Estonia: todos los programas

Se basa en tasas fijas y en un impuesto de sociedades diferido. Las personas físicas pagan un 22% de impuesto sobre la renta con una deducción de 700 € al mes; las empresas no pagan nada por el beneficio retenido y pagan 22/78 al repartir dividendos. Sobre el salario, el empleador paga un 33% de impuesto social y un 0,8% de seguro de desempleo, y el empleado un 1,6% más un 2-6% para el fondo de pensiones. El IVA es del 24%. No hay impuesto sobre el patrimonio, ni de sucesiones, ni sobre edificios; solo un impuesto sobre el suelo cuya tasa fija el municipio.

Con el salario medio de unos 2.135 € al mes, el empleado se lleva en mano unos 1.759 €, y el costo total para el empleador es de unos 2.857 €. La carga conjunta sobre ese costo total ronda el 38,4%, y sube al 41,5% con un salario de 5.000 €. El 22% fijo es bajo por sí solo, pero el impuesto social del 33% sin tope hace que el trabajo en Estonia no esté entre los más baratos de Europa.

La tasa es del 22% y la escala es fija, sin tramos. Se canceló la subida al 24% prevista para 2026, igual que el impuesto temporal de defensa para 2026 a 2028. Desde el 1 de enero de 2026 desaparece la «joroba fiscal» y la exención básica es igual para todos: 700 € al mes u 8.400 € al año, y 776 € al mes o 9.312 € al año en edad de jubilación.

La tasa general es del 24%, vigente desde el 1 de julio de 2025 y permanente. Las tasas reducidas son del 13% para los servicios de alojamiento y del 9% para libros, publicaciones periódicas y medicamentos de la lista. Las exportaciones fuera de la Unión Europea y las entregas a empresas inscritas en el IVA de otros Estados miembros tributan a tasa cero. La inscripción obligatoria empieza con 40.000 € de facturación desde el inicio del año natural, y la solicitud debe presentarse en tres días hábiles.

183 días dentro de cualquier periodo de 12 meses consecutivos; el periodo es móvil y no sigue el año natural, y cualquier parte de un día cuenta como un día entero. Hay un segundo motivo independiente, tener una vivienda permanente en Estonia: en ese caso no hace falta contar días y el estatus puede surgir de inmediato. El cambio de estatus se comunica con el formulario R a la Agencia Tributaria y Aduanera; la residencia nunca se activa sola.

Solo mientras el beneficio se queda en la empresa: el beneficio reinvertido y acumulado no tributa. Al pagar dividendos, la empresa paga 22/78 del monto neto, lo que en la práctica equivale al 22% del beneficio antes de impuestos. La tasa reducida de 14/86 y la retención del 7% para personas físicas se suprimieron en 2025. Además de los dividendos, también tributan las retribuciones en especie, los regalos, las donaciones y los gastos ajenos al negocio.