Thuế ở Malaysia: hệ thống vận hành thế nào năm 2026

Đánh thuế theo lãnh thổ và thu nhập nước ngoài

Malaysia đánh thuế thu nhập phát sinh ở hoặc có nguồn từ Malaysia. Đó là nguyên tắc lãnh thổ: thu nhập đến từ đâu quan trọng hơn quốc tịch và thậm chí hơn cả cư trú. Lương kiếm ở Kuala Lumpur, lợi nhuận của công ty Malaysia, tiền thuê từ căn hộ ở Penang - tất cả là thu nhập ở Malaysia, và mọi người nộp thuế trên đó, kể cả người không cư trú.

Thu nhập nước ngoài là nửa phức tạp hơn, và là nơi có những thay đổi thật trong vài năm qua. Trước năm 2022 thu nhập nước ngoài đơn giản nằm ngoài hệ thống. Từ ngày 1 tháng 1 năm 2022, thu nhập nước ngoài do người cư trú thuế chuyển vào Malaysia chính thức vào cơ sở thuế và nước này chuyển sang nguyên tắc đánh thuế khi chuyển về. Đồng thời các lệnh miễn trừ được ban hành, nên thực tế gần như không ai nộp loại thuế này.

Ngân sách 2025 kéo dài miễn trừ thêm 10 năm. Với cá nhân, nay nó kéo dài đến ngày 31 tháng 12 năm 2036 và bao mọi loại thu nhập nước ngoài trừ thu nhập từ công ty hợp danh kinh doanh ở Malaysia. Với công ty, công ty hợp danh trách nhiệm hữu hạn, hợp tác xã và tổ chức tín thác, miễn trừ trên cổ tức nước ngoài và lãi từ chuyển nhượng tài sản nước ngoài kéo dài đến ngày 31 tháng 12 năm 2030.

Có một điều kiện, và là điều kiện quyết định: thu nhập phải đã chịu một loại thuế có tính chất tương tự thuế thu nhập ở nước nơi nó phát sinh. Với cổ tức công ty nhận, thêm yêu cầu thuế suất danh nghĩa ở nước nguồn ít nhất 15%. Miễn trừ không áp dụng cho ngân hàng, bảo hiểm, hay vận tải biển và hàng không.

Hệ quả thực tế đáng hiểu trước khi chuyển tiền. Nếu thu nhập của bạn đến từ nơi không có thuế, điều kiện không đạt và tiền chuyển về có thể bị đánh thuế theo biểu thông thường. Thu nhập được miễn vẫn phải khai, và phải giữ chứng cứ về thuế nước ngoài. Tiền bạn không bao giờ mang vào Malaysia hoàn toàn không bị đánh thuế - nhưng bạn không thể sống bằng nó khi sống ở đây.

Cư trú thuế: 182 ngày và ba phép thử khác

Cư trú được quyết định bởi sự hiện diện thực tế, không phải loại thị thực. Người có thẻ của chương trình Ngôi nhà thứ hai, nhân viên có thẻ việc làm và người có dấu du lịch đều qua cùng các phép thử. Năm thuế là năm dương lịch.

Vắng mặt ngắn có thể được tính là có mặt khi áp dụng phép thử thời gian liên kết, ví dụ công tác, chữa bệnh hay hoàn cảnh gia đình. Nhưng việc đếm là hình thức, và tranh chấp được giải quyết bằng giấy tờ - dấu nhập cảnh, thẻ lên máy bay, hợp đồng - chứ không phải bằng lời giải thích.

Tình trạng cư trú mở ra biểu lũy tiến, hệ thống giảm trừ và ưu đãi hiệp định. Người không cư trú nộp mức cố định và không có giảm trừ. Với thu nhập trung bình, chênh lệch giữa hai chế độ lên tới hàng chục điểm phần trăm thuế, vì thế năm đầu trong nước được lên kế hoạch riêng với mọi năm sau.

Cư trú thuế Malaysia: 182 ngày, cách nhận

Malaysia tính từ 182 ngày trong năm dương lịch, ít hơn một ngày so với thông thường. Còn có các phép thử dự phòng: thời gian dưới 182 ngày nối liền với 182 ngày liên tục ở năm bên cạnh, quy tắc 90 ngày và quy tắc ba năm.

