Steuern in Südkorea für Ausländer 2026

Steuersätze in Südkorea 2026: auf einen Blick

Am 1. Januar 2026 erhöhte Südkorea die Körperschaftsteuer für alle Unternehmen um einen Prozentpunkt und stellte die Sätze von 2022 wieder her, 10 % bis 25 %. Die Skala der Einkommensteuer blieb unverändert: 6 % bis 45 %. Doch fast jede Steuer trägt zusätzlich eine lokale Einkommensteuer von 10 % der Hauptsteuer, der tatsächliche Spitzensatz auf ein Gehalt liegt also bei 49,5 %.

Koreanische Gesetze nennen Beträge in Won. Zu den Wechselkursen von 2026 entspricht 1 $ etwa 1.350 Won, 1 Million Won sind also rund 740 $.

Der häufigste Fehler in Übersichtstabellen und Rechnern ist ein Körperschaftsteuersatz von 9–24 %. Diese Sätze galten 2023–2025; die am 2. Dezember 2025 von der Nationalversammlung, dem Parlament Koreas, beschlossenen Änderungen gelten für Geschäftsjahre ab dem 1. Januar 2026.

Die zweite Falle ist der Pauschalsatz für Ausländer. Am 3. August 2026 veröffentlichte die Regierung ihren Vorschlag zur Steuerreform: den Satz für Einkommen ab 1. Januar 2027 von 19 % auf 21 % (23,1 % mit Lokalsteuer) anheben und die Frist für neue Beschäftigte bis 31. Dezember 2029 verlängern. Das ist noch ein Vorschlag: Das Parlament muss ihn billigen, meist im Dezember.

Wer in Südkorea steuerlich ansässig ist

Ein Ausländer, der nach Korea zieht, zahlt in den ersten fünf Jahren keine Steuer auf sein Welteinkommen: nur auf Einkommen aus Korea und auf ausländisches Einkommen, das in Korea ausgezahlt oder nach Korea überwiesen wird. Diese Regel des Einkommensteuergesetzes wirkt wie eine Steuerpause für Geld, das im Ausland bleibt. Das Nachbarland Japan hat eine ähnliche Regel für Ausländer.

Steuerlich ansässig in Korea wird man auf drei Wegen. Der erste ist ein Wohnsitz in Korea, beurteilt nach den Tatsachen und nicht nach einem Stempel im Pass: wo die Familie lebt, wo das Hauptvermögen liegt und ob die Arbeit 183 Tage oder mehr Anwesenheit in Korea verlangt. Der zweite ist ein Aufenthalt von 183 Tagen oder mehr im Steuerjahr, also im Kalenderjahr.

Ab 2026 gilt ein dritter Test: Die Ansässigkeit entsteht auch nach 183 aufeinanderfolgenden Tagen in Korea, selbst wenn sie auf zwei Kalenderjahre fallen. Früher ließ sich mit Ankunft im Juli und Abreise im Februar formal vermeiden, in einem der Jahre 183 Tage zu erreichen. Diese Rechnung hilft nicht mehr.

Das Fünfjahresfenster wird als Summe über rollierende zehn Jahre gezählt, nicht ab der letzten Ankunft. Frühere Jahre mit Studium oder Arbeit in Korea im letzten Jahrzehnt zählen mit, für Rückkehrer ist das Fenster also kürzer.

Eine doppelte Ansässigkeit wird nach dem Steuerabkommen gelöst: zuerst nach der ständigen Wohnstätte, dann nach dem Mittelpunkt der Lebensinteressen. Wie Sie 183 Tage zählen und was nach einem Umzug mit der bisherigen steuerlichen Ansässigkeit geschieht, beschreibt ein eigener Artikel: steuerliche Ansässigkeit und die 183-Tage-Regel 2026.

Steuerliche Ansässigkeit in Südkorea: wie Sie Tage zählen und Ihren Status bestätigen

Ab 2026 hat Korea eine beliebte Lücke geschlossen: Auch 183 Tage am Stück über zwei Jahre machen Sie ansässig. Das Neujahrsfeuerwerk setzt den Zähler also nicht mehr zurück.

