Impuestos en Malasia: cómo funciona el sistema en 2026

Tributación territorial y renta extranjera

Malasia grava los ingresos generados en Malasia o procedentes de Malasia. Es el principio territorial: de dónde vienen los ingresos importa más que la ciudadanía e incluso más que la residencia. Un salario ganado en Kuala Lumpur, el beneficio de una empresa malasia, el alquiler de un piso en Penang: todo eso es renta malasia, y todos pagan impuesto por ella, también los no residentes.

La renta extranjera es la mitad más complicada, y es donde se han producido los cambios reales de los últimos años. Antes de 2022 la renta extranjera simplemente quedaba fuera del sistema. Desde el 1 de enero de 2022, la renta extranjera que un residente fiscal trae a Malasia entró formalmente en la base imponible, y el país pasó a gravarla al traerla. Al mismo tiempo se dictaron órdenes de exención, así que en la práctica casi nadie paga este impuesto.

El presupuesto de 2025 amplió la exención 10 años. Para las personas físicas dura ahora hasta el 31 de diciembre de 2036 y cubre todas las categorías de renta extranjera, salvo la de una sociedad de personas con actividad en Malasia. Para las empresas, las sociedades de personas de responsabilidad limitada, las cooperativas y los fideicomisos, la exención sobre los dividendos extranjeros y las ganancias por la venta de activos extranjeros dura hasta el 31 de diciembre de 2030.

Hay una condición, y es la decisiva: la renta debe haber soportado un impuesto de carácter similar al impuesto sobre la renta en el país donde se generó. Para los dividendos que reciben las empresas hay un requisito adicional: el tipo general en el país de origen debe ser de al menos el 15%. La exención no se extiende a la banca, los seguros ni el transporte marítimo y aéreo.

Conviene entender la consecuencia práctica antes de mover dinero. Si tus ingresos vienen de una jurisdicción sin impuestos, la condición no se cumple y los fondos traídos pueden acabar tributando con la escala ordinaria. La renta exenta igualmente hay que declararla y guardar pruebas del impuesto extranjero. El dinero que nunca traes a Malasia no tributa en absoluto, pero no puedes vivir de él mientras vives aquí.

Residencia fiscal: 182 días y otras tres pruebas

La residencia se decide por la presencia física, no por el tipo de visado. El titular de un visado de larga estancia del programa Segundo Hogar, un empleado con permiso de empleo y alguien con un sello de turista pasan exactamente por las mismas pruebas. El año fiscal es el año natural.

Las ausencias cortas pueden contar como presencia al aplicar la prueba del periodo enlazado, por ejemplo viajes de trabajo, tratamientos médicos o motivos familiares. Pero el recuento es formal, y los conflictos se resuelven con documentos (sellos, tarjetas de embarque, contratos) y no con explicaciones.

El estatus de residente da acceso a la escala progresiva, al sistema de desgravaciones y a las ventajas de los convenios. Un no residente paga un tipo fijo y no tiene desgravaciones. Con ingresos medios, la diferencia entre ambos regímenes llega a decenas de puntos porcentuales de impuesto, por eso el primer año en el país se planifica aparte de todos los siguientes.

Residencia fiscal en Malasia: 182 días y cómo obtenerla

Malasia cuenta 182 días o más en un año natural, un día menos de lo habitual. También hay pruebas de respaldo: un periodo de menos de 182 días que enlaza con 182 días seguidos en el año contiguo, la regla de los 90 días y la regla de los tres años.

El tipo de visado no importa: decide la presencia física. Un residente paga el 0-30% sobre la renta malasia, y la renta extranjera de las personas físicas está exenta. Un no residente paga el 30% sin desgravaciones. El estatus lo confirma la Junta de Ingresos Internos de Malasia.

La ley no te impide acreditar el estatus por tu cuenta. Pero los errores salen más caros: un invierno interrumpido por un viaje en fechas equivocadas destruye el periodo enlazado. El acompañamiento de Murblz elimina esos riesgos: contamos los días según las cuatro pruebas y obtenemos el certificado. Garantizamos un trabajo profesional y un proceso transparente, y en la mayoría de los casos el resultado llega con la primera presentación.

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Impuesto sobre la renta de las personas: la escala de 2026 y las desgravaciones

Los residentes pagan con una escala progresiva del 0% al 30%. El presupuesto de 2026 no tocó ni los tipos ni los umbrales de los tramos, así que la escala sigue igual.

