اوکراین: همه‌ی برنامه‌ها

نرخ‌های اصلی: 18% مالیات بر درآمد اشخاص و 5% عوارض نظامی بر درآمد اشخاص، 22% حق بیمه‌ی اجتماعی واحد که کارفرما می‌پردازد، 18% مالیات بر درآمد شرکت‌ها (50% برای بانک‌ها در 2026) و 20% مالیات بر ارزش افزوده. صاحب کسب‌وکار انفرادی گروه 3، 5% درآمد به‌علاوه‌ی 1% عوارض نظامی می‌پردازد؛ گروه‌های 1 و 2 مبالغ ثابت تا 332.80 هریونیا و تا 1,729.40 هریونیا در ماه به‌علاوه‌ی 864.70 هریونیا عوارض نظامی می‌پردازند. حداقل دستمزدی که سقف‌ها به آن وابسته‌اند 8,647 هریونیا است.

23%: 18% مالیات بر درآمد و 5% عوارض نظامی، بدون معافیت و بدون تصاعد. افزون بر آن، کارفرما 22% حق بیمه‌ی اجتماعی واحد بر حقوق تا 172,940 هریونیا در ماه می‌پردازد. نمونه: از حقوق 30,000 هریونیا، 23,100 هریونیا به دست کارمند می‌رسد و هزینه‌ی کل کارمند برای شرکت 36,600 هریونیا است.

5% درآمد به‌عنوان مالیات واحد (یا 3% اگر برای مالیات بر ارزش افزوده ثبت‌نام کرده باشد)، 1% عوارض نظامی بر درآمد و حق بیمه‌ی اجتماعی واحد خود کارآفرین دست‌کم 1,902.34 هریونیا در ماه. سقف درآمد 2026، 10,091,049 هریونیا است و مازاد آن 15% مالیات دارد. نمونه: با درآمد ماهانه‌ی 90,000 هریونیا، جمع 7,302.34 هریونیا یا 8.1% است.

بله، تا وقتی اقامت مالیاتی اوکراین باقی است: مقیم درآمد خارجی را تا 1 مه اعلام می‌کند و تا 1 اوت 18% مالیات بر درآمد و 5% عوارض نظامی می‌پردازد. مالیات پرداخت‌شده در خارج فقط وقتی کسر می‌شود که پیمان مالیاتی دوجانبه جاری باشد و گواهی اداره‌ی مالیات خارجی ارائه شود، و عوارض نظامی با این کسر کم نمی‌شود. اگر پیمان اقامت را به کشور دیگری منتقل کند، اوکراین فقط بر درآمد با منبع اوکراین مالیات می‌گیرد.

اقامت پس از 183 روز در خارج خودکار پایان نمی‌یابد: قانون ابتدا به خانه، خانواده و مرکز منافع حیاتی نگاه می‌کند. کسب‌وکار انفرادی فعال به‌خودی‌خود مبنای کافی برای مقیم دانستن مالک آن است، پس باید بسته شود. راه رسمی خروج برای اقامت دائم در خارج است، با اظهارنامه‌ی مالیاتی دست‌کم 60 روز پیش از خروج؛ در اقامت دوگانه پیمان دو کشور تصمیم می‌گیرد. غیرمقیم بر فروش ملک در اوکراین و بر ارث 18% به‌علاوه‌ی 5% عوارض نظامی می‌پردازد.

تاریخ پایانی ندارد. قانون شماره‌ی 4835-IX مورخ 7 آوریل 2026 عوارض 5% را تا سه سال پس از سالی که حکومت نظامی پایان یابد یا برداشته شود تمدید کرد. برای همین مدت عوارض برای کسب‌وکارهای انفرادی هم می‌ماند: 864.70 هریونیا در ماه در گروه‌های 1، 2 و 4 و 1% درآمد در گروه 3. نظامیان 1.5% می‌پردازند.