外国人のための韓国の税金 2026年

2026年の韓国の税率：概要

2026年1月1日、韓国はすべての会社の法人税を1ポイント引き上げ、2022年の10〜25%の税率に戻しました。個人所得税の税率表は6%から45%で変わりませんでした。ただしほぼすべての税金に主な税金の10%の地方所得税が上乗せされるため、給与への実際の最高税率は49.5%です。

韓国の法律は金額をウォンで示します。2026年の為替レートで1米ドルは約1,350ウォンなので、100万ウォンは約740米ドルです。

参考の表と計算ツールで最もよくある誤りは、9〜24%の法人税率です。それは2023〜2025年の税率で、2025年12月2日に国会が可決した改正は2026年1月1日以降に始まる事業年度に適用されます。

2つ目の落とし穴は外国人の一律税率です。2026年8月3日、政府は税制改正案を公表し、2027年1月1日からの所得について税率を19%から21%（地方税込みで23.1%）に引き上げ、新しい従業員の期限を2029年12月31日まで延ばすとしました。まだ提案で、国会の承認が必要で、通常は12月です。

韓国の税務上の居住者とは

韓国に移住した外国人は、最初の5年間は世界中の所得に税金を払いません。払うのは韓国の所得と、韓国で支払われるか韓国に送金された国外の所得だけです。所得税法のこのルールは、国外にとどまるお金への税の休暇として機能します。隣の日本にも外国人向けの似たルールがあります。

韓国の税務上の居住者になる方法は3つあります。1つ目は韓国の住所で、パスポートのスタンプではなく事実で判断されます。家族がどこに住んでいるか、主な資産がどこにあるか、仕事で韓国に183日以上いる必要があるかです。2つ目は、課税年度（暦年）に183日以上国内に住むことです。

2026年から3つ目の基準が適用され、2つの暦年にまたがっても、韓国に連続183日いれば居住者になります。以前は7月に到着し2月に出国すれば、形式上どちらの年も183日を避けられました。その計算はもう役に立ちません。

5年の期間は最後の到着からではなく、直近10年の合計で数えます。過去10年の韓国での留学や仕事の年も数えられるため、戻る人には期間が短くなります。

二重居住は租税条約で解決され、まず恒久的な住居がどこか、次に生活の中心で判断します。183日の数え方と移住後の前の国の税務上の居住がどうなるかは別に取り上げています。2026年の税務上の居住と183日ルールをご覧ください。

韓国の税務上の居住のルール：日数の数え方と資格の確認

2026年から、韓国は人気の抜け道を塞ぎました。2年にまたがる連続183日でも居住者になります。もう新年の花火でカウンターはリセットされません。

所得税法第1条の2の主なルールは変わらず、暦年に183日か韓国の住所です。法律は事実から住所を推定し、韓国の家族、財産、国内に183日以上住む必要のある仕事です。過去10年のうち韓国に5年以下しか住んでいない外国人は、国外の所得が韓国で支払われるか持ち込まれた場合にだけ税金を払います。下の計算ツールは両方のルールを確認します。

法律上、資格をご自身で確認することは妨げられていません。ただし間違いは高くつき、国外のお金を韓国に移すと課税対象になり、地方税込みの税金は49.5%に達します。Murblzのサポートはこのリスクをなくします。年末をまたぐ期間を含めて日数を数え、送金を計画し、居住者証明書を取得し、有効な二重課税防止条約を適用します。専門的な仕事と透明な手続きをお約束し、ほとんどの場合、最初の申請で結果が出ます。

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外国人の韓国の所得税率は？

地方税込みの韓国の所得税の最高税率は49.5%で、中国の45%より高く、シンガポールの24%の2倍です。ただし税率表は6.6%から始まり、手厚い控除によって普通の給与の平均の税金は税率表が示すよりはるかに低く抑えられています。

税金は累進で、各税率はその区分の中の所得の部分にだけ適用されます。税率表は2023年から適用され、2026年も変わりませんでした。

税率表は総合所得に適用されます。給与、事業所得、年金、その他の所得と、年2,000万ウォンを超える利息と配当です。退職金と譲渡益は独自のルールで別に課税されます。

