para los ciudadanos de Singapur y los residentes permanentes que ganan más de 50 dólares de Singapur al mes. Los tipos dependen de la edad y subieron para los mayores de 55 años el 1 de enero de 2026.
| Edad del empleado | Empleador | Empleado | Total |
|---|---|---|---|
| 55 años o menos | 17% | 20% | 37% |
| de más de 55 a 60 | 16% | 18% | 34% |
| de más de 60 a 65 | 12,5% | 12,5% | 25% |
| de más de 65 a 70 | 9% | 7,5% | 16,5% |
| más de 70 | 7,5% | 5% | 12,5% |
Estos tipos se aplican a salarios de más de 750 dólares de Singapur al mes. Las cotizaciones se calculan sobre salarios ordinarios de hasta 8.000 dólares de Singapur al mes: este tope del salario ordinario subió desde 7.400 dólares de Singapur en 2025. Con las primas, las cotizaciones tienen un tope de 102.000 dólares de Singapur de salario al año. La cotización mensual máxima de un empleado menor de 55 años es por tanto de 1.600 dólares de Singapur, y de 1.360 para el empleador.
Los nuevos residentes permanentes pagan tipos reducidos los dos primeros años. La subida de 2026 para los trabajadores de 55 a 65 años va entera a su cuenta de jubilación, y el presupuesto de 2026 anunció otra subida para este grupo de edad desde 2027.
Tasa de competencias y otros costes del empleador
Los empleadores pagan la tasa de desarrollo de competencias por todos los empleados, extranjeros incluidos: un 0,25% de los primeros 4.500 dólares de Singapur del salario mensual, como mínimo 2 y como máximo 11,25 dólares de Singapur al mes. No se descuenta del salario. Por el personal con pase para trabajadores de cualificación media o con permiso de trabajo para trabajadores de menor cualificación, el empleador paga además una tasa mensual por trabajador extranjero; con el permiso de empleo para profesionales no hay esa tasa.
Un cálculo ilustrativo para el empleador: un salario de 10.000 dólares de Singapur al mes cuesta 11.371,25 dólares de Singapur por un ciudadano menor de 55 años (más 1.360 de cotización al Fondo y 11,25 de tasa de competencias) y 10.011,25 por un extranjero con permiso de empleo.
Los ciudadanos y residentes permanentes autónomos con ingresos netos de actividad de más de 6.000 dólares de Singapur al año deben cotizar a la cuenta sanitaria del Fondo Central de Previsión. Los extranjeros que no se han hecho residentes permanentes no están sujetos a esta obligación.
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Impuesto de sociedades en Singapur: un 17% sobre el papel, mucho menos en la práctica
El tipo de sociedades del 17% de Singapur es un titular, no la factura real. Una empresa con 100.000 dólares de Singapur de beneficio paga alrededor de un 8% gracias a la exención parcial, una empresa nueva paga alrededor de un 4% en sus tres primeros años, y en el año de liquidación 2026 el Estado además perdona la mitad del impuesto. En comparación, el impuesto sobre beneficios de Rusia es del 25% desde 2025, y los Emiratos Árabes Unidos cobran un 9% sobre el beneficio que supera los 375.000 dírhams.
El tipo es el mismo para empresas locales y extranjeras. Dos exenciones de la sección 43 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1947 reducen la base imponible, y una empresa usa una de ellas.
| Exención | Quién la obtiene | Qué está exento | Importe exento máximo |
|---|---|---|---|
| Exención parcial | Todas las empresas | 75% de los primeros 10.000 dólares de Singapur de beneficio y 50% de los 190.000 siguientes | 102.500 dólares de Singapur al año |
| Exención para empresas nuevas | Empresas nuevas, los 3 primeros años de liquidación seguidos | 75% de los primeros 100.000 dólares de Singapur y 50% de los 100.000 siguientes | 125.000 dólares de Singapur al año |
La exención para empresas nuevas tiene tres condiciones: la empresa se constituye en Singapur, es residente fiscal allí y tiene como máximo 20 socios, todos personas físicas, o al menos una persona física con al menos el 10% de las acciones. Las sociedades de cartera y los promotores inmobiliarios no pueden acogerse.
