韓国移住：ビザ・居住権・市民権・税金

個人は6〜45%の所得税と、その額の10%の地方所得税を払い、会社員はさらに給与の約9.7%を年金、健康保険、長期療養保険、雇用保険に払います。会社は10〜25%の法人税と1〜2.5%の地方税を払います。付加価値税は10%です。キャピタルゲイン、相続、贈与（10〜50%）、不動産や自動車の購入と保有には別に課税されます。暗号資産は2027年1月1日から課税対象になります。

外国人も国民と同じ税率表で払います。6%から45%に、その額の10%の地方税が加わり、合計で6.6%から49.5%です。外国人従業員は、韓国での勤務が2026年12月31日までに始まっていれば、控除なしで給与全額に一律19%（地方税込みで20.9%）を選ぶことができ、この選択は最長20年有効です。2026年の改正案では、2027年から税率を21%に上げ、期限を2029年末まで延長する予定です。過去10年のうち韓国に住んだのが5年以下の外国人居住者は、国外所得が韓国で支払われるか韓国に送金された場合にだけ課税されます。

計算例：年収6,000万ウォン（約$44,000）の場合、追加の控除のない単身の居住者は、所得税と地方税で約447万ウォン（7.5%）、社会保険料で約583万ウォンを払います。手取りは約4,970万ウォン、月約414万ウォンです。雇用主は給与とは別に約10%の保険料を負担します。給与が高いほど税金の割合は上がり、年3億ウォンでは約29%に達します。

10%の単一税率で、軽減税率はありません。輸出はゼロ税率で、医療、教育、金融サービス、住宅の賃料は非課税です。年間売上1億400万ウォンまでの個人事業主は簡易課税を使って売上の1.5〜4%を払い、4,800万ウォン未満なら納付が免除されます。新車には個別消費税もかかり、2026年7月1日から3.5%ではなく5%に戻り、さらに個別消費税の30%の教育税が加わります。

会社員の税金は雇用主が還付します。年初に年末調整を行い、教育、保険、寄付、扶養家族の控除や税額控除を適用し、払いすぎた分を2月の給与とともに返します。報酬から3.3%が源泉徴収された個人事業主やフリーランスは、5月の申告後に還付を受けます。韓国に6か月未満滞在している旅行者は、免税店で15,000ウォン以上の買い物をすると付加価値税の一部が還付されますが、美容施術や整形手術の付加価値税の還付は2026年から適用されなくなりました。

2026年1月1日以降に始まる事業年度では、利益2億ウォンまで10%、2億〜200億ウォンは20%、200億〜3,000億ウォンは22%、3,000億ウォン超は25%です。これに1%から2.5%の地方税が加わります。2023〜2025年は各税率が1ポイント低くなっていました。計算例：利益3億ウォンの会社は4,400万ウォンを払い、実効税率は14.7%です。