外国人の一律20.9%：得をする人

外国人の従業員は税率表をやめ、給与全体に19%、地方税込みで20.9%を払うことを選べます。条件は2026年12月31日までに韓国で働き始めることで、選択は最初の勤務日から最長20年続きます。控除も税額控除も認められず、すべての給与所得が課税されます。

平均的な給与には不利な選択です。追加の控除のない単身の従業員についてのMurblzの計算では、一律税率が有利になり始めるのは年約1億6,000万ウォン、約118,000ドルからです。2026年の改正が通り税率が23.1%に上がれば、分岐点は約1億9,000万ウォンに移ります。

特定の区分の外国人のエンジニアと研究者は、10年間所得税が50%減額されます。2026年の改正案はこれを2029年末まで延長しますが、2027年4月1日以降の契約には博士号を求めます。

年末調整と税金の還付

給与だけの従業員は通常何も申告しません。雇用主は簡易な表で毎月源泉徴収し、翌年初めに年末調整を行います。控除と税額控除を適用し、税額を計算し直し、2月の給与で払いすぎを還付するか不足を徴収します。結果は3月10日までに税務署に届けられます。

還付は、教育（15%）、保険（12%）、寄付（15〜30%）の税額控除と、配偶者と扶養家族1人につき150万ウォンの控除から生まれます。韓国の税金の還付はこの仕組みで、別の機関ではなく雇用主が払いすぎを返します。

韓国で給与から引かれる税金：社会保険料と計算例

月500万ウォン、約3,700ドルの給与なら、韓国の従業員は約17%を国に納め、その半分以上は税金ではなく社会保険です。2026年から年金の拠出は毎年上がり、2025年の年金改革で合計の料率が年0.5ポイントずつ、2025年の9%から2033年までに13%に上がります。

年金の拠出には上限があり、2026年7月から基準は月6,590,000ウォン、約4,900ドルまで（6月までは6,370,000ウォン）です。従業員の拠出の上限は月313,025ウォンです。従業員の年金と健康保険の拠出は課税所得から全額控除されます。

計算例：年6,000万ウォンの給与

前提：居住者、単身、子どもなし、ほかの所得と追加の控除なし。

手取りは月約3,060ドルです。それとは別に、雇用主は年約600万ウォン、給与の約10%の社会保険料と労災保険を払います。

所得とともに負担がどう増え、一律税率がいつ得になるか（同じ前提の計算例）：

外国人の社会保険料：ロシア国民の年金の問題

18〜60歳の外国人は、母国も韓国人をカバーしていれば、韓国人と同じ条件で韓国の年金制度に加入します。韓国の国民年金公団によると、ロシアは韓国と社会保障協定を結んでおらず、ロシア国民は出国時に拠出の払い戻しを受けられません。4.75%は返ってこない費用と考えるのが妥当です。

例外は非専門職などの一部の就労ビザで、国籍にかかわらず出国時に拠出が払い戻されます。カザフスタン国民は相互主義で一時金の払い戻しを、ウズベキスタンとキルギスの国民は別の覚書で受けます。韓国に6か月以上住む外国人は、仕事がなくても国民健康保険への加入が義務です。

韓国の法人税率と配当への課税

利益3億ウォン、約222,000ドルの韓国の小さな会社は、2026年に4,400万ウォンの税金を払い、前年より330万ウォン多くなります。理由は2025年の改正で、2023〜2025年に適用された1ポイントの引き下げを取り消し、2022年の税率に戻しました。

新しい税率は2026年1月1日以降に始まる事業年度に適用されます。会社の地方所得税は同じ区分で1〜2.5%です。

利益3億ウォンの計算例：最初の2億に10%で2,000万、残りの1億に20%でさらに2,000万、地方税が400万を加えます。合計は4,400万ウォン、実効税率14.7%です。中国の標準の法人税率は25%、シンガポールは17%です。