Loại thị thực không quan trọng: sự hiện diện thực tế quyết định. Người cư trú nộp 0-30% trên thu nhập ở Malaysia, và thu nhập nước ngoài của cá nhân được miễn. Người không cư trú nộp 30% không có giảm trừ. Tình trạng được Cục Thuế nội địa Malaysia xác nhận.

Luật không cấm bạn tự xác nhận tình trạng. Nhưng sai sót tốn kém hơn: một mùa đông bị ngắt bởi chuyến đi sai ngày phá hỏng thời gian liên kết. Sự hỗ trợ của Murblz loại bỏ những rủi ro này: chúng tôi đếm ngày theo cả bốn phép thử và xin giấy chứng nhận. Chúng tôi bảo đảm làm việc chuyên nghiệp, quy trình minh bạch, và trong phần lớn trường hợp có kết quả ngay lần nộp đầu tiên.

Nói chuyện với quản lý ngay

Thuế thu nhập cá nhân: biểu năm 2026 và giảm trừ

Người cư trú nộp theo biểu lũy tiến từ 0% đến 30%. Ngân sách 2026 giữ nguyên cả thuế suất lẫn ngưỡng các bậc, nên biểu chuyển sang không đổi.

Đây là cách vận hành thực tế. Với thu nhập chịu thuế 120,000 ringgit, thuế là 9,400 ringgit cộng 25% của 20,000 ringgit, tổng 14,400 ringgit - thuế suất thực tế 12%. Mức 30% danh nghĩa chỉ bắt đầu trên 2 triệu ringgit, nên gánh nặng thực tế trên lương điển hình của người nước ngoài thấp hơn nhiều so với đỉnh biểu gợi ý.

Thu nhập chịu thuế là thu nhập sau giảm trừ, và Malaysia có danh sách dài. Giảm trừ cá nhân cơ bản là 9,000 ringgit. Ngoài ra: đóng góp quỹ hưu trí người lao động và bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm y tế và giáo dục, chi phí y tế, giáo dục, chi phí liên quan đến con và một số khoản mua sắm gia đình. Ngân sách 2026 mở rộng vài khoản - giảm trừ chẩn đoán và điều trị khuyết tật học tập tăng lên 10,000 ringgit, giảm trừ trông trẻ và sau giờ học nay bao trẻ đến 12 tuổi, giảm trừ bảo hiểm mở rộng cho con của người nộp thuế, và giảm trừ 1,000 ringgit cho vé tham quan du lịch và văn hóa trong nước quay lại cho năm 2026. Danh sách thay đổi mỗi năm, nên hãy kiểm tra trước khi khai.

Cổ tức nằm riêng. Từ năm tính thuế 2025, cá nhân nộp 2% trên thu nhập cổ tức từ công ty Malaysia trên 100,000 ringgit mỗi năm. 100,000 ringgit đầu không bị động đến và chỉ phần vượt bị đánh thuế. Cổ tức nước ngoài nằm ngoài khoản thu này.

Người không cư trú và thuế khấu trừ

Người không cư trú nộp 30% trên mọi thu nhập chịu thuế từ nguồn Malaysia: không lũy tiến, không giảm trừ cá nhân, không có ưu đãi thông thường nào. Đây không phải hình phạt - biểu và hệ thống giảm trừ được xây cho người có cuộc sống gắn với đất nước.

Có ngoại lệ cho lưu trú ngắn. Thu nhập lao động của người không cư trú ở Malaysia không quá 60 ngày trong năm dương lịch được miễn. Nó không áp dụng cho thù lao giám đốc hay nghệ sĩ biểu diễn, những người có chế độ riêng.

Thuế suất hiệp định thường thấp hơn - mạng lưới hiệp định của Malaysia rộng, kể cả với Việt Nam. Nhưng thuế suất hiệp định không bao giờ tự động: bạn cần chứng minh cư trú của người nhận và giấy tờ đúng trước khi thanh toán. Thuế được nộp trong vòng một tháng sau khi trả; nộp muộn bị phạt và mất quyền trừ chi phí đó, thường tốn hơn chính tiền phạt.

Thuế doanh nghiệp và thuế suất cho doanh nghiệp vừa và nhỏ

Thuế suất doanh nghiệp chuẩn là 24%, áp dụng cho cả công ty Malaysia lẫn chi nhánh công ty nước ngoài. Con số 28% vẫn lưu hành trong các hướng dẫn cũ đã lỗi thời nhiều năm.