Cuánto paga una empresa: ejemplo de cálculo
| Beneficio imponible, dólares de Singapur | Impuesto, empresa ordinaria | Impuesto, empresa nueva (3 primeros años) |
|---|---|---|
| 50.000 | 3.825 (7,7%) | 2.125 (4,3%) |
| 100.000 | 8.075 (8,1%) | 4.250 (4,3%) |
| 200.000 | 16.575 (8,3%) | 12.750 (6,4%) |
| 500.000 | 67.575 (13,5%) | 63.750 (12,8%) |
Estas cifras son antes de la bonificación del año de liquidación 2026. En el presupuesto del 12 de febrero de 2026, el gobierno anunció una bonificación del 40% del impuesto de sociedades, y el 7 de abril de 2026, alegando la crisis energética, la subió al 50%. El resultado para el ejercicio 2025: una bonificación del 50% del impuesto, pero no más de 40.000 dólares de Singapur por empresa, incluida la ayuda en efectivo. Las empresas activas que tuvieron al menos un empleado local en 2025 reciben al menos 2.000 dólares de Singapur como ayuda en efectivo. La bonificación llega a todas las empresas que pagan impuestos, también a las no residentes. Por ejemplo, una empresa con 100.000 dólares de Singapur de beneficio paga unos 4.040 dólares de Singapur tras la bonificación en lugar de 8.075.
Dividendos, ingresos extranjeros y el impuesto mínimo global
Singapur aplica un sistema de un solo nivel: el impuesto de sociedades que paga la empresa es definitivo, y los dividendos a los socios, residentes o extranjeros, no tributan ni sufren retención. En Singapur no hay una segunda capa de impuesto, pero el dueño probablemente tendrá que declarar los dividendos en su país de residencia.
Los ingresos extranjeros de una empresa tributan cuando se reciben en Singapur. Los dividendos extranjeros, los beneficios de sucursales y los ingresos por servicios están exentos si ya tributaron en el extranjero y el tipo general de sociedades allí es de al menos el 15%. Desde el 1 de enero de 2024, la sección 10L grava las ganancias por la venta de activos extranjeros recibidas en Singapur por una empresa de un grupo internacional sin presencia real en Singapur (oficina, personal, gasto).
Para los grandes grupos con ingresos de al menos 750 millones de euros, la Ley de Empresas Multinacionales (Impuesto Mínimo) de 2024 se aplica a los ejercicios que empiezan el 1 de enero de 2025 o después, y eleva el tipo efectivo en Singapur hasta el 15%. Las pequeñas y medianas empresas no se ven afectadas.
El presupuesto de 2026 también añadió deducciones: por ejemplo, en los años de liquidación 2027 y 2028, el gasto en inteligencia artificial de hasta 50.000 dólares de Singapur al año puede deducirse al 400%. Cómo constituir una empresa y qué debe presentar se explica en nuestras páginas sobre el registro de empresas en Singapur y la auditoría y los informes.
Tipo del impuesto sobre bienes y servicios de Singapur y cuándo darse de alta
El impuesto sobre bienes y servicios de Singapur es del 9%, menos de la mitad del 22% del IVA ruso. Pero el tipo ha subido dos años seguidos: del 7% al 8% el 1 de enero de 2023 y al 9% el 1 de enero de 2024. El umbral de alta es alto, 1 millón de dólares de Singapur de facturación al año, así que la mayoría de las pequeñas empresas y autónomos nunca se dan de alta.
| Operación | Impuesto en 2026 |
|---|---|
| Ventas de bienes y servicios en Singapur | 9% |
| Exportaciones de bienes y servicios internacionales | 0% (el impuesto soportado se puede recuperar) |
| Servicios financieros, venta y alquiler de viviendas | exentos (el impuesto soportado no se recupera) |
| Fichas digitales de pago, es decir, criptomonedas como el bitcoin | exentas desde el 1 de enero de 2020 |
| Importaciones de bienes | 9% en la importación; en paquetes de hasta 400 dólares de Singapur el impuesto lo cobra el vendedor extranjero registrado |
Cuándo es obligatoria el alta
El umbral se comprueba de dos formas. Hacia atrás: si la facturación gravable del año natural superó 1 millón de dólares de Singapur, la solicitud vence entre el 1 y el 30 de enero del año siguiente. Hacia delante: si en cualquier momento se puede esperar razonablemente que la facturación supere 1 millón de dólares de Singapur en los 12 meses siguientes, la solicitud vence en 30 días. El alta voluntaria es posible, por ejemplo para recuperar el impuesto soportado, pero entonces hay que mantenerla al menos dos años.