韓国の会社は世界中の利益に、外国の会社は恒久的施設か支店を通じて得た韓国の利益にだけ課税されます。売上7億5,000万ユーロ以上の多国籍グループには2024年から経済協力開発機構のルールによる15%のグローバル・ミニマム課税が適用され、2026年から韓国はその15%までの独自の国内の上乗せ税も課しています。

配当への課税

居住者の個人に払う配当には14%と地方税1.4%、合計15.4%が源泉徴収されます。利息と配当の合計が年2,000万ウォンを超えると、すべての金融所得が総合所得に加えられ、最大49.5%の税率表で課税され、会社がすでに払った税金の一部が控除されます。

2026年1月1日から、配当の多い上場会社に例外があります。会社が前年より配当を減らさず、利益の40%以上を払う（または現金配当を10%以上増やしながら25%以上を払う）場合、その配当は独自の税率表で分離課税されます。2,000万ウォンまで14%、2,000万〜3億が20%、3億〜50億が25%、50億超が30%で、さらに地方税です。制度は一時的で、2026〜2028年に払われる配当が対象で、ファンドと不動産投資信託は除かれます。

非居住者は、租税条約がより低い税率を与えない限り、配当に22%（20%と地方税）を払います。そのため利益を引き出す負担は、法人税と配当税の2段階で計算されます。

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2026年の韓国の付加価値税率は？

韓国の付加価値税は10%で、日本の消費税と同じです。税率は1つで欧州のような軽減税率はなく、10%か、輸出の0%か、特定の商品とサービスの全面的な免除のどれかです。

免除されるのは、未加工の食品、医療と教育のサービス、金融と保険のサービス、住宅の賃貸などです。韓国の消費者に電子サービス（定額制のサービス、アプリ、オンラインサービス）を売る外国の会社は、簡易な手続きで登録し、自ら10%を課します。

個人事業主の簡易課税：1億400万ウォンの基準額

小さな個人事業主は付加価値税の簡易課税を使えます。2024年7月1日、その基準額は年売上8,000万ウォンから1億400万ウォン、約77,000ドルに上がりました。会社は使えず、不動産の賃貸と娯楽施設の基準額は4,800万ウォンのままです。

2026年から、架空の税額請求書の罰則は記載額の3%から4%に上がりました。

付加価値税と韓国の自動車の税金

韓国の新車の価格には3つの税金が含まれます。1つ目は物品税である個別消費税で、2026年6月30日まで続いた3.5%の軽減の後、2026年7月1日から工場出荷価格の5%全額に戻りました。2つ目は物品税の30%の教育税です。3つ目は物品税込みの価格にかかる10%の付加価値税です。軽減の終了で車の価格は最大143万ウォン、約1,060ドル上がりました。

輸出はゼロ税率なので、輸出申告で韓国から出荷される車は韓国の10%なしで売られます。代わりに買い手は自国の輸入関税と税金を払います。

旅行者の付加価値税の還付と美容整形の変更

韓国に6か月未満滞在の旅行者は、免税店での1件15,000ウォン以上の購入の付加価値税の一部を取り戻せます。レジでの即時の還付は1件100万ウォンまで、1回の旅行で500万ウォンまでです。6か月以上移住するとその権利を失います。

2026年1月1日から、旅行者は美容施術と整形手術の10%の付加価値税を取り戻せなくなりました。2016年からの優遇は、国会が延長を見送ったため2025年12月31日に終了しました。

韓国での個人事業主、フリーランス、デジタルノマドの課税

韓国のフリーランスは3.3%を源泉徴収されて報酬を受け取りますが、それは前払いにすぎず、5月に申告して該当する区分の税率まで税金を追加で払い、それは49.5%に達することもあります。韓国にIT技術者向けの特別な低税率の制度はなく、小さな会社や新しい会社の優遇は業種、地域、創業者の年齢によります。

個人事業主の所得は給与と同じ税率表で課税されますが、課税対象は売上ではなく利益です。完全な記帳をしない小さな事業主は売上に対する標準の経費率を使え、簡単ですが、通常は実際の経費を記録するより税金が高くなります。