Así funciona en la práctica. Con una renta imponible de 120.000 ringgits, el impuesto es de 9.400 ringgits más el 25% de 20.000 ringgits, es decir, 14.400 ringgits en total: un tipo efectivo del 12%. El 30% del titular solo empieza por encima de 2 millones de ringgits, así que la carga real sobre los salarios típicos de los expatriados es mucho menor de lo que sugiere el máximo de la escala.

La renta imponible es la renta después de las desgravaciones, y Malasia tiene una lista larga. La desgravación personal básica es de 9.000 ringgits. Además: aportes al fondo de previsión de los empleados y seguros de vida, seguros médicos y de educación, gastos médicos, educación, gastos de los hijos y ciertas compras para el hogar. El presupuesto de 2026 amplió varias: la desgravación por diagnóstico y tratamiento de dificultades de aprendizaje subió a 10.000 ringgits, la de guardería y actividades extraescolares cubre ahora a hijos de hasta 12 años, las de seguros se ampliaron a los hijos del contribuyente y volvió para 2026 una desgravación de 1.000 ringgits por entradas a atracciones turísticas y culturales nacionales. La lista cambia cada año, así que revísala antes de declarar.

Los dividendos van aparte. Desde el año de liquidación 2025, las personas físicas pagan un 2% sobre los dividendos de empresas malasias que superen los 100.000 ringgits al año. Los primeros 100.000 ringgits no se tocan y solo tributa el exceso. Los dividendos extranjeros quedan fuera de este impuesto.

No residentes y retenciones

Un no residente paga el 30% sobre toda su renta imponible de fuente malasia: sin progresividad, sin desgravaciones personales y sin ninguna de las concesiones habituales. No es una sanción: la escala y el sistema de desgravaciones están pensados para quienes tienen la vida asentada en el país.

Hay una excepción para estancias cortas. Las rentas del trabajo de un no residente que pasa 60 días o menos en Malasia durante un año natural están exentas. No se extiende a las dietas de consejeros ni a los artistas, que tienen su propio régimen.

Los tipos de los convenios suelen ser más bajos: la red de convenios de Malasia es amplia. Pero un tipo de convenio nunca es automático: hacen falta la prueba de residencia del perceptor y los papeles en regla antes del pago. El impuesto se ingresa en el mes siguiente al pago; ingresarlo tarde genera una sanción y hace que ese gasto no sea deducible, lo que suele costar más que la propia sanción.

Impuesto de sociedades y los tipos para pymes

El tipo general del impuesto de sociedades es del 24%, y se aplica por igual a las empresas malasias y a las sucursales de empresas extranjeras. La cifra del 28% que aún circula en guías antiguas lleva años desactualizada.

Para acceder a los tipos de pyme, una empresa debe cumplir dos condiciones a la vez: un capital social ordinario desembolsado de no más de 2,5 millones de ringgits al inicio del periodo y unos ingresos brutos de negocio de no más de 50 millones de ringgits en ese periodo. Hay restricciones adicionales sobre la estructura de propiedad y la pertenencia a grupos: se revisan aparte, y es donde más a menudo se caen empresas que por lo demás cumplirían.

El régimen de Labuan cobra un 3% sobre el beneficio neto auditado de la actividad comercial, pero solo si se cumplen los requisitos de sustancia económica: al menos dos empleados a tiempo completo en Labuan y no menos de 50.000 ringgits de gastos operativos anuales allí. Si no se cumple, se aplica el 24% ordinario. El régimen ya no tolera sociedades vacías, y los requisitos se endurecieron de nuevo en 2025.

Para los ejercicios que empiezan el 1 de enero de 2025 o después, el impuesto mínimo global está en vigor. Malasia introdujo un impuesto complementario nacional y otro multinacional: cuando el tipo efectivo en una jurisdicción queda por debajo del 15%, se cobra la diferencia. Para las empresas que disfrutan de incentivos como el estatus de empresa pionera, parte de la ventaja ahora simplemente acaba en el impuesto complementario. La primera declaración con este régimen vence el 30 de junio de 2027.

Desde 2026, el reparto de beneficios de una sociedad de personas de responsabilidad limitada a socios personas físicas por encima de 100.000 ringgits al año tributa al 2%, con la misma lógica que el impuesto sobre dividendos.

Impuesto sobre ventas y servicios en lugar de IVA

Malasia no tiene IVA. El impuesto sobre bienes y servicios se introdujo en 2015 y se abolió en 2018, y el país volvió al sistema de impuestos sobre ventas y servicios: dos impuestos separados que funcionan de forma bastante distinta al IVA al que está acostumbrada la mayoría de los recién llegados.

