Pajak di Malaysia: cara kerja sistemnya pada 2026

Pemajakan teritorial dan penghasilan luar negeri

Malaysia memajaki penghasilan yang timbul di atau berasal dari Malaysia. Itulah prinsip teritorial: asal penghasilan lebih penting dari kewarganegaraan dan bahkan dari status penduduk. Gaji yang diperoleh di Kuala Lumpur, laba perusahaan Malaysia, sewa apartemen di Penang - semua itu penghasilan Malaysia, dan semua orang membayar pajak atasnya, termasuk bukan penduduk.

Penghasilan luar negeri adalah separuh yang lebih rumit, dan di situlah perubahan nyata beberapa tahun terakhir terjadi. Sebelum 2022 penghasilan luar negeri sama sekali di luar sistem. Sejak 1 Januari 2022 penghasilan luar negeri yang dibawa masuk ke Malaysia oleh penduduk pajak secara formal masuk dasar pajak dan negara itu beralih ke dasar pengiriman. Perintah pembebasan diterbitkan bersamaan, jadi dalam praktik hampir tidak ada yang membayar pajak ini.

Anggaran 2025 memperpanjang pembebasan selama 10 tahun. Bagi perorangan kini berlaku hingga 31 Desember 2036 dan mencakup semua kategori penghasilan luar negeri kecuali penghasilan dari persekutuan yang menjalankan usaha di Malaysia. Bagi perusahaan, persekutuan dengan tanggung jawab terbatas, koperasi, dan badan perwalian aset, pembebasan atas dividen luar negeri dan keuntungan dari pelepasan aset luar negeri berlaku hingga 31 Desember 2030.

Ada satu syarat, dan itulah yang menentukan: penghasilan harus sudah dikenai pajak yang sejenis pajak penghasilan di negara asalnya. Untuk dividen yang diterima perusahaan ada syarat tambahan bahwa tarif utama di negara asal setidaknya 15%. Pembebasan tidak berlaku untuk usaha perbankan, asuransi, atau pelayaran dan angkutan udara.

Akibat praktisnya perlu dipahami sebelum memindahkan uang. Jika penghasilan Anda berasal dari yurisdiksi tanpa pajak, syaratnya gagal dan dana yang dibawa masuk bisa dipajaki dengan skala biasa. Penghasilan yang dibebaskan tetap harus dilaporkan, dan bukti pajak luar negeri harus disimpan. Uang yang tidak pernah Anda bawa masuk ke Malaysia sama sekali tidak dipajaki - tetapi Anda tidak bisa hidup darinya selama tinggal di sini.

Status penduduk pajak: 182 hari dan tiga uji lain

Status penduduk ditentukan kehadiran fisik, bukan jenis visa. Pemegang visa Rumah Kedua Malaysia, karyawan dengan izin kerja, dan orang dengan cap turis menjalani uji yang persis sama. Tahun pajaknya tahun kalender.

Ketidakhadiran singkat bisa dihitung sebagai kehadiran saat uji periode tersambung diterapkan, misalnya perjalanan dinas, pengobatan, atau urusan keluarga. Namun penghitungannya formal, dan sengketa diselesaikan dengan dokumen - cap paspor, boarding pass, kontrak - bukan dengan penjelasan.

Status penduduk membuka skala progresif, sistem keringanan, dan manfaat perjanjian. Bukan penduduk membayar tarif tetap dan tidak mendapat keringanan. Pada penghasilan menengah selisih kedua rezim mencapai puluhan poin persentase pajak, itulah sebabnya tahun pertama di negara itu direncanakan terpisah dari tahun-tahun berikutnya.

Status penduduk pajak Malaysia: 182 hari, cara mendapatkannya

Malaysia menghitung 182 hari atau lebih dalam satu tahun kalender, sehari kurang dari biasanya. Ada juga uji cadangan: periode di bawah 182 hari yang berdampingan dengan 182 hari berturut-turut di tahun sebelah, aturan 90 hari, dan aturan tiga tahun.

Jenis visa tidak penting: kehadiran fisik yang menentukan. Penduduk membayar 0-30% atas penghasilan Malaysia, dan penghasilan luar negeri perorangan dibebaskan. Bukan penduduk membayar 30% tanpa keringanan. Status ditegaskan Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia.

