エストニア移住：ビザ・居住権・市民権・税金

一律の税率と、法人税の課税繰り延べが柱です。個人の所得税は22%で、月€700の非課税枠があります。会社は内部留保された利益には税金がかからず、配当を出すときに22/78を払います。雇用主は給与とは別に33%の社会税と0.8%の失業保険料を払い、従業員は1.6%に加えて積立年金に2〜6%を払います。付加価値税は24%です。富裕税、相続税、建物への税金はなく、自治体が税率を決める土地税だけがあります。

平均給与の月約€2,135なら、従業員の手取りは約€1,759で、雇用主の総コストは約€2,857です。総コストに占める負担の合計は約38.4%で、給与€5,000では41.5%に上がります。一律22%の税率自体は低いものの、上限のない33%の社会税があるため、エストニアの人件費はヨーロッパで安い部類ではありません。

税率は22%で、区分のない一律課税です。2026年に予定されていた24%への引き上げは中止され、2026〜2028年の臨時の防衛税も取りやめになりました。2026年1月1日から所得による控除の変動がなくなり、基礎控除は全員一律で月€700、年€8,400、年金受給年齢では月€776、年€9,312です。

標準税率は24%で、2025年7月1日から恒久的に適用されています。軽減税率は宿泊サービスが13%、書籍、定期刊行物、指定された医薬品が9%です。欧州連合域外への輸出と、ほかの加盟国の付加価値税登録事業者への供給はゼロ税率です。暦年の初めからの売上が€40,000に達すると登録が義務になり、3営業日以内に申請する必要があります。

連続する12か月のうち183日で、期間は暦年ではなく移動する形で数え、1日のうち一部でも滞在すれば1日として数えます。もうひとつの独立した基準はエストニアに恒久的な住居があることで、この場合は日数を数える必要がなく、すぐに居住者になることがあります。資格の変更は税関税務庁に所定の様式で届け出ます。居住者の資格が自動的に切り替わることはありません。

利益が会社に残っている間だけです。再投資された利益や蓄積された利益には一切税金がかかりません。配当を支払うときに、会社は手取り額の22/78を払い、これは経済的には税引き前利益の22%と同じです。軽減税率14/86と個人への7%の源泉徴収は2025年に廃止されました。配当のほか、現物給付、贈答、寄付、事業と関係のない支出にも課税されます。