Ukraina: semua program

Tarif utama: pajak penghasilan pribadi 18% dan pungutan militer 5% atas penghasilan perorangan, iuran sosial terpadu 22% yang dibayar pemberi kerja, pajak penghasilan badan 18% (50% bagi bank pada 2026), dan pajak pertambahan nilai 20%. Pengusaha perorangan kelompok 3 membayar 5% dari penghasilan ditambah pungutan militer 1%; kelompok 1 dan 2 membayar jumlah tetap hingga 332,80 hryvnia dan hingga 1.729,40 hryvnia per bulan ditambah pungutan militer 864,70 hryvnia. Upah minimum yang menjadi acuan batas-batas itu 8.647 hryvnia.

23%: pajak penghasilan 18% dan pungutan militer 5%, tanpa tunjangan bebas pajak dan tanpa progresi. Di atasnya, pemberi kerja membayar iuran sosial terpadu 22% atas gaji hingga 172.940 hryvnia per bulan. Contoh: dari gaji 30.000 hryvnia, gaji bersih 23.100 hryvnia, dan total biaya karyawan bagi perusahaan 36.600 hryvnia.

5% dari penghasilan sebagai pajak tunggal (atau 3% jika terdaftar sebagai pemungut pajak pertambahan nilai), pungutan militer 1% atas penghasilan, dan iuran sosial terpadu pengusaha sendiri minimal 1.902,34 hryvnia per bulan. Batas penghasilan untuk 2026 adalah 10.091.049 hryvnia, dan kelebihannya dipajaki 15%. Contoh: dengan pendapatan bulanan 90.000 hryvnia, totalnya 7.302,34 hryvnia, atau 8,1%.

Ya, selama status penduduk pajak Ukraina masih ada: penduduk melaporkan penghasilan luar negeri paling lambat 1 Mei dan membayar pajak penghasilan 18% dan pungutan militer 5% paling lambat 1 Agustus. Pajak yang dibayar di luar negeri hanya dikreditkan jika ada perjanjian penghindaran pajak berganda yang berlaku dan surat keterangan dari otoritas pajak asing, dan pungutan militer tidak berkurang karena kredit itu. Jika perjanjian memindahkan status penduduk ke negara lain, Ukraina hanya memajaki penghasilan dari sumber Ukraina.

Status penduduk tidak berakhir otomatis setelah 183 hari di luar negeri: undang-undang pajak lebih dulu melihat rumah, keluarga, dan pusat kepentingan hidup. Usaha perorangan yang aktif sudah cukup menjadi dasar untuk menganggap pemiliknya penduduk, jadi usaha itu harus ditutup. Jalur resminya adalah keberangkatan untuk tinggal tetap di luar negeri, dengan laporan pajak diserahkan paling lambat 60 hari sebelum berangkat; dalam kasus status penduduk ganda, perjanjian antara kedua negara yang menentukan. Bukan penduduk membayar 18% ditambah pungutan militer 5% atas penjualan properti di Ukraina dan atas warisan.

Tidak ada tanggal akhir. Undang-Undang No. 4835-IX tanggal 7 April 2026 memperpanjang pungutan 5% selama tiga tahun setelah tahun berakhirnya atau dicabutnya darurat militer. Untuk masa yang sama pungutan tetap berlaku bagi pengusaha perorangan: 864,70 hryvnia per bulan di kelompok 1, 2, dan 4, dan 1% dari penghasilan di kelompok 3. Anggota militer membayar 1,5%.