Để được thuế suất doanh nghiệp vừa và nhỏ, công ty phải đáp ứng cùng lúc hai điều kiện: vốn cổ phần thường đã góp không quá 2.5 triệu ringgit vào đầu kỳ cơ sở, và tổng thu nhập kinh doanh không quá 50 triệu ringgit trong kỳ đó. Có thêm hạn chế về cơ cấu sở hữu và thành viên tập đoàn - chúng được kiểm tra riêng, và là nơi các công ty lẽ ra đủ điều kiện hay bị loại nhất.

Chế độ Labuan thu 3% trên lợi nhuận ròng đã kiểm toán từ hoạt động thương mại, nhưng chỉ khi đáp ứng yêu cầu hiện diện kinh tế thực chất: ít nhất hai nhân viên toàn thời gian ở Labuan và chi phí hoạt động hằng năm ở đó không dưới 50,000 ringgit. Không đạt thì áp mức thông thường 24%. Chế độ không còn chấp nhận công ty vỏ bọc, và yêu cầu lại được siết năm 2025.

Với các năm tài chính bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2025, thuế tối thiểu toàn cầu đã có hiệu lực. Malaysia đưa ra cả thuế bổ sung trong nước lẫn thuế bổ sung đa quốc gia: khi thuế suất thực tế ở một nơi dưới 15%, phần chênh lệch được thu. Với công ty đang hưởng ưu đãi như tình trạng doanh nghiệp tiên phong, một phần lợi ích nay đơn giản chảy vào thuế bổ sung. Lần khai đầu tiên theo chế độ này hạn ngày 30 tháng 6 năm 2027.

Từ năm 2026, phân phối lợi nhuận của công ty hợp danh trách nhiệm hữu hạn cho thành viên cá nhân trên 100,000 ringgit mỗi năm bị đánh 2%, theo cùng logic như khoản thu trên cổ tức.

Thuế bán hàng và dịch vụ thay cho thuế giá trị gia tăng

Malaysia không có thuế giá trị gia tăng. Thuế hàng hóa và dịch vụ được đưa ra năm 2015 và bị bãi bỏ năm 2018, và nước này quay lại thuế bán hàng và dịch vụ - hai loại thuế riêng hoạt động khá khác với thuế giá trị gia tăng mà phần lớn người mới đến quen thuộc.

Thuế bán hàng áp cho hàng hóa ở cấp nhà sản xuất hoặc nhập khẩu, 5% hoặc 10%, với nhiều hàng được miễn. Thuế dịch vụ áp cho danh sách đóng các dịch vụ chịu thuế, 6% hoặc 8% tùy loại. Mức 8% bao phần lớn dịch vụ; 6% được giữ cho ăn uống, viễn thông, đỗ xe và hậu cần.

Từ ngày 1 tháng 7 năm 2025 phạm vi mở rộng đáng kể. Thuế dịch vụ nay chạm đến cho thuê (8%), công trình xây dựng (6%), dịch vụ tài chính thu phí (8%), y tế tư nhân cho người không phải công dân (6%) và giáo dục tư nhân cho học sinh quốc tế (6%). Giai đoạn chuyển tiếp của việc mở rộng kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2025, và thực thi đầy đủ áp dụng từ ngày 1 tháng 1 năm 2026.

Ngưỡng đăng ký khác nhau theo ngành: 500,000 ringgit doanh thu chịu thuế năm theo quy tắc chung, 1 triệu ringgit cho cho thuê và dịch vụ tài chính, và 1.5 triệu ringgit cho xây dựng và ăn uống.

Đặc điểm hay khiến người ta vấp là: không có khấu trừ thuế đầu vào với loại thuế này. Nó không phải thuế chuyển qua, mà là chi phí trực tiếp. Qua chuỗi trung gian, thuế cộng dồn, và phải được tính vào mô hình biên lợi nhuận từ đầu chứ không phải phát hiện sau quý đầu.

Song song là hóa đơn điện tử bắt buộc qua hệ thống hóa đơn điện tử quốc gia. Người nộp thuế lớn được đưa vào trước, giai đoạn cuối bắt đầu ngày 1 tháng 1 năm 2026 với thời gian ân hạn, và thực thi đầy đủ bắt đầu năm 2027. Dữ liệu hóa đơn điện tử được đối chiếu với tờ khai thuế, nên chênh lệch giữa tờ khai và hóa đơn lộ ra tự động.

