ویتنام: همه‌ی برنامه‌ها

همانند شهروندان ویتنام، اما خیلی چیزها به اقامت بستگی دارد. مقیم (183 روز در سال یا خانه‌ی دائمی) پس از معافیت ماهانه‌ی 15.5 میلیون دونگ، 5-35% مالیات بر درآمد سراسر جهان می‌پردازد. غیرمقیم بر حقوق با منبع ویتنام 20% بدون معافیت می‌پردازد. خارجی با مجوز کار و قرارداد 12 ماهه یا بیشتر 9.5% حق بیمه‌ی اجتماعی هم می‌دهد و کارفرما 20.5% دیگر می‌پردازد. قیمت‌ها شامل مالیات بر ارزش افزوده‌ی 10% (8% برای بیشتر کالاها تا پایان 2026) است.

مقیمان طبق قانون شماره‌ی 109/2025 جدول تصاعدی پنج‌پله‌ای می‌پردازند: 5% بر درآمد مشمول ماهانه تا 10 میلیون دونگ، 10% از 10 تا 30 میلیون، 20% از 30 تا 60 میلیون، 30% از 60 تا 100 میلیون و 35% بالای 100 میلیون. پیش از آن، حق بیمه‌ی کارمند، معافیت شخصی 15.5 میلیون دونگ و 6.2 میلیون دونگ برای هر فرد تحت تکفل ثبت‌شده از حقوق کسر می‌شود. غیرمقیمان 20% کل حقوق را می‌پردازند.

نرخ استاندارد 10%، نرخ کاهش‌یافته 5% و صادرات 0% است. از 1 ژوئیه 2025 تا 31 دسامبر 2026 بیشتر کالاها و خدمات 8% مالیات دارند؛ مخابرات، خدمات مالی، ملک، فلزات و کالاهای مشمول مالیات مصرف ویژه به‌جز بنزین 10% می‌مانند. خارجی می‌تواند 85% مالیات بر ارزش افزوده‌ی کالاهایی را که به خارج می‌برد پس بگیرد: دست‌کم 2 میلیون دونگ در یک فروشگاه در یک روز، خریداری‌شده حداکثر 60 روز پیش از خروج، با بازپرداخت در فرودگاه‌های بین‌المللی.

بله، پس از 183 روز در ویتنام در یک سال. مقیم بر درآمد سراسر جهان، از جمله حقوق کارفرمای خارجی، با جدول استاندارد 5-35% مالیات می‌پردازد و خودش هر فصل اظهارنامه می‌دهد. ویتنام ویزای کوچ‌نشین دیجیتال یا معافیت مالیاتی برای دورکاران ندارد و ویزای گردشگری اجازه‌ی کار در کشور را نمی‌دهد. با کمتر از 183 روز و بدون خانه‌ی دائمی، فقط دستمزد کاری که در ویتنام انجام شده مالیات دارد: طبق قانون 20%، حتی اگر کارفرمای خارجی بپردازد. برای مقیمان مالیاتی روسیه، پیمان این مالیات را حذف می‌کند اگر حقوق را طرف ویتنامی نپردازد.

از 2026 کسب‌وکارهای خانگی و انفرادی با درآمد تا 1 میلیارد دونگ (حدود 38,000 دلار) در سال نه مالیات بر درآمد می‌پردازند و نه مالیات بر ارزش افزوده. با درآمد 1-3 میلیارد دونگ می‌توانند درصدی از درآمد بالای سقف بر حسب نوع فعالیت یا 15% سود را انتخاب کنند؛ از 3 تا 50 میلیارد نرخ 17% سود و بالای 50 میلیارد 20% است. مالیات مقطوع ثابت در 1 ژانویه 2026 لغو شد. فقط شهروندان ویتنام می‌توانند کسب‌وکار خانگی ثبت کنند؛ خارجی به شرکت نیاز دارد.

مالیات سالانه بر پایه‌ی قدرت موتور وجود ندارد؛ مالیات‌های اصلی در قیمت است و عوارض استفاده از جاده در معاینه‌ی دوره‌ای پرداخت می‌شود. مالیات مصرف ویژه بر خودروهای سواری تا 9 سرنشین از 35% تا 1,500 سی‌سی تا 150% بالای 6,000 سی‌سی است و از 2026 خودروهای دوگانه‌سوز 70% این نرخ را می‌پردازند. نخستین ثبت 10% هزینه‌ی ثبت دارد که استان می‌تواند به 15% برساند، و فروش دوباره 2%. خودروهای برقی تا 28 فوریه 2027 از هزینه‌ی ثبت معاف‌اند.