Las empresas extranjeras que venden servicios en línea (suscripciones, aplicaciones, cursos en línea) o bienes de poco valor a consumidores en Singapur se dan de alta en el régimen simplificado para vendedores extranjeros. La prueba es doble: facturación mundial de más de 1 millón de dólares de Singapur y ventas a esos clientes en Singapur de más de 100.000 dólares de Singapur al año.
Las declaraciones se presentan normalmente cada trimestre, y el impuesto se paga en el mes siguiente al cierre del trimestre. Una declaración tardía cuesta 200 dólares de Singapur de inmediato y otros 200 por cada mes completo, hasta 10.000 dólares de Singapur por declaración. El pago tardío lleva una sanción del 5%, y si la deuda sigue sin pagar 60 días después, otro 2% al mes, hasta el 50% de la deuda en total.
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Impuestos para autónomos, profesionales independientes, empresas nuevas y oficinas familiares
Singapur no tiene un régimen fiscal especial para autónomos, informáticos o nómadas digitales. Un empresario individual paga la misma escala del 0-24% que un asalariado, y los ingresos extranjeros de una persona física están exentos de todos modos. Aquí los incentivos dependen de la estructura del negocio y del tamaño del capital, no de la profesión.
El antiguo incentivo para trabajadores llegados del extranjero caducó tras el año de liquidación 2020, así que no hay nuevas ventajas fiscales para quien llega a trabajar.
| Quién | Cómo tributan los ingresos | A qué prestar atención |
|---|---|---|
| Empleado con permiso de empleo para profesionales | Escala del 0-24% una vez residente fiscal | Sin cotizaciones al Fondo Central de Previsión; liquidación fiscal con el formulario IR21 al irse |
| Empresario individual o socio de una sociedad personalista | El beneficio del negocio se suma a la renta personal, escala del 0-24% | Los ciudadanos y residentes permanentes cotizan a la cuenta sanitaria; el impuesto sobre bienes y servicios solo con más de 1 millón de dólares de Singapur de facturación |
| Trabajador en remoto o autónomo que vive en Singapur | Los ingresos por trabajo hecho en Singapur tributan con la escala, aunque los pague un cliente extranjero | Trabajar en Singapur exige un pase que lo permita |
| Inversionista o rentista con ingresos extranjeros | Los dividendos, intereses y alquileres extranjeros que recibe una persona física están exentos | Salvo los ingresos a través de una sociedad personalista de Singapur; el país de residencia anterior puede reclamar el impuesto |
| Empresa nueva | Exención para empresas nuevas: alrededor del 4-6% sobre el beneficio de hasta 200.000 dólares de Singapur los 3 primeros años | Condiciones sobre los socios; quedan excluidas las sociedades de cartera y los promotores |
| Oficina familiar de inversión | Exención sobre las rentas de inversión del fondo según la sección 13O o 13U | Aprobación de la Autoridad Monetaria de Singapur, activos desde 20 millones de dólares de Singapur, profesionales de inversión en plantilla |
Un negocio individual se registra en la Autoridad de Contabilidad y Registro Mercantil, el registro de empresas y negocios, y sus ingresos van a la declaración personal del dueño. Una empresa no siempre gana en impuestos. Un cálculo ilustrativo: con 100.000 dólares de Singapur de beneficio, un empresario individual residente paga unos 5.535 dólares de Singapur, una empresa ordinaria 8.075 y una empresa nueva en sus tres primeros años 4.250, con los dividendos después exentos. El principal inconveniente de un negocio individual es la responsabilidad, no el impuesto: el dueño responde de las deudas del negocio con todos sus bienes personales.