デジタルノマドビザと税金

デジタルノマドビザ（ワーケーションビザ）は、2年半の試行の後、2026年6月30日に恒久的なプログラムになりました。最長の滞在は2年から3年に延び、条件を満たす間1年ずつ延長されます。収入の条件は年齢と地域によるようになり、韓国の1人あたり国民総所得の1倍から2倍で、首都圏の外の若い申請者には低くなります。

法律はノマドのための特別な税制を作っていません。183日未満の滞在なら非居住者の資格で、韓国の所得にだけ課税されます。183日を過ぎると居住者になりますが、最初の5年間は国外の所得は韓国で支払われるか韓国に送金された場合にだけ課税されます。韓国の口座に移した国外からの給与は、移した分だけ課税対象になります。

耳の痛い真実もあります。韓国の法律の一般のルールでは、外国の雇用主が払っても、韓国で実際に行った仕事の報酬は韓国源泉の所得とみなされます。税務当局がこれをワーケーションビザの保持者にどう適用するかは、税務署からの最初の手紙の後ではなく移住前に確認するのが最善です。比べるなら、日本のノマドビザはこちらで取り上げています。日本のデジタルノマドビザ。

韓国の不動産、自動車、相続、仮想通貨の税金

購入から11か月で売った韓国のマンションには70%と地方税がかかり、国は利益の最大77%を取ります。これが韓国の住宅投機との闘い方で、2025年8月から首都圏では外国人の買い手に購入の許可も必要です。

排気量2,000ccの車の年間の税金の計算例：1ccあたり200ウォンで400,000ウォン、30%の教育税を加えて年520,000ウォン、約385ドルです。所有の3年目から毎年5%ずつ下がり、最大で50%の割引です。

2026年の改正案は、住宅の長期保有の控除を所有者が実際に住むことに結びつけるものです。まだ提案ですが、投資用のマンションの魅力を下げます。

外国人のソウルでの住宅購入

2025年8月26日、韓国の国土交通部は、ソウル全域、京畿道の23の市と郡、仁川の一部で住宅を買う外国人に許可の義務を導入しました。市町村が購入を承認する必要があり、買い手は4か月以内に入居し、少なくとも2年住む必要があります。2026年8月に制度は1年延長され、2027年8月25日までとなったため、ルールは取引のたびに確認します。物件選びはMurblzの専門家が対応します。韓国の投資用不動産をご覧ください。

相続税と贈与税

韓国は相続に世界でも最も高い部類の最大50%で課税します。亡くなった人が居住者なら世界中の資産に、非居住者なら韓国の資産にだけ課税されます。死亡前10年以内の相続人への贈与と、5年以内のほかの人への贈与は遺産に加え戻されます。

仮想通貨：非課税の最後の年

仮想通貨の税金は2020年に制定され3回延期されましたが、2026年8月3日の改正案にはさらなる延期が含まれなかったため、2027年1月1日から年250万ウォンを超える利益に20%と地方税2%がかかります。最初の申告は2028年5月が期限です。計算例：500万ウォンの利益なら税額は550,000ウォンです。韓国の税務当局は、経済協力開発機構の仮想資産の報告の枠組みにもとづき、外国の仮想通貨の取引所からデータを受け取ります。

韓国とロシアの二重課税防止条約はあるか

ロシアと韓国の租税条約は形式上は有効ですが、2023年8月8日から、ロシアはどの国がどの税率で所得に課税するかに関する条項のほぼすべてを停止しています。ロシア大統領令第585号は、大韓民国を含む38か国を対象としました。

条約は1992年11月19日に署名され、1996年から適用されています。条文では、配当は源泉国で5%（受け取る会社が資本の30%以上を持ち100,000ドル以上を投資した場合）かその他の場合10%以下、利息は受取人の国でのみ、使用料は5%以下で課税されます。第13条により、不動産を除く株式などの財産の売却益は売り手の居住国でのみ課税されます。

大統領令第585号の実務上の意味です。ロシアは所得の種類、軽減税率、免除の条項を停止しましたが、二重課税の排除、情報交換、相互協議の手続きの条項は残しました。ロシアの支払者は韓国の会社への支払いに国内の税率を適用し、配当15%、利息と使用料20%です。

