2026年外国人在韩国的税收

2026年韩国税率一览

2026年1月1日，韩国把所有公司的企业所得税提高了一个百分点，恢复到2022年10%至25%的税率。个人所得税税表没有变化：6%至45%。但几乎每个税种都附加相当于主税10%的地方所得税，所以工资的实际最高税率是49.5%。

韩国法律以韩元规定金额。按2026年汇率，1美元约合1,350韩元，100万韩元约合740美元。

参考表格和计算器中最常见的错误是9-24%的企业所得税率。这些税率适用于2023-2025年；国会（韩国议会）于2025年12月2日通过的修正案适用于2026年1月1日或之后开始的会计年度。

第二个陷阱是外国人单一税率。2026年8月3日，政府公布了税制改革方案：对2027年1月1日起的收入把税率从19%提高到21%（含地方税23.1%），并把新雇员的截止日期延长到2029年12月31日。这还只是方案：需要议会批准，通常在12月。

谁是韩国税务居民

搬到韩国的外国人在头五年不就全球收入纳税：只就韩国收入以及在韩国支付或汇入韩国的外国收入纳税。所得税法的这条规则对留在国外的资金相当于免税期。邻国日本对外国人也有类似规则。

成为韩国税务居民有三种方式。第一种是在韩国有住所，依据事实而不是护照上的印章判断：家人住在哪里、主要资产在哪里、工作是否要求在韩国停留183天或以上。第二种是在一个纳税年度（即日历年）内在该国居住183天或以上。

自2026年起适用第三项标准：在韩国连续停留183天也会产生居民身份，即使跨越两个日历年。以前7月来、次年2月走，形式上可以在两个年度都不满183天。这种算法现在不管用了。

五年期限按滚动十年内的累计计算，而不是从最近一次入境起算。过去十年内在韩国学习或工作的年份都算在内，所以对回来的人来说期限更短。

双重居民身份依据税收协定解决：先看永久住所在哪里，再看主要生活利益中心。如何计算183天以及搬家后俄罗斯税务居民身份如何变化，另有专文：2026年税务居民身份和183天规则。

韩国税务居民规则：如何计算天数和确认身份

自2026年起，韩国堵上了一个常用的漏洞：跨两年连续183天也会使您成为居民。现在新年烟花已经不能让计数器归零了。

所得税法第1条之二的主要规则不变：一个日历年内满183天或在韩国有住址。法律根据事实推定住址：家人在韩国、有房产，或工作要求在该国居住183天或以上。过去10年中在韩国居住不超过5年的外国人，只有在外国收入在韩国支付或带入韩国时才纳税。下面的计算器会检查这两条规则。

法律并不禁止您自行确认身份。但错误的代价更高：把外国资金转入韩国就会使其应税，含地方附加的税率高达49.5%。Murblz 的协助可以消除这些风险：我们计算天数（包括跨年的时段）、规划转账、取得税务居民证明，并在有效时适用避免双重征税协定。我们保证专业的工作和透明的流程，大多数情况下首次提交即可取得结果。

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韩国外国人的所得税率是多少

韩国含地方税的最高所得税率为49.5%：高于中国的45%，是新加坡24%的两倍。但税表从6.6%起步，加上慷慨的扣除，普通工资的平均税负远低于税率表看上去的水平。

该税为累进税：每档税率只适用于落在该档内的那部分收入。该税表自2023年起适用，2026年没有变化。

该税表适用于综合所得：工资、经营所得、养老金、其他所得，以及每年超过2,000万韩元的利息和股息。离职金和资本利得按各自规则单独征税。

外国人20.9%的单一税率：谁受益

外国雇员可以选择不适用税表，按全部工资的19%纳税，含地方税20.9%。条件是不晚于2026年12月31日在韩国开始工作；选择自第一个工作日起最长有效20年。不允许任何扣除或税额抵免，全部受雇所得都要纳税。

对平均工资来说这是不划算的。按我们对无额外扣除的单身雇员的计算，单一税率只有在每年约1.6亿韩元（约118,000美元）时才开始占优。如果2026年改革通过、税率提高到23.1%，平衡点将移到约1.9亿韩元。

某些类别的外国工程师和研究人员可在10年内享受所得税减半。2026年改革方案将其延长到2029年底，但对2027年4月1日起的合同要求具有博士学位。

年终结算和退税

只有工资收入的雇员通常什么都不用申报。雇主每月按简易表代扣税款，次年初进行年终税务结算：适用扣除和抵免、重新计算税额，并随2月工资退还多缴部分或补扣不足部分。结果在3月10日前报送税务局。

退税来自教育（15%）、保险（12%）和捐赠（15-30%）的税额抵免，以及配偶和每名被扶养人150万韩元的扣除。这就是韩国退税的运作方式：由雇主退还多缴税款，而不是另外的机构。

韩国工资要扣多少税：缴费和计算示例

月薪500万韩元（约3,700美元）时，韩国雇员把约17%交给国家，其中一半以上是社会保险而不是税。自2026年起养老金缴费每年上升：2025年的养老金改革每年把合计费率提高0.5个百分点，从2025年的9%提高到2033年的13%。

养老金缴费有上限：自2026年7月起缴费基数上限为每月6,590,000韩元，约4,900美元（6月前为6,370,000韩元）。雇员缴费最高每月313,025韩元。雇员的养老金和健康保险缴费可从应税收入中全额扣除。

计算示例：年薪6,000万韩元

假设：居民、单身、无子女、无其他收入、无额外扣除。

到手工资约每月3,060美元。此外，雇主每年缴纳约600万韩元的缴费，约为工资的10%，另加工伤保险。

税负如何随收入增长，以及单一税率何时划算（相同假设下的计算示例）：

外国人的缴费：俄罗斯公民的养老金问题

18至60岁的外国人，如果其本国也同样覆盖韩国人，就按与韩国人相同的条件加入韩国养老金体系。据韩国国民年金公团的信息，俄罗斯与韩国没有社会保障协定，俄罗斯公民离境时不退还缴费。这4.75%最好视为没有回报的成本。

例外是季节工、非专业就业和访问就业这三类工作签证：无论国籍，离境时都退还缴费。哈萨克斯坦公民基于互惠可一次性退还，乌兹别克斯坦和吉尔吉斯斯坦公民依据单独的备忘录退还。在韩国居住6个月或以上的外国人，即使没有工作也必须加入国民健康保险。

韩国企业所得税率是多少，股息如何征税

利润3亿韩元（约222,000美元）的韩国小公司，2026年缴税4,400万韩元，比上一年多330万韩元。原因是2025年的修正案：取消了2023-2025年适用的一个百分点减税，恢复了2022年的税率。

新税率适用于2026年1月1日或之后开始的会计年度。公司的地方所得税按相同级距为1%至2.5%。

利润3亿韩元的计算示例：前2亿的10%为2,000万，其余1亿的20%再为2,000万，地方税另加400万。合计4,400万韩元，实际税率14.7%。中国的标准企业所得税率为25%，新加坡为17%。

韩国公司就全球利润纳税，外国公司仅就通过常设机构或分公司取得的韩国利润纳税。对营收7.5亿欧元或以上的跨国集团，自2024年起适用经济合作与发展组织规则下15%的全球最低税，自2026年起韩国还征收自己的国内补足税，补足到15%。

股息如何征税

支付给居民个人的股息代扣14%加1.4%地方税，合计15.4%。如果利息和股息合计每年超过2,000万韩元，全部金融收入并入综合所得，按最高49.5%的税表征税，并抵免公司已缴税款的一部分。

自2026年1月1日起，高分红的上市公司有例外。如果公司股息未比上一年减少，且派发至少40%的利润（或至少25%并将现金股息提高10%或以上），其股息按单独税表分离征税：2,000万韩元以内14%，2,000万-3亿20%，3亿-50亿25%，超过50亿30%，另加地方税。该制度是临时性的：适用于2026-2028年支付的股息，不包括基金和房地产投资信托。

非居民的股息缴22%（20%加地方税），除非税收协定规定更低税率。因此提取利润的税负分两步计算：企业所得税加股息税。

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2026年韩国增值税率是多少

韩国的增值税为10%，不到俄罗斯22%的一半，与日本的消费税相同。只有一个税率，没有欧洲式的优惠税率：要么10%，要么出口0%，要么对某些商品和服务完全免税。

免税项目包括未加工食品、医疗和教育服务、金融和保险服务以及住房租金。向韩国消费者销售电子服务（订阅、应用、在线服务）的外国公司按简易程序登记，自行收取10%。

个体经营者简易制度：1.04亿韩元门槛

小型个体经营者可以使用简易增值税制度。2024年7月1日，其门槛从年营业额8,000万韩元提高到1.04亿韩元，约77,000美元。公司不能使用，房产租赁和娱乐场所的门槛仍为4,800万韩元。

自2026年起，虚开税务发票的罚款从发票金额的3%提高到4%。

韩国的增值税和汽车税

韩国新车价格包含三种税。第一种是个别消费税，即消费税：在优惠的3.5%持续到2026年6月30日之后，自2026年7月1日起恢复为出厂价的全额5%。第二种是教育税，为消费税的30%。第三种是10%的增值税，按含消费税的价格计算。优惠结束使汽车价格最多上涨143万韩元，约1,060美元。

出口适用零税率，所以凭出口报关单运出韩国的汽车不含韩国的10%。买方改为缴纳本国的进口关税和税款。

游客增值税退税和整形手术的变化

在韩国停留不满6个月的游客，在退税商店单张收据消费15,000韩元或以上，可以申请退还部分增值税。收银台即时退税适用于单张收据不超过100万韩元、每次旅行不超过500万韩元。搬到韩国居住6个月或以上，就失去这项权利。

自2026年1月1日起，游客的美容项目和整形手术不再退还10%的增值税：这项自2016年起实行的优惠在议会拒绝延长后，于2025年12月31日到期。

韩国个体经营者、自由职业者和数字游民如何纳税

韩国自由职业者收到的报酬会被代扣3.3%，但这只是预缴：5月提交申报，按相应档次的税率补缴，最高可达49.5%。韩国没有像一些前苏联国家那样为信息技术专家设立的低税特别制度；对小型和新公司的激励取决于行业、地区和创始人年龄。

个体经营收入与工资按同一税表征税，但税基是利润而不是营业额。没有完整账簿的小经营者可以使用按营业额计算的标准费用率：更简单，但税额通常高于按实际费用记账。

数字游民签证和税收

数字游民签证（又称工作度假签证）在试点两年半后，于2026年6月30日成为常设项目。最长停留期从两年延长到三年：在符合条件期间每次延长一年。收入要求现在取决于年龄和地区，为韩国人均国民总收入的一到两倍，首都圈以外的年轻申请人要求更低。

法律没有为数字游民设立特别税收制度。停留不满183天为非居民，仅就韩国收入纳税。满183天后持有人成为居民，但头五年外国收入只有在韩国支付或汇入韩国时才纳税。从国外转入韩国账户的工资，在转入的范围内应税。

还有一个不太方便的事实：按韩国法律的一般规则，实际在韩国完成的工作的报酬即使由外国雇主支付，也算韩国来源收入。税务部门如何对数字游民签证持有人适用这一点，最好在搬家前而不是收到税务局第一封信后弄清楚。作为比较，日本的数字游民签证见这里：日本数字游民签证。

韩国的房产、汽车、遗产和加密资产税

在韩国买入11个月后出售的公寓按70%加地方税征税，国家最多拿走收益的77%。这是韩国打击住房投机的方式，自2025年8月起，外国买家在首都圈购房还需要许可。

排量2,000立方厘米的汽车年度税计算示例：每立方厘米200韩元，即400,000韩元，加30%教育税，每年520,000韩元，约385美元。从持有第三年起，税额每年减少5%，最多减免50%。

2026年改革方案将把住房的长期持有扣除与业主实际居住挂钩。这还只是方案，但会让投资公寓的吸引力下降。

外国人在首尔购房

2025年8月26日，韩国国土交通部对外国人在首尔全境、京畿道23个市郡和仁川部分地区购买住房实行许可制。购买须经市镇批准，买方须在4个月内入住并至少居住2年。2026年8月该制度延长一年，至2027年8月25日，所以每笔交易前都要核实规则。Murblz 专家负责房产挑选：韩国投资房产。

遗产和赠与税

韩国的遗产税率是世界最高之一，最高50%。被继承人是居民的，对全球资产征税；是非居民的，仅对韩国资产征税。去世前10年内给继承人的赠与以及5年内给其他人的赠与，要加回遗产中。

加密资产：最后一个免税年

加密资产税于2020年立法，推迟了三次，但2026年8月3日的改革方案没有再次推迟，所以自2027年1月1日起，每年超过250万韩元的收益按20%加2%地方税征税。首次申报在2028年5月。计算示例：500万韩元的收益产生550,000韩元的税。韩国税务部门将依据经济合作与发展组织的加密资产申报框架，从外国加密货币交易所获取数据。

韩国与俄罗斯有避免双重征税协定吗

俄罗斯与韩国的税收协定形式上有效，但自2023年8月8日起，俄罗斯暂停了其中几乎所有关于由哪国征税、按什么税率征税的条款。俄罗斯第585号总统令涉及38个国家，包括大韩民国。

该公约于1992年11月19日签署，自1996年起适用。按其文本，股息在来源国的税率不超过5%（如果收款公司持有至少30%的资本并投资至少100,000美元），其他情况下为10%；利息仅在收款人所在国征税；特许权使用费不超过5%。依据第13条，股份和其他财产（不动产除外）的收益仅在卖方居住国征税。

第585号总统令在实践中意味着什么。俄罗斯暂停了关于收入类型、优惠税率和免税的条款，但保留了关于消除双重征税、信息交换和相互协商程序的条款。俄罗斯支付方对向韩国公司的付款适用国内税率：股息15%，利息和特许权使用费20%。

该总统令是俄罗斯的单方面决定。韩国扣缴义务人对向俄罗斯的付款是否适用协定优惠税率，取决于收款人的文件以及付款日韩国方面的立场。自2026年起，扣缴义务人须在次年2月底前向韩国税务部门提交此类申请。

对于在韩国取得工资的俄罗斯税务居民，保留下来的消除双重征税条款允许用韩国税款抵免俄罗斯税款。拥有韩国公司的俄罗斯税务居民还必须遵守受控外国公司规则，在俄罗斯提交通知和报告：见我们的受控外国公司页面。

在韩国没有机构的非居民通常什么都不用申报：由支付方代扣税款。出售或出租韩国房地产时须申报。韩国的协定清单由韩国国税厅公布。

韩国的申报期限和罚款

在韩国不申报会被罚款，最高为税额的20%，故意隐瞒为40%。此外，每逾期缴纳一天，加收未缴金额的0.022%，约每年8%。纳税年度为日历年，几乎所有申报都通过国税厅的网上门户进行。

对带着资金搬家的人来说，最不愉快的规则是境外账户申报。韩国居民的境外账户在任一月末合计超过5亿韩元（约370,000美元）的，须在6月底前向税务局申报。不申报的罚款最高为未申报金额的20%，如果未申报金额超过50亿韩元，可能被追究刑事责任并公开姓名。

过去10年中在韩国居住不超过5年的外国人免于这项申报。这是从第一年起就计算天数的又一个理由：五年期限一结束，全球征税和披露境外账户的义务会同时到来。

税款可在5年内重新核定，跨境交易为7年，欺诈为10-15年。税务部门把境外账户、博主收入和加密资产列为稽查重点。

韩国的税收适合谁，不适合谁

韩国是高税率国家，税务部门很强。赢家是那些用好头五年、提前在税表和单一税率之间做出选择的人。谁应该反复算三遍：

2026年后开始工作的高薪雇员。按现行法律，单一税率只适用于不晚于2026年12月31日在韩国开始工作的人。改革方案把这一期限延长到2029年底，但对2027年1月1日起的收入把税率提高到23.1%。在议会表决前，2026年底前开始工作是锁定单一税率资格的唯一方式，年薪3亿韩元、税率20.9%时每年可节省约2,400万韩元。

加密资产投资者。2026年是最后一个免税年：自2027年起，超过250万韩元的收益按22%征税。

在国外拥有资本的人。十年中满五年后，全球收入都要纳税，包括外国股票收益的22%，境外账户申报开始适用，遗产税最高50%。

购买出租住房的人。在首尔和首都圈大部分地区，外国人购房需要许可并须在公寓居住2年，两年内转售会吃掉最多77%的收益。

在俄罗斯有企业的人。与韩国的税收协定在俄罗斯方面大部分被暂停，所以股息和特许权使用费的优惠税率在两个方向上都没有保障，俄罗斯的受控外国公司规则继续适用。

有韩国客户的数字游民。数字游民签证不允许为韩国市场工作。

韩国适合谁：平均工资的受雇专家（在我们的计算示例中，年薪6,000万韩元时含地方税的所得税为7.5%），以及需要进入韩国市场的企业家。可以在我们的各国税收和税务居民身份汇总表中把韩国与其他国家比较，在本地区内可看香港和新加坡的税收页面。

从哪里开始：Murblz 专家帮助选择国家和公司形式、在韩国银行开设个人账户，以及在首尔或釜山挑选街区。税务争议中的代理由 Murblz 专家与当地持牌合作伙伴共同完成；见Murblz 法律支持。

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