Los fundadores de empresas emergentes tienen un visado de emprendedor propio, explicado en nuestra página sobre el permiso de residencia para empresas emergentes en Singapur. Esa empresa tributa según las reglas generales, con la exención para empresas nuevas los tres primeros años.
Oficinas familiares: una exención fiscal para el capital
El régimen más conocido de Singapur es la exención para los fondos de las oficinas familiares. Según la sección 13O de la Ley del Impuesto sobre la Renta, un fondo aprobado por la Autoridad Monetaria de Singapur, el banco central y regulador financiero, no paga impuesto por las rentas de inversiones designadas. Condiciones de la Autoridad Monetaria: al menos 20 millones de dólares de Singapur de activos al solicitarlo y al menos dos profesionales de inversión. El régimen reforzado de la sección 13U exige 50 millones de dólares de Singapur y tres profesionales. Otra condición es un gasto empresarial anual en Singapur de 200.000 a 1 millón de dólares de Singapur, según los activos.
Una oficina familiar es una de las opciones del Programa de Inversionista Global para la residencia permanente de inversionistas, descrito en nuestra página sobre la residencia permanente en Singapur por inversión. La exención fiscal y la residencia permanente son dos decisiones distintas de dos organismos diferentes, y una no lleva automáticamente a la otra.
Impuestos sobre inmuebles, coches, herencias y criptomonedas en Singapur
Un extranjero que compra un apartamento de 2 millones de dólares de Singapur le entrega al Estado unos 1,27 millones de dólares de Singapur en derechos de timbre al cerrar la compra, casi dos tercios del precio encima. Es la puerta de entrada más cara de todo el sistema fiscal, y a propósito: el gobierno la usa para enfriar el mercado de la vivienda.
A las viviendas se aplican tres derechos. El derecho de timbre básico del comprador va del 1% sobre los primeros 180.000 dólares de Singapur hasta el 6% sobre el importe que supere los 3 millones. El derecho adicional del comprador depende de su estatus y del número de inmuebles que ya tiene.
| Comprador de la vivienda | Derecho adicional |
|---|---|
| Ciudadano de Singapur, primer inmueble | 0% |
| Ciudadano de Singapur, segundo inmueble | 20% |
| Ciudadano de Singapur, tercero y siguientes | 30% |
| Residente permanente, primer inmueble | 5% |
| Residente permanente, segundo inmueble | 30% |
| Residente permanente, tercero y siguientes | 35% |
| Extranjero, cualquier inmueble | 60% |
| Empresa o fideicomiso | 65% |
Un ejemplo de cálculo para un apartamento de 2.000.000 de dólares de Singapur: el derecho básico es de 69.600 dólares de Singapur, el derecho adicional del extranjero de 1.200.000, un total de 1.269.600. Un ciudadano de Singapur que compra su primera vivienda solo paga 69.600 dólares de Singapur. Los ciudadanos de Estados Unidos, por el tratado de libre comercio, pagan lo mismo que los ciudadanos de Singapur en su primera vivienda. Las opciones de inversión inmobiliaria para extranjeros se explican en nuestra página sobre los inmuebles de inversión en Singapur.
El tercer derecho, el del vendedor, se aplica a las reventas rápidas. Para las viviendas compradas desde el 4 de julio de 2025 es del 16% del precio si se vende el primer año, del 12% el segundo, del 8% el tercero y del 4% el cuarto; tras cuatro años no hay derecho.
Impuesto anual sobre inmuebles
El impuesto sobre inmuebles no se basa en el precio, sino en el valor anual, la cantidad por la que se podría alquilar el inmueble durante un año. El tipo depende de si vive en él el propietario.