大統領令はロシアの一方的な決定です。韓国の源泉徴収義務者がロシアへの支払いに条約の軽減税率を適用するかは、受取人の書類と支払日の韓国の立場によります。2026年からは、義務者はそうした申請を翌年2月末までに韓国の税務当局に提出します。

韓国で給与を得るロシアの税務上の居住者は、残された二重課税の排除の条項により、韓国の税金をロシアの税金から控除できます。韓国の会社を所有するロシアの税務上の居住者は、ロシアで届出と報告を行う外国子会社のルールにも従う必要があります。外国子会社のページをご覧ください。

韓国に拠点のない非居住者は、通常は何も申告せず、支払者が源泉徴収します。韓国の不動産の売却や賃貸では申告が必要です。韓国の条約の一覧は国税庁が公表しています。

韓国の申告の期限と罰金

韓国で申告しないと税額の最大20%、故意の隠蔽なら40%の罰金がかかります。さらに納付の遅れの1日ごとに未払い額の0.022%、年約8%が加わります。課税年度は暦年で、ほぼすべてを国税庁のオンラインポータルで申告します。

お金を持って移住する人にとって最も不快なルールは国外口座の報告です。国外の口座の合計がいずれかの月末に5億ウォン、約370,000ドルを超えた韓国の居住者は、6月末までに税務署に報告します。報告しない場合の罰金は未報告額の最大20%で、未報告額が50億ウォンを超えると刑事訴追と氏名の公表がありえます。

過去10年のうち韓国に5年以下しか住んでいない外国人は、この報告が免除されます。これも1年目から日数を数える理由で、5年の期間が閉じると、世界中の所得への課税と国外口座の開示の義務が同時にやってきます。

税金は5年、国境を越える取引は7年、不正は10〜15年さかのぼって再査定できます。税務当局は、国外の口座、ブロガーの所得、仮想通貨を調査の重点に挙げています。

韓国の税金が合う人と合わない人

韓国は税率が高く税務当局の強い国です。得をするのは最初の5年を上手に使い、税率表と一律税率を事前に選ぶ人です。3回計算すべき人：

2026年より後に働き始める高給の従業員。現行法では、一律税率は2026年12月31日までに韓国で働き始めた人だけが使えます。改正案はその期限を2029年末まで延ばしますが、2027年1月1日からの所得には税率を23.1%に上げます。国会の採決までは、2026年末までに働き始めることが一律税率の権利を確保する唯一の方法で、給与3億ウォン、税率20.9%なら年約2,400万ウォンの節税になります。

仮想通貨の投資家。2026年は非課税の最後の年で、2027年から250万ウォンを超える利益に22%がかかります。

国外に資本を持つ人。10年のうち5年を過ぎると、外国の株式の利益への22%を含めて世界中の所得が課税され、国外口座の報告が始まり、相続には最大50%がかかります。

賃貸用の住宅の買い手。ソウルと首都圏のほとんどでは、外国人は購入の許可が必要で2年間そのマンションに住む必要があり、2年以内の転売は利益の最大77%を食います。

ロシアの事業のオーナー。韓国との租税条約はロシア側でほぼ停止されているため、配当と使用料の軽減税率はどちらの方向にも保証されず、ロシアの外国子会社のルールが適用され続けます。

韓国の顧客を持つデジタルノマド。ワーケーションビザでは韓国市場のために働けません。

韓国が合う人：平均的な給与の会社員の専門家（計算例では年6,000万ウォンで地方税込みの所得税は7.5%）と、韓国市場への参入が必要な起業家です。韓国は国別の税金と税務上の居住のまとめの表でほかの国と、地域の中では香港とシンガポールの税金のページで比べられます。

どこから始めるか：Murblzの専門家が会社の国と形態の選択、韓国の銀行の個人口座の開設、ソウルや釜山の地域選びをお手伝いします。税務の争いの代理は、Murblzの専門家が地元の免許を持つパートナーとともに対応します。Murblzの法的サポートをご覧ください。

よくある質問