Undang-undang tidak melarang Anda memastikan status sendiri. Namun kesalahan lebih mahal: musim dingin yang terputus oleh perjalanan pada tanggal yang salah merusak periode tersambung. Pendampingan Murblz menghapus risiko ini: kami menghitung hari menurut keempat uji dan mengurus surat keterangan. Kami menjamin kerja profesional dan proses yang transparan, dan dalam sebagian besar kasus hasil pada pengajuan pertama.

Bicara dengan manajer sekarang

Pajak penghasilan pribadi: skala 2026 dan keringanan

Penduduk membayar dengan skala progresif dari 0% hingga 30%. Anggaran 2026 tidak mengubah tarif maupun batas lapisannya, jadi skalanya berlanjut tanpa perubahan.

Begini cara kerjanya dalam praktik. Atas penghasilan kena pajak RM 120.000 pajaknya RM 9.400 ditambah 25% dari RM 20.000, jadi total RM 14.400 - tarif efektif 12%. Tarif utama 30% baru mulai di atas RM 2 juta, jadi beban nyata atas gaji pendatang yang umum jauh lebih rendah dari kesan puncak skala.

Penghasilan kena pajak adalah penghasilan setelah keringanan, dan Malaysia punya daftar panjang. Keringanan pribadi dasar RM 9.000. Selain itu: iuran dana pensiun pekerja dan asuransi jiwa, asuransi kesehatan dan pendidikan, biaya pengobatan, pendidikan, biaya terkait anak, dan pembelian rumah tangga tertentu. Anggaran 2026 memperluas beberapa di antaranya - keringanan untuk diagnosis dan perawatan gangguan belajar naik menjadi RM 10.000, keringanan penitipan anak dan kegiatan sepulang sekolah kini mencakup anak hingga 12 tahun, keringanan asuransi diperluas ke anak wajib pajak, dan keringanan RM 1.000 untuk tiket masuk wisata dan atraksi budaya dalam negeri kembali untuk 2026. Daftarnya berubah setiap tahun, jadi cek sebelum melapor.

Dividen berdiri sendiri. Mulai tahun penetapan 2025 perorangan membayar 2% atas penghasilan dividen dari perusahaan Malaysia di atas RM 100.000 setahun. RM 100.000 pertama tidak tersentuh dan hanya kelebihannya yang dipajaki. Dividen luar negeri di luar pungutan ini.

Bukan penduduk dan pajak potong

Bukan penduduk membayar 30% atas seluruh penghasilan kena pajak dari sumber Malaysia: tanpa progresi, tanpa keringanan pribadi, tanpa kelonggaran biasa. Ini bukan hukuman - skala dan sistem keringanan dibangun untuk orang yang hidupnya berpusat di negara itu.

Ada pengecualian untuk tinggal singkat. Penghasilan kerja bukan penduduk yang berada di Malaysia 60 hari atau kurang dalam satu tahun kalender dibebaskan. Ini tidak berlaku untuk honor direktur atau penghibur publik, yang punya rezim sendiri.

Tarif perjanjian sering lebih rendah - jaringan perjanjian Malaysia luas. Namun tarif perjanjian tidak pernah otomatis: Anda butuh bukti status penduduk penerima dan dokumen yang tepat sebelum pembayaran. Pajak disetorkan dalam satu bulan setelah pembayaran; setoran terlambat memicu denda dan membuat biaya itu tidak bisa dikurangkan, yang biasanya lebih mahal dari dendanya sendiri.

Pajak perusahaan dan tarif usaha kecil dan menengah

Tarif perusahaan standar 24%, berlaku bagi perusahaan Malaysia maupun cabang perusahaan asing. Angka 28% yang masih beredar di panduan lama sudah usang bertahun-tahun.

Untuk mendapat tarif usaha kecil dan menengah, perusahaan harus memenuhi dua syarat sekaligus: modal saham biasa disetor tidak lebih dari RM 2,5 juta pada awal periode dasar, dan penghasilan usaha bruto tidak lebih dari RM 50 juta untuk periode itu. Pembatasan tambahan berlaku pada susunan kepemilikan dan keanggotaan grup - ini dicek terpisah, dan di sinilah perusahaan yang sebenarnya memenuhi syarat paling sering gugur.