| Tramo del valor anual, dólares de Singapur | Ocupado por el propietario | Alquilado o vacío |
|---|---|---|
| hasta 12.000 | 0% | 12% |
| 12.001-30.000 | 4% | 12% |
| 30.001-40.000 | 4% | 20% |
| 40.001-45.000 | 6% | 20% |
| 45.001-50.000 | 6% | 28% |
| 50.001-60.000 | 10% | 28% |
| 60.001-75.000 | 10% | 36% |
| 75.001-85.000 | 14% | 36% |
| 85.001-100.000 | 20% | 36% |
| 100.001-140.000 | 26% | 36% |
| más de 140.000 | 32% | 36% |
Un ejemplo de cálculo: un apartamento que podría alquilarse por 3.000 dólares de Singapur al mes tiene un valor anual de 36.000 dólares de Singapur. Si vive el propietario, el impuesto es de 960 dólares de Singapur al año, o de 864 tras la bonificación puntual de 2026 para viviendas privadas (10%, con un máximo de 500 dólares de Singapur). Si se alquila, el impuesto es de 4.800 dólares de Singapur, más de cinco veces más. Para los apartamentos públicos de la Junta de Vivienda y Desarrollo, la bonificación de 2026 es del 15%. Las rentas del alquiler también tributan por el impuesto sobre la renta: con la escala para los residentes y al 24% para los no residentes.
Coches, herencias, ganancias de capital y criptomonedas
En Singapur un coche se grava menos con impuestos que con el derecho a tenerlo. Primero llega el certificado de derecho, el derecho a tener un coche durante 10 años, con precio de subasta. Después llega la tasa de matriculación adicional, que se cobra sobre el valor en aduana del coche: del 100% sobre los primeros 20.000 dólares de Singapur hasta el 320% sobre el importe que supere los 80.000. Parte de la tasa se devuelve cuando un coche se da de baja antes de tiempo, pero para los coches con certificados obtenidos desde febrero de 2026, el presupuesto de 2026 recortó la devolución en 45 puntos porcentuales y redujo a la mitad su tope, a 30.000 dólares de Singapur.
No hay impuesto sobre herencias: el impuesto sucesorio se suprimió para los fallecimientos desde el 15 de febrero de 2008. Tampoco hay impuesto sobre donaciones ni sobre el patrimonio. Las ganancias de capital, también las de acciones, no tributan para las personas físicas salvo que las operaciones equivalgan a un negocio: las reventas frecuentes de apartamentos o valores pueden tratarse como un negocio, y entonces el beneficio tributa con la escala.
Las mismas reglas se aplican a las criptomonedas. Las ganancias de fichas compradas como inversión a largo plazo no tributan; los ingresos por operar con fichas como negocio tributan por el impuesto sobre la renta o el de sociedades. Las operaciones con fichas digitales de pago están exentas del impuesto sobre bienes y servicios.
Impuestos para no residentes y el convenio de doble imposición entre Rusia y Singapur
El 8 de agosto de 2023, Rusia suspendió los artículos clave de su convenio fiscal con Singapur, y ya no aplica los tipos reducidos sobre dividendos, intereses y regalías. En la práctica, la pérdida es menor de lo que parece: Singapur no retiene ningún impuesto sobre los dividendos, haya convenio o no.
Retención sobre pagos a no residentes
Cuando una empresa de Singapur paga a un perceptor extranjero, retiene parte del pago y lo ingresa a la autoridad tributaria como retención. Los tipos internos son estos.
| Pago a un no residente | Tipo |
|---|---|
| Dividendos | 0% |
| Intereses de préstamos | 15% |
| Regalías por el uso de propiedad intelectual | 10% |
| Servicios técnicos y de gestión prestados en Singapur por una empresa extranjera | 17% |
| Servicios de profesionales visitantes, como formadores y entrenadores, prestados en Singapur | 15% de los ingresos brutos o 24% de los netos |
| Honorarios de administradores no residentes | 24% |
| Actuaciones de artistas no residentes | 15% |
| Alquileres, pensiones y otras rentas de una persona física no residente | 24% |
Un convenio para evitar la doble imposición puede reducir estos tipos, pero solo si el perceptor es residente fiscal del otro país y puede demostrarlo. Singapur ha firmado convenios completos, convenios limitados y acuerdos de intercambio de información con unas 100 jurisdicciones.
Qué queda del convenio con Rusia
El acuerdo entre los gobiernos de Rusia y Singapur se firmó en Moscú el 9 de septiembre de 2002, con un protocolo firmado en 2015. El Decreto Presidencial ruso n.º 585 del 8 de agosto de 2023, seguido de la Ley Federal n.º 598-FZ del 19 de diciembre de 2023, suspendió los artículos 5-22 y 24 del convenio y los apartados 3.1-7 del protocolo con efecto desde el 8 de agosto de 2023.