Die Hauptregel von Artikel 1-2 des Einkommensteuergesetzes bleibt: 183 Tage im Kalenderjahr oder eine Adresse in Korea. Das Gesetz schließt aus Tatsachen auf eine Adresse: Familie in Korea, Eigentum oder eine Arbeit, die 183 Tage oder mehr Leben im Land verlangt. Ein Ausländer, der höchstens 5 der letzten 10 Jahre in Korea gelebt hat, zahlt Steuer auf ausländisches Einkommen nur, wenn es in Korea ausgezahlt oder dorthin gebracht wird. Der Rechner unten prüft beide Regeln.

Fehler kosten hier viel: Überweisen Sie ausländisches Geld nach Korea, wird es steuerpflichtig, und die Steuer mit lokalem Zuschlag erreicht 49,5 %. Die Begleitung durch Murblz nimmt Ihnen diese Risiken ab: Wir zählen die Tage samt Jahreswechsel, planen Überweisungen, beschaffen die Ansässigkeitsbescheinigung und wenden Doppelbesteuerungsabkommen an, wo sie gelten. Wir garantieren professionelle Arbeit und einen transparenten Ablauf, in den meisten Fällen mit Ergebnis beim ersten Antrag.

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Wie hoch ist die Einkommensteuer in Südkorea für Ausländer?

Der Spitzensatz der koreanischen Einkommensteuer liegt mit Lokalsteuer bei 49,5 %: höher als Chinas 45 % und doppelt so hoch wie die 24 % in Singapur. Doch die Skala beginnt bei 6,6 %, und großzügige Abzüge halten die Durchschnittssteuer auf ein normales Gehalt weit unter dem, was die Tabelle der Sätze vermuten lässt.

Die Steuer ist progressiv: Jeder Satz gilt nur für den Teil des Einkommens innerhalb seiner Stufe. Die Skala gilt seit 2023 und hat sich 2026 nicht geändert.

Die Skala gilt für das Gesamteinkommen: Gehalt, Gewerbeeinkünfte, Renten, sonstige Einkünfte sowie Zinsen und Dividenden über 20 Millionen Won im Jahr. Abfindungen und Veräußerungsgewinne werden separat nach eigenen Regeln besteuert.

Der Pauschalsatz von 20,9 % für Ausländer: wer gewinnt

Ein ausländischer Beschäftigter kann die Skala abwählen und 19 % auf das volle Gehalt zahlen, mit Lokalsteuer 20,9 %. Bedingung ist ein Arbeitsbeginn in Korea spätestens am 31. Dezember 2026; die Wahl gilt bis zu 20 Jahre ab dem ersten Arbeitstag. Abzüge und Steuergutschriften sind nicht erlaubt, besteuert wird das gesamte Arbeitseinkommen.

Für ein Durchschnittsgehalt ist das ein schlechtes Geschäft. Nach unserer Rechnung für einen ledigen Beschäftigten ohne zusätzliche Abzüge gewinnt der Pauschalsatz erst ab etwa 160 Millionen Won im Jahr, rund 118.000 $. Geht die Reform 2026 durch und steigt der Satz auf 23,1 %, verschiebt sich die Gewinnschwelle auf etwa 190 Millionen Won.

Bestimmte Gruppen ausländischer Ingenieure und Forscher erhalten 10 Jahre lang eine Ermäßigung der Einkommensteuer um 50 %. Der Reformvorschlag 2026 verlängert sie bis Ende 2029, verlangt aber für Verträge ab 1. April 2027 einen Doktortitel.

Jahresausgleich und Steuererstattungen

Ein Beschäftigter mit reinem Gehalt reicht meist nichts ein. Der Arbeitgeber behält die Steuer monatlich nach einer vereinfachten Tabelle ein und führt Anfang des Folgejahres den Jahresausgleich durch: Er wendet Abzüge und Gutschriften an, berechnet die Steuer neu und erstattet mit der Februarabrechnung eine Überzahlung oder zieht den Fehlbetrag ein. Das Ergebnis geht bis 10. März an das Finanzamt.

Erstattungen entstehen durch Steuergutschriften für Bildung (15 %), Versicherungen (12 %) und Spenden (15–30 %) sowie durch Abzüge von 1,5 Millionen Won für den Ehepartner und jeden Unterhaltsberechtigten. So funktionieren Steuererstattungen in Korea: Die Überzahlung zahlt der Arbeitgeber zurück, nicht eine eigene Behörde.

Wie viel Steuer in Südkorea vom Gehalt abgeht: Beiträge und ein Rechenbeispiel

Bei einem Gehalt von 5 Millionen Won im Monat, etwa 3.700 $, gibt ein Beschäftigter in Korea rund 17 % an den Staat ab, und mehr als die Hälfte davon ist Sozialversicherung, keine Steuer. Ab 2026 steigt der Rentenbeitrag jedes Jahr: Die Rentenreform 2025 hebt den Gesamtsatz jährlich um 0,5 Punkte an, von 9 % im Jahr 2025 auf 13 % bis 2033.

Der Rentenbeitrag ist gedeckelt: Ab Juli 2026 ist die Grundlage auf 6.590.000 Won im Monat begrenzt, etwa 4.900 $ (bis Juni 6.370.000 Won). Der höchste Beitrag des Beschäftigten beträgt 313.025 Won im Monat. Renten- und Krankenversicherungsbeiträge des Beschäftigten sind voll vom steuerpflichtigen Einkommen abziehbar.

Rechenbeispiel: Gehalt von 60 Millionen Won im Jahr

Annahmen: ansässig, ledig, keine Kinder, keine weiteren Einkünfte und keine zusätzlichen Abzüge.

Netto bleiben etwa 3.060 $ im Monat. Zusätzlich zahlt der Arbeitgeber etwa 6 Millionen Won Beiträge im Jahr, rund 10 % des Gehalts, plus Unfallversicherung.

Wie die Belastung mit dem Einkommen wächst und wann sich der Pauschalsatz lohnt (Rechenbeispiel mit denselben Annahmen):

Beiträge für Ausländer: die Rentenfrage

Ausländer von 18 bis 60 Jahren treten zu denselben Bedingungen wie Koreaner in das Rentensystem ein, wenn ihr Heimatland auch Koreaner versichert. Ob die Beiträge bei der Ausreise erstattet werden, hängt vom Heimatland ab: Laut der staatlichen Rentenkasse Koreas hat etwa Russland kein Abkommen über soziale Sicherheit mit Korea, und russische Staatsbürger erhalten ihre Beiträge nicht zurück; für sie sind die 4,75 % Kosten ohne Gegenwert.

Die Ausnahme sind die Arbeitsvisa E-8, E-9 und H-2: Hier werden Beiträge bei der Ausreise unabhängig von der Staatsangehörigkeit erstattet. Kasachische Staatsbürger erhalten auf Gegenseitigkeit eine einmalige Erstattung, usbekische und kirgisische nach gesonderten Absichtserklärungen. Ausländer, die 6 Monate oder länger in Korea leben, müssen auch ohne Arbeit der staatlichen Krankenversicherung beitreten.

Wie hoch ist die Körperschaftsteuer in Südkorea und wie werden Dividenden besteuert?

Ein kleines koreanisches Unternehmen mit 300 Millionen Won Gewinn, etwa 222.000 $, zahlt 2026 insgesamt 44 Millionen Won Steuer, 3,3 Millionen Won mehr als ein Jahr zuvor. Grund sind die Änderungen von 2025: Sie machten die Senkung um einen Punkt rückgängig, die 2023–2025 galt, und stellten die Sätze von 2022 wieder her.

Die neuen Sätze gelten für Geschäftsjahre ab dem 1. Januar 2026. Die lokale Einkommensteuer für Unternehmen beträgt 1 % bis 2,5 % auf dieselben Stufen.

Ein Rechenbeispiel für 300 Millionen Won Gewinn: 10 % auf die ersten 200 Millionen sind 20 Millionen, 20 % auf die übrigen 100 Millionen weitere 20 Millionen, die Lokalsteuer fügt 4 Millionen hinzu. Zusammen sind das 44 Millionen Won, ein effektiver Satz von 14,7 %. In China beträgt der Standardsatz 25 %, in Singapur 17 %.

Ein koreanisches Unternehmen wird auf den weltweiten Gewinn besteuert, ein ausländisches nur auf den Gewinn in Korea über eine Betriebsstätte oder Zweigniederlassung. Für multinationale Gruppen mit mindestens 750 Millionen € Umsatz gilt seit 2024 die globale Mindeststeuer von 15 % nach den Regeln der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung, und ab 2026 erhebt Korea zusätzlich eine eigene inländische Ergänzungssteuer bis zu diesen 15 %.

Wie Dividenden besteuert werden

Auf Dividenden an eine ansässige Privatperson werden 14 % plus 1,4 % Lokalsteuer einbehalten, zusammen 15,4 %. Übersteigen Zinsen und Dividenden zusammen 20 Millionen Won im Jahr, werden alle Finanzeinkünfte dem Gesamteinkommen zugerechnet und nach der Skala bis 49,5 % besteuert, mit Anrechnung eines Teils der vom Unternehmen schon gezahlten Steuer.

Ab 1. Januar 2026 gibt es eine Ausnahme für börsennotierte Unternehmen mit hohen Ausschüttungen. Hat ein Unternehmen seine Dividenden gegenüber dem Vorjahr nicht gekürzt und schüttet mindestens 40 % des Gewinns aus (oder mindestens 25 % bei einer Erhöhung der Bardividende um 10 % oder mehr), werden seine Dividenden separat nach eigener Skala besteuert: bis 20 Millionen Won 14 %, 20–300 Millionen 20 %, 300 Millionen bis 5 Milliarden 25 %, über 5 Milliarden 30 %, plus Lokalsteuer. Die Regelung ist befristet: Sie gilt für Dividenden, die 2026–2028 gezahlt werden, und schließt Fonds und Immobilienfonds aus.

Nichtansässige zahlen 22 % auf Dividenden (20 % plus Lokalsteuer), sofern ein Steuerabkommen keinen niedrigeren Satz vorsieht. Die Belastung bei der Gewinnentnahme wird also in zwei Schritten berechnet: Körperschaftsteuer plus Steuer auf Dividenden.

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Wie hoch ist die Mehrwertsteuer in Südkorea 2026?

Die Mehrwertsteuer in Korea beträgt 10 %, deutlich weniger als die deutschen 19 % und so viel wie die japanische Verbrauchsteuer. Es gibt einen einzigen Satz ohne ermäßigte Sätze nach europäischem Muster: entweder 10 % oder 0 % für Exporte oder eine volle Befreiung für bestimmte Waren und Dienstleistungen.

Befreit sind unverarbeitete Lebensmittel, medizinische und Bildungsleistungen, Finanz- und Versicherungsdienstleistungen sowie Wohnungsmieten. Ausländische Unternehmen, die elektronische Dienste (Abonnements, Apps, Online-Dienste) an Verbraucher in Korea verkaufen, registrieren sich in einem vereinfachten Verfahren und erheben die 10 % selbst.

Vereinfachte Regelung für Einzelunternehmer: die Schwelle von 104 Millionen Won

Kleine Einzelunternehmer können die vereinfachte Mehrwertsteuerregelung nutzen. Am 1. Juli 2024 stieg ihre Schwelle von 80 Millionen Won auf 104 Millionen Won Jahresumsatz, etwa 77.000 $. Unternehmen können sie nicht nutzen, und für Immobilienvermietung und Vergnügungsstätten blieb die Schwelle bei 48 Millionen Won.

Ab 2026 stieg die Strafe für fiktive Steuerrechnungen von 3 % auf 4 % des Rechnungsbetrags.

Mehrwertsteuer und Autosteuern in Korea

Im Preis eines Neuwagens in Korea stecken drei Steuern. Die erste ist die besondere Verbrauchsteuer, eine Verbrauchsabgabe: Ab 1. Juli 2026 gilt wieder der volle Satz von 5 % des Werkspreises, nach ermäßigten 3,5 % bis 30. Juni 2026. Die zweite ist die Bildungssteuer, 30 % der Verbrauchsabgabe. Die dritte ist die Mehrwertsteuer von 10 %, berechnet auf den Preis samt Verbrauchsabgabe. Das Ende des Rabatts verteuerte Autos um bis zu 1,43 Millionen Won, etwa 1.060 $.

Exporte sind mit 0 % belegt, ein Auto, das mit Ausfuhranmeldung Korea verlässt, wird also ohne die koreanischen 10 % verkauft. Der Käufer zahlt stattdessen Einfuhrzölle und Steuern seines eigenen Landes.

Erstattung der Mehrwertsteuer für Touristen und die Änderung bei Schönheitsoperationen

Ein Tourist, der weniger als 6 Monate in Korea ist, kann einen Teil der Mehrwertsteuer auf Einkäufe ab 15.000 Won pro Beleg in Geschäften mit Steuerrückerstattung zurückholen. Eine sofortige Erstattung an der Kasse funktioniert bei Belegen bis 1 Million Won und bis 5 Millionen Won pro Reise. Nach einem Umzug für 6 Monate oder länger geht dieses Recht verloren.

Ab 1. Januar 2026 erhalten Touristen die 10 % Mehrwertsteuer auf kosmetische Behandlungen und Schönheitsoperationen nicht mehr zurück: Die Vergünstigung, die seit 2016 galt, lief am 31. Dezember 2025 aus, nachdem das Parlament sie nicht verlängert hatte.

Wie Einzelunternehmer, Selbstständige und digitale Nomaden in Korea besteuert werden

Ein koreanischer Selbstständiger erhält Honorare mit 3,3 % Einbehalt, doch das ist nur eine Vorauszahlung: Im Mai wird die Erklärung abgegeben und die Steuer auf den Satz der jeweiligen Stufe aufgestockt, der 49,5 % erreichen kann. Eine besondere Niedrigsteuerregelung für Softwarefachleute, wie es sie in einigen anderen Ländern gibt, hat Korea nicht; Vergünstigungen für kleine und neue Unternehmen hängen von Branche, Region und Alter des Gründers ab.

Einkünfte eines Einzelunternehmers werden nach derselben Skala wie ein Gehalt besteuert, Grundlage ist aber der Gewinn, nicht der Umsatz. Kleine Einzelunternehmer ohne volle Buchführung können pauschale Kostenquoten vom Umsatz nutzen: einfacher, doch die Steuer ist meist höher als mit Nachweis der tatsächlichen Kosten.

Das Visum für digitale Nomaden und die Steuer

Das Visum für digitale Nomaden (F-1-D) wurde am 30. Juni 2026 nach zweieinhalb Jahren als Pilotprojekt zu einem dauerhaften Programm. Der höchste Aufenthalt stieg von zwei auf drei Jahre: Das Visum wird jeweils um ein Jahr verlängert, solange die Bedingungen erfüllt sind. Die Einkommensanforderung hängt jetzt von Alter und Region ab, vom Ein- bis Zweifachen des koreanischen Bruttonationaleinkommens pro Kopf, niedriger für junge Antragsteller außerhalb der Hauptstadtregion.

Eine besondere Steuerregelung für Nomaden schafft das Gesetz nicht. Ein Aufenthalt unter 183 Tagen bedeutet Nichtansässigkeit und Steuer nur auf Einkommen aus Korea. Nach 183 Tagen wird der Inhaber ansässig, doch in den ersten fünf Jahren wird ausländisches Einkommen nur besteuert, wenn es in Korea ausgezahlt oder nach Korea überwiesen wird. Ein Gehalt aus dem Ausland, das auf ein koreanisches Konto überwiesen wird, wird im Umfang der Überweisung steuerpflichtig.

Es gibt auch eine unbequeme Wahrheit: Nach der allgemeinen Regel des koreanischen Rechts gilt Lohn für Arbeit, die körperlich in Korea geleistet wird, als Einkommen aus Korea, auch wenn ein ausländischer Arbeitgeber zahlt. Wie das Steueramt das auf Inhaber des Visums F-1-D anwendet, prüfen Sie am besten vor dem Umzug, nicht nach dem ersten Brief vom Finanzamt. Zum Vergleich beschreibt diese Seite das japanische Nomadenvisum: Japans Visum für digitale Nomaden.

Steuern auf Immobilien, Autos, Erbschaften und Krypto in Korea

Eine Wohnung in Korea, die 11 Monate nach dem Kauf verkauft wird, wird mit 70 % plus Lokalsteuer besteuert, der Staat nimmt also bis zu 77 % des Gewinns. So bekämpft Korea die Spekulation mit Wohnraum, und seit August 2025 brauchen ausländische Käufer in der Hauptstadtregion zusätzlich eine Kaufgenehmigung.

Ein Rechenbeispiel für die jährliche Steuer auf ein Auto mit 2.000 cm³ Hubraum: 200 Won je cm³ ergeben 400.000 Won, plus 30 % Bildungssteuer, also 520.000 Won im Jahr, etwa 385 $. Ab dem dritten Besitzjahr sinkt die Steuer um 5 % pro Jahr, bis zu einem Rabatt von höchstens 50 %.

Der Reformvorschlag 2026 würde den Abzug für langfristigen Besitz von Wohnraum daran knüpfen, dass der Eigentümer tatsächlich dort wohnt. Es ist noch ein Vorschlag, macht Anlagewohnungen aber weniger attraktiv.

Wohnungskauf durch Ausländer in Seoul

Am 26. August 2025 führte das koreanische Ministerium für Land, Infrastruktur und Verkehr eine Genehmigungspflicht für Ausländer ein, die Wohnraum irgendwo in Seoul, in 23 Städten und Kreisen der Provinz Gyeonggi und in einem Teil von Incheon kaufen. Die Gemeinde muss den Kauf genehmigen, der Käufer muss innerhalb von 4 Monaten einziehen und mindestens 2 Jahre dort wohnen. Im August 2026 wurde die Regelung um ein Jahr verlängert, bis 25. August 2027, deshalb werden die Regeln vor jedem Geschäft geprüft. Fachkräfte von Murblz übernehmen die Auswahl der Immobilie: Anlageimmobilien in Südkorea.

Erbschaft- und Schenkungsteuer

Korea besteuert Erbschaften mit einem der höchsten Sätze der Welt, bis zu 50 %. War der Verstorbene ansässig, wird das weltweite Vermögen besteuert, war er nichtansässig, nur das Vermögen in Korea. Schenkungen an Erben innerhalb von 10 Jahren vor dem Tod und an andere innerhalb von 5 Jahren werden dem Nachlass wieder zugerechnet.

Krypto: das letzte steuerfreie Jahr

Die Kryptosteuer wurde 2020 beschlossen und dreimal verschoben, doch der Reformvorschlag vom 3. August 2026 enthielt keinen weiteren Aufschub, ab 1. Januar 2027 werden Gewinne über 2,5 Millionen Won im Jahr also mit 20 % plus 2 % Lokalsteuer besteuert. Die erste Erklärung ist im Mai 2028 fällig. Ein Rechenbeispiel: Ein Gewinn von 5 Millionen Won ergibt 550.000 Won Steuer. Das koreanische Steueramt wird Daten ausländischer Kryptobörsen nach dem Rahmenwerk der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung für Meldungen zu Kryptowerten erhalten.

Hat Korea ein Doppelbesteuerungsabkommen mit Deutschland

Ja. Zwischen Deutschland und Südkorea gilt das Doppelbesteuerungsabkommen vom 10. März 2000, anzuwenden seit 1. Januar 2003. Das Abkommen zwischen Russland und Korea gilt dagegen nur formal: Seit 8. August 2023 hat Russland fast alle Artikel ausgesetzt, die regeln, welches Land Einkünfte besteuert und zu welchem Satz.

Das Abkommen wurde am 19. November 1992 unterzeichnet und gilt seit 1996. Nach seinem Text werden Dividenden im Quellenstaat mit höchstens 5 % besteuert (wenn das empfangende Unternehmen mindestens 30 % des Kapitals hält und mindestens 100.000 $ investiert hat) oder sonst mit 10 %, Zinsen nur im Land des Empfängers, Lizenzgebühren mit höchstens 5 %. Nach Artikel 13 werden Gewinne aus Aktien und anderem Vermögen, außer Immobilien, nur im Ansässigkeitsstaat des Verkäufers besteuert.

Was der Erlass Nr. 585 in der Praxis bedeutet: Russland hat die Artikel zu Einkunftsarten, ermäßigten Sätzen und Befreiungen ausgesetzt, den Artikel zur Beseitigung der Doppelbesteuerung, den Informationsaustausch und das Verständigungsverfahren aber beibehalten. Ein russischer Zahler wendet bei Zahlungen an koreanische Unternehmen innerstaatliche Sätze an: 15 % auf Dividenden und 20 % auf Zinsen und Lizenzgebühren.

Der Erlass ist eine einseitige Entscheidung Russlands. Ob ein koreanischer Steuerabzugsverpflichteter bei einer Zahlung nach Russland den ermäßigten Abkommenssatz anwendet, hängt von den Unterlagen des Empfängers und der koreanischen Position zum Zahlungsdatum ab. Ab 2026 reicht der Abzugsverpflichtete solche Anträge bis Ende Februar des Folgejahres bei der koreanischen Steuerbehörde ein.

Für Deutsche gilt: Die unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland endet erst, wenn Wohnsitz und gewöhnlicher Aufenthalt aufgegeben sind; die Abmeldung erfolgt binnen zwei Wochen nach dem Auszug. Eine Rente aus der gesetzlichen Rentenversicherung bleibt in Deutschland beschränkt steuerpflichtig, soweit das Abkommen Deutschland das Besteuerungsrecht lässt; zuständig ist das Finanzamt Neubrandenburg. Wer als in Deutschland Steuerpflichtiger ein koreanisches Unternehmen besitzt, teilt die Beteiligung nach § 138 der Abgabenordnung dem Finanzamt mit.

Ein Nichtansässiger ohne Betriebsstätte in Korea muss meist nichts erklären: Der Zahler behält die Steuer ein. Eine Erklärung ist beim Verkauf oder bei der Vermietung koreanischer Immobilien nötig. Die Liste der Abkommen Koreas veröffentlicht die nationale Steuerbehörde.

Fristen für Erklärungen und Strafen in Südkorea

Wer in Korea keine Erklärung abgibt, zahlt einen Zuschlag von bis zu 20 % der Steuer, bei vorsätzlichem Verschweigen 40 %. Dazu kommen für jeden Tag verspäteter Zahlung 0,022 % des offenen Betrags, etwa 8 % im Jahr. Das Steuerjahr ist das Kalenderjahr, und fast alles wird über das Online-Portal des Nationalen Steueramts eingereicht.

Die unangenehmste Regel für alle, die mit Geld umziehen, ist die Meldung ausländischer Konten. Ein in Korea Ansässiger, dessen ausländische Konten zusammen am Ende eines einzigen Monats mehr als 500 Millionen Won enthielten, etwa 370.000 $, meldet sie bis Ende Juni dem Finanzamt. Die Strafe für eine fehlende Meldung beträgt bis zu 20 % des nicht gemeldeten Betrags, und übersteigt dieser 5 Milliarden Won, drohen Strafverfolgung und öffentliche Namensnennung.

Ausländer, die höchstens 5 der letzten 10 Jahre in Korea gelebt haben, sind von dieser Meldung befreit. Ein weiterer Grund, die Tage ab dem ersten Jahr zu zählen: Schließt sich das Fünfjahresfenster, kommen Besteuerung des Welteinkommens und Pflicht zur Offenlegung ausländischer Konten gleichzeitig.

Steuern können 5 Jahre lang neu festgesetzt werden, bei grenzüberschreitenden Geschäften 7 und bei Betrug 10–15 Jahre. Das Steueramt nennt ausländische Konten, Einkünfte von Bloggern und Krypto unter seinen Prüfschwerpunkten.

Für wen die koreanischen Steuern passen und für wen nicht

Korea ist ein Land mit hohen Sätzen und einem starken Steueramt. Gewinner sind alle, die die ersten fünf Jahre gut nutzen und vorab zwischen Skala und Pauschalsatz wählen. Wer dreimal rechnen sollte:

Gut bezahlte Beschäftigte mit Arbeitsbeginn nach 2026. Nach geltendem Recht steht der Pauschalsatz nur denen offen, die spätestens am 31. Dezember 2026 in Korea zu arbeiten begonnen haben. Der Reformvorschlag verlängert diese Frist bis Ende 2029, hebt den Satz für Einkommen ab 1. Januar 2027 aber auf 23,1 % an. Bis das Parlament abstimmt, ist ein Arbeitsbeginn vor Ende 2026 der einzige Weg, sich das Recht auf den Pauschalsatz zu sichern, und bei einem Gehalt von 300 Millionen Won und einem Satz von 20,9 % spart er etwa 24 Millionen Won im Jahr.

Kryptoanleger. 2026 ist das letzte steuerfreie Jahr: Ab 2027 werden Gewinne über 2,5 Millionen Won mit 22 % besteuert.

Inhaber von Kapital im Ausland. Nach fünf von zehn Jahren wird das Welteinkommen besteuert, auch mit 22 % auf Gewinne aus ausländischen Aktien, die Meldung ausländischer Konten greift, und Erbschaften werden mit bis zu 50 % besteuert.

Käufer von Mietwohnungen. In Seoul und dem größten Teil der Hauptstadtregion braucht ein Ausländer eine Kaufgenehmigung und muss 2 Jahre in der Wohnung leben, und ein Weiterverkauf innerhalb von zwei Jahren frisst bis zu 77 % des Gewinns.

Unternehmer in Russland. Das Steuerabkommen mit Korea ist von russischer Seite weitgehend ausgesetzt, ermäßigte Sätze auf Dividenden und Lizenzgebühren sind daher in keiner Richtung gesichert, und die russischen Regeln für kontrollierte ausländische Gesellschaften gelten weiter.

Digitale Nomaden mit koreanischen Kunden. Das Visum F-1-D erlaubt keine Arbeit für den koreanischen Markt.

Wem Korea passt: angestellten Fachleuten mit durchschnittlichem Gehalt (bei 60 Millionen Won im Jahr kommt die Einkommensteuer mit Lokalsteuer in unserem Rechenbeispiel auf 7,5 %) und Unternehmern, die Zugang zum koreanischen Markt brauchen. Mit anderen Ländern vergleichen können Sie Korea in unserer Übersicht zu Steuern und steuerlicher Ansässigkeit nach Ländern, innerhalb der Region auf den Steuerseiten für Hongkong und Singapur.

Wo Sie anfangen: Fachkräfte von Murblz helfen, Land und Rechtsform eines Unternehmens zu wählen, ein privates Konto bei einer koreanischen Bank zu eröffnen und ein Viertel in Seoul oder Busan zu finden. Die Vertretung in einem Steuerstreit übernehmen Fachkräfte von Murblz gemeinsam mit vor Ort zugelassenen Partnern; siehe rechtliche Begleitung von Murblz.

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