Rezim Labuan memungut 3% atas laba bersih yang diaudit dari kegiatan dagang, tetapi hanya jika syarat substansi ekonomi terpenuhi: setidaknya dua karyawan penuh waktu di Labuan dan belanja operasional tahunan tidak kurang dari RM 50.000 di sana. Jika gagal, berlaku tarif biasa 24%. Rezim ini tidak lagi menoleransi perusahaan cangkang, dan syaratnya diperketat lagi pada 2025.

Untuk tahun buku yang dimulai pada atau setelah 1 Januari 2025 pajak minimum global berlaku. Malaysia memperkenalkan pajak tambahan dalam negeri dan pajak tambahan multinasional: jika tarif efektif di suatu yurisdiksi di bawah 15%, selisihnya dipungut. Bagi perusahaan yang menikmati insentif seperti status perintis, sebagian manfaatnya kini sekadar beralih ke pajak tambahan itu. Laporan pertama menurut rezim ini jatuh tempo pada 30 Juni 2027.

Mulai 2026, pembagian laba persekutuan dengan tanggung jawab terbatas kepada sekutu perorangan di atas RM 100.000 setahun dipajaki 2%, mengikuti logika yang sama dengan pungutan dividen.

Pajak penjualan dan jasa sebagai ganti PPN

Malaysia tidak punya PPN. Pajak barang dan jasa diperkenalkan pada 2015 dan dihapus pada 2018, dan negara itu kembali ke pajak penjualan dan jasa - dua pajak terpisah yang bekerja cukup berbeda dari PPN yang biasa dikenal pendatang.

Pajak penjualan berlaku atas barang di tingkat produsen atau importir, 5% atau 10%, dengan berbagai barang yang dibebaskan. Pajak jasa berlaku atas daftar tertutup jasa kena pajak, 6% atau 8% tergantung kategori. Tarif 8% mencakup sebagian besar jasa; 6% dipertahankan untuk makanan dan minuman, telekomunikasi, parkir, dan logistik.

Sejak 1 Juli 2025 cakupannya meluas besar. Pajak jasa kini mencakup sewa dan sewa guna (8%), pekerjaan konstruksi (6%), jasa keuangan berbasis biaya (8%), layanan kesehatan swasta bagi bukan warga negara (6%), dan pendidikan swasta bagi pelajar internasional (6%). Masa peralihan perluasan itu berakhir 31 Desember 2025, dan penegakan penuh berlaku sejak 1 Januari 2026.

Batas pendaftaran berbeda per sektor: RM 500.000 omzet kena pajak setahun sebagai aturan umum, RM 1 juta untuk sewa, sewa guna, dan jasa keuangan, dan RM 1,5 juta untuk konstruksi serta makanan dan minuman.

Ciri yang sering menjebak: tidak ada kredit pajak masukan dalam pajak ini. Ini bukan pajak yang diteruskan, melainkan biaya langsung. Dalam rantai perantara pajaknya menumpuk, dan harus dimasukkan ke model margin sejak awal, bukan baru ketahuan setelah kuartal pertama.

Berjalan bersamaan adalah faktur elektronik wajib lewat sistem faktur elektronik negara. Wajib pajak besar masuk lebih dulu, tahap akhir dimulai 1 Januari 2026 dengan masa tenggang, dan penegakan penuh dimulai pada 2027. Data faktur elektronik dicocokkan dengan laporan pajak, jadi ketidakcocokan antara laporan dan faktur muncul otomatis.

Keuntungan modal, warisan, dan properti

Tidak ada pajak keuntungan modal umum bagi perorangan di Malaysia. Keuntungan dari menjual saham, unit dana, dan aset kripto dalam investasi biasa tidak dipajaki. Tidak ada pajak warisan - dihapus pada 1991 - dan tidak ada pajak hibah atau kekayaan. Bagi pemegang modal, ini salah satu argumen terkuat untuk negara ini.