Lãi vốn, thừa kế và bất động sản

Malaysia không có thuế lãi vốn chung với cá nhân. Lãi từ bán cổ phiếu, chứng chỉ quỹ và tài sản mã hóa trong đầu tư thông thường không bị đánh thuế. Không có thuế thừa kế - bị bãi bỏ năm 1991 - và không có thuế tặng cho hay thuế tài sản. Với người nắm giữ vốn, đây là một trong những lý lẽ mạnh nhất cho nước này.

Ba ngoại lệ quan trọng, và nên hiểu trước giao dịch hơn là sau.

Thứ nhất là thuế lãi bất động sản, cũng áp cho cổ phần công ty bất động sản. Thuế suất phụ thuộc thời gian nắm giữ và người bán.

Thứ hai là thuế lãi vốn trên chuyển nhượng cổ phần Malaysia chưa niêm yết, đưa ra năm 2024. Nó áp cho công ty, công ty hợp danh trách nhiệm hữu hạn, quỹ tín thác và hợp tác xã, nhưng không áp cho cá nhân: 10% lãi ròng, hoặc, theo lựa chọn với cổ phần mua trước năm 2024, 2% tổng giá trị chuyển nhượng.

Thứ ba là lệ phí trước bạ. Từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, người nước ngoài trả mức cố định 8% khi chuyển nhượng nhà ở, tăng từ 4%. Công dân trả theo bậc từ 1% đến 4%. Một số dự án được Cơ quan Phát triển Đầu tư Malaysia phê duyệt giữ miễn trừ.

Nắm giữ bất động sản chịu phí địa phương: thuế định giá đánh trên giá trị hằng năm của bất động sản theo mức do hội đồng địa phương đặt, khác nhau rõ giữa các thành phố, còn tiền thuê đất là phí đất hằng năm của bang tính theo diện tích. Theo chuẩn châu Âu, số tiền khiêm tốn. Thu nhập cho thuê bị đánh như thu nhập thông thường theo biểu lũy tiến.

Chương trình Ngôi nhà thứ hai: cho bạn gì và không cho gì

Chương trình Ngôi nhà thứ hai là thị thực lưu trú dài, không phải chế độ thuế. Nó không cho miễn trừ, không khiến bạn thành người cư trú thuế và không kèm quyền đi làm thuê. Nhầm nó với một tình trạng thuế là sai lầm phổ biến và đắt nhất của người nộp đơn.

Chương trình làm lại đặt tuổi tối thiểu 25 cho người nộp đơn chính và yêu cầu có mặt 60 ngày mỗi năm cho mọi hạng, với người phụ thuộc có thể đáp ứng thay trong một số trường hợp cho người nộp đơn 25 đến 49 tuổi. Bất động sản phải được mua và giữ, và một nửa tiền gửi có thể được rút sau một năm cho nhà ở, chữa bệnh hay du lịch trong nước. Câu chữ về hạn mua và thời gian lưu trú tối thiểu đã được sửa nhiều lần, nên hãy xác nhận cả hai khi nộp đơn.

Hạng Bạch kim từng dẫn đến thường trú; nay nó là thẻ 20 năm có thể gia hạn. Con đường từ chương trình này đến thường trú đã đóng, điều thay đổi đáng kể phép tính với ai coi chương trình là bước đến quốc tịch.

Logic thuế với người có thẻ của chương trình rất rõ. Dưới 182 ngày trong nước thì bạn là người không cư trú: thu nhập ở Malaysia bị đánh 30%, thu nhập nước ngoài hoàn toàn không bị đánh thuế. Từ 182 ngày bạn là người cư trú: áp biểu và giảm trừ, và thu nhập nước ngoài chuyển về được miễn với điều kiện đã bị đánh thuế ở nước ngoài. Ưu đãi riêng đã được công bố cho Đặc khu tài chính Forest City ở Johor, nhưng điều kiện liên tục thay đổi và nên kiểm tra theo từng trường hợp.

Khai thuế và hạn nộp

Malaysia vận hành theo chế độ tự tính thuế. Năm thuế là năm dương lịch và tờ khai được nộp năm sau qua cổng thuế trực tuyến.