El impuesto sobre ventas se aplica a los bienes en la fase del fabricante o del importador, al 5% o al 10%, con una serie de bienes exentos. El impuesto sobre servicios se aplica a una lista cerrada de servicios gravados, al 6% o al 8% según la categoría. El 8% cubre la mayoría de los servicios; el 6% se mantuvo para la restauración, las telecomunicaciones, el aparcamiento y la logística.

Desde el 1 de julio de 2025 el alcance se amplió mucho. El impuesto sobre servicios llega ahora al alquiler y el arrendamiento (8%), las obras de construcción (6%), los servicios financieros con comisión (8%), la sanidad privada para no ciudadanos (6%) y la educación privada para estudiantes internacionales (6%). El periodo de transición de esa ampliación terminó el 31 de diciembre de 2025, y desde el 1 de enero de 2026 se aplica en su totalidad.

Los umbrales de registro varían por sector: 500.000 ringgits de facturación gravable anual como regla general, 1 millón de ringgits para alquiler, arrendamiento y servicios financieros, y 1,5 millones de ringgits para construcción y restauración.

El rasgo que pilla desprevenida a la gente es este: en este sistema no se puede deducir el impuesto soportado. No es un impuesto que se traslada, es un coste directo. A lo largo de una cadena de intermediarios el impuesto se acumula, y hay que incluirlo en el modelo de márgenes desde el principio en lugar de descubrirlo tras el primer trimestre.

En paralelo funciona la facturación electrónica obligatoria a través de la plataforma estatal. Los grandes contribuyentes se incorporaron primero, la fase final empezó el 1 de enero de 2026 con un periodo de gracia, y la aplicación plena comienza en 2027. Los datos de las facturas electrónicas se cruzan con las declaraciones, así que las discrepancias entre declaraciones y facturas salen a la luz automáticamente.

Ganancias de capital, herencias e inmuebles

Malasia no tiene un impuesto general sobre las ganancias de capital de las personas. Las ganancias por vender acciones, participaciones en fondos y criptoactivos en el curso de una inversión normal no tributan. No hay impuesto sobre sucesiones (se abolió en 1991), ni sobre donaciones, ni sobre el patrimonio. Para quien tiene capital, es uno de los argumentos más fuertes a favor del país.

Importan tres excepciones, y es mejor entenderlas antes de una operación que después.

La primera es el impuesto sobre las plusvalías inmobiliarias, que también alcanza a las acciones de sociedades inmobiliarias. El tipo depende del plazo de tenencia y de quién vende.

La segunda es el impuesto sobre las ganancias por la venta de acciones malasias no cotizadas, introducido en 2024. Se aplica a empresas, sociedades de personas de responsabilidad limitada, fideicomisos y cooperativas, pero no a las personas físicas: el 10% de la ganancia neta o, a elección, para las acciones adquiridas antes de 2024, el 2% del precio bruto.

La tercera es el impuesto de timbre. Desde el 1 de enero de 2026 los extranjeros pagan un 8% fijo en las transmisiones de vivienda, frente al 4% anterior. Los ciudadanos pagan con una escala del 1% al 4%. Ciertos proyectos aprobados por la Autoridad de Desarrollo de Inversiones de Malasia mantienen sus exenciones.

Tener un inmueble genera cargas locales: el impuesto de valoración se cobra sobre el valor anual del inmueble con un tipo que fija el ayuntamiento y que varía bastante entre ciudades, y el canon del suelo es una carga estatal anual según la superficie. Para los estándares europeos, los importes son modestos. Los ingresos por alquiler tributan como renta ordinaria con la escala progresiva.

El programa Segundo Hogar: qué da y qué no

El programa «Malasia, mi segundo hogar» es un visado de larga estancia, no un régimen fiscal. No da ninguna exención, no te convierte en residente fiscal y no incluye el derecho a trabajar por cuenta ajena. Confundirlo con un estatus fiscal es el error más común y más caro de los solicitantes.

El programa renovado fija una edad mínima de 25 años para el solicitante principal y una presencia de 60 días al año en todos los niveles, que en ciertos casos pueden cumplir los familiares a cargo de solicitantes de 25 a 49 años. El inmueble debe comprarse y conservarse, y la mitad del depósito puede liberarse tras un año para vivienda, tratamiento médico o turismo nacional. La redacción sobre los plazos de compra y la estancia mínima se ha revisado más de una vez, así que confirma ambos al presentar la solicitud.

El nivel Platino antes llevaba a la residencia permanente; ahora es un permiso renovable de 20 años. La vía de este programa a la residencia permanente está cerrada, lo que cambia mucho el cálculo para quien veía el programa como un paso hacia la ciudadanía.

La lógica fiscal para un titular del visado es sencilla. Con menos de 182 días en el país eres no residente: la renta malasia tributa al 30% y la extranjera no tributa en absoluto. Desde 182 días eres residente: se aplican la escala y las desgravaciones, y la renta extranjera traída al país está exenta si tributó en el extranjero. Se han anunciado ventajas aparte para la Zona Financiera Especial de Forest City, en Johor, pero sus condiciones cambian constantemente y hay que comprobarlas caso por caso.

Declaraciones y plazos

Malasia funciona con autoliquidación. El año fiscal es el año natural, y las declaraciones se presentan al año siguiente en el portal tributario en línea.

Las personas sin ingresos empresariales presentan el formulario BE antes del 30 de abril, con un periodo de gracia en línea hasta el 15 de mayo. Las personas con ingresos empresariales presentan el formulario B antes del 30 de junio, con prórroga hasta el 15 de julio para la presentación electrónica. Los no residentes usan el formulario M. La presentación en papel ya no está disponible para la mayoría de las categorías.

Los empleadores retienen cada mes del salario un pago a cuenta del impuesto sobre la renta y emiten un certificado anual de retenciones al cierre del año. Cuando un empleado extranjero entra o sale, el empleador presenta los avisos en los formularios CP22 y CP21 y retiene el último salario hasta obtener el certificado de situación fiscal. Irse del país para siempre sin regularizar tu situación fiscal no funciona en la práctica: sin ese certificado no se liberan las cantidades retenidas.

Las empresas presentan el formulario C en los siete meses siguientes al cierre del ejercicio y una estimación del impuesto en el formulario CP204 treinta días antes de que empiece el periodo, con ventanas fijas para revisarla durante el año.

Desde el 1 de octubre de 2025 los aportes al fondo de previsión de los empleados también son obligatorios para los empleados extranjeros, con un 2% del empleador y un 2% del empleado. Las cotizaciones a la seguridad social y al seguro de empleo se calculan sobre salarios con un tope de 6.000 ringgits al mes. Los registros fiscales y los justificantes deben conservarse siete años.

A quién no le conviene Malasia y qué puede salir mal

Malasia se vende a menudo como un paraíso sin impuestos para emprendedores en remoto. Es una exageración, y la decepción suele llegar por uno de estos seis lados.

Ingresos de una jurisdicción sin impuestos. La exención de la renta extranjera solo funciona si esa renta tributó en el país de origen. Los dividendos de una sociedad extraterritorial con tipo cero, o los beneficios de una jurisdicción sin impuesto de sociedades, no cumplen esa condición, y traerlos a Malasia puede meterlos en la base imponible con la escala progresiva. El esquema de mudarse y no pagar en ningún sitio se rompe justo aquí.

Trabajo remoto hecho en Malasia. Si trabajas físicamente sentado en Kuala Lumpur, la renta muy probablemente es de fuente malasia, esté donde esté el cliente y llegue el dinero a la cuenta que llegue. Eso no es renta extranjera, y no se le aplica ninguna exención.

El primer año. Hasta que superas los 182 días eres no residente y pagas un 30% fijo sin desgravaciones. Llegar en la segunda mitad del año casi garantiza un primer año fiscal caro, y mover la fecha de llegada suele ser más barato que arreglarlo después.

El coste de salir del programa Segundo Hogar. El depósito está bloqueado, la compra de un inmueble es obligatoria, el impuesto de timbre para extranjeros es del 8% desde 2026 y el impuesto sobre plusvalías inmobiliarias es del 30% si se vende en los cinco primeros años. Dar marcha atrás rápido puede costar fácilmente más que varios años de ahorro fiscal. El programa encaja mal con quien no está seguro de un horizonte de cinco a siete años.

El ritmo de los cambios. En cuatro años: la renta extranjera pasó a tributar en 2022, se introdujo el impuesto sobre las ganancias de capital y se subió el impuesto sobre servicios en 2024, se amplió el impuesto sobre ventas y servicios en 2025, el programa Segundo Hogar se reescribió dos veces y llegó el impuesto de timbre del 8% desde 2026. No es recomendable planificar diez años con las reglas de hoy: deja margen.

La economía del negocio. El 24% no es un tipo bajo para la región, el impuesto sobre ventas y servicios no se recupera y forma parte de tus costes, y el 3% de Labuan exige presencia real: dos empleados y gastos reales en la isla. Para las empresas que dependen de incentivos a la inversión, el impuesto mínimo global anula parte de la ventaja.

Rasgos clave del sistema fiscal malasio

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