Tiga pengecualian penting, dan lebih baik dipahami sebelum transaksi daripada sesudahnya.

Yang pertama adalah pajak keuntungan properti, yang juga mencakup saham perusahaan properti. Tarifnya tergantung masa kepemilikan dan siapa yang menjual.

Yang kedua adalah pajak keuntungan modal atas pelepasan saham Malaysia yang tidak tercatat di bursa, yang diperkenalkan pada 2024. Pajak ini berlaku bagi perusahaan, persekutuan dengan tanggung jawab terbatas, trust, dan koperasi, tetapi tidak bagi perorangan: 10% dari keuntungan bersih, atau, atas pilihan untuk saham yang diperoleh sebelum 2024, 2% dari nilai bruto.

Yang ketiga adalah bea meterai. Sejak 1 Januari 2026 warga asing membayar tetap 8% atas peralihan properti hunian, naik dari 4%. Warga negara membayar dengan skala bertingkat 1% hingga 4%. Proyek tertentu yang disetujui badan pembangunan investasi Malaysia tetap mendapat pembebasannya.

Memiliki properti dikenai pungutan lokal: pajak penilaian dipungut atas nilai tahunan properti dengan tarif yang ditetapkan pemerintah kota, yang cukup berbeda antarkota, sedangkan sewa tanah tahunan adalah pungutan negara bagian berdasarkan luas. Menurut standar Eropa jumlahnya kecil. Penghasilan sewa dipajaki sebagai penghasilan biasa dengan skala progresif.

Rumah Kedua Malaysia: apa yang diberikan dan apa yang tidak

Program Rumah Kedua Malaysia adalah visa tinggal lama, bukan rezim pajak. Program ini tidak memberi pembebasan, tidak menjadikan Anda penduduk pajak, dan tidak membawa hak bekerja. Mengiranya status pajak adalah kesalahan paling umum dan paling mahal pemohon.

Program yang dibangun ulang menetapkan usia minimal 25 tahun bagi pemohon utama dan kewajiban kehadiran 60 hari setahun di semua tingkat, dengan tanggungan boleh memenuhinya dalam kasus tertentu bagi pemohon berusia 25 hingga 49 tahun. Properti harus dibeli dan dipertahankan, dan separuh deposito bisa dicairkan setelah setahun untuk perumahan, pengobatan, atau wisata dalam negeri. Ketentuan soal tenggat pembelian dan masa tinggal minimal sudah direvisi lebih dari sekali, jadi pastikan keduanya saat mengajukan.

Tingkat platinum dulu mengarah ke izin tinggal tetap; kini itu izin 20 tahun yang bisa diperpanjang. Jalan dari program ini ke izin tinggal tetap tertutup, yang mengubah perhitungan secara berarti bagi siapa pun yang melihat program ini sebagai langkah menuju kewarganegaraan.

Logika pajak bagi pemegang visa ini lugas. Di bawah 182 hari di negara itu Anda bukan penduduk: penghasilan Malaysia dipajaki 30%, penghasilan luar negeri sama sekali tidak dipajaki. Mulai 182 hari Anda penduduk: skala dan keringanan berlaku, dan penghasilan luar negeri yang dibawa masuk dibebaskan asalkan sudah dipajaki di luar negeri. Kelonggaran tersendiri sudah diumumkan untuk Zona Keuangan Khusus Forest City di Johor, tetapi ketentuannya terus berubah dan perlu dicek kasus per kasus.

Pelaporan dan tenggat

Malaysia memakai sistem penilaian sendiri. Tahun pajaknya tahun kalender dan laporan diserahkan tahun berikutnya lewat portal pajak daring.

Perorangan tanpa penghasilan usaha menyerahkan Formulir BE paling lambat 30 April, dengan masa tenggang pelaporan elektronik hingga 15 Mei. Perorangan dengan penghasilan usaha menyerahkan Formulir B paling lambat 30 Juni, dengan perpanjangan hingga 15 Juli untuk pengajuan elektronik. Bukan penduduk memakai Formulir M. Pelaporan kertas tidak lagi tersedia untuk sebagian besar kategori.