Cá nhân không có thu nhập kinh doanh nộp mẫu BE trước ngày 30 tháng 4, với thời gian ân hạn nộp điện tử đến ngày 15 tháng 5. Cá nhân có thu nhập kinh doanh nộp mẫu B trước ngày 30 tháng 6, gia hạn đến ngày 15 tháng 7 khi nộp điện tử. Người không cư trú dùng mẫu M. Nộp giấy không còn áp dụng với phần lớn đối tượng.

Chủ lao động khấu trừ thuế hằng tháng từ lương như thuế thu nhập tạm nộp và cấp bản kê thu nhập năm sau khi hết năm. Khi nhân viên nước ngoài vào hay rời công ty, chủ lao động nộp thông báo theo mẫu CP22 và CP21 và giữ lại lương cuối cho đến khi có xác nhận quyết toán thuế. Rời nước hẳn mà không giải quyết tình trạng thuế không làm được trên thực tế: không có xác nhận thì số tiền bị giữ không được giải phóng.

Công ty nộp mẫu C trong vòng bảy tháng sau khi hết năm tài chính, và nộp dự toán thuế theo mẫu CP204 ba mươi ngày trước khi kỳ cơ sở bắt đầu, với các khung cố định để sửa trong năm.

Từ ngày 1 tháng 10 năm 2025, đóng góp quỹ hưu trí người lao động bắt buộc cả với nhân viên nước ngoài, 2% từ chủ lao động và 2% từ người lao động. Đóng góp bảo hiểm xã hội và bảo hiểm việc làm tính trên lương tối đa 6,000 ringgit mỗi tháng. Sổ sách thuế và chứng từ phải lưu bảy năm.

Malaysia không hợp với ai và điều gì có thể sai

Malaysia thường được quảng cáo là thiên đường không thuế cho doanh nhân làm từ xa. Đó là phóng đại, và thất vọng thường đến từ một trong sáu hướng.

Thu nhập từ nơi không có thuế. Miễn trừ thu nhập nước ngoài chỉ hoạt động nếu thu nhập đã bị đánh thuế ở nước nguồn. Cổ tức từ công ty hải ngoại thuế suất bằng không, hay lợi nhuận từ nơi không có thuế doanh nghiệp, không đáp ứng điều kiện đó, và chuyển chúng vào Malaysia có thể đưa chúng vào cơ sở thuế theo biểu lũy tiến. Cấu trúc chuyển đến và không nộp ở đâu sụp đổ chính ở đây.

Làm từ xa thực hiện ở Malaysia. Nếu bạn thực tế làm việc khi ngồi ở Kuala Lumpur, thu nhập rất có thể có nguồn từ Malaysia bất kể khách hàng ở đâu hay tiền về tài khoản nào. Đó không phải thu nhập nước ngoài, và không có miễn trừ nào áp dụng.

Năm đầu. Cho đến khi vượt 182 ngày, bạn là người không cư trú nộp mức cố định 30% không có giảm trừ. Đến vào nửa sau năm gần như bảo đảm năm thuế đầu đắt, và dời ngày đến thường rẻ hơn sửa sau.

Chi phí rời chương trình Ngôi nhà thứ hai. Tiền gửi bị khóa, mua bất động sản là bắt buộc, lệ phí trước bạ cho người nước ngoài là 8% từ năm 2026, và thuế lãi bất động sản là 30% khi bán trong năm năm đầu. Quay đầu nhanh dễ tốn hơn nhiều năm tiết kiệm thuế. Chương trình không hợp với ai không chắc về tầm nhìn năm đến bảy năm.

Tốc độ thay đổi. Trong bốn năm: thu nhập nước ngoài vào diện chịu thuế năm 2022, thuế lãi vốn được đưa ra và thuế dịch vụ tăng năm 2024, thuế bán hàng và dịch vụ mở rộng năm 2025, chương trình Ngôi nhà thứ hai viết lại hai lần, lệ phí trước bạ 8% từ năm 2026. Không nên lập kế hoạch mười năm theo quy tắc hôm nay - hãy để dư.

Kinh tế doanh nghiệp. 24% không phải thuế suất thấp trong khu vực, thuế bán hàng và dịch vụ không được hoàn và nằm trong chi phí, và mức 3% ở Labuan đòi hiện diện thật: hai nhân viên và chi tiêu thật trên đảo. Với công ty dựa vào ưu đãi đầu tư, thuế tối thiểu toàn cầu xóa một phần lợi ích.

Đặc điểm chính của hệ thống thuế Malaysia

Câu hỏi thường gặp