Las disposiciones suspendidas cubren los establecimientos permanentes, los beneficios empresariales, los dividendos, los intereses, las regalías, las rentas del trabajo y otras rentas. Siguen en vigor las disposiciones generales, la definición de residencia, el artículo sobre la eliminación de la doble imposición y el intercambio de información entre autoridades tributarias. El convenio está suspendido, no denunciado. Singapur no ha anunciado oficialmente una suspensión recíproca.
Para los residentes fiscales en Rusia, los efectos prácticos son estos. En los pagos de Rusia a una empresa de Singapur, el agente fiscal ruso retiene a los tipos internos: un 15% sobre los dividendos y un 20% sobre los intereses y las regalías. Los dividendos de Singapur llegan sin retención, y en Rusia tributan por el impuesto sobre la renta de las personas físicas al 13%, que sube al 15% sobre la parte de los ingresos anuales que supere los 2,4 millones de rublos. Si un residente fiscal ruso controla una empresa de Singapur, se aplican las reglas rusas sobre sociedades extranjeras controladas: notificaciones y, en algunos casos, impuesto sobre los beneficios no repartidos; mira nuestra página sobre la declaración de sociedades extranjeras controladas.
Los convenios de Singapur con otros países de la antigua URSS
| País del perceptor | Dividendos | Intereses | Regalías |
|---|---|---|---|
| Armenia | 0% | 5% | 5% |
| Bielorrusia | 0% | 5% | 5% |
| Georgia | 0% | 0% | 0% |
| Kazajistán | 0% | 10% | 10% |
| Uzbekistán | 0% | 5% | 8% |
| Ucrania | 0% | 10% | 7,5% |
La tabla muestra la retención de Singapur según los convenios para perceptores que han demostrado su residencia y cumplen las condiciones del convenio. El impuesto en el país del perceptor se calcula aparte según sus propias reglas.
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Plazos de declaración y sanciones fiscales en Singapur
La autoridad tributaria puede impedir que un deudor fiscal salga de Singapur: la prohibición de salida figura entre sus facultades de cobro, junto con cobrar la deuda a través de un banco o del empleador. La declaración en sí es sencilla para la mayoría: los empleadores envían los datos salariales a la autoridad tributaria, y la declaración de una persona física a menudo se reduce a comprobar campos ya rellenados.
| Qué | Quién | Plazo |
|---|---|---|
| Datos salariales de los empleados del año anterior | Empleadores | antes del 1 de marzo |
| Declaración del impuesto sobre la renta personal en el portal tributario en línea | Residentes y no residentes con ingresos en Singapur, empresarios individuales | antes del 18 de abril |
| Pago del impuesto según la notificación de liquidación | Todos los que tienen impuesto liquidado | en el mes siguiente a la notificación; se puede pagar a plazos por domiciliación bancaria |
| Renta imponible estimada | Empresas, salvo las que tienen ingresos de hasta 5 millones de dólares de Singapur y renta estimada nula | en los 3 meses siguientes al cierre del ejercicio |
| Declaración del impuesto de sociedades del año de liquidación 2026 (formulario C-S, su versión simplificada o el formulario C) | Todas las empresas, también las que tienen pérdidas y las inactivas | antes del 30 de noviembre de 2026 |
| Declaración y pago del impuesto sobre bienes y servicios | Empresas dadas de alta en este impuesto | normalmente cada trimestre, en el mes siguiente al cierre del trimestre |
| Retención sobre pagos a no residentes | La empresa pagadora | antes del día 15 del segundo mes tras el pago |
| Impuesto sobre inmuebles | Propietarios | antes del 31 de enero del año en curso |
El formulario C-S es para empresas de Singapur con ingresos de hasta 5 millones de dólares de Singapur, su versión simplificada, con seis campos, para las que tienen ingresos de hasta 200.000 dólares de Singapur, y todas las demás presentan el formulario C completo.
Sanciones y multas
El impuesto no pagado a tiempo lleva una sanción inmediata del 5%. Si la deuda sigue sin pagar 60 días después, se suma otro 1% por cada mes completo, hasta el 12% en total. La autoridad tributaria también puede cobrar el dinero a través de un banco, del empleador o de un inquilino y dictar una orden de prohibición de salida del país.
Una declaración personal no presentada lleva a una liquidación estimada, pagadera en un mes, y a una oferta de cerrar la infracción con un pago de hasta 5.000 dólares de Singapur. Si no se presentan declaraciones durante dos años o más, el caso va a los tribunales, donde la sanción es el doble del impuesto liquidado más una multa de hasta 5.000 dólares de Singapur, y no pagar puede suponer hasta 6 meses de prisión. Una empresa que presenta tarde se enfrenta a sanciones de hasta 5.000 dólares de Singapur, y los administradores responden de la presentación aunque la preparación esté externalizada.
Una declaración tardía del impuesto sobre bienes y servicios cuesta 200 dólares de Singapur de inmediato y 200 por cada mes más, hasta 10.000; el pago tardío cuesta un 5% y después hasta un 2% al mes, hasta el 50% de la deuda en total. Corregir tu propio error sale más barato: la autoridad tributaria tiene un programa de regularización voluntaria con sanciones reducidas.
Quién gana con los impuestos de Singapur y quién no
Singapur premia a quien vive y trabaja allí y no ofrece casi nada a quien solo quiere una dirección. Las principales ventajas, de la escala del 0-24% a las exenciones de sociedades y el acceso a los convenios fiscales, dependen de 183 días en el país, una oficina real y dirigir el negocio desde Singapur.
Le conviene a quien gana mucho: un extranjero residente con 200.000 dólares de Singapur al año paga alrededor de un 10,5% de impuesto y nada al Fondo Central de Previsión. A los dueños de negocios en funcionamiento dirigidos de verdad desde Singapur: un 4-8% sobre el beneficio de hasta 200.000 dólares de Singapur y un 0% sobre los dividendos. A los inversionistas y rentistas: los ingresos extranjeros, las ganancias de capital y las herencias no tributan. A las familias con un capital de 20 millones de dólares de Singapur o más, que pueden usar el régimen de las oficinas familiares.
No le conviene a quien quiere comprar una vivienda enseguida: un extranjero paga un 60% más del precio en derechos, lo que anula durante años la ventaja de los impuestos bajos. A quien cuenta con una residencia nominal: sin 183 días en el país se aplican los tipos de no residente del 15-24%, y una empresa dirigida de hecho desde otro país corre el riesgo de no ser residente fiscal en Singapur. Y a quien sigue siendo residente fiscal en Rusia: el convenio está suspendido, y el impuesto ruso sobre los ingresos mundiales y las reglas sobre sociedades extranjeras controladas siguen aplicándose hasta que cambie la residencia.
La banca es otra cuestión práctica. En 2022 Singapur impuso medidas restrictivas contra Rusia, así que abrir una cuenta para una empresa con dueños rusos hay que prepararlo con mucha antelación; las opciones están en nuestra página sobre las cuentas de empresa en Singapur. Para visados, empresas y estatus fiscal, un buen punto de partida es nuestro resumen de Singapur, y puedes comparar Singapur con otras jurisdicciones en nuestra sección de impuestos por país.
Los especialistas de Murblz registran empresas en el extranjero y calculan la carga fiscal para una estructura de ingresos concreta, y el apoyo legal lo dan los especialistas de Murblz junto con socios con licencia local. Indicamos el coste tras revisar los documentos.
Preguntas frecuentes
Qué impuestos pagan las personas físicas en Singapur?
Cuál es el tipo del impuesto sobre la renta en Singapur en 2026?
Cuál es el tipo del impuesto de sociedades en Singapur?
Cuál es el tipo del impuesto sobre bienes y servicios en Singapur?
Tributan en Singapur los ingresos extranjeros?
Quién es residente fiscal en Singapur?
Sigue en vigor el convenio de doble imposición entre Rusia y Singapur?
Grava Singapur las herencias, las ganancias de capital o las criptomonedas?
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