Pemberi kerja memotong pajak bulanan dari gaji setiap bulan sebagai pembayaran di muka pajak penghasilan dan menerbitkan laporan penghasilan tahunan setelah tahun berakhir. Saat karyawan asing masuk atau keluar, pemberi kerja menyerahkan pemberitahuan dengan Formulir CP22 dan CP21 dan menahan gaji terakhir sampai mendapat surat bebas pajak. Meninggalkan negara itu untuk selamanya tanpa membereskan pajak tidak berhasil dalam praktik: tanpa surat itu jumlah yang ditahan tidak dilepaskan.

Perusahaan menyerahkan Formulir C dalam tujuh bulan setelah akhir tahun buku, dan menyerahkan perkiraan pajak dengan Formulir CP204 tiga puluh hari sebelum periode dasar dimulai, dengan jendela tetap untuk merevisinya selama tahun berjalan.

Sejak 1 Oktober 2025 iuran dana pensiun pekerja juga wajib bagi karyawan asing, sebesar 2% dari pemberi kerja dan 2% dari karyawan. Iuran jaminan sosial dan asuransi kerja dihitung atas upah maksimal RM 6.000 sebulan. Catatan pajak dan dokumen pendukung wajib disimpan tujuh tahun.

Untuk siapa Malaysia tidak cocok dan apa yang bisa salah

Malaysia sering dijual sebagai surga bebas pajak bagi pengusaha jarak jauh. Itu berlebihan, dan kekecewaan biasanya datang dari salah satu dari enam arah.

Penghasilan dari yurisdiksi tanpa pajak. Pembebasan penghasilan luar negeri hanya berlaku jika penghasilan sudah dipajaki di negara asal. Dividen dari perusahaan lepas pantai bertarif nol, atau laba dari yurisdiksi tanpa pajak perusahaan, tidak memenuhi syarat itu, dan membawanya masuk ke Malaysia bisa memasukkannya ke dasar pajak dengan skala progresif. Susunan pindah-dan-tidak-bayar-di-mana-pun runtuh tepat di sini.

Kerja jarak jauh yang dilakukan di Malaysia. Jika Anda secara fisik bekerja sambil duduk di Kuala Lumpur, penghasilannya sangat mungkin bersumber dari Malaysia, di mana pun klien berada atau ke rekening mana uangnya masuk. Itu bukan penghasilan luar negeri, dan tidak ada pembebasan yang berlaku.

Tahun pertama. Sampai melewati 182 hari Anda bukan penduduk yang membayar tetap 30% tanpa keringanan. Tiba di paruh kedua tahun hampir menjamin tahun pajak pertama yang mahal, dan menggeser tanggal tiba biasanya lebih murah daripada memperbaikinya kemudian.

Biaya keluar dari program Rumah Kedua Malaysia. Depositonya terkunci, pembelian properti wajib, bea meterai bagi warga asing 8% sejak 2026, dan pajak keuntungan properti 30% jika dijual dalam lima tahun pertama. Berbalik cepat bisa dengan mudah lebih mahal dari penghematan pajak beberapa tahun. Program ini kurang cocok bagi siapa pun yang tidak yakin dengan cakrawala lima hingga tujuh tahun.

Kecepatan perubahan. Dalam empat tahun: penghasilan luar negeri dimasukkan ke dasar pajak pada 2022, pajak keuntungan modal diperkenalkan dan pajak jasa dinaikkan pada 2024, pajak penjualan dan jasa diperluas pada 2025, program Rumah Kedua Malaysia ditulis ulang dua kali, bea meterai 8% sejak 2026. Merencanakan sepuluh tahun ke depan dengan aturan hari ini tidak disarankan - sisakan ruang.

Ekonomi usaha. 24% bukan tarif rendah di kawasan ini, pajak penjualan dan jasa tidak bisa dikreditkan dan masuk biaya Anda, dan tarif Labuan 3% menuntut kehadiran nyata: dua karyawan dan belanja nyata di pulau itu. Bagi perusahaan yang mengandalkan insentif investasi, pajak minimum global menghapus sebagian manfaatnya.

Ciri utama sistem pajak Malaysia

